Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Сроки и порядок уплаты косвенных налогов

56. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.

Согласно
пункту 1 статьи 218 НК РФ при определении
размера налоговой базы, облагаемой по
ставке в размере 13% налогоплательщики
НДФЛ имеют право на получение следующих
стандартных налоговых вычетов:

  1. В
    размере 3-х тысяч рублей.

  2. В
    размере 500 рублей.

  3. На
    каждого ребенка до 18-24 лет.

Стандартные
налоговые вычеты в размере 3-х тысяч
рублей и 500 рублей за каждый календарный
месяц имеют право особые категории
налогоплательщиков. Такие вычеты
предоставляются независимо от суммы
полученных в налоговом периоде доходов
за каждый месяц налогового периода.
Право на стандартный налоговый вычет
по НДФЛ в размере 3-х тысяч рублей имеют
категории налогоплательщиков,
перечисленных в пункте 1 статьи 218 НК
РФ. К таким категориям относятся:

  1. Лица,
    получившие или перенесшие лучевую
    болезнь и другие заболевания, связанные
    с радиационным воздействием вследствие
    катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо
    с работами с ликвидацией последствий
    катастрофы.

  2. Инвалиды
    из числа военнослужащих, ставшие
    инвалидами первой, второй и третьих
    групп, вследствие ранения, контузии
    или увечья, полученных при защите СССР,
    РФ или при исполнении иных обязанностей
    военной службы, либо полученные
    вследствие заболевания, связанного с
    пребыванием на фронте.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Если налогоплательщик
получает доходы от нескольких налоговых
агентов, то он должен выбрать одного из
них, который и будет предоставлять ему
вычет. Если физическое лицо имеет
основание для двух стандартных вычетов
3000 и 500 рублей, то используется больший
из них.

Статья 219 НК РФ

благотворительным
организациям;

некоммерческим
организациям, осуществляющим деятельность
в области науки, культуры, физической
культуры и спорта (за исключением
профессионального спорта

религиозным
организациям на осуществление ими
уставной деятельности;

Указанный в
настоящем подпункте вычет предоставляется
в размере фактически произведенных
расходов, но не более 25 процентов суммы
дохода, полученного в налоговом периоде
и подлежащего налогообложению.

Сроки и порядок уплаты косвенных налогов

2) за свое обучение
в образовательных учреждениях. (уплаченной
налогоплательщиком-родителем за обучение
своих детей в возрасте до 24 лет,
налогоплательщиком-опекуном
(налогоплательщиком-попечителем) за
обучение своих подопечных в возрасте
до 18 лет по очной форме обучения в
образовательных учреждениях, — в размере
фактически произведенных расходов на
это обучение, но не более 50 000 рублей на
каждого ребенка в общей сумме на обоих
родителей (опекуна или попечителя).

3) за медицинские
услуги

4) пенсионных
взносов по договору негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенному
налогоплательщиком с негосударственным
пенсионным фондом в свою

Указанный в
настоящем подпункте социальный налоговый
вычет предоставляется при представлении
налогоплательщиком документов,
подтверждающих его фактические расходы
по негосударственному пенсионному
обеспечению и (или) добровольному
пенсионному страхованию и (или)
добровольному страхованию жизни;

5) дополнительных
страховых взносов на накопительную
пенсию

1)
налогоплательщики, указанные в пункте
1 статьи 227(зарегистрированные
физ. лица, нотариусы, адвокаты, занимающиеся
частной практикой),
— в сумме фактически произведенных ими
и документально подтвержденных расходов,
непосредственно связанных с извлечением
доходов.

Если имущество
-жилой дом, жилое
помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый
комплекс;

5) объект незавершенного
строительства;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

6) иные здание,
строение, сооружение, помещение.

Не признаётся
многоквартирное помещение.

Создание
литературных произведений

20

Создание
художественно-графических произведений

30

Создание
произведений скульптуры

40

Создание
аудиовизуальных

30

Создание
музыкальных произведений

40

Исполнение
произведений литературы и искусства

20

Создание
научных трудов и разработок

20

Изобретения,
полезные модели и создание промышленных
образцов (к сумме дохода, полученного
за первые два года использования) —
30%

Бухгалтерские проводки для учета НДС

За четвертый квартал так же, как и за любой другой квартал года, налогоплательщики отчитываются по НДС путем представления декларации налоговикам по телекоммуникационным каналам связи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отчитываться на бумаге разрешено лишь налоговым агентам — неплательщикам НДС, у остальных бумажная декларация будет считаться не сданной.

Подробнее об этом читайте здесь.

В декларации отражается сумма налога к уплате в бюджет или к возмещению. При наличии налога к уплате его необходимо перечислить на основании правильно заполненного платежного поручения, передаваемого в банковское учреждение. Причем налогоплательщики могут поделить платеж на три части, — это разрешено Налоговым кодексом. Для каждой из этих частей установлен свой крайний срок. О том, какой он, расскажем далее.

Существующая фискальная система нашего законодательства многообразна. Одним из уникальных ее инструментов и, наверное, один из самых сложных является НДС. Он направлен на конечную цену, которую видит и принимает конечный потребитель. Поэтому ставка в той или иной степени может влиять на конкурентную политику предприятия, а изменение ставок на законодательном уровне может показать свою инфляционную составляющую в макроэкономической политике государства.

Организации, освобожденные по каким-либо причинам от уплаты данного налога, имеют огромное преимущество перед предприятиями, которые при тех же равных условиях не имеют право воспользоваться преференций. В основном данная льготная политика направлена на поддержание субъектов малого и среднего и бизнеса, а также на наиболее важные с точки зрения государственной политики направления бизнеса.

Как уже говорилось выше, всю налоговую нагрузку на себя принимает конечный потребитель, а это значит, что организации, которые приобретают какое-либо сырье, материалы, услуги или любую другую продукцию для дальнейшего его использования в своей деятельности имеют полное право уменьшить сумму налога. Для этого организация должна вести учет входящего налога и иметь все обосновывающую документы:

  • приобретенная продукция списана в производство или используется в деятельности, которая также облагается налогом на добавленную стоимость;
  • вся продукция, которая была приобретена у поставщиков, оформлена и принята на учет организации;
  • организация оформила все надлежащие документы, которые подтверждают факт приобретения данной продукции и величину уплаченного налога;
  • срок постановки на учет приобретенной продукции не превысил трех лет с момента ее приобретения.

Сроки и порядок уплаты косвенных налогов

Необходимо отметить, что входящий налог можно принять к зачету не во всех случаях, существуют исключения, которые регламентированы законодательством:

  • организация, которая приобретает ту или иную продукцию, освобождена от обязанностей вести учет и расчёты по налогу в рамках деятельности;
  • товары приобретены для дальнейшего использования в деятельности, освобожденной от ответственности по уплате НДС, либо для операций, реализация которых происходит за пределами территории нашей страны.

Поскольку организация не имеет право принимать налог к вычету, она принимает к учету всю стоимость приобретенной продукции, включая НДС, впоследствии эту сумму она сможет списать на расход, если такое действие не противоречит существующему законодательству.

Сроки и порядок уплаты косвенных налогов ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Чтобы понять систему отражение налога организацией, необходимо разобрать корректность отражения бухгалтерских проводок. Это один из немаловажных аспектов ведения учета.

Дебет Кредит Описание
19 60, 76 Отражение налога по факту приобретения товаров или услуг
68 19 Отражение суммы налога для операции по вычету
41 19 Отражение операции по включению налога в себестоимость товара. Данная операция актуальная для организаций, которые освобождены от уплаты налога
90 68 Операция по начислению налога при продаже различных товаров и услуг
91 68 Операция по начислению налога по прочим операциям, осуществляемым в организации
Предлагаем ознакомиться:  Что грозит мужу за побои жены если он на условном сроке

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Проведение оплаты за товар и его постановка на учет, перечисление налога в бюджет и другие операции по налогу — все это находит отражение в бухучете. Для этого используют проводки по конкретным операциям:

  • оплата товара поставщику: Дт 60 Кт 51;
  • получение товара от поставщика: Дт 41 Кт 60, Дт 19 Кт 60;
  • реализация товара: Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68;
  • НДС к вычету: Дт 68 Кт 19;
  • проводки по уплате НДС в бюджет: Дт 68 Кт 51.

Проводки при начислении пени — Дт 91 Кт 68, штрафов — Дт 99 Кт 68.

Существующие ставки НДС

1.
Налоговая ставка устанавливается в
размере 13 процентов, если иное не
предусмотрено настоящей статьей.

2.
Налоговая ставка устанавливается в
размере 35 процентов в отношении следующих
доходов: стоимости любых выигрышей и
призов, процентных доходов по вкладам
в банках, суммы
экономии на процентах при получении
налогоплательщиками заемных (кредитных)
средств в части превышения размеров,
указанных в пункте
2 статьи 212 настоящего
Кодекса;

5.
Налоговая ставка устанавливается в
размере 9 процентов в отношении доходов
в виде процентов
по облигациям с
ипотечным покрытием, эмитированным до
1 января 2007 года, а также по доходам
учредителей доверительного управления
ипотечным покрытием, полученным на
основании приобретения ипотечных
сертификатов участия,
выданных управляющим ипотечным покрытием
до 1 января 2007 года.

Сроки и порядок уплаты косвенных налогов

6.
Налоговая ставка устанавливается в
размере 30 процентов в отношении доходов
по ценным бумагам (за исключением доходов
в виде дивидендов)

НК
РФ установлены нормы по следующим видам
расходов:

  1. Расходы
    на рекламу.

  2. Представительские
    расходы.

  3. Страхование
    жизни, негосударственное пенсионное
    обеспечение, добровольное медицинское
    страхование.

  4. Резервы
    по сомнительным долгам.

  5. Резервы
    для целей обеспечения социальной защиты
    инвалидов.

  6. Расходы
    при реализации продукции СМИ и книжной
    продукции.

Ставки
НДС.

В
статье 164 НК РФ применительно к НДС
установлены 2 вида налоговых ставок:
основные и расчётные. К основным ставкам
относятся: 0%, 10%, 18%. К расчётным ставкам
относятся 10/110%; 18/118% и 15,25%. Ставка 0%
применяется при реализации товаров,
помещённых под таможенную процедуру
экспорта, а также помещённых под
таможенную процедуру свободной
экономической зоны, при условии
представления в налоговые органы
документов, предусмотренных статьёй
165 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Документы на получение права
на ставку 0% должны быть представлены в
налоговый орган не позднее 180-ти
календарных дней с момента вывоза
товаров с территории РФ. Ставка 10%
применяется при реализации продовольственных
товаров, перечень которых установлен
в НК РФ, а также при реализации товаров
для детей по перечню в НК РФ и при
реализации периодических печатных
изданий, кроме рекламного и эротического
характера и книжной продукции. Ставка
18% во всех остальных случаях.

Перечень
операций, освобождённых от НДС, приведён
в статье 149 НК РФ.

Расчётные
ставки применяются для определения
сумм НДС при получении авансов от
покупателей под поставку товаров работ
и услуг. И в этих случаях, когда в расчётных
документах не выделена сумма НДС
отдельной строкой, но стоят слова: «В
том числе НДС».

В настоящее время в системе применения налога на добавленную стоимость законодательно утверждено три ставки налога. Величина ставки зависит от нескольких факторов регламентированных в налоговом законодательстве. Чаще всего пониженные ставки применяются для социально и экономически значимых направлений ведения бизнеса. Если применение пониженной ставки невозможно, организация обязана в своем учете применить стандартную ставку по налогу.

Величина ставки, % Описание
18 Стандартная величина ставки, применяемая для всех видов деятельности, если иное не предусмотрено существующим законодательством или организация не используют специальный режим налогообложения
10 Пониженная величина ставка, применяемая как льготная ставка для поддержания социально и экономически значимых видов деятельности
Нулевая ставка определена для организаций, которые реализовывают свою продукцию за пределами территории нашей страны

Налоговый период по НДС

Приостановление
операций
по счетам в банке и переводов электронных
денежных средств применяется для
обеспечения исполнения решения о
взыскании налога, сбора, пеней и (или)
штрафа

Приостановление
операций по счету означает прекращение
банком всех расходных операций по
данному счету

Решение о
приостановлении операций
налогоплательщика-организации принимается
руководителем (заместителем руководителя)
налогового органа, направившим требование
об уплате налога (так же это возможно
если налогоплательщиком-организацией
не предоставит налоговую декларацию в
налоговый орган в течение 10 дней по
истечении установленного срока
представления такой декларации — в
течение трех лет со дня истечения срока,
установленного настоящим подпунктом)

Решение о
приостановлении операций направляется
налоговым органом в банк в электронной
форме.

Банк
обязан сообщить в налоговый орган в
электронной форме сведения об остатках
денежных средств налогоплательщика-организации
на счетах в банке, операции по которым
приостановлены

признается
действие налогового или таможенного
органа с санкции прокурора
по ограничению права собственности
налогоплательщика-организации в
отношении его имущества.

Арест
имущества может быть полным или частичным
и может налагаться на всё имущество или
только на то, которого достаточно для
исполнения обязанностей по уплате
налога.

 Решение
о наложении ареста на имущество
налогоплательщика-организации принимается
руководителем (его заместителем)
налогового или таможенного органа в
форме соответствующего постановления.

Арест
имущества налогоплательщика-организации
производится с участием понятых.

Проведение
ареста имущества в ночное время не
допускается, за исключением случаев,
не терпящих отлагательства.

онлайн-касса ЕГАИС Бизнес.Ру

При
производстве ареста составляется протокол
об аресте имущества.

Объектом
налогообложения по налогу на прибыль
организации согласно статье 247 НК РФ
признаётся прибыль, полученная
налогоплательщиком. Прибыль признаётся:

  1. Для
    российских организаций полученные
    доходы, уменьшенные на величину
    произведённых расходов, которые
    определяются в соответствии с главой
    25 НК РФ.

  2. Для
    иностранных организаций, осуществляющих
    деятельность в РФ через постоянные
    представительства, это полученные
    через постоянные представительства
    доходы, уменьшенные на величину
    произведённых представительствами
    расходов, которые определяются в
    соответствии с главой 25 НК РФ.

  3. Для
    иных иностранных организаций – доходы,
    полученные от источников в РФ.

  4. Для
    организаций – участников консолидированной
    группы налогоплательщиков, это величина
    совокупной прибыли консолидированной
    группы налогоплательщиков, приходящаяся
    на данного участника и рассчитываемая
    в порядке, установленном в пункте 1
    статьи 278.1 и пункте 6 статьи 288 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В соответствии со
статьёй 274 НК РФ налоговой базой признаётся
денежное выражение прибыли. По налогу
на прибыль организации установлены
налоговой период и отчётные периоды.
Налоговым периодом по налогу на прибыль
является календарный год. Все доходы
или расходы организации определяются
в целом за год нарастающим итогом.
Отчётными периодами по налогу на прибыль
признаются:

  1. Для
    всех налогоплательщиков первый квартал,
    полугодие и 9 месяцев календарного
    года.

  2. Для
    налогоплательщиков, которые исчисляют
    ежемесячные авансовые платежи, исходя
    из фактически полученной прибыли –
    месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. до окончания
    календарного года.

Предлагаем ознакомиться:  Увольнение в связи с истечением срока действия трудового договора: образец приказа, порядок продления контракта

Согласно
положениям статьи 248 все доходы организации
подразделяются на 2 группы:

  1. Доходы
    от реализации товаров, работ/услуг и
    имущественных прав.

  2. Внереализационные
    доходы.

При определении
доходов их них исключаются суммы налогов,
предъявленные в соответствии с НК РФ
налогоплательщиком покупателю товаров,
работ/услуг и имущественных прав. К
таким налогам относятся НДС, акцизы,
экспортные пошлины. Доходы
определяются на основании первичных
документов
и других документов, подтверждающих
полученные налогоплательщиком доходы.

Полученные налогоплательщиком доходы,
стоимость которых выражена в иностранной
валюте или условных единицах, должны
быть пересчитаны в рубли по курсу ЦБР
или по курсу, указанному в договоре на
дату признания дохода. Доходы
от реализации
– выручка от реализации товаров,
работ/услуг, как собственного производства,
так и ранее приобретённых, а также от
реализации имущественных прав.

Выручка
от реализации
определяется исходя из всех поступлений,
связанных с расчётами за реализованные
товары, работы/услуги или имущественные
права, выраженные в денежной и (или)
натуральной формах. Внереализационными
доходами
признаются доходы налогоплательщика,
которые не признаются доходами от
реализации товаров, работ/услуг или
имущественных прав. Перечень
внереализационных доходов
закреплён статьёй 250 НК РФ. В их состав
входят:

  1. Доходы
    от долевого участия в других организациях.

  2. Признанные
    должниками или подлежащие к уплате
    должниками по решению суда суммы
    штрафов, пени и иных санкций за нарушение
    условий хозяйственных договоров, а
    также суммы возмещения убытков или
    ущерба.

  3. Доходы
    от сдачи имущества в аренду, если такие
    доходы не относятся к основной
    деятельности налогоплательщика.

  4. Иные
    доходы в соответствии со статьёй 250 НК
    РФ.

Не все доходы,
полученные организацией, включаются в
облагаемую базу по налогу на прибыль.
Перечень таких доходов определён статьёй
251 НК РФ. Этот перечень является закрытым
и не подлежит расширенному толкованию.
Для цели налогообложения не учитываются
следующие доходы:

  1. Авансы,
    полученные от покупателей по поставку
    товаров, работ/услуг, но только при
    условии, что налогоплательщик определяет
    доходы по методу начисления.

  2. Стоимость
    имущества, полученного организацией
    в качестве взноса в её уставный капитал.

  3. Стоимость
    имущества, полученного в виде залога
    или задатка.

  4. Сумма
    полученных заёмных средств.

  5. Иные
    доходы в соответствии со статьёй 251 НК
    РФ.

В
налоговом учёте расходы на рекламу
включаются в состав прочих расходов
налогоплательщика, связанных с
производством и реализацией. Подпункт
28 пункт 1 статьи 264 НК РФ. Расходы на
рекламу, признаваемые организацией
делятся на ненормируемые и нормируемые
расходы. Список ненормированных рекламных
расходов является закрытым. К
таким расходам относятся:

  1. Распространение
    рекламы через СМИ, в том числе объявления
    в печати, передача по радио и телевидению
    и телекоммуникационные сети.

  2. Размещение
    световой и иной наружной рекламы,
    включая изготовление рекламных стендов
    и рекламных счетов.

  3. Участие
    в выставках, ярмарках, экспозициях,
    оформление витрин, выставок, продаж,
    комнатных образцов и демонстрационных
    залов.

  4. Изготовление
    рекламных брошюр и каталогов, содержащих
    информацию о реализуемых товарах,
    работах/услугах, товарных знаков и
    знаков обслуживания и о самой организации.
    Сюда же относятся затраты на буклеты,
    рифлеты, флаерсы.

  5. Уценка
    товаров, полностью или частично
    потерявших свои первоначальные качества
    при экспонировании.

товароучетная программа Бизнес.Ру

Данные расходы
признаются налогоплательщиком в размере
фактических затрат. Нормируемые затраты
для целей налогообложения признаются
в размере, не превышающем 1-го % выручки
по реализации, определяемой в соответствии
со статьёй 249 НК РФ. Выручка учитывается
без НДС. К
таким расходам относятся:

  1. Приобретение
    (изготовление) призов, вручаемых
    победителям розыгрышей таких призов
    во время проведения массовых рекламных
    компаний.

  2. Иные
    виды рекламы, неуказанные в предыдущих
    пунктах.

Перечень нормируемых
рекламных расходов является открытым.
Если фактические рекламные расходы
организации превышает установленный
законодательством предел, то для целей
налогообложения прибыли сверхнормативные
рекламные расходы не учитываются
согласно пункту 44 статьи 270 НК РФ. Выручка
от реализации товаров, работ/услуг и
имущественных прав определяется
нарастающим итогом с начала налогового
периода, следовательно, норматив
рекламных расходов в течение года
меняется.

Сверхнормативные
рекламные расходы, которые не были
учтены при исчислении налога на прибыль
в одном отчётном периоде, могут быть
учтены в последующих отчётных периодах
календарного года. С первого января
2015-го года сумма НДС по нормируемым
расходам принимается к вычету в полной
сумме предъявленной налогоплательщику
продавцом (не нормируется). Налоговые
органы к ненормируемым расходам на
участие в выставках относят:

  1. Расходы
    на оплату вступительных взносов.

  2. Плату
    за разрешение на участие в выставке.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

1) в виде сумм
начисленных налогоплательщиком дивидендов и
других сумм прибыли после налогообложения;

2) в виде пени,
штрафов и иных санкций, перечисляемых
в бюджет

3) в виде взноса в
уставный (складочный) капитал, вклада в
простое товарищество, в инвестиционное
товарищество;

CRM-система Бизнес.Ру

4) в виде суммы
налога, а также суммы платежей за
выбросы загрязняющих веществ в атмосферный
воздух

10) в виде сумм
отчислений в резерв под обесценение
вложений в ценные бумаги

12) в виде средств
или иного имущества, которые переданы
по договорам кредита.

15) в виде сумм
добровольных членских

16) в виде
стоимости безвозмездно переданного
имущества

18) в виде отрицательной
разницы, образовавшейся в результате
переоценки драгоценных камней при
изменении в установленном порядке
прейскурантов цен;

20) в виде средств,
перечисляемых профсоюзным организациям;

онлайн-касса Бизнес.Ру

23) в виде сумм
материальной помощи работникам;

24) на оплату
дополнительно предоставляемых по
коллективному договору отпусков
работникам, в том числе женщинам,
воспитывающим детей;

25) в виде надбавок
к пенсиям, единовременных пособий
уходящим на пенсию ветеранам труда,

26) на оплату проезда
к месту работы и обратно транспортом
общего пользования

29) на оплату путевок
на лечение или отдых

32)
в виде имущества или имущественных
прав, переданных в качестве задатка,
залога;

37)
в виде сумм выплаченных подъемных сверх
норм, установленных законодательством Российской
Федерации;

19. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.

 Сумма
излишне уплаченного налога подлежит
зачету в счет предстоящих платежей
налогоплательщика по налогам, погашения
недоимки по иным налогам, за налоговые
правонарушения либо возврату
налогоплательщику.

Зачет
или возврат суммы излишне уплаченного
налога производится налоговым органом
по месту учета налогоплательщика, если
иное не предусмотрено настоящим Кодексом,
без начисления процентов на эту сумму,
если иное не установлено настоящей
статьей.

 Налоговый
орган обязан сообщить налогоплательщику
о каждом ставшем известным налоговому
органу факте излишней уплаты налога и
сумме излишне уплаченного налога в
течение 10 дней со дня обнаружения такого
факта.

Зачет
суммы излишне уплаченного налога в счет
предстоящих платежей налогоплательщика
поэтому или иным налогам осуществляется
на основании письменного заявления
налогоплательщика по решению налогового
органа

Зачет
суммы излишне уплаченного налога в счет
погашения недоимки по иным налогам
производится налоговым органом
самостоятельно и только по письменному
заявлению.

Предлагаем ознакомиться:  Арест с земельного участка: как снять в 2020 году

https://www.youtube.com/watch?v=upload

 Решение о
возврате суммы излишне уплаченного
налога
принимается налоговым органом в течение
10 дней со дня получения заявления 

Территориальный
орган Федерального казначейства,
осуществивший возврат суммы излишне
уплаченного налога, уведомляет налоговый
орган о дате возврата и сумме возвращенных
налогоплательщику денежных средств.

Возврат
налогоплательщику суммы излишне
взысканного налога при наличии у него
недоимки по иным налогам производится
только после зачета этой суммы в счет
погашения указанной недоимки

 Решение о
возврате суммы излишне взысканного
налога
принимается налоговым органом в течение
10 дней со дня получения письменного заявления 

Заявление о возврате
суммы излишне взысканного налога может
быть подано налогоплательщиком в
налоговый орган в течение одного месяца
со дня, когда налогоплательщику стало
известно о факте излишнего взыскания
с него налога, или со дня вступления в
силу решения суда.

Исковое заявление
в суд может быть подано в течение трех
лет считая со дня, когда лицо узнало или
должно было узнать о факте излишнего
взыскания налога.

Налоговый
орган, установив факт излишнего взыскания
налога, обязан сообщить об
этом налогоплательщику в течение 10 дней
со дня установления этого факта.

Штрафы, применяемые при нарушении установленного порядка применение НДС

Налоговым кодексом предусмотрены штрафы за разные нарушения в области оплаты налога и сдачи деклараций:

  • Непредоставление (несдача) декларации – 5% от суммы налога по этой несданной декларации. Это касается и «нулевых» деклараций – если налога к оплате нет, а декларация не сдана, то есть минимальный штраф – 1000 рублей.
  • Сдача декларации с нарушением способа ее предоставления – 200 рублей.

За нарушения, связанные с оплатой налога штрафы намного более суровые:

  • Неоплата или неполная оплата налога – 20% от этой неоплаченной суммы. Это если неоплата произошла неумышленно, нечаянно, например, бухгалтер ошибся в документах и расчетах.
  • Неоплата или неполная оплата, если это сделано специально, то есть, умышленно, то штраф составит 40% от недоплаченной суммы.

В налоговом законодательстве существует единая система применения штрафных санкций в случае нарушения установленного регламента в рамках определенных сроков и порядка уплаты налогов. За нарушение установленных сроков налоговая инспекция вправе начислить штрафные санкции:

  • Доначисление неуплаченного в бюджет налога, вплоть до взыскания необходимой суммы по исполнительным документам;
  • Начисление пени (процентов) за каждый день нарушения, установленных законом сроков уплаты налога;
  • Начисление штрафа в размере от 20 до 40% от суммы подлежащей уплате в бюджет государства.

Основанием для начисления штрафных санкций (пеней, процентов и т.д.) налоговой инспекцией за нарушение установленных сроков выступает:

  • Ошибка в расчете правовой базы, применяемой для исчисления налога;
  • Некорректное заполнение реквизитов в платежном поручении, которое приводит к задержке получения денежных средств, а в некоторых случаях и возврату денег на счет отправителя;
  • Обнаружение некорректно исчисленной суммы во время проведения налоговой проверки;
  • Предоставление налоговой декларации после наступления крайнего срока подачи.

Для расчета величины штрафных санкций необходимо включить в расчет следующую информацию:

  • Сумма налога, которая не была перечисленная во время в бюджет государства;
  • Крайний срок (точная дата), который был нарушен. Для начала отсчета дней нарушения регламента;
  • Дата погашения или взыскания неуплаченного налога.

Актуальные коды бюджетного классификатора для НДС

https://www.youtube.com/watch?v=useroksana0283

Ниже приведены актуальные КБК для реализации системы применения налога на добавленную стоимость. Коды применяются для уточнения назначения платежа по конкретному виду налога, перечисляемого в бюджет государства. Коды представлены для НДС, исчисленного при осуществлении операций по продаже товаров, услуг в пределах территории нашей страны.

Код Описание
182 1 03 01000 01 1000 110 Применяется для основной суммы платежа по текущему налогу, а также уточняющих сумм, пересчетов, задолженностей
182 1 03 01000 01 2100 110 Применяется для пеней за просроченный платеж
182 1 03 01000 01 2200 110 Применяется для процентов за просроченный платеж
182 1 03 01000 01 3000 110 Применяется для предписанных сумм штрафных санкций за просроченный платеж
182 1 03 01000 01 4000 110 Применяется для прочих платежей в рамках применения текущего налога
182 1 03 01000 01 5000 110 Применяется для процентов за суммы, ошибочно перечисленные в бюджет или взысканные из бюджета

Типовые ошибки

Некорректное оформление актов сверки взаиморасчетов или отсутствие таковых. Любая организация, которая в своей деятельности ведет какие-либо правовые отношения с другой организацией в части покупки – продажи, сдачи в аренду и т.д. должна в обязательном порядке оформлять соответствующие акты сверки взаиморасчетов.

Это важно для учета и возмещения входящего налога, поскольку выявленные налоговой инспекцией расхождения между предоставленными данными покупателя и продавца, могут повлечь за собой ряд неприятных последствий таких, как подачи уточняющих документов, применение штрафных санкцией со стороны налоговой инспекции за подачу некорректных данных и т.д.

Некорректное оформление документации, обосновывающий правомерность учета НДС. При проведении налоговой или камеральной проверки выявленные ошибки в документации, которая является обоснованием учета входящего и исходящего НДС, может привести к достаточно серьезным проблемам. Во-первых, наложение штрафных санкций на организацию в целом, а во-вторых привлечение к материальной ответственности материально заинтересованных лиц (главного бухгалтера и генерального директора).

Нарушение сроков и порядок уплаты налога. Выше дано подробное описание последствий, которые организация может навлечь на себя из-за своих неправомерных действий. Нарушение сроков уплаты достаточно серьезное нарушение налогового законодательства, соответственно каждая организация в первую очередь должна удовлетворять свои обязательства перед государством вовремя и в том порядке, который предусмотрен законодательством.

Распространенные вопросы

Вопрос №1. Кто имеет право получить полное освобождение от уплаты налогов?

Ответ: Самый простой способ получить освобождение от уплаты НДС, это зарегистрировать как плательщик по одному из специальных режимов налогообложения, которые так или иначе упрощают ведение учета и предлагают альтернативные варианты уплаты налогов, в том числе и на добавленную стоимость. Также существуют некоторые преференции для индивидуальных предпринимателей, которые только зарегистрировались в данном качество и имеют сравнительно небольшой уровень дохода. Но и не стоит забывать, что существуют льготы для некоторых видов деятельности.

Вопрос №2. В каком случае неуплата налога не является нарушением закона?

Ответ: Существует единственная ситуация, при которой неуплата налога в положенный срок не будет являться нарушением законом – это если ранее организацией была произведена переплата по данному налогу на ту сумму, которую налогоплательщик уменьшил свою выплату за отчетный период.

Плательщиками данного налога признаются лица, на имя которых зарегистрированы транспортные средства. При этом размер налога зависит от нескольких факторов:

  • Объем двигателя;
  • Стоимость приобретения данного транспортного средства;
  • Модель транспортного средства;
  • Год выпуска транспортного средства.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Также региональные власти имеют право корректировать ставки и логику расчета налога в рамках установленных федеральным законом.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector