Процент от выигрыша в лотерею

Кто это проводит

По закону все лотереи в России — государственные. Вы не можете собраться с деловыми партнерами и организовать лотерею: с 2014 года государство здесь монополист.

Лотереи в России исходят из двух министерств: спорта и финансов. Им подчиняются несколько частных компаний, у которых министерства покупают услуги по организации и распространению своих лотерей. То есть само министерство не печатает билетики и не публикует результаты лотерей в газетах — это делают подрядчики.

Подрядчики по заказу министерств выполняют большую часть работы: закупают оборудование, проходят сертификацию, изготавливают билеты, ведут их учет и продают; размещают рекламу, проводят тиражи, протирают полы в лотерейных центрах; разыскивают победителей, копаются с бумагами и выплачивают деньги. С 2018 года еще и платят некоторые налоги с выигрышей.

Сколько налог с выигрыша в лотерею рекламную?

Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.

В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.

Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.

Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.

Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.

Ответ на вопрос, каков процент налога с выигрыша в лотерею, зависит от вида такой лотереи. Если это выигрыш в лотерею, проводимую в целях рекламы товаров, работ и услуг, то так называемый подоходный налог с выигрыша в лотерею исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). При этом налог удерживается не со всей суммы выигрыша, а лишь с суммы, превышающей для конкретного физического лица 4 000 рублей в течение календарного года.

Если это «обычная», нерекламная лотерея, то размер налога с выигрыша в лотерею зависит от того, является ли получатель выигрыша налоговым резидентом РФ. Так, ставка налога на выигрыш в лотерею для резидента РФ – 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). А сколько платят налог с выигрыша в лотерею нерезиденты? Процент налог на выигрыш в лотерею для них составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, какой налог взимается с выигрыша в лотерею, мы указали. А кто должен удерживать и перечислять этот налог – получатель выигрыша или организатор лотереи? 

Выигрыши в любую лотерею, которые не превышают за календарный год 4 000 рублей, НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). А налог с выигрышей свыше 4 000 рублей исчисляется и уплачивается так (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ):

• налог с выигрыша свыше 4 000 рублей до 15 000 рублей включительно исчисляется и уплачивается самим физлицом-получателем выигрыша;
• НДФЛ с выигрыша свыше 15 000 рублей удерживается и перечисляется за физлицо операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, признаваемыми в таком случае налоговыми агентами.

Как разыгрывают

В зависимости от типа лотереи есть три принципиальных способа их разыграть.

Прямо на месте покупки. Вы покупаете билет со стирающимся слоем, стираете слой, и если вам выпала выигрышная комбинация — вы выиграли. Результат розыгрыша известен сразу, как только вы стерли защитный слой, а сама лотерея произошла как бы во время изготовления билета.

Лотерейность в том, что вы выбрали именно этот билет, а не соседний. В этом билете уже заложено, выиграли вы или нет.

Чисто теоретически лотерейщики могут напечатать лотерейные билеты так, чтобы ни в одном из них не было выигрышной комбинации. Но они уверяют, что такого никогда не будет. Ну, допустим.

На компьютере. Где-то в недрах лотерейной компании стоит компьютер, в компьютере работает мудреный генератор случайных чисел. Несколько раз в день ему дают команду выплюнуть случайные числа, они тут же публикуются на сайте лотереи. Если к этому моменту у вас был куплен билет и вы угадали в нем нужные числа, вы выиграли.

Я купил билет лотереи «Рапидо» прямо на сайте распространителя лотереи.

Чисто теоретически генератору случайных чисел можно дать задание выплюнуть только те цифры, которые в этом тираже никто не отметил. Ведь лотерея заранее знает, кто какие числа отметил. Но лотерейщики уверяют, что это исключено.

В лототроне. Есть специальные устройства для розыгрыша лотерей: в них загружают шарики с номерами, пускают струи воздуха, перемешивают шарики, и шарики в какой-то момент попадают в специальную трубку. Первые сколько-то шариков считаются выпавшими, и если я их угадал — я выиграл.

Вариант лототрона — «Русское лото». Это тот же лототрон, только вместо пластиковой колбы — мешочек, вместо шариков — бочонки, вместо струй воздуха — ведущий. Розыгрыши «Русского лото» транслируют по телевизору, съемки проходят заранее в студии со зрителями.

Чисто теоретически, конечно, можно сообщить шарикам дополнительный заряд или массу, а на бочонках выгравировать микрошифр, по которому ведущий сможет определить, какие бочонки нужно вытаскивать. Но лотерейщики утверждают, что ничего этого не делают.

Лотереи с призами в десятки и сотни миллионов разыгрывают в мешочках и лототронах; с призами в сотни тысяч — на генераторах случайных чисел; самые скромные выигрыши — прямо на билетах.

Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет

Размер выигранной суммы определяет то, кто будет перечислять НДФЛ в бюджет:

1. Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
2. Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
3. Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обложению подоходным налогом подлежит не вся сумма выигрыша в азартных играх, а за минусом произведенной ставки.

Отметим, что если физлицо становится обладателем ценного приза, то налог ему в любом случае придется уплатить самостоятельно.

В чем хитрость

Хитрость государственных лотерей в трех вещах:

1. Деньги в призовом фонде — это деньги других участников лотерей, которые купили билеты. Это не деньги государства и частных инвесторов, это просто деньги всех участников.
2. Из всех денег, которые попадают в лотерейную систему, только половина идет на формирование призового фонда. Остальная половина распределяется между государством и частными компаниями. Об этом прямо написано в правовой информации о проведении лотерей. Узрите: «Призовой фонд — 50% от выручки».
3. Суммарный выигрыш всех людей от одного тиража лотереи не может превышать общий призовой фонд. Если 100 человек угадали все числа розыгрыша и претендуют на суперприз в 100 миллионов, эти 100 миллионов поделят среди 100 человек, каждый получит по миллиону.

Общее правило: как только вы покупаете билет, лотерейная система выигрывает сразу, а вы — уж как повезет. И даже если вы выиграли, вы выиграли не у государства, а у других, менее удачливых участников лотереи.

Совершенно не важно, выиграли вы 120 рублей, 10 тысяч или 200 миллионов рублей. Сколько бы вы ни выиграли, лотерейная система уже заработала в несколько раз больше, а деньги эти вы получили от сотен тысяч других людей, которые не выиграли. Хитрость в том, что никакой хитрости нет.

Наглядно увидеть, как устроены лотереи, можно в нашем видеоролике.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. Начиная с отчетной кампании за 2018 год декларация представляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Дадим несколько советов по заполнению декларации в 2019 г. для НДФЛ с выигрыша в лотерею.

1. В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
2. На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
3. Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
4. В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
5. Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
6. В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Какова вероятность обмана

Завсегдатаи лотерей могут утверждать, что лотерейная система их обманывает: они собирают доказательства мошенничества, жалуются в суды и строят конспирологические теории на форумах. Но до сих пор суды и официальная экспертиза не признают, что лотерейщики обманывают.

Розыгрыши некоторых лотерей транслируются по ТВ в записи, и тут действительно есть пространство для мошенничества. Но неясно, зачем это делать, если лотерейная компания уже заработала, каким бы ни был выигрыш.

На Ютубе есть истории людей, которым, по их словам, не выплатили выигрыши из-за технических проблем. Чем они заканчиваются — неизвестно.

Вероятность выиграть существенную сумму в лотерею измеряется крохотными долями процента. То есть вероятность не нулевая, но недостаточная, чтобы хоть как-то на нее полагаться. И, в отличие от вероятности повысить себе зарплату или собрать надежный инвестпортфель, на вероятность выиграть в лотерею вы никак не влияете.

Большинство лотерей устроены так, что чем больше вы угадываете, тем на большую сумму выигрыша можете претендовать. За немножко угаданных чисел вы чаще всего получаете небольшой фиксированный приз, за много — претендуете на часть более серьезного приза. Пример — лотерея «5 из 36». В ней нужно угадать пять чисел из одного поля и одно число из второго, всего 6 чисел.

Угадал	Получил
2 числа из 6	80 Р
3 из 6	800 Р
4 из 6	8000 Р
5 из 6	от 100 000 Р
6 из 6	от 3 000 000 Р

Первые три приза фиксированные и гарантированные, остальные два распределяются среди всех угадавших и не могут быть ниже гарантированного минимума. Например, если у лотереи суперприз 100 млн рублей и суперприз выиграли 20 человек, то каждый получит по 5 млн. В реальности, правда, так почти не бывает.

На практике шансы выиграть что-то значимое — один к миллионам, а средний шанс вернуть свои деньги — один к восьми. Играя в лотерею, вы останетесь при своих в среднем только один раз из восьми. Вот расчеты лотерейных шансов с сайта «Столото».

Лотерея	Выиграть максимум	Выиграть хоть что-то
Гослото «4 из 20»	1: 23,47 млн	1: 3,4
Гослото «6 из 45»	1: 8,14 млн	1: 7
Гослото «5 из 36»	1: 0,37 млн	1: 8
Гослото «7 из 49»	1: 85,90 млн	1: 22
Спортлото «6 из 49»	1: 13,98 млн	1: 57

Надо понимать, что математическая вероятность имеет смысл только на гигантских выборках и бессмысленна на малых. Например, если вы играете в «6 из 45» и купили 8,14 млн билетов, это еще не значит, что вы обязательно выиграете суперприз. Но если вы посмотрите на 81,4 млн проданных билетов, скорее всего, вы найдете там около 10 билетов, которые этот суперприз забрали.

Для увеличения шансов используют расширенную ставку: например, в билете надо отметить минимум 4 цифры, а отмечают 8. Но с каждым дополнительным отмеченным числом стоимость билета растет: например, если в лотерее «4 из 20» отметить в каждом из полей не 4, а 8 чисел, стоимость билета перевалит за 300 тысяч рублей и сайт его не продаст из-за лимита на одну операцию.

Итоги

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

Что значит, когда говорят «Выиграет каждый второй билет»

В продвижении лотереи организаторы давят на то, что победителей много и становится все больше. В новогоднем тираже «Русского лото» обещали, что выиграет каждый второй билет, а призовой фонд — 2 миллиарда. В итоге на новогодний розыгрыш купили 42,5 миллиона билетов. Выиграли 18,9 миллиона билетов. Строго говоря, это не каждый второй, но близко.

Организатор под словами «Выигрывает каждый второй билет» подразумевает, что каждый второй билет окупится. Если упрощенно, из двух билетов за 100 рублей только один принесет 100 рублей выигрыша. Фраза «выигрывает каждый второй билет» еще означает «каждый второй билет проигрывает».

В новогоднем розыгрыше «Русского лото» из 42,5 миллиона купленных билетов только 158 билетов принесли больше 131 рубля.

Один из тех, кто работал над этой статьей, купил 5 билетов на разные тиражи «Русского лото» и «Золотой подковы», в которых почти не повторялись цифры. Они стоили 500 Р. Победу принесли 2 билета из 5, соавтор получил 200 Р и не разбогател.

Выигрыш могут не отдать?

Решайте сами, верить ли этим людям.

Запомнить

1. Лотерейная система выиграла в тот момент, когда вы купили билет. Выиграете ли вы — неизвестно.
2. Шансы на выигрыш лучше пересчитывать как шансы на проигрыш. Отрезвляет.
3. Если организатор лотереи говорит, что выиграет каждый второй билет, значит, каждый второй билет окупится, а не принесет крупную сумму. Соответственно, на каждом втором билете вы потеряете деньги.
4. Нет никаких схем, чтобы выиграть в лотерею. Если покупаете несколько билетов, смотрите, чтобы цифры не повторялись, это поможет сделать так, чтобы хоть один билет окупился.
5. Повысить себе зарплату с помощью переговоров или запустить собственный бизнес — предприятия с гораздо большими шансами на успех, чем лотерея.

Запомнить

1. Лотерейная система выиграла в тот момент, когда вы купили билет. Выиграете ли вы — неизвестно.
2. Шансы на выигрыш лучше пересчитывать как шансы на проигрыш. Отрезвляет.
3. Если организатор лотереи говорит, что выиграет каждый второй билет, значит, каждый второй билет окупится, а не принесет крупную сумму. Соответственно, на каждом втором билете вы потеряете деньги.
4. Нет никаких схем, чтобы выиграть в лотерею. Если покупаете несколько билетов, смотрите, чтобы цифры не повторялись, это поможет сделать так, чтобы хоть один билет окупился.
5. Повысить себе зарплату с помощью переговоров или запустить собственный бизнес — предприятия с гораздо большими шансами на успех, чем лотерея.