Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Рентабельность продукции — формула расчета реализованной продажи по балансу

Формула расчета

Выручка, рублей Себестоимость производства, рублей Зубная паста 47 38 Мыло 39 31 Шампунь 61 66 Рентабельность отдельных видов продукции можно определить как отношение: Rпр1 = Пр1 / Сс1 * 100% = (47 – 38) / 38 * 100% = 23,6%Rпр2 = Пр2 / Сс2 * 100% = (39 – 31) / 31 * 100% = 25,8%Rпр3 = Пр3 / Сс3 * 100% = (61 – 66) / 66 * 100% = -7,5% Сразу бросается в глаза отрицательная рентабельность третьего товара.

На каждый вложенный в его производство рубль будет приходиться 1 рубль 7,5 копеек убытков. Стоит задуматься об остановке его производства, либо о снижении себестоимости производства (желательно не в ущерб качеству). Первое изделие приносит предприятию больше прибыли, но его рентабельность несколько ниже, чем у второго. Грамотный финансовый аналитик порекомендует руководству фирмы сосредоточиться на увеличении объемов именно второго товара.

Однако полученная информация мало что даёт в плане отражения реального положения дел.

Какова динамика развития (есть ли рост, падение или стагнация), каков вклад того или иного направления деятельности предприятия в нынешние результаты, начинается ли или уже имеется «проседание» в продажах или производстве – на все эти вопросы можно ответить, если проанализировать рентабельность по каждому звену производства и сравнить её с предыдущими отчётными периодами.

Он определяет насколько

  • Коэффициент финансового левериджаКоэффициент финансового левериджа Коэффициент финансового левериджа — определение Коэффициент финансового левериджа показывает соотношение заемных средств и суммарной капитализации и характеризует степень эффективности использования компанией собственного капитала Он определяет насколько
  • Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 5финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет равно единице а организация соответственно обладает удовлетворительным финансовым состоянием и наоборот значение менее единицы свидетельствует о неудовлетворительном результате Экономист О
  • Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентовфинансовых коэффициентов оценке их значений и состоит из 12 этапов 1.

Рентабельность основных средств. Наличие прибыли, как абсолютного показателя, не всегда позволяет получить полную картину эффективности работы предприятия. Для более точных выводов анализируются показатели относительные, показывающие эффективность конкретных ресурсов.

Важно Процесс работы некоторых предприятий зависит т определенных основных средств, поэтому для общего повышения эффективности деятельности, необходимо вычислять и рентабельность основных средств.

Рентабельность продукции - формула расчета реализованной продажи по балансу

Подсчет проводится по формуле: Рос = Чп/Ос, где Рос – рентабельность основных средств, Чп- чистая прибыль, Ос – стоимость основных средств. Этот показатель позволяет получить представление о том, какая часть чистой прибыли приходится на единицу стоимости основных средств организации.

Расчет рентабельности продаж. Показатель, отражающий чистую прибыль в общей выручке, демонстрирует финансовую результативность деятельности.

Как рассчитать рентабельность продукции Рассчитывают как рентабельность продукции в целом по компании, так и рентабельность отдельных видов изделий. Общая формула ее расчета выглядит так: Rпр = Пр / Сс × 100, где: Rпр — рентабельность продукции; Пр — прибыль; Сс — себестоимость. Однако с учетом целей анализа рентабельность продукции можно считать:

  • по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
  • полной себестоимости продукции или только по производственной.

В зависимости от этого будет различаться и итоговая формула расчета. Формула рентабельности продукции по балансу Для расчета рентабельности продукции форма 1 бухгалтерского баланса не потребуется. Вся необходимая для расчета информация есть в отчете о финансовых результатах (форма 2). Подробнее о бухгалтерском балансе см.

Внимание Опираясь на это значение можно высчитать коэффициент рентабельности: Rпр = Пр / Сс * 100% = 2 700 000 / 3 300 000 * 100% = 81,8% Полученная цифра показывает, что каждый рубль, вложенный предприятием в производство данного товара, приносит 81,8 копейки чистой прибыли, что является достаточно неплохим результатом.

Проведя сравнительный анализ с предыдущими временными отрезками, можно сделать некоторые выводы о конкурентоспособности товара на рынке. Так, в случае снижения показателя можно говорить о падении потребительского спроса, либо о недостаточной эффективности производства. Пример 2 То же самое предприятие в разрезе выпуска нескольких товаров.

Как производится анализ показателей Специалист, хорошо разбирающийся в экономике, должен знать не только то, как рассчитать рентабельность продукции и каким отношением можно определить ее значение. Грамотный аналитик сумеет извлечь массу полезной информации из рассчитанных значений показателей.

Чтобы удержать уровень коэффициента на необходимом уровне, либо повысить его значение существует несколько путей:

  • Уменьшить себестоимость производства. При этом стоит обращать повышенное внимание на качество продукции, т.к. значительное снижение себестоимости может отразиться на нем не самым наилучшим образом. Это, в свою очередь, может снизить объемы продаж, а значит и выручку.
  • Внедрять в производственный процесс новые технологии и прогрессивные методики производства.

В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо найти – полная себестоимость (TC).

Рентабельность продукции - формула расчета реализованной продажи по балансу

Полная себестоимость состоит из всех затрат предприятия: затрат на материалы, полуфабрикаты, заработную плату рабочих и АУП (административно-управленческого персонала), электроэнергия и прочие услуги ЖКХ, цеховых и заводских затрат, затрат на рекламу, обеспечение безопасности и т.д.

Наибольшую долю в себестоимости составляют материалы, поэтому основные производства называют материалоемкими. Рентабельность себестоимости показывает, сколько копеек прибыли от реализации принесет один рубль, вложенный в себестоимость продукции.

Предлагаем ознакомиться:  Судебный приказ о взыскании алиментов что делать дальше

Или, измеренный в процентах, данный показатель отражает на сколько процентов эффективно использование производственных ресурсов. Данный показатель можно рассчитать как по всему предприятию, так и по цехам и типам продукции.

Например, найти рентабельность продаж (ROTR), то есть в знаменателе должен стоять показатель объема продаж в стоимостном выражении – это выручка (TR – totalrevenue). Выручка находится как произведение цены (P – price) на объем продаж (Q – quantity).

TR=P*Q. Формула расчета рентабельности производства Рентабельность себестоимости (ROTC – returnontotalcost) – один из основных видов рентабельности, необходимых для анализа эффективности. Рентабельность себестоимости также называют рентабельностью производства, так этот показатель отражает эффективность производственного процесса.

Рентабельность производства (себестоимости) рассчитывается по следующей формуле: ROTC=(ПР/TC)*100% В числителе прибыль от продаж/реализации (ПР), которая находится как разница между доходами (выручкой – TR– totalrevenue) и расходами (полной себестоимостью – TC – totalcost). ПР=TR-TC.

Это не единый показатель, а целая система, совокупность показателей. Основные из них — рентабельность продаж, активов, собственного капитала, а также рентабельность продукции. О последней мы и поговорим в этой статье.

О рентабельности собственного капитала читайте в статье «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)». Рентабельность продукции — что это? Рентабельность продукции — это отношение прибыли к себестоимости, то есть к затратам на производство и реализацию продукции.

Она снабжает заинтересованных лиц информацией о том, сколько прибыли дает каждый рубль, затраченный на производство, то есть показывает отдачу от понесенных расходов.

Для анализа РА с рекомендациями по дальнейшим действиям лучше обратиться к хорошим экономистам. Самостоятельно учесть все внешние факторы очень сложно.

Рентабельность продукции - формула расчета реализованной продажи по балансу

Результат деятельности: продажи Разобравшись, все ли у нас в порядке «на хозяйстве», можно задаться вопросом: а хорошо ли мы продаем то, что делаем? Для этого нужно рассчитать рентабельность продаж.

Все необходимые данные для этого мы уже получили в ходе предыдущих расчетов, поэтому вычислить коэффициент рентабельности продаж (КРП) совсем просто: делим чистую прибыль от реализации (ее мы получили при расчете рентабельности активов) на выручку от реализации (объем продаж).

От КРП отнимаем единицу, умножаем на 100% – получаем рентабельность продаж в процентном выражении. По бухгалтерскому балансу КРП = ст.50 ф.2/ст.10 ф.2. Как видим, рентабельность – вовсе не тот «навар» которым оперируют стихийные мелкие торговцы.Сейчас принято постоянные непроизводственные издержки называть операционными расходами.

  • Вычисляем совокупные активы. Это сумма собственного капитала и всех финансовых обязательств. Если мы должны, берем с минусом, если нам должны – с плюсом. Если обязательства процентные, к телу долга/кредита добавляем рост, в деньгах, за отчетный период.

Отношение чистой прибыли к совокупным активам как раз и даст рентабельность активов (РА) непосредственно, без коэффициента.

Умножаем РА на 100%, получаем рентабельность активов в процентном выражении. В деньгах – сколько копеек с рубля нам набегает. Примечание: рентабельность активов – очень тонкий и строгий показатель.

С одной стороны, слишком уж «задирать» ее нежелательно: в современном мире солидные резервные фонды, финансовый НЗ, необходимы. С другой стороны, если РА невысока, то, значит, капитал не работает, проедается.

Рентабельность производства – важнейший показатель, определяющий и показывающий эффективность деятельности предприятия. Определяет уровень рентабельности производства формула, на основании которой может быть увеличен прогресс развития организации.

Вне зависимости от сферы деятельности, рентабельность производства рассчитывается по формуле, отражающей основную концепцию и показывающей соотношения получаемой прибыли и суммы средств, затраченных на ее получение.

  • Коэффициент финансового рискаКоэффициент финансового риска — показывает соотношение заемных средств и суммарной капитализации и характеризует степень эффективности использования компанией собственного капитала Он определяет насколько велика зависимость деятельности компании от заемных средств
  • Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротствефинансовых коэффициентов в системе анализа возрастает в 1999 г появились Методические указания по заполнению форм отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей РФ в органах управления открытых акционерных
  • Разработка методики оценки финансовой устойчивости организаций отрасли обрабатывающей промышленностифинансовые коэффициенты могут быть использованы банками и кредитными организациями при проведении анализа кредитоспособности заемщика Литература 1.

Как анализировать рентабельность продукции

Из нашего примера рентабельность равна 66,6%, это значит, что каждый вложенный в себестоимость рубль приносит 67 копеек чистой прибыли. Это хороший результат, но насколько?

Рентабельность продукции используется при анализе динамики компании или для сопоставления с другими компаниями, отраслями, экономиками. Так, например, важно в течение всего срока существования организации контролировать ее уровень, чтобы он как минимум не снижался, и прилагать усилия по его повышению.

Чтобы оценить эффективность расходов компании надо сравнивать рассчитанное по формуле значение рентабельности продукции с результатами компаний-аналогов, среднеотраслевыми показателями или средними данными по компаниям в стране и мире.

Топ-6 самых важных статей для финансового директора:

Коэффициенты рентабельности посчитаны — что дальше

Сами по себе рассчитанные коэффициенты — это просто цифры, по которым сложно судить, эффективен ли бизнес. Для оценки рентабельности предприятия полученные в результате расчетов данные нужно с чем-то сравнить. Нормативных значений для рентабельности не предусмотрено, поэтому их сопоставляют со средними значениями по отрасли.

Предлагаем ознакомиться:  Бабушка подарила свой дом внуку через несколько лет он начал выгонять ее Как отменить дарение

Не менее важно отслеживать динамику показателей рентабельности. Их сравнение за несколько лет покажет, растет или снижается эффективность компании.

Для более глубокого анализа, а также выявления резервов роста используют факторные модели рентабельности.

Как повысить рентабельность продукции

Меры по повышению уровня рентабельности являются одним из приоритетов для ориентированной на прибыль организации. Повышать ее можно, оказывая соответствующее влияние на элементы формулы ее расчета:

  • увеличивая прибыль экстенсивными методами – наращивая выручку за счет роста продаж и увеличения цены;
  • сокращая себестоимость, при этом сокращение себестоимости при неизменной выручке также приводит к увеличению валовой и чистой прибыли.

Рентабельность продукции - формула расчета реализованной продажи по балансу

Себестоимость включает как переменные, так и постоянные издержки, поэтому при росте производства, удельные постоянные издержки, распределяясь на большее число единиц продукта, уменьшаются, что приведет к росту рентабельности при прочих равных.

Возможностей для увеличения цены уже продаваемого товара не так много. Можно продавать товар в наборе, выпускать VIP, Limited Edition версии такого же товара, но, например, в новой упаковке, с расширенным набором сервисов, увеличенным сроком гарантии и т.п. Существует большой набор маркетинговых инструментов, которые позволяют увеличить среднюю цену продукта.

Повышение эффективности процессов производства, замена дорогих материалов дешевыми, применение новых технологий и усовершенствований, позволяют добиваться снижения себестоимости, что приводит, в свою очередь, к росту рентабельности продукции.

Как рассчитать рентабельность продукции и когда это делать?

Считать рентабельность рекомендуется на стадиях:

  1. Составления бизнес-плана. Для расчёта рентабельности необходимо провести мониторинг рынка и просчитать планируемые затраты и прибыль.
  2. По факту работы. Рентабельность бизнеса может превзойти ожидания предпринимателя, а может привести его к банкротству, если вовремя не скорректировать затраты.

Рекомендуется производить расчёт рентабельности с определённой периодичностью, чтобы лучше ориентироваться на рынке и вовремя реагировать на изменения.

Существуют основные формулы расчёта рентабельности:

  • общая;
  • бухгалтерского баланса.

Общая формула

Рентабельность продукции - формула расчета реализованной продажи по балансу

Общая формула расчёта учитывает показатели:

  • прибыль от реализации продукции;
  • себестоимость продукции.

Общая формула расчета рентабельности

По этой формуле коэффициент рентабельности можно рассчитывать за периоды:

  • месяц;
  • квартал;
  • год;
  • несколько лет.

Используя разные периоды, смотрят динамику показателя, высчитывают средний показатель.

Общая формула не привязана к особенностям бухучета. Она подходит для расчёта рентабельности при составлении бизнес-плана.

При расчёте рентабельности продукции по балансу учитываются данные, имеющиеся в Форме №2 (отчёт о финансовых результатах).

При вычислении прибыли от продаж нормальной считается доходность в 12%. В зависимости от отрасли производства результат расчёта может меняться. Поэтому практики рекомендуют сравнивать полученный результат со средним показателем по отрасли.

Примеры рассчетов

В качестве примера вычислять рентабельность можно на предприятии со следующими экономическими параметрами:

  • предприятие производит один вид продукции;
  • совокупная выручка от продаж — 5 000 000;
  • затраты на производство — 3 300 000.

Чтобы проверить рентабельность необходимо найти общую прибыль: 5 000 000 — 3 300 000 = 1 700 000.

Для просчета коэффициента рентабельности используется общая формула: 1 700 000/3 300 000*100% = 0,51(51%).

Этот расчет показывает, что каждый вложенный в производство рубль приносит 51 копейку. Если сравнить полученный результат с предыдущими периодами можно увидеть динамику конкурентоспособности товара.

Также в качестве примера можно рассмотреть это же предприятие при условии выпуска нескольких видов продукции:

  • совокупная выручка от продаж 1 товара — 1 000 000;
  • затраты на производство 1 товара — 700 000;
  • совокупная выручка от продаж 2 товара — 1 500 000;
  • затраты на производство 2 товара — 900 000;
  • совокупная выручка от продаж 3 товара — 900 000;
  • затраты на производство 3 товара — 1 100 000.

Расчет рентабельности 1 товара:

  • прибыль от реализации: 1 000 000 – 700 000 = 300 000;
  • рентабельность: 300 000/1 000 000*100% = 0,3 (30%).

Расчет рентабельности 2 товара:

  • прибыль от реализации: 1 500 000 – 900 000 = 600 000;
  • рентабельность: 600 000/1 500 000*100% = 0,4 (40%).

Расчет рентабельности 3 товара:

  • прибыль от реализации: 900 000 – 1 100 000 = — 200 000;
  • убыток: 200 000/900 000*100% = 0,22 (22%).

Анализируя показатели рентабельности видно, что предприятие будет получать большую прибыль при наращивании оборотов производства второго товара.

Что касается убытков третьего товара можно улучшить ситуацию:

  • удешевив себестоимость;
  • проведя мероприятия по маркетингу, увеличению продаж.

Если эти меры не помогут, товар лучше снять с производства.

Как анализировать рентабельность продукции

Первая группа
показателей, отражая уровень рентабельности
различных экономических субъектов
общества от отдельного частного
предпринимателя без образования
юридического лица, предприятия до
страны, межгосударственной организации,
международного региона и мира в целом,
показывает соотношение и формирование
эффективности функционирования различных
сфер экономики.

Ёе роль заключается в
обеспечении социально — экономической
ориентации, выбора направлений движения
и перелива капитала из малоприбыльных
и убыточных сфер (регионов, стран) в
более доходные. Реальный процесс
инвестиций строится на механизме расчёта
средних норм рентабельности
предпринимательской деятельности с
учетом конкретных специфических
особенностей социально — экономического
развития того или иного субъекта.

Предлагаем ознакомиться:  Банкротство муниципального унитарного предприятия и его особенности

Вторая группа
представлена множеством параметров в
зависимости от разнообразия используемых
ресурсов экономического субъекта.

Третья группа
охватывает параметры рентабельности
затрат или издержек производства и
реализации. Показатели могут быть
исчислены применительно к отдельным
элементам затрат (потребленные основные
средства, материалы, сырье и т.д.) и
себестоимости в целом. Наибольшее
применение получили рентабельность
изделия и продукции.

Четвертая группа
показателей формируется в зависимости
от разновидностей получаемого эффекта
— прибыли (убытка). Последняя имеет
несколько видов, в том числе: прибыль
одного изделия, прибыль выпуска изделия,
прибыль товарной продукции, прибыль
реализованной продукции, прочая прибыль,
прибыль года, чистая прибыль.

Особую роль в
финансовом менеджменте играет пятая
группа рентабельности, отражающая
различные управленческие фазы
предпринимательской деятельности:
плановую, текущую и заключительную.
Наибольшие значение и сложность
представляют расчеты плановых показателей.
От степени их обоснованности и
достоверности зависят как принятие
решение о реализации инвестиционных
проектов, так и конечные результаты
предпринимательской деятельности.

Последняя шестая
группа показателей рассчитывается в
зависимости от сроков функционирования
экономической субъектов: день, неделя,
месяц, полугодие, год. Эти параметры
необходимы при финансовом анализе
состояние и перспектив развития, как
отдельных сторон, так и предпринимательской
деятельности в целом.

Комплексное
использование рассмотренных выше
параметров рентабельности должно стать
неотъемлемой составной частью финансового
менеджмента всех экономических субъектов.
Особенно велика его роль на базовом
уровне экономики – коммерческом
предприятии. При этом неотъемлемым
условием полноценного анализа
рентабельности в современных условиях
является компьютерная обработка всех
социально — экономических и производственных
параметров информационного нормативной
системы функционирования организаций

Название Обозначение Характеристика Формула для расчета
Рентабельность активов ROA Демонстрирует результативность использования активов (оборудования, сырья, свободных денежных ресурсов и т.д.). Доход/Стоимость активов*100%
Рентабельность основных производственных фондов ROFA Показывает эффект, достигнутый от использования основных средств (производственного оборудования). Доход/Стоимость основных фондов*100%
Рентабельность оборотных активов RCA Показывает результат использования оборачиваемых активов (финансовых ресурсов, сырья, товаров, дебиторской задолженности и т.д.). Доход/Стоимость оборотных фондов*100%
Рентабельность капитала ROE Характеризует эффективность применения собственных финансовых ресурсов компании. Доход/капитал*100%
Рентабельность инвестиций ROI Показывает эффективность реализованных инвестиций, то есть какую именно прибыль они принесли. Доход/Сумма инвестиций*100%
Рентабельность реализуемой продукции ROM Отражает результат реализации товаров и услуг компании. Фактически показатель демонстрирует соотношение между ресурсами, полученными от продажи, и ресурсами, затраченными на изготовление и реализацию продукции. Доход/Себестоимость *100%
Рентабельность продаж ROS Характеризует сколько копеек прибыли находится в каждой вырученной от продажи у. е. Доход/Выручка от продажи *100%
Рентабельность персонала ROL Отражает результат работы единицы персонала. Доход/количество персонала *100%
Рентабельность производства Показывает эффективность использования имущества компании. Доход/Затраты на основные и оборотные фонды*100%

С помощью показателей рентабельности можно определить эффект финансового рычага, то есть необходимое соотношение собственных и заемных финансовых ресурсов. Для этого производится расчет разницы между

рентабельностями активов

 и капиталов.

Все эти показатели необходимы для проведения глубокого финансового анализа предприятия и формирование на его основе управленческих решений, а также для анализа работы других компаний (например, конкурентов или возможных партнеров).

Проведение анализа показателей рентабельности продукции необходимо для эффективного и качественного оценивания результатов работы субъекта хозяйственной деятельности. В процессе его провидения владелец сможет определить, сколько копеек прибыли обеспечивается одной условной единицей стоимостей, вложенной в производство и продажу товаров.

Показатели рентабельности, рассчитанные с помощью производственной себестоимости, демонстрируют результативность расходов на изготовление продукции. Обычно такие типы рентабельности приобретают более высокое значение, чем те, что рассчитаны через формулы полной себестоимости.

Для того чтобы полностью оценить деятельность компании следует просчитать оба типа показателей. Чем выше будет рентабельность, тем результативней и правильней осуществляется изготовление и продажа продукции. Высокая рентабельность говорит о хорошей конкурентоспособности товаров на рынке.

Для того, чтобы обеспечить более значимую рентабельность, следует:

  1. Снижать объёмы себестоимости товаров. Это можно сделать с помощью более эффективного использования основных средств, увеличением механизации процессов изготовления, использованием более дешевого сырья от новых поставщиков и т.д.
  2. Увеличить показатели оборачиваемости продукции (то есть повышения объёма продаж и производства). Этого можно достигнуть за счет более углубленного исследования рынков сбыта, поиска новых рынков сбыта, расширения ассортимента и т.д.

Оба способа увеличения рентабельности требуют определенных затрат, однако, в дальнейшем они способны принести куда большую прибыль, чем предприятие получало раньше.

Анализ рентабельности необходим для:

  1. Определения эффективности затрат на производство. Высчитывается исходя из технологической себестоимости. Полученная цифра будет выше, чем при расчёте по полной себестоимости.
  2. Определения эффективности затрат на производство и реализацию. Этот параметр считают исходя из показателя полной себестоимости.

Рентабельность продукции - формула расчета реализованной продажи по балансу

Анализ и сопоставление этих цифр позволит увидеть, сколько затрат приходится на каждый из этапов.

Загрузка ...

 Загрузка …

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector