Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Как правильно списать чай кофе для сотрудников

Проводка

Все продукты, приобретаемые компанией для сотрудников, должны обязательно быть учтены в МПЗ.

Обычно используется следующая проводка:

  • учет продукта по материально производственным запасам осуществляется по дебетовому счету 10 и кредитовому 60 (или 76);
  • после израсходования приобретенного объема производится списание (соответственно, дебет 91 (92) и кредит – 10).

Кофе и чай принимаются на баланс только по фактической стоимости. Ее в обязательном порядке указывают в договоре, заключенном с поставщиком. Важный момент: НДС в учет не берется.

В последний вид включаются траты, которые компания несет в связи с:

  • изготовлением товаров;
  • реализацией готовой продукции;
  • проведением работ;
  • оказанием различных услуг;
  • покупкой продукции.

Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень.

Однако если компания передает продукт работникам, в учет необходимо внести следующую запись: Дт 20(26) Кт 10 (выполнено списание стоимости купленной питьевой воды).

Учет чая и кофе в организации Продукты, которые компания приобретает для своих сотрудников и клиентов, должны быть учтены в составе МПЗ. При этом осуществляются следующие проводки:

  1. Дт 10 Кт 60 (76) – осуществлен учет поступившего продукта в качестве МПЗ.
  2. Дт 91-2 Кт 10 – выполнено списание.

Продукты принимаются к учету по фактической стоимости.

По большей мере такая вода не соответствует санитарным нормам и не может считаться питьевой. Для документального подтверждения рекомендуется затребовать заключение от местного представительства Госсанэпиднадзора.

Важно Также покупка чая, сладостей и кофе рассматривается как передача материальных ценностей на безвозмездной основе. Такое разъяснение в свое время дало Министерство финансов.

Любая подобного рода операция в нашей стране облагается НДС, а значит, по идее бухгалтерия должна произвести расчет базы. Однако это вовсе не верно.

Если бухгалтеру необходимо составить документ, специальная форма для которого не установлена, в него необходимо включить реквизиты, указанные в законе. Бумаги, которые требуются для учета сладостей и напитков, приобретаемых для работников и посетителей, представлены в таблице.

Тип операции Название документа Форма Учет после покупки Товарная накладная № ТОРГ-12 Приходный ордер № М-4 Перемещение продуктов внутри компании Требование-накладная № М-11 Осуществление списания питьевой воды Акт на списание материалов в производство Форма, которую специалист компании разработал самостоятельно.

В качестве примера может выступать приказ руководителя.

Однако практика показывает, что вода, которая течет из-под крана, больше похожа на техническую, а не на питьевую. В большинстве случаев жидкость не соответствует требованиям, которые предъявляет к ней СанПиН.

Целесообразность расходов на покупку воды можно доказать, получив заключение Госсанэпиднадзора о том, что жидкость из-под крана не удовлетворяет требованиям СанПиН. Если такая справка будет отсутствовать, налоговики могут посчитать, что несение подобных расходов нецелесообразно.

Если компания осуществляет отчисления в пользу государства по УСН, а объектом налогообложения выступают доходы за вычетом расходов, учесть траты на приобретение воды не получится. Перечень трат, которые уменьшают величину полученной прибыли, приведен в НК РФ.

Список является закрытым. Добавить в него новые пункты не получится.

Продажа продукции на территории России является объектом обложения НДС. Получается, что необходимо выполнить расчет налоговой базы. Однако суды придерживаются другого мнения. Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам:

  1. Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.
  2. Употребление чая осуществляется только на работе.
    Человек не может забрать напиток или сладости домой.

Компания имеет право разработать собственные корпоративные стандарты, в соответствии с которыми выполняется обеспечение работников питьевой водой и сладостями. Действие проводится с целью создания благоприятных условий для осуществления трудовой деятельности.

Выполнение списания трат Нередко компании относят траты, которые понесли из-за приобретения чая и кофе для своих сотрудников, к категории представительских расходов. Однако такое действие будет признано ошибочным (НК РФ Статья 264).

Некоторые эксперты предлагают отнести траты на покупку напитков и сладостей к прочим расходам, которые возникли из-за обеспечения нормальных условий труда. Но в этом случае появится проблема с начислением НДС.

Специалисты рекомендуют осуществлять списание трат на приобретение напитков и сладостей для работников за счет денежных средств, которые остались после налогообложения.

Расходы на обеспечение водой работников могут рассматриваться в качестве хозяйственных, если вы докажете, что вода в офисе, которая предоставляется коммунальными службами, является ненадлежащего качества.

Судебная практика в этом вопросе тоже весьма противоречива. Поэтому осторожным плательщикам приобретение воды для сотрудников офиса рекомендуем рассматривать как расходы, НЕ связанные с хоздеятельностью. НДС.

По приобретениям для нехозяйственной деятельности, как вы знаете, с 01.07.2015 г.

Кадровый аутсорcинг

это его личное потребление.

11 20 Перерыв на кофе.Игнорируйте его.Форум бухгалтеров Бухгалтерия.ру — обсуждаем вопросы бухгалтерского и налогового учета.

Подскажите, пожалуйста, как вести учет расходов на чай, кофе, конфеты для клиентов?Насыпать соли в чай или кофеПодложите под него тёлку,сфоткайте и подарите женеЗнакомая ситуация.

Кинь ему вирус на мыло! ;)Взять солонку .и солить солитьНе советую, а то он может насолить так, что сами потом будете не рады.

Можно предположить, что вопрос об исправлении ошибки в учете возник в связи со спорностью признания таких расходов при расчете налога на прибыль.

При формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы на обеспечение нормальных условий труда учитываются в качестве прочих расходов. При этом они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованны и направлены на извлечение дохода.

Если ваша организация решит не спорить с налоговыми органами, нужно предоставить уточненные декларации по налогу на прибыль за 2008 и 2009 годы, исключить из налогооблагаемой базы сумму расходов на приобретение чая и кофе, доплатить налог и пени за несвоевременную уплату налога.

Вход на сайт

Идет отправка уведомления.

На форуме бываю редко, поэтому не могу всех консультировать в личных сообщениях.

Извините.

7 февраля 2013, 10:51 помогите пожалуйста!!!!!! Дело в том, что столкнулась лоб в лоб с кофе (в первый раз в новой организации) и не могу понять как его списывать.

Это срок возьмите из технической документации (кстати, это распространяется и на налоговый учет).

Касательно расходов на заправку этих аппаратов, их нужно учитывать на субсчете 91-2 «Прочие расходы» в составе операционных расходов.

(в том числе НДС – 324 руб.). Стоимость двух бутылей воды, заказанных «Активом», – 472 руб. (в том числе НДС – 72 руб.). В этом же месяце исполнитель представил документы по аренде и установке кулера, а также накладную и счет-фактуру на поставку воды.

Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений (п. 3 ст. 55 ГК РФ, п. 4 ст. 5 Закона об АО).

1 п. 1 ст. 146 НК РФ); — передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций (пп.

2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Упомянутая в вопросе передача продуктов, по нашему мнению, может быть отнесена к объекту обложения по НДС как на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, так и на основании пп.

2 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Данный счет позволяет аккумулировать доходную и расходную части в разрезе их видов деятельности:

  • Прочие доходы и расходы;
  • Доходы и расходы, полученные в результате чрезвычайных ситуаций на предприятии (стихийные бедствия, пожары, аварии).
  • Доходы и расходы, полученные от основного вида деятельности;

Что касается порядка отражения информации на этом счете, то по дебету здесь фиксируется сумма понесенных убытков, а по кредиту — сумма полученной прибыли.

Подсчет финансового результата осуществляется ежемесячно, однако «подбивание» итоговых показателей эффективности осуществляется по итогам прошедшего года. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Если по итогам прошедшего года предприятие срабатывает с прибылью, то руководители организации вправе использовать ее в нескольких направлениях:

  • Восполнить нужды организации (покупка внеоборотных активов);
  • Перекрытие убытков, полученных в предыдущих периодах деятельности.
  • Выплата дивидендов;
Предлагаем ознакомиться:  Заявления на удержание алиментов из заработной платы:образец

Как списать чай кофе сахар для сотрудников

На первый вопрос Минфин ответил утвердительно, сославшись на порядок обложения НДС безвозмездной реализации товаров (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом было сказано, что в соответствии с п. 2 ст.

154 НК РФ налоговая база по НДС при безвозмездной передаче товаров определяется исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.

Второй вопрос налогоплательщика был явно каверзный, так как формально работодатель обязан выписать счет-фактуру каждому работнику по каждой «отгрузке» из казенных запасов.

Минфин вышел из положения просто. Он рекомендовал ввиду отсутствия информации проставить прочерки в реквизитах счета-фактуры: грузополучатель — строка 4, покупатель — строка 6, адрес — строка 6а, ИНН и КПП покупателя — строка 6б. Вода, чай, кофе, конфеты и прочие продукты, входящие в эту категорию, относятся к ОС или МПЗ?

Если внимательно изучить

Применительно к рассматриваемой ситуации судьи отмечают, что расходы, связанные с приемом представителей филиалов и работников организации, прибывших для решения производственных вопросов, не соответствуют расходам, установленным п.

2 ст. 264 НК РФ, и не подлежат включению в состав представительских расходов (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2006 N А33-26560/04-С3-Ф02-3935,4272/06-С1).

Однако суды придерживаются другого мнения.

Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам: Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.

Но почему? Ведь они приобретены для операции, облагаемой НДС, а это значит, что при соблюдении прочих установленных Налоговым кодексом условий входной НДС может быть принят к вычету. Таким образом, если есть объект налогообложения, то должен быть вычет НДС по приобретенным товарам.

«Чайные» затраты — в расходы на оплату труда Вместе с тем приобретение организацией чая, кофе и иных продуктов питания для своих работников — распространенное явление.

Это важно. Если предоставление чая, кофе и

по Цельсию. Также целесообразно выдавать работникам чай, минеральную воду, клюквенный морс, молочнокислые напитки, отвар из сухофруктов.

Однако даже если в коллективном договоре вы пропишете обязанность работодателя обеспечивать сотрудников чаем, кофе и водой, споры с налоговиками не исключены.

БАХВАЛОВА Александра Сергеевна Главный специалист-эксперт Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России “На основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ в прочие расходы включаются затраты

Компания Ребус

Подтверждение: п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ.

В целях главы 21 НК РФ (НДС) передача права собственности на товары (результаты выполненных работ, оказание услуг) на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг). Подтверждение: пп. 1 п. 1 ст.

принимающая сторона не известна, т.к. не ведется никакого учета, кто налил чай или взял печенье).

Мнение Минфина России по данному вопросу: при предоставлении работникам/посетителям организации, персонификация которых не осуществляется, продуктов питания безвозмездно

Если обеспечение напитками указано в колдоговоре

В той ситуации, когда в коллективном договоре есть отдельный пункт, который обязывает работодателя снабжать сотрудников теми или иными напитками (сладостями и пр.), то понесенные расходы необходимо отнести к тратам на обычные виды деятельности.

За распределение продуктов отвечает конкретное лицо? В этом случае кофе или чай (по фактической стоимости) списываются таким порядком:

  • с 10-го кредит-счета;
  • на 26-й дебетовый.

Делается это все на основании предоставленного первичного документа.

При отсутствии нормы колдоговора, регулирующей порядок обеспечения напитками и прочими продуктами, учет определенным образом меняется. Бухгалтеру следует отнести данные траты на прочие расходы.

Как списать приобретение чая кофе для сотрудников – Сфера закона

На первый вопрос Минфин ответил утвердительно, сославшись на порядок обложения НДС безвозмездной реализации товаров (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом было сказано, что в соответствии с п. 2 ст.

154 НК РФ налоговая база по НДС при безвозмездной передаче товаров определяется исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.

Второй вопрос налогоплательщика был явно каверзный, так как формально работодатель обязан выписать счет-фактуру каждому работнику по каждой «отгрузке» из казенных запасов.

Целесообразность расходов на покупку воды можно доказать, получив заключение Госсанэпиднадзора о том, что жидкость из-под крана не удовлетворяет требованиям СанПиН.

Если такая справка будет отсутствовать, налоговики могут посчитать, что несение подобных расходов нецелесообразно.

Если компания осуществляет отчисления в пользу государства по УСН, а объектом налогообложения выступают доходы за вычетом расходов, учесть траты на приобретение воды не получится. Перечень трат, которые уменьшают величину полученной прибыли, приведен в НК РФ. Список является закрытым. Добавить в него новые пункты не получится.

Вопрос налогообложения кофе и чая

Основная проблема, как показывает практика, – это обоснование расходов на напитки. При неглубоком изучении вопроса может показаться, что траты на них совершенно лишние, ведь фактически любое здание в стране подключено к водопроводу, и, следовательно, как персонал, так и посетители могут без ограничений утолять жажду.

Это утверждение в корне неверно. По большей мере такая вода не соответствует санитарным нормам и не может считаться питьевой. Для документального подтверждения рекомендуется затребовать заключение от местного представительства Госсанэпиднадзора. При отсутствии справки в фискальном ведомстве наверняка придерутся к расходам на кофе и напитки.

Не получится учесть траты на продукты в ситуации, если предприятие использует систему УСН, при условии, что в качестве объекта налогообложения рассматриваются доходы, оставшиеся после вычитания из них расходов.

Также покупка чая, сладостей и кофе рассматривается как передача материальных ценностей на безвозмездной основе. Такое разъяснение в свое время дало Министерство финансов. Любая подобного рода операция в нашей стране облагается НДС, а значит, по идее бухгалтерия должна произвести расчет базы. Однако это вовсе не верно.

В нашем случае передача чая и кофе не может стать объектом налогообложения по нескольким причинам:

  • невозможно персонализировать пользователей (отсутствует учет расхода по каждому конкретному работнику);
  • продукты употребляют исключительно на работе (не возникает право собственности);
  • покупка осуществляется работодателем на добровольной основе;
  • НДС входящий в цену, ранее уплаченную предприятием, не подлежит вычету.

Варианты организации питания работников

Способы бухучета расходов на питание

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении

Питание работников и НДС

НДФЛ и страховые взносы по питанию

Как правильно списать чай кофе для сотрудников

Кузя Так что, да, я считаю что обязано. Много того что покупает государство за налоги, оно должно бы и не делать. Но воду людям за их же налоги дать обязано!! Это базовые физиологические потребности человека, в конце концов.

Как облагаются налогами эти действия? Валовые затраты По нашему мнению, расходы предприятия на приобретение указанных продуктов питания для своих работников на валовые затраты не относятся – как с хозяйственной деятельностью не связанные.

Светлов, экономист Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду.

Как облагаются налогами эти действия? Валовые затраты По нашему мнению, расходы предприятия на приобретение указанных продуктов питания для своих работников на валовые затраты не относятся – как с хозяйственной деятельностью не связанные. Исключение, напомним, составляют расходы на бесплатное предоставление работникам продуктов специального питания по Перечню, установленному Постановлением КМУ от Это, еще раз подчеркнем, наша точка зрения по данному вопросу.

Однако исходя из советов, опубликованных в некоторых бухгалтерских изданиях, вниманию боевых налогоплательщиков может быть предложена концепция неличной потребности.

В качестве примеров в рамках указанной концепции ее сторонники приводят расходы предприятия на приобретение дорогого костюма для директора, модной косметики для менеджера, каковые используются работниками для эффективного выполнения производственных функций и т. Мол, все это – не личная потребность работника, а нужда предприятия.

И если смелое предприятие поддерживает данную концепцию в отношении костюмов и косметики, то оно вполне может распространить ее действие и на кофе-чай-сахарные расходы, стимулирующие производительность труда, а также умственную активность.

Предлагаем ознакомиться:  Дополнительные расходы и алименты

Поэтому с целью перебрасывания расходов из личных потребностей в неличные, то есть связанные-таки с использованием их в хозяйственной деятельности, рекомендуется предпринять следующие действия: 1 приказом по предприятию определить круг лиц, которым предоставляется право потребления чая и кофе; 2 в приказе или другом документе обосновать связь расходов на приобретение чая-кофе с хоздеятельностыо предприятия.

Например, указывается, что потребление работниками качественных тонизирующих напитков способствует улучшению их работы; 3 там же указать, что продукты питания не переходят в собственность! Как видим, обоснование валовозатратности рассматриваемых расходов зависит не только от полета фантазии бесстрашных плательщиков налогов, но и от неукоснительного соблюдения ими требования Закона О Прибыли, то есть факта доказывания связи таких расходов с хоздеятельностью и соответствующего документирования операции.

При выполнении вышеперечисленных действий потребление работниками чая-кофе смелое предприятие вполне может вписать в концепцию неличных потребностей. Однако вы должны отдавать себе отчет в том, что налоговики, вероятно, с этой концепцией не согласятся и вам придется отстаивать ее в суде.

Ведь, как подчеркивалось выше, такие расходы с ведением хозяйственной деятельности не связаны что и создавало проблемы с ВЗ , а для права на налоговый кредит именно условие хоздеятельности даже не сами ВЗ сейчас является определяющим.

Теперь об НДСно-обязательственных проблемах. Согласно п. С учетом разъяснений ГНАУ в рассматриваемой ситуации можно поступить следующим образом.

При приобретении чая и кофе на предприятие целесообразно отразить налоговый кредит мол, предполагалась спекулятивная производственная сделка – например, продажа чая-кофе налоговикам в ходе проверки.

В таком случае, руководствуясь разъяснениями ГНАУ, можно налоговый кредит сохранить.

Зато при таком варианте можно утверждать, что передача этих продуктов питания для непроизводственного использования отсутствует ведь они изначально приходовались как непроизводственные. Поэтому п.

Данный вариант налогообложения операции представляется нам тоже справедливым. Однако первый вариант нам представляется более разумным. Дело в том, что в п.

Налог с доходов физических лиц Право на отсутствие дохода при потреблении работниками угощения от предприятия следует, используя идею неперсонифицированного дохода.

Ее право на существование в настоящее время подтверждено письмами Госкомпредпринимательства – от Как подчеркивается в консультации главного государственного налогового инспектора отдела методологии налога на прибыль ГНАУ И.

Оиищенко, в случае ежедневного потребления чая, кофе и сахара работниками предприятия и его гостями как-то персонифицировать такое потребление невозможно, в связи с чем стоимость потребленных продуктов налогом с физдоходов не облагается.

Онищенко рекомендует составлять акт потребленных продуктов без персонификации лиц с указанием общего количества таких продуктов, цены за единицу и общей стоимости, который будет являться основанием для списания стоимости продуктов в бухучете.

Ну что ж, к этой рекомендации ответственного работника ГНАУ действительно стоит прислушаться. И совсем уж недавно – в письме от Так что кушайте на здоровье! Подписной индекс

Наша фирма оказывает риэлторские услуги. К нам приходит много посетителей, которым мы предлагаем чай, кофе, конфеты и печенье. Если да, то по какой статье?

ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, является открытым подп.

В коллективном договоре есть условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе и т.

Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень. Однако если компания передает продукт работникам, в учет необходимо внести следующую запись: Дт 20 26 Кт 10 выполнено списание стоимости купленной питьевой воды.

При этом осуществляются следующие проводки: Дт 10 Кт 60 76 — осуществлен учет поступившего продукта в качестве МПЗ.

Версия для печати 1. Однако в недавнем письме Минфина России от 27 мая г.

В этом письме рассматривалась такая ситуация: банк, оказывающий в том числе и услуги по кредитованию физических лиц, приглашал своих клиентов в том числе и физических лиц на переговоры с целью установления сотрудничества и заключения кредитных договоров.

При этом нормативными документами банка было предусмотрено, что во время переговоров с физическими лицами о порядке и условиях выдачи кредитов работник банка предлагает потенциальному клиенту питьевую воду, чай, кофе, конфеты.

Конечно же, при условии соблюдения требований к документальному оформлению и экономической обоснованности данных расходов. Воспользоваться разъяснениями финансистов могут не только банки, но и любые другие компании. Например, турфирмы, менеджеры которых нередко проводят длительные беседы с клиентами, помогая им выбрать наиболее оптимальный вариант турпоездки и оформить путевку. Бухгалтерский учет Для признания расходов в бухгалтерском и в налоговом учете необходимо их правильно оформить.

Можно ли учесть затраты на приобретение продуктов для кофе-брейка? В ходе проведения обучения сотрудников между занятиями организовывается кофе-брейк. Для организации кофе-брейка приобретаются только продукты услуги по организации кофе-брейка не приобретаются. Затраты на приобретение продуктов для кофе-брейка документально подтверждены.

Можно ли учесть? Налог на прибыль Затраты уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации при условии, если они экономически обоснованы связаны с осуществлением организацией деятельности, направленной на получение дохода и документально подтверждены требования ст. В то же время для целей налогообложения прибыли не учитываются расходы, указанные в ст.

Следовательно, в рассматриваемой ситуации расходы на приобретение продуктов питания с целью организации бесплатного кофе-брейка при проведении бизнес-тренинга для работников не могут быть учтены для целей налогообложения по основаниям, предусмотренным ст.

Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии Инфо В связи с этим порядок учета и налогообложения операций по приобретению чая и кофе для сотрудников будет зависеть от того, предусмотрено это коллективным договором или нет. Рассмотрим налоговые последствия и учет при каждом варианте.

Внимание В коллективном договоре есть условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе и т. Условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе в коллективном договоре отсутствует 1. В коллективном договоре есть условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе и т.

Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников. Употребление чая осуществляется только на работе.

А вот НДС по такой операции начислять не придется.

Налог на прибыль: будет ли расход? Многие компании для создания комфортных условий труда обеспечивают своих сотрудников возможностью в перерыве попить чай или кофе за счет организации.

Доказываем свою правоту налоговой службе

Немало компаний обеспечение чаем и кофе учитывает в качестве расходов на улучшение условий труда. Для большей конкретизации необходимо в принимаемом колдоговоре разъяснить это понятие. Допустимо издать отдельный локальный нормативный документ.

Как полагают в Минфине, учитывать с целью последующего снижения налоговой базы допустимо исключительно питьевую воду. Причем разрешено это лишь в одном-единственном случае – когда есть заключение от санитарной службы, подтверждающее неудовлетворительное качество жидкости, вытекающей их крана.

В остальных случаях следует найти более серьезное обоснование. Обычно используются нижеприведенные варианты.

Кроме того, в определениях Конституционного суда (№ 350 ОП и 366 ОП), выпущенных 4 июня 2007 года, говорится – недопустимо оценивать обоснованность трат исключительно исходя из рациональности. Предприятие способно решить самостоятельно, какие именно расходы для него целесообразны.

Оформление документов

Следующие документы нужны для осуществления учета кофе и в равной степени чая:

  • товарная накладная (форма ТОРГ-12);
  • приходный ордер (М-4).

Для перемещения продуктов внутри предприятия используйте требование-накладную (форма М-11).

Целесообразность расходов на покупку воды можно доказать, получив заключение Госсанэпиднадзора о том, что жидкость из-под крана не удовлетворяет требованиям СанПиН.

Если такая справка будет отсутствовать, налоговики могут посчитать, что несение подобных расходов нецелесообразно.

Если компания осуществляет отчисления в пользу государства по УСН, а объектом налогообложения выступают доходы за вычетом расходов, учесть траты на приобретение воды не получится. Перечень трат, которые уменьшают величину полученной прибыли, приведен в НК РФ. Список является закрытым. Добавить в него новые пункты не получится.

Списание чай кофе в бухучете

Довольно часто компании относят деньги, потраченные на чай с кофе к представительским расходам. Но это незаконно – соответствующая норма имеется в Налоговом кодексе (264 статья).

Предлагаем ознакомиться:  Акт о списании дебиторской задолженности

https://www.youtube.com/watch?v=0CaKaYHIEk0

Отдельные специалисты советуют причислять их к прочим расходам, необходимым для создания хороших условий персоналу. Тут возникает другая проблема – морока с начислением НДС. Правильнее всего относить расходы на покупку продуктов к средствам, оставшимся после выплаты налогов.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Вход на сайт
  • Как списать затраты на чай и кофе, купленные для офисных работников?
  • Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии
  • Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
  • Кофе за счет работодателя: Минфин оценил последствия
  • Об угощениях для посетителей
  • Секретарь ген. директора закупает, чай, кофе конфеты как можно учесть данные расходы.

Вход на сайт

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему я бросил пить чай и кофе. Горькая правда

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация.

Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Страницы: 1 2. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно списать затраты на чай и кофе, купленные для офисных работников, каким документом в 1С 8. Заранее спасибо.

Цитата Новенькая : Добрый день!

Жизнь надо прожить так, чтобы наверху обалдели и сказали “А ну- ка повтори!!! Галина, подскажите, пожалуйста, какой акт? Ведение бухучета. Цитата Новенькая : Галина, подскажите, пожалуйста, какой акт? Главный Бухгалтер ФИО 2. ФИО 3.

Елена Кулакова, эксперт веб-сервиса Контур.

Цитата KEGa : А можно разбросать как натур. И все-таки, может можно как-то признать такие расходы? Суммы незначительные, но для нашей фирмы существенные, мы только развиваемся. Цитата Новенькая : И все-таки, может можно как-то признать такие расходы?

Во-первых, это точно не представительские расходы. Почитайте НК, список закрытый. Во-вторых, было много рассуждений в прессе, пришли к выводу, что это безвозмездная реализация, при которой НДС начисляется, а вот сами печенюшки на расходы не относятся. В-третьих, так как подсчитать количество глотков чая на каждую персону не представляется возможным, НДФЛ эта благодать не облагается.

Сделайте надбавку к зарплате и пусть пьют кому сколько глотков нужно. Цитата Татьяна Королева : Сделайте надбавку к зарплате и пусть пьют кому сколько глотков нужно. Обоснование должно быть железобетонным, а не близким по содержанию.

А почему к кофе нет сигар?

Цитата Татьяна Королева : Обоснование должно быть железобетонным, а не близким по содержанию. Мария Ларичева Главный модератор. Добрый день. Бухгалтер 55, при цитировании указывайте, пожалуйста, источник, автора и дату публикации. Цитата Бухгалтер 55 : Цитата Татьяна Королева : Обоснование должно быть железобетонным, а не близким по содержанию.

А мы учитываем чай, кофе как безвозмездную передачу, соответственно начисляем НДС. В составе наших расходов эта сумма не существенна. Отчитываюсь во все контролирующие органы через Контур.

Сейчас смотрят. Допустима ли выплата зарплаты вместе с суммой отпускных? Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: как определить расчетный период? Как закрыть авансовые отчеты? Смотрят тему: гость.

Краснодар 11 ноября в Изменено в Добрый день! Тюмень 11 ноября в Цитата Новенькая : Добрый день! Я списываю на основании акта как представительские расходы.

Краснодар 11 ноября в Галина, подскажите, пожалуйста, какой акт?

Москва 11 ноября в Цитата Новенькая : А если это не на мероприятие, а на каждый день, для работников? Тоже, только в НУ затруднительно признавать такие расходы – экономическая целесообразность поить кофе и чаем работников какая?

Производительность труда повышается? Екатеринбург 11 ноября в А можно разбросать как натур. Как при этом фиксировать кто сколько выпил? Конфликты начнутся Краснодар 11 ноября в И все-таки, может можно как-то признать такие расходы? Тюмень 11 ноября в Цитата Новенькая : И все-таки, может можно как-то признать такие расходы?

Только так как я предложила. Новосибирск 11 ноября в Во-первых, это точно не представительские расходы. Пенза 11 ноября в Сделайте надбавку к зарплате и пусть пьют кому сколько глотков нужно.

А допустим нельзя все это списать на общехозяйственные расходы, и целесообразность не может быть близка к той, что предприятие обеспечивает необходимые условия для работы сотрудников?

И списать через требование накладную? Пенза 11 ноября в Обоснование должно быть железобетонным, а не близким по содержанию. Новосибирск 11 ноября в Если даже вода в кулерах до сих пор спорный вопрос, что уж говорить о чай-кофе Омск 11 ноября в Цитата Татьяна Королева : Обоснование должно быть железобетонным, а не близким по содержанию.

Приобретение организацией чая, кофе и иных продуктов питания для своих работников – распространенное явление. Целью такого приобретения является обеспечение бытовых нужд работников. И это допускает Трудовой кодекс.

Поэтому если предоставление чая, кофе и других продуктов питания предусмотрено условиями коллективного договора, то затраты на их приобретение следует признать в составе расходов на оплату труда. Основанием такого подхода являются п. Такая позиция неоднократно признана правомерной арбитражными судами Постановления ФАС Северо-Западного округа от 9 марта г.

В этом случае невозможно говорить о безвозмездной передаче товаров, а следовательно, и о возникновении объекта налогообложения по НДС, поскольку предоставление питания является частью расходов организации. При таком подходе к решению вопроса налогоплательщик вправе принять к вычету НДС при соблюдении требований ст. Жертвы за счет прибыли При несущественности затрат на приобретение чая, кофе и т.

Но многие организации, избегая споров с налоговыми органами, расходы на приобретение чая, кофе и иных продуктов питания производят за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

А это значит, что в бухгалтерском учете такие расходы признаются прочими и подлежат отражению по дебету счета 91 “Прочие расходы”, а в налоговом учете они не участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Следствием такого подхода является, с одной стороны, отсутствие объекта обложения НДС, а с другой – лишение права на вычет входного НДС.

Товары для собственных нужд Не исключен и тот факт, что предоставление работникам кофе, чая и иных продуктов питания может рассматриваться как операция по передаче товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций пп.

НДС к вычету принять нельзя. Если в организации ведется персональный учет расходов, то при потреблении чая, кофе, конфет как работниками, так и гостями со стоимости такого питания начислите НДС и удержите НДФЛ.

  • Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет
  • Куда отнести затраты на кофе-брейк в целях бухгалтерского учета?
  • Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии
  • Как учесть расходы на чай и кофе для сотрудников
  • Кофе за счет работодателя: минфин оценил последствия
  • Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
  • Можно ли учесть затраты на приобретение продуктов для кофе-брейка?
  • Консультантплюс:форумы
  • Как можно в бухгалтерском учете списать затраты на продукты и кофе

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна.

Заключение

Подводя итог, можно сказать, что начислять взносы по соцстрахованию или удерживать НДС с работников за пользование кофе и чаем нельзя.

Затраты, понесенные работодателем на покупку тех или иных продуктов, следует относить к:

  • прочим расходам;
  • средствам, оставшимся после перечисления налогов.

Не получится учитывать расходы на продукты для работников организациям, работающим по УСН.

Чай, кофе, сладости и вода являются по всем статьям материально-производственными запасами (МПЗ).

Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector