Сумма задолженности по налогам физических лиц

Для чего требуется проверка налогов физлиц

Неуплата налогов в срок приводит не только к начислению пеней на сумму долга (п. 1 ст. 75 НК РФ), но и может послужить основанием для инициирования процедуры взыскания или принуждения к оплате задолженности путем:

• списания денежных средств с расчетного счета юрлица или ИП по решению налогового органа (ст. 46 НК РФ);
• блокирования расчетных счетов юрлиц и ИП (ст. 76 НК РФ);
• ареста имущества юрлиц (ст. 77 НК РФ);
• взыскания за счет имущества, в т. ч. принадлежащего физлицам (ст. 47 и 48 НК РФ);
• обращения в суд (п. 2 ст. 45 НК РФ) с последующим привлечением к процедуре взыскания службы судебных приставов.

В последнем случае на сайте ФНС при сумме долга, превышающей 1 тыс. руб., неплательщик-юрлицо попадает в список должников, доступный для просмотра любому желающему получить такую информацию.

Кроме этого, за неуплату налогов могут оштрафовать.

То есть неплатежи по налогам приводят к достаточно серьезным последствиям. Именно поэтому вопрос о периодической проверке наличия долгов по ним всегда является актуальным.

Как узнать долги ООО по налогам, проверить на долги по налогам ИП или выяснить налоговую задолженность физлица? Способов существует несколько.

Но чтобы или воспользоваться, необходимо наличие информации об ИНН (идентификационном номере налогоплательщика). Этот номер является уникальным и присваивается при постановке плательщика на учет. Поэтому проверять ООО на долги по налогам или узнавать долги по налогам ИП нужно по ИНН. Знание этого номера необходимо и для физлица, интересующегося своими долгами.

Информирование плательщиков налогов об их долгах является обязанностью налоговых органов (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ) для ситуации, когда от плательщика поступает запрос (бумажный или электронный) на предоставление соответствующей информации. ИФНС в этом случае может выдать справку одного из двух видов:

• о состоянии расчетов — два ее варианта (для юрлиц и ИП и для физлиц) утверждены приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@;
• об исполнении обязанности по платежам (утверждена приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@).

Конкретные суммы долгов, имеющиеся на дату формирования справки, можно увидеть только в справке первого вида. Второй документ (об исполнении обязанности) будет содержать лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет.

О том, как оформить запрос в ИФНС, читайте в статье «Справки о налогах: виды, когда могут потребоваться».

Обязанность лиц, которые являются налогоплательщиками, своевременно уплачивать налоги установлена Конституцией РФ и Налоговым кодексом РФ. Поэтому, в случае несвоевременной оплаты налогов, на физических лиц накладываются штрафы, начисляются пени, долги в сфере налогообложения могут быть взысканы принудительно через суд и судебных приставов.

Если вовремя узнать задолженность по налогам по ИНН, уплатить налоги в бюджеты соответствующих уровней на государственные счета, никаких негативных последствий не будет.

В результате поиска онлайн на сайте отображаются долги за неуплату:

• НДФЛ (подоходного налога)
• Транспортного налога;
• Налога на имущество;
• Земельного налога.

Перед тем как проверить онлайн долги по налогам, рекомендуется найти индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН).

Чтобы говорить о последствиях просрочки по оплате налогов, — необходимо отметить, что сроки уплаты налогов физическими лицами в России установлены Налоговым кодексом РФ и не могут быть изменены региональными или местными органами власти.

— сумму НДФЛ за 2018 год, отраженную в налоговой декларации, – до 15 июля 2019 года;

— имущественные налоги за 2018 год ( транспортный налог, налог на имущество, налог на землю ) – до 2 декабря 2019 года.

Если вовремя не узнать задолженность по налогам по ИНН и не внести платеж, к гражданину применяются санкции согласно ст. 122 НК РФ:

• Наложение штрафа в размере 20% от общей суммы долга;
• При умышленном уклонении от уплаты наказание составит уже 40% от налогового платежа.
• Кроме штрафа на сумму задолженности с первого дня просрочки уплаты налогов начисляются пени.

В случаях, когда налоговая инспекция обнаруживает злостного неплательщика, она инициирует судебное разбирательство. По действующему процессуальному законодательству рассмотрение дел о взыскании налогов производится без вызова в судебное заседание сторон, на основании документов о задолженности, представленных налоговой инспекцией.

Поэтому для неплательщика становится полной неожиданностью, когда к нему домой приходят судебные приставы для описи и ареста имущества, или с должника начинают взыскиваться денежные средства в принудительном порядке: накладываются аресты на банковские карты, производится списание денег с банковских счетов, изымается имущество для реализации.

Задолженность по налогам для физических лиц можно узнать 4 способами по ИНН:

1. Личное обращение в налоговую.
2. Через сайт ФНС.
3. Через сервис Госуслуги.
4. Банк данных исполнительных производств Федеральной службы приставов.

Существуют несколько сайтов госструктур, на которых можно проверить задолженность по налогам через личный кабинет.

В России существует восемь основных видов налогов. Налоги, которые платят физические лица делятся по уровню, по способу поступления и в зависимости от плательщика.

1. Налоги по уровню бывают:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

2. Налоги по способу поступления бывают:

3. Налоги, в зависимости от плательщика:

• с физических лиц;
• с юридических лиц.

Налоговый Комитет Российской Федерации определяет следующие виды налогов для физических лиц:

• • 1. Подоходный НДФЛ.
    2. Имущественный.
    3. Транспортный.
    4. Земельный.
    5. Акциз.
    6. Водный.
    7. Сбор за охоту.
    8. Сбор за вылов рыбы.

Подоходный НДФЛ

Доход от продажи движимого и недвижимого имущества, которое числилось в собственности менее трех лет;

• • • Доходы, переданные из-за границы;
    • Ренты от сдачи внаем собственности;
    • Выигрыши в лотереях и розыгрышах;
    • Прочие доходы.

Физические лица не уплачивают налоги со следующих доходов:

• • • Доходы от продажи собственности, принадлежащих лицу более трех лет;
    • Доходы, полученные по наследству;
    • Доходы принятые в дар от близкого родственника или члена семьи.

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база.

Ставка налога — это процентное выражение размера налога. Налоговая база — это сумма, с которой уплачивается налог (размер дохода). Для НДФЛ существует несколько вариантов ставок:

• • 1. 9% — самая редкая ставка. Применяется только к доходам от облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 1 января 2007 года.
    2. 13% — стандартная ставка, по которой уплачивается налог с большинства физических лиц с :
    • заработной платы;
    • вознаграждения по договорам с гражданско-правового характера;
    • дивидендов;
    • прибыли от продажи имущества.
    3. 15% — ставка, применимая к физическим лица, не являющимися резидентами РФ, но получающие дивиденды от российских компаний.
    4. 30% — применима ко всем видам дохода нерезидентов РФ, кроме дивидендов.
    5. 35%- максимальная ставка НДФЛ, по ней уплачивают следующие виды доходов:
    • выигрыши;
    • доходы от депозитов, вкладов;

Имущественный налог

Если физические лица имеют в собственности недвижимость, они обязаны уплачивать имущественный налог ИН. К недвижимости относиться:

• • • дом, квартира, комната;
    • гараж, место на стоянке;
    • недостроенные здания;
    • комплекс зданий и сооружений, объединенных единой целью;
    • прочие здания.

Это сделано для меньшей путаницы населения, при помощи налоговых вычетов в зависимости от типа объекта:

• • • ¾ квартира — 20 м2;
    • ¾ — комната — м2;
    • ¾ -дом — 50 м2.

Каждому владельцу недвижимости ФНС присылает уведомление с расчетами суммы к уплате налога. Ставки зависят от размеров и типа жилья, населенного пункта и составляют от 0,1% до 2% от стоимости. Местные власти сами определяют размер ставок. Для жилых помещений — от 0,1% до 0,3%, для коммерческой и дорогой недвижимости — до 2%, для прочей недвижимости — до 0,5%.

Транспортный налог

С любого средства передвижения, подлежащего государственной регистрации уплачивается транспортный налог. Владельцу транспортного средства ежегодно присылают письмо с указанием налоговой базы и расчетами суммы налога. В письме прилагаются реквизиты для уплаты налога.

За текущий налоговый период оплата производится в следующем календарном году до 1 декабря. На официальном сайте налоговой инспекции есть расчетный калькулятор, где можно самостоятельно рассчитать сумму платежа.

• • • Факторы, влияющие на расчет суммы транспортного налога:
    • Регион регистрации автомобиля. Для каждого региона свои ставки и повышающие коэффициенты;
    • Лошадиные силы — один из самых главных факторов расчета, сумма зависит от их количества;
    • Стоимость автомобиля. Если превышает 3 млн.руб. предусмотрен повышающий коэффициент от 1,1 до 3 в зависимости от типа и возраста авто;
    • Тип транспортного средства.

Вы можете оспорить сумму начисленного налога, обратившись в отделение ФНС по месту регистрации или в контакт-центр.

Земельный налог

Физическое лицо, владеющее земельным участком либо обладает правом владения им пожизненно, либо правом бессрочного пользования, и обязан уплачивать налог. Ставка может меняется от 0,025% до 1,5% на усмотрение местной власти. Уточнить информацию можно на сайте ФНС.

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Сроки уплаты до 1 декабря следующего года за текущий период. Налог рассчитывается специалистами налоговой службы и уведомление высылается собственнику по месту прописки.

Для чего требуется проверка налогов физлиц

Одной из важнейших для каждого налогоплательщика является обязанность уплаты налогов, страховых взносов и сборов (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3.4, п. 4 ст. 23 НК РФ). Конечно, только в том случае, если они начислены на законных основаниях.

Начисление налоговых платежей осуществляет:

• Юрлицо, и в силу этого оно, как правило, имеет представление о существующих у него долгах.
• ИП — только в части тех платежей, которые обусловлены его предпринимательской деятельностью. По условиям исчисления имущественных налогов он приравнивается к физлицу, и это освобождает его от необходимости самостоятельно рассчитывать налоги на имущество, землю, транспорт. Таким образом, самостоятельно контролировать наличие долгов по налогам ИП может только по их видам, возникающим в связи с основной деятельностью.
• Налоговый орган — в отношении имущественных налогов, уплачиваемых физлицами и ИП. О величине рассчитанных сумм он обязан известить плательщиков в определенные сроки и письменно. Неполучение такого документа приводит к возникновению у налогоплательщика обязанности уведомить ИФНС о наличии подпадающего под соответствующий налог имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, как оформляется документ о суммах налога, направляемый налоговым органом плательщику-физлицу, читайте в материале «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Однако всегда вероятны обстоятельства, в силу которых представление о реальной величине налога окажется искаженным. В основном они будут иметь характер технических сбоев — ошибки в учетных данных, непоступление или утрата информации о сделанных ИФНС начислениях или доначислениях.

Земельный налог

• • • спирт;
    • продукция, содержащая спирт с массовой его долей 9%;
    • алкогольная продукция;
    • табачная продукция;
    • транспортные средства от 150 л.с.;
    • топливо дизельное, печное, бытовое и бензин;
    • моторные масла.

Более подробное описание налогов физических лиц на ввозвывоз подакцизных товаров рассмотрено в статье 181 НК РФ.

Водный налог

Когда водозабор осуществляется из артезианской скважины физические лица обязаны платить водный налог. Расчет и уплата суммы налога производится самостоятельно налогоплательщиком. Ставка 93 рубля за единицу объема (за 1000 м3).

Если на скважине не установлен счетчик, для собственников применяется повышающий коэффициент 1,1. Налоговая база — это объем воды выкачанный за определенный промежуток времени. Подавать декларации и уплачивать налог нужно ежеквартально до 20 числа каждого квартала.

Сбор за охоту

Физические лица, получившие разрешение на охоту оплачивают данный вид Федерального закона. Охотиться можно на:

• • • территориях, находящихся в общем доступе;
    • территориях, закрепленных за ИП и ЮЛ;
    • природных угодьях с усиленной защитой.

Размер сбора рассчитывается с помощью ставки в натуральном выражении и количества животных. Для каждого вида ставка устанавливается отдельно. Полный список есть в статье 333 НК. Сбор уплачивается вместе с получением разрешения. Физические лица не предоставляют отчетность по тому виду сбора.

Сбор за вылов рыбы

Сумма = Количество улова * ставка, предусмотренная для данного вида.

Данный сбор оплачивается в несколько этапов:

• • 1. Разовый взнос — 10% от общей суммы.
    2. Регулярные взносы — общая сумма минус разовый взнос количество месяцев, на которые выдано разрешение.
    3. Уплата единовременного взноса не позднее 20 числа следующего месяца, после окончания действия разрешения.

Отчетность физическими лицами не предоставляется.

Все виды налогов

В соответствии со статьей 8 Налогового кодекса, налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Налоги бывают:

• • 1. Прямые — взимаются с экономических агентов за доходы от производственных факторов:
    • налог на доходы физических лиц;
    • налог на прибыль;
    • прочие подобные налоги.
    2. Косвенные — налоги на товары и услуги, включенные в саму цену на товары потребления.
    • налог на добавленную стоимость;
    • акцизы;
    • другие налоги.
    3. Аккордные налоги — не зависят от размера дохода экономического агента, устанавливается государством.
    4. Подоходные налоги — составляют некоторый процент от дохода.
    5. Прогрессивные налоги — налоги, средняя налоговая ставка которых повышается при увеличении дохода либо падает, при уменьшении доходности.
    6. Регрессивные налоги — при увеличении дохода средняя ставка данного налога снижается и наоборот, если доход падает, то ставка растет.
    7. Пропорциональные налоги — ставка таких налогов не зависит от уровня дохода.

На образование налоговой задолженности влияют разные факторы, от которых зависит ее величина по ряду причин.

К налоговым “долгам” относятся:

• • • неуплаченные в срок суммы налогов;
    • пени;
    • налоговые санкции;
    • штрафы;

Ситуацию регламентирует статья 75 НК РФ следующим образом:

• • 1. Главной причиной возникновения задолженностей в налоговой инспекции является НЕСВОЕВРЕМЕННАЯ уплата всех полагающихся пошлин! У каждого вида и типа налогов существуют свои сроки перечисления.
    2. Вторая причина — расчет налогов С ОШИБКАМИ! бывает в случае, если ИП или организация осуществляют несколько видов налогообложения.
    3. Третья оплошность — Ошибка в заполнении ПЛАТЕЖНЫХ ведомостей. Сумма не дойдет по назначению и платеж не будет считаться перечисленным.

Физические лица уплачивают следующие виды налогов: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный.

Проверить налоги по фамилии физического лица нельзя. Очевидно, что в России огромное количество людей с полностью совпадающей фамилией, именем и отчеством. В такой ситуации проверка налогов по фамилии выдавала бы бессмысленный результат.

Уже из самого названия мы видим, что налогоплательщиками по нему являются только граждане. Но, конечно, не все, а лишь те, кто на праве собственности владеет недвижимостью. Квартиры, дома, гаражи и т. п. – все эти строения облагаются имущественным налогом. И хотя использование такого выражения, как имущественный налог, является не совсем корректным, потому что транспортный или налог на землю также являются имущественными по своей сути, но в данной статье это не будет ошибкой.

Важно, что нет ограничения по возрасту для собственников недвижимости. То есть, если квартирой владеет ребенок шести лет, то и плательщиком по налогу на имущество физических лиц будет признаваться именно он, просто производить за него платежи будут его законные представители.

• Налоговую базу (что берется за основу налога, от чего производится исчисление);
• Налоговую ставку;
• Дополнительные сведения, которые могут повлиять на размер налога (есть ли у Вас льготы, какой срок владения, какая доля владения имуществом).

После внесения изменений в Налоговый кодекс, уже несколько лет, в том числе и в 2019 году, налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости объекта недвижимости – что и является налоговой базой данного вида налогов. Информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости находится в Росреестре и устанавливается (переоценивается) примерно раз в три года.

Важно, что льготные условия предоставляются лишь на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика. То есть, если пенсионер владеет 3 квартирами, то он будет платить налог на имущество физических лиц только за две квартиры (на какую из трех получить льготу, выбирает он сам).

Местным законодательством могут быть предоставлены дополнительные льготы, но лишить льгот, уже предоставленных Кодексом, местные власти не могут.

Интересно, что в 2019 году 1 декабря приходится на воскресенье, а оно, как известно, является нерабочим днем. Поэтому последним днем оплаты будет считаться первый рабочий день, то есть, понедельник (2 декабря).

Если Вы производите платежи до этого дня, то никакие санкции к Вам применены не будут. Но при просрочке будет начислена пеня, а также может быть взыскан штраф. Уголовным законодательством описаны и налоговые преступления, за которые может быть назначено наказание вплоть до лишения свободы.

Официальный сайт Налоги онлайн, который работает напрямую с ФНС России и государственной системой ГИС ГМП, позволяет узнать задолженность по налогу на имущество 2019, указав следующую информацию на выбор:

• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). С его помощью можно узнать именно задолженность по имущественному налогу, то есть, в ситуации, когда пропущен срок оплаты;
• УИН (индекс документа). По данному номеру можно узнать и сами текущие начисления до истечения срока оплаты.

После того, как Вы отправите запрос, на экране отобразится информация о начислениях, если их нет, на это тоже будет указано. После ознакомления, Вы сразу сможете оплатить налог прямо на сайте банка с помощью банковской карты. Не стоит бояться оплачивать через интернет, ведь онлайн сервис гарантирует списание задолженности при ее оплате, а все платежи и персональные данные налогоплательщика надежно защищены протоколом шифрования платежной системы.