Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок

Что такое налоговая ставка?

Изучим особенности такого явления, как налоговая ставка. Под данным термином чаще всего понимаются начисления в расчете на единицу измерения соответствующей базы для того или иного вида сбора в бюджет. Обозначение налоговых ставок чаще всего осуществляется с помощью процентов. Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%.

В ряде случаев соответствующий показатель определяется в виде десятичных чисел. Для НДФЛ и НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Законами также может быть предусмотрена 0 налоговая ставка (нулевая) для российских налогоплательщиков. Это может наблюдаться на примере нулевой величины НДС для предприятий, работающих при УСН. Далее мы рассмотрим данную особенность подробнее.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Рассмотрим, какие есть основные виды налоговых ставок. В мировой экономической науке есть большое количество подходов к определению соответствующих показателей.

В числе самых распространенных оснований для классификации налоговых ставок — степень обременения для плательщика. В рамках данного критерия показатели могут быть:

  • базовыми (это ставки, которые не предполагают отнесения плательщика к какой-либо специфической категории с целью применения льгот и иных преференций);
  • пониженными (это показатели, которые определяются, в свою очередь, с учетом льготного или дающего право на преференции статуса налогоплательщика, вплоть до нулевой налоговой ставки);
  • повышенными (данного типа ставки предполагают, что деятельность плательщика характеризуется признаками, дающими государству право взимать с него больше налогов).

Другое основание для классификации рассматриваемых показателей — метод их установления. Так, налоговые ставки могут быть:

  • абсолютными (предполагают, что величина сбора определяется для каждой из единиц налогообложения в фиксированных значениях);
  • относительными (их величина прямо пропорциональна величине единицы налогообложения).

Если говорить о налоговой системе РФ, то можно выделить такое основание для классификации ставок, как отнесение налога к типу федеральных, региональных или местных. Таким образом, будет различаться юрисдикция утверждения соответствующих показателей. Для федеральных налогов ставки определяются высшими органами государственной власти, для региональных — соответствующими структурами на уровне субъекта РФ, для местных — муниципальными учреждениями.

Изучим основные налоговые ставки, установленные НК РФ. В числе самых распространенных видов сборов в российский бюджет:

  • НДФЛ;
  • на прибыль организаций;
  • НДС;
  • на выручку (прибыль) по УСН;
  • ЕНВД;
  • транспортный налог;
  • имущественный сбор для организаций;
  • налог на недвижимость для граждан;
  • земельный налог.

Изучим их специфику подробнее.

Итак, в России утверждены самые разнообразные виды сборов и соответствующие им налоговые ставки. 2015 год характеризуется заметными активностями законодателя в аспекте корректировки данных показателей — на том или ином уровне регулирования обязательств налогоплательщиков перед государством.

Возможно, наиболее заметные корректировки в налоговом законодательстве коснулись имущественных сборов, которые должны перечислять государству граждане. Выше мы отметили, что данного типа налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости жилья. Но до 2015 года величина сбора определялась инвентаризационной стоимостью, которая в общем случае существенно ниже.

Заметные изменения характеризуют также транспортный налог. Дело в том, что с 2015 года соответствующий сбор для дорогих автомобилей (от 3 млн. руб. и выше) рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Таким образом, год, в котором значительно реформировалась соответствующая налоговая ставка, — 2015. Транспортный налог владельцы дорогих автомобилей будут платить в рамках более строгих критериев.

Вводная часть.

Идея написать статью для тех, кто никогда вообще не открывал
Налоговый Кодекс и впервые слышит словосочетание ЕНВД, пришла как-то ночью.
Отвечая на вопросы в скайпе, вдруг отчетливо стало понятно, сколько же
существует людей, являющихся специалистами и профи в своей области или только
начинающих свой путь в бизнесе, но совершенно далеких от законов, налогов и
финансов.

Которые хотели бы открыть новую страничку в жизни — собственное дело
и которые готовы учиться – учиться по-новому работать, думать, считать. Поэтому
мы решили написать эту небольшую статью, основываясь на тех вопросах, которые
задаются с завидным постоянством нашими клиентами, знакомыми и друзьями.

Мы постараемся
изложить все человеческим языком, по минимуму используя язык нормативный, и все
же ссылки на законодательство будут приведены, куда же без них. И вполне
естественно, что мы рассмотрим здесь самые простые и примитивные ситуации, азы
и базу, ведь наша цель дать общее описание, что представляет собой тот или иной
налог и как он считается, а не пересказывать НК или разбирать судебную
практику. Их мы оставим специалистам.

Налоги в России.

Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок

Вся налоговая система в РФ практически укладывается сегодня
в один основной документ – Налоговый Кодекс РФ. В нем можно найти массу
полезной и не очень информации – виды налогов, субъекты (участники налоговых
отношений), порядки расчета налогов, ответственность за нарушения и так далее. К
нему, конечно же, существует огромное количество писем, разъяснений и
подзаконных актов, но их мы тоже разбирать здесь не будем. Итак,

Какие налоги существуют на сегодняшний день в РФ.

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Акцизы
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • Единый социальный налог (ЕСН)
  • Налог на прибыль (НП)
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
  • Водный налог
  • Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных ресурсов
  • Государственная пошлина

Региональные налоги

  • Налог на имущество организаций (НИ)
  • Налог на игорный бизнес
  • Транспортный налог (ТН)

Местные налоги

  • Земельный налог
  • Налог на имущество физических лиц
  • упрощенная система (УСН)
  • система налогообложения для производителей сельхоз продукции (ЕСХН)
  • единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  • специальная система при выполнении соглашений о разделе продукции

Ну и еще парочку. Взносы на обязательное пенсионное
страхование (ОПС). А также взносы на страхование от несчастных случаев на
производстве.

Итого сколько? Много. 20 штук. И это не считая различных
таможенных, экологических и местных сборов и платежей, а также возможных
отраслевых сборов. Со многими из них мы познакомим Вас поближе.

Этот «страшный» НДС (или налог на добавленную стоимость).

«С самого начала, не могли бы вы мне пояснить, почему НДС
указывается от общей стоимости, то есть, к примеру, от 118 рублей это будет 18
руб., хотя как я понимаю сам смысл налога именно в налоге на добавленную
стоимость, а не в налоге на доход… « (с) если автор себя узнал, мы надеемся,
он не будет против соавторства

Действительно, к прибыли НДС не имеет отношения. А учитывая,
что НДС – налог возмещаемый, в бюджет мы уплачиваем только разницу между налогом,
полученным и налогом уплаченным.

Чуть-чуть теории. Налогоплательщиками НДС признаются
юридические и физические лица — индивидуальные предприниматели (ИП),
осуществляющие реализацию товаров, работ или услуг на территории РФ. То есть за
исключением применения каких-либо льгот или освобождения от уплаты НДС, практически
все мы с Вами обязаны к стоимости нашей продукции или услуг прибавить НДС и
предъявить его покупателю.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговая ставка по налогу на землю

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Как посчитать НДС в цене товара? Например, если цена товара
по контракту составляет 118 рублей, включая НДС 18 %, сколько из этой суммы
составляет сам налог и сколько – стоимость товара? Формула простая. НДС в цене
будет равен Х*18/118, где Х – стоимость товара с учетом налога. Подставим цифру
из нашего примера 118*18/118 = 18.

Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок

НДС в нашем случае равен 18 рублям. Теперь
посчитаем цену товара без НДС. От стоимости товара с НДС отнимаем уже
посчитанный НДС 118 -18 = 100. Теперь произведем обратную операцию. Стоимость
товара 100 рублей. Реализуя товар, мы должны прибавить к стоимости товара НДС: 100*18
% = 18 руб. и выставить покупателю документы на всю стоимость с НДС 100 18 =
118 рублей.

Теперь на простом примере рассчитаем сумму налога, которую
мы должны (или не должны) уплатить в бюджет. Предположим, вид деятельности у
нас – оптовая торговля. Покупаем и продаем компьютерную технику. Для того чтобы
впоследствии Вам было проще считать и ориентироваться в цифрах (они нам еще
пригодятся при расчетах других налогов) договоримся, что цена товара, как
продажная, так и закупочная (вот, вижу Вам эти термины ближе) указывается без
налога. И с ценой без НДС мы совершаем различные манипуляции – делаем наценки,
даем скидки.

Приобрели товар на сумму 118000 рублей всего, из
которых 18000 – НДС. Себестоимость товара 100000. Делаем наценку в
20 % и получаем цену, за которую хотим продать – 100000 20 % = 120000
рублей, без НДС. Так как торгуем мы на территории РФ и товаром, который
облагается по ставке 18 % — к нашей цене реализации прибавляем опять же НДС -18
%, что составит 120000 * 18% = 21600 рублей.

Таблица 1
наименование Сумма
Себестоимость товара (цена приобретения), без НДС 100000
НДС «входящий», уплаченный поставщику 18000
Всего, с учетом НДС (оплачиваем поставщику) 118000
Цена реализации (продажи), без НДС 120000
НДС «с реализации», который нам заплатит покупатель 21600
Всего, с учетом НДС (получаем от покупателя) 141600
НДС в бюджет (НДС с реализации минус НДС «входящий») 3600

Налог на прибыль организаций

Данный налог платят, в основном, крупные бизнесы с большими оборотами. Малые и средние предприятия стараются работать в режиме УСН. По данному сбору налоговые ставки в 2015 году составляют 20% для всех видов доходов предприятий. Законодательство не определяет каких-либо льгот для организаций, которые обязаны осуществлять соответствующие перечисления в бюджет, как при уплате НДФЛ для некоторых категорий плательщиков.

По тем основаниям для классификации ставок, которые определены нами выше, ту, что установлена для налога на прибыль, можно отнести к категории базовых и относительных.

Налог на имущество предприятий относится к категории региональных. Что это значит? Прежде всего то, что налоговая ставка на имущество фиксируется на уровне законов субъектов РФ. Однако в Налоговом Кодексе определен предельный ее показатель — 2,2%. Имущественный сбор уплачивают: российские организации (если у них в собственности есть движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе), иностранные компании (при владении недвижимостью).

Если соотнести рассматриваемый сбор и виды налоговых ставок, определенные нами в начале статьи, то мы можем классифицировать соответствующий показатель как относительный и базовый.

Необходимость уплаты налога на имущество установлена законодательством РФ также и в отношении граждан. Данное обязательство в частности должны выполнять владельцы квартир, комнат и домов. Ставки налога на недвижимость для граждан устанавливаются муниципальными властями — в интервале 0,1-0,3% от кадастровой стоимости жилья.

При этом до 2019 года в формуле исчисления соответствующих платежей применяются понижающие коэффициенты, облегчающие адаптацию граждан к данному налоговому обременению. Также при определении величины имущественных сборов для граждан используются вычеты в виде уменьшения площади жилья на заданное количество квадратных метров и пропорционального снижения его кадастровой стоимости.

В соответствии с отмеченной нами классификацией ставки по имущественному налогу для граждан можно отнести к относительным и базовым. Рассматриваемый сбор относится к категории местных. К этой категории принадлежит также земельный налог. Изучим его специфику.

По сути, прибыль представляет собой разницу между доходами и
расходами компании, правда не всеми, а только теми расходами, которые разрешил
учитывать законодатель. Порядок принятия и подсчета расходов для расчетов по
налогу на прибыль установлены законодателем в главе 25 НК РФ. И если в
бухгалтерском учете мы можем принимать в расходы практически все затраты,
понесенные в процессе деятельности, с той лишь разницей, что они будут
классифицированы как связанные с производственной деятельностью или как прочие,
то для налогового учета установлены четкие правила, какие расходы могут
уменьшать налог на прибыль, а какие нет.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Уплачивается с имущества, которое стоит, как говорят, «на балансе»
организации. В основном, это основные средства и нематериальные активы, а также
вложения в ценности, предназначенные для предоставления в лизинг. Налогоплательщиками
являются российские и иностранные организации.

Максимальная ставка устанавливается НК РФ (глава 30) и составляет
на сегодня 2,2 % от налоговой базы – среднегодовой стоимости имущества, которая
рассчитывается в соответствии с правилами бухгалтерского учета. То есть из первоначальной
стоимости будет вычитаться начисленная по основным средствам и нематериальным активам
амортизация.

Субъекты РФ имеют право определять ставку самостоятельно в указанном
пределе. Налог уплачивается четыре раза в год – в виде авансовых платежей по окончании
отчетных периодов и самого налога — по окончании налогового периода (года), если
иное не установлено субъектом РФ.

Отчетность по авансовым платежам предоставляется по сроку 30
число следующего месяца, а годовая декларация – не позднее 30 марта следующего года.

УСН. Как считать единый налог.

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — интереснейшее явление. Данного типа сборы призваны в значительной степени снизить налоговую нагрузку для предприятий, особенно это важно для начинающих бизнесов. Собственно, использовать ее могут только те организации, обороты которых относительно невелики — в пределах 60 млн. руб. в год.

Налоговых ставок

Для предприятий, работающих при УСН, как мы отметили выше, установлена 0 налоговая ставка для НДС. Однако фирма может самостоятельно формировать документы, в силу которых у нее может возникнуть обязательство по уплате соответствующего сбора. Налог на добавленную стоимость можно отнести к базовым и относительным.

Ставки, установленные для УСН, можно отнести к пониженным (они устанавливаются как альтернатива тем, что определены для налога на прибыль) и относительным. Но некоторые юристы все же склонны классифицировать их как базовые, так как соответствующий сбор относится к отдельной категории.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговые вычеты для физических лиц

Полезно будет изучить корреляцию между УСН и сборами в государственные фонды — ПФР и ФФОМС, которые уплачивают за себя индивидуальные предприниматели. Данные платежи ИП осуществляют вне зависимости от того, есть у них прибыль или нет. Поэтому соответствующий тип налогов вполне можно отнести к категории абсолютных, так как их величина фиксированная (определяется на год).

Например, в 2015 году соответствующая сумма составляет порядка 22 тыс. руб. Особенность законодательного регулирования уплаты сборов в государственные фонды в том, что данные платежи могут быть полностью зачтены в счет уплаты ИП налогов по УСН. Фактически, образуется 0 налоговая ставка для УСН. Данная полезнейшая особенность находит весьма положительную оценку в среде российских предпринимателей.

Сколько стоит Ваш бухгалтер? А менеджер по продажам? А
системный администратор? Думаете, его стоимость ограничивается зарплатой? А вот
и нет. Проверим?

Налоговые ставки в 2015 году

Представим, у Вас работает сотрудник, скажем, Вася Иванов.
Системщик. Вечно в джинсах и майке, ну Вы знаете. Зарплата у Васи 5000
рублей, согласно штатному расписанию, потому что Вася у нас работает по
совместительству. С этой зарплаты Вася, как послушный налогоплательщик, платит
налог на доходы – 13 %.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

А теперь посчитаем. Если Вася работает 12 месяцев, общая
сумма заработной платы составит 5000*12 месяцев = 60000 рублей.

Если мы применяем обычную систему налогообложения единый
социальный налог — ЕСН составит (за год) 60000 * 26 % = 15600
рублей.

60000 15600 13068.. итого 89208
рублей!

Да и при применении УСН расходы тоже не маленькие. Взносы в
пенсионный фонд составят 60000*14% = 8400, а общая сумма расходов
на содержание Васи — 68400 рублей за год.

И это без учета расходов на аренду, оборудование рабочего
места, расходов на услуги связи и интернет…

Для Вашего конкретного случая Вы можете воспользоваться
специальным калькулятором для расчета налогов с заработной платы на нашем сайте.
Он подготовлен на основании текущих ставок ЕСН и учитывает применение
регрессивной шкалы – чем выше доход, тем меньше эффективная налоговая ставка.

Упрощенная система налогообложения представляет собой
систему, при которой уплата налога на прибыль, ЕСН, НДС и налога на имущество
заменена единым налогом. При этом уплачиваются взносы на обязательное
пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев в соцстрах. Это
для юридических лиц.

Теперь посчитаем единый налог для двух возможных объектов
налогообложения – Доходы и Доходы минус Расходы, чуть изменив условия нашего
предыдущего примера.

Торгуем оптом, причем поставщик наш применяет обычную
систему налогообложения, то есть продает нам товар с НДС. Стоимость товара
100000 рублей, НДС – 18000, общая цена по контракту — 118000 рублей,
которую мы уплачиваем поставщику. Все, никакого НДС считать не надо, забываем
про него – он нас теперь не волнует.

Если только Вы сами не выставили клиенту
счет с НДС (так же, клиент может ошибиться в платежке и прислать платеж с НДС).
В случае если на УСН вы получите платеж с НДС, то вам придется уплатить в
бюджет весь полученный НДС. Поэтому, необходимо внимательно следить на УСН за
приходящими платежами и в случае наличия в них ошибочного указания на НДС,
просить клиента прислать письмо с корректировкой.

https://www.youtube.com/watch?v=channelUCOFolRGr_AyirpnI5deRBsQ

Продавая товар, при применении УСН (независимо от того,
какой объект мы выбрали – Доходы или Доходы минус Расходы), предъявлять НДС покупателю
мы не должны. А также не должны выставлять ему счет-фактуру. Далее решили, что
будем продавать этот товар нашему клиенту за 150000 рублей. Всего. Без
налога. На этом общие исходные данные закончились.

Вариант 1. Объект налогообложения – Доходы (6%).

Налоговой базой для расчета налога будет являться вся
выручка, то есть все 150000 рублей. Расходы в данном случае нас не
интересуют, разве что взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на
которые мы сможем уменьшить наш единый налог. Но уменьшить его можно не более
чем на 50 %. Допустим, что такие взносы составили 500 рублей.

Вариант 2. Объект налогообложения – Доходы минус Расходы
(15%).

При таком выборе нам придется немножко потрудиться. Для
определения налоговой базы (то есть величины, от которой будет считаться налог)
мы должны уменьшить сумму полученных доходов (выручку) 150000 руб. на
сумму произведенных и оплаченных, что важно, расходов. Причем не любых
расходов, а только тех, что поименованы в статье 346.16 НК РФ.

Предположим, что
таких расходов у нас набежало на общую сумму 123000 рублей, из которых: 100000
— стоимость товара, 18000 — НДС по приобретенному
товару, 4500 – прочие расходы, и 500 — взносы на ОПС. Считаем. 150000
– 100000 — 18000 — 4500 – 500 = 27000. Мы определили нашу
налоговую базу. Теперь рассчитаем налог.

27000*15 % = 4050 рублей. И
не забудьте, что должно выполняться еще одно условие – сумма единого налога при
таком объекте не должна быть меньше суммы минимального фиксированного платежа, который
составляет 1% от доходов (150000*1% = 1500 рублей). Если при подсчете
по результатам периода получился убыток и нет налога, то Вы должны в любом случае
платить в бюджет минимальный платеж. Такие условия.

Таблица 3.
операция УСН 6 % (сумма) УСН 15 % (сумма)
Себестоимость товара (цена приобретения), без НДС 100000
НДС «входящий», уплаченный поставщику 18000
Всего, с учетом НДС (оплачиваем поставщику) 118000
Цена реализации (продажи), без НДС[1] 150000
Доход от реализации [2] 50000
Расходы (НДС, уплаченный поставщику) [3] 18000
Прочие расходы (зарплата, аренда, налоги), без НДС [4] 4500
Взносы на ОПС 500 500
Налоговая база для расчета единого налога (для объекта Д-Р
считается по правилам статьи 346.16 НК РФ)
150000 27000
Единый налог (150000*6% — 500) / (27 000*15 %) 8500 4050

Тут может показаться, что применять объект Доходы минус Расходы
выгоднее. Это спорный вопрос. В зависимости от специфики бизнеса, состава и структуры
расходов, а также общего объема расходов, которые могут быть приняты в соответствии
с законодательством, иногда удобнее и дешевле применять 6%.

Продолжим. Представим теперь, что мы занимаемся не торговлей,
а оказанием услуг. Смотрим, как изменятся наши расчеты.

Предлагаем ознакомиться:  Проиграл в букмекерской конторе Помогут ли законы

Стоимость наших услуг для покупателя 150000 рублей. Расходы,
связанные с оказанием услуг (зарплата, аренды, телефоны, канцтовары и т.д.) 4500
рублей, взносы на ОПС – 500 рублей.

Считаем. Налог при объекте Доходы составит 150000*6% =
9000 рублей, уменьшаем его на взносы ОПС и получаем 9000- 500 = 8500
рублей.

А что бы мы получили, если бы применяли объект Доходы минус Расходы?
Из полученного дохода вычитаем расходы и взносы на ОПС 150000 – 4500
— 500 = 145000. Это и будет налоговой базой в данном случае. Умножаем ее на
ставку налога 145000* 15 % = 21750. Как говорится, почувствуйте разницу!

операция УСН 6 % (сумма) УСН 15 % (сумма)
Цена реализации услуг, без НДС 150000
Доход от реализации 150000 150000
Прочие расходы (зарплата, аренда, налоги), без НДС [5] 4500
Взносы на ОПС 500 500
Налоговая база для расчета единого налога (для объекта Д-Р считается по правилам статьи 346.16 НК РФ) 150000 145000
Единый налог
(150000*6%-500)/(150000-4500-500)*15%
8500 21750

Как Вы сами видите, при различных видах деятельности и объект
налогообложения нужно выбирать разный. Для выбора системы налогообложения Вы можете
воспользоваться нашим специальным . калькулятором

Налог Формула для расчета Возможные ставки налога
НДС в цене товара цена товара*18/118 0%, 10%, 18% ст. 164 НК РФ
НДС в бюджет НДС, полученный от покупателей – НДС уплаченный поставщикам
НДФЛ Оклад согласно штатному расписанию *13 % 9 %, 13 %,30%, 35 % ст. 224 НК РФ
Зарплата с налогом (НДФЛ) Зарплата «на руки» *100% / 87 %
ЕСН Оклад согласно штатному расписанию* ставку ЕСН 26 %, регрессивная шкала – ст. 241 НК РФ.
Налог на прибыль Выручка от реализации (без НДС) – расходы, связанные с реализацией (без НДС) – прочие расходы (без НДС) * 20 % 20 % (2 % в федеральный бюджет, 18 % в бюджет субъекта РФ) ст. 284 НК РФ
Единый налог при УСН (Доходы) Выручка от реализации *6 % — взносы на ОПС 6% ст. 346.20 НК РФ
Единый налог при УСН (Доходы минус Расходы) (Выручка от реализации — Расходы) * 15 % {amp}gt; Выручка от реализации *1% 15 % ст. 346.20 НК РФ
ЕНВД Физический показатель * Базовая доходность * корректирующие коэффициенты ст. 346.29 НК РФ

[1] Поскольку мы не являемся плательщиками НДС, прибавлять
18 % к цене реализации и выписывать покупателю счет-фактуру не нужно.

[2] Для объекта «Доходы» доход от реализации не
определяется

[3]Для объекта «Доходы» расходы для расчета налога не учитываются

[4]Для объекта «Доходы» расходы для расчета налога не учитываются

Для объекта «Доходы» расходы для расчета налога не учитываются

ЕНВД. Кому то повезло. Или нет?

Спецрежим представляет собой систему, при которой единый налог
заменяет уплату налог на прибыль, налога на имущество, НДС и ЕСН. Для предприятий,
работающих в Москве, он не представляет особого интереса. Если только Вы не собираетесь
заниматься наружной рекламой. А вот для тех, кто собирается работать – именно работать,
а не просто регистрироваться в области и регионах – это очень актуальная тема.

Налоговые ставки 2015

Налог устанавливается местными органами самоуправления в соответствии
с требованиями НК РФ, и вводится в действие в отношении определенных видов деятельности.
С полным перечнем которых можно ознакомиться в статье 346.26 НК РФ. Одной из особенностей
ЕНВД также является возможность применять разные налоговые режимы в отношении различных
видов деятельности.

Считается налог исходя из физических показателей и ставок налога
– вмененного дохода на один физический показатель. Например, при оказании ветеринарных
услуг налог рассчитывается исходя из количества работников, ставка налога 7500
рублей в месяц за одного сотрудника. Или розничная торговля, при которой налог рассчитывается
исходя из площади торгового зала или из количества торговых мест. И так далее.

Говорить о том, насколько этот режим выгоден или нет, сложно.
Это зависит от каждой конкретной ситуации и бизнеса. Однако в любом случае ЕНВД
платится с некого «мифического» показателя базовая доходность, которую устанавливает
нам законодатель. И которая может совершенно не соответствовать действительности.

Некоторые компании, работающие в РФ, предпочитают вести деятельность в рамках режима ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Ставка в рамках данного типа сборов устанавливается федеральным законодательством, сейчас она составляет 15%. Но кроме нее в формуле расчета данного налога задействуются базовая доходность, физические показатели, а также коэффициенты — К1 и К2.

Какова специфика правового регулирования данного сбора? Базовая доходность, физические показатели и первый коэффициент устанавливаются в федеральных законах, второй — в региональных. Работа предприятия в режиме ЕНВД предполагает, что оно уплачивает фиксированный сбор в бюджет безотносительно доходов. Ставка по данному налогу относится, таким образом, к абсолютным и базовым.

Транспортный налог

Плательщиками могут быть как физические лица, в том числе индивидуальные
предприниматели, так и юридические лица. Основные характеристики налога (объекты,
сроки, ставки, отчетность) устанавливается налоговым кодексом. При этом предусмотрена
вилка и льготы, установление которых зависит от местного законодательства. Например,
на одну и ту же машину, налог в Москве и в Ярославле будет отличаться. Глава 28
НК РФ.

Интересен транспортный налог, относящийся к категории региональных. Ставка по нему может определяться, исходя из самых разных критериев: года выпуска автомобиля или иного транспортного средства, мощности двигателя, вместимости, отнесения к той или иной категории. Теоретически некоторые из соответствующих показателей, установленных законодательствами разных регионов, могут различаться очень значительно.

Например, для легковых машин, обладающих двигателем с мощностью до 100 лошадиных сил, налоговая ставка транспортного сбора может составлять от 1 до 25 руб. за одну л. с. Однако показатели, о которых идет речь, могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов РФ не более чем в 10 раз относительно цифр, зафиксированных в НК РФ.

Ставку по транспортному налогу можно классифицировать как относительную и базовую. Но законом предусмотрены основания, позволяющие в ряде случаев классифицировать некоторые разновидности соответствующих показателей по данному сбору как повышающие или понижающие.

Земельный налог

Как и в случае с налогом на имущество для граждан, ставки в отношении рассматриваемого сбора фиксируются в муниципальных правовых актах. Их величина не может превышать 1,5%, если речь идет о землях: используемых в сельском хозяйстве, в жилищном строительстве, а также в качестве дачных и садоводческих участков. Для остальных категорий земель предельная величина показателя — 0,3%.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Ставки по рассматриваемому сбору можно отнести к относительным и базовым. Показатель в 0,3% некоторые юристы относят к понижающим.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector