Что такое земельный налог – основные понятия и термины
Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:
- вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
- вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
- определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.
Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.
Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.
Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.
Плательщики налога на землю
В 2020 году изменения и дополнения, касающиеся земельного налога, коснулись 5 направлений.
- Увеличение суммы налога на землю.
Если за предыдущий год налог на землю рассчитывался с учетом 80% кадастровой стоимости объекта, то начиная с 2019 года и далее уже будет учитываться полная стоимость – 100%. То есть до 1.12.2020 население будет платить за предыдущий – 2019 год еще по сниженным тарифам, а когда в 2021 году будет проводиться оплата за 2020, то уже по новым тарифам. - Переоценка кадастровой стоимости.
Уточню, что на момент написания статьи это только в планах. Глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области Аверкиев заявил, что возможно будет проведена переоценка кадастровой стоимости. Это связано с тем, что подобные мероприятия проводились около 7 лет тому назад, а цена земельных участков за это время существенно снизилась. Если это произойдет, то можно ждать снижения кадастровой стоимости земельных объектов, и, соответственно, уменьшения земельного налога. - Реформирование системы кадастровой оценки.
Начиная с 2019 года государство планирует всю деятельность, связанную с оценкой кадастровой стоимости объекта, возложить на государственную структуру «Центр кадастровой оценки». Поскольку раньше этим занимались частные кампании и результаты оценки схожих объектов могли сильно разниться. Чиновники надеются, что подобное нововведение позволит выстроить единый план по оценке земельных участков. - О переоценке имущества.
Еще одно новшество, вступившее в силу с начала 2019 года, касается переоценки имущества. Если раньше гражданин, не согласившийся с суммой начисленного земельного налога, обращался в Ростреестр за переоценкой, то добиться перерасчета можно было на действующий и предыдущий налоговый период. Теперь же, начиная с 1.01.2019, пересчет будет распространяться только на последующие налоговые периоды. - О перерасчете для физических лиц.
Еще об одном, более положительном, изменении, которое касается уплаты земельного налога физическими лицами, читайте в отдельной статье.
Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:
- кадастровой стоимости территории;
- налоговой ставки на землю для конкретного региона;
- наличия или отсутствия льгот у владельца;
- других факторов – доли владения участком, времени его использования.
Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.
Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:
- 0,3% от величины кадастровой стоимости – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);
- 1,5% от общего размера кадастровой стоимости – ставка, применяемая для всех других типов земель.
Согласно статье № 389 Налогового кодекса РФ уплатой этого взноса занимаются определенные категории юридических и физических лиц. Земельный налог для организаций действует на протяжении их существования, т.е. после закрытия юридического лица выплаты прекращаются. Исключение из этого правила – государственные и религиозные учреждения. Юридические лица этой категории пользуются земельными участками бесплатно. Налоговые выплаты распространяются на следующие категории граждан:
- физических лиц, владеющих землей по праву собственности;
- граждан, получивших участок в наследство с правом пожизненного владения;
- физические лица, владеющие землей на основании бессрочного пользования (долгосрочной аренды с возможностью изъятия территории муниципалитетом или государством).
|
Предназначение участка |
Ставка в процентах |
|
Личные подсобные и дачные хозяйства, садоводческие товарищества, участки, отведенные под застройку. |
0,025 |
|
Территории, используемые для автотранспорта: гаражи, стоянки. |
0,1 |
|
Земли сельскохозяйственного назначения. |
0,3 |
|
Участки, задействованные в жилом строительстве или возведении сопутствующей инфраструктуры. |
0,1 |
|
Территории, используемые для строительства спортивных объектов: площадок, стадионов и т.д. |
0,3 |
|
Участки иного назначения. |
1,5 |
Уплата земельного налога физическими лицами осуществляется в соответствии с действующими в субъекте РФ правилами.
|
Льготные категории |
Налоговая ставка |
|
Физические лица с 1 или 2 группой инвалидности, инвалиды детства |
При подсчете величины уплаты налога кадастровая стоимость уменьшается на 1 млн рублей. Ставка остается 0,1%. |
|
Земли, занятые технопарками, промышленными парками |
0,7 |
|
Территории, задействованные в реализации приоритетных инвестиционных проектов |
0,7 |
|
Недостроенные частные дома |
0,3 |
|
Участки, расположенные на территории муниципальных образований города Москвы и используемые для санаторно-курортных учреждений |
30% от стандартной величины налога. |
Правила расчёта суммы взносов
Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от
. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.
В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2020 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.
Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2020 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.
Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.
Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже👇.
Отчётным периодом в данном случае считается год. Базой для начисления налога считается кадастровая стоимость земельного участка за последние 5 лет. При этом существуют определённые факторы, способные повысить сумму налога к уплате. Так, если на приобретённом земельном участке было произведено строительство жилья, за исключением индивидуального жилищного строительство, в течение трех лет применяется повышающий коэффициент 2.
Если недвижимость была построена до завершения трёхлетнего срока, налог, уплаченный с повышенным коэффициентом, может быть перерасчитан. Это значит, что сумма, уплаченная сверх меры, будет учтена при расчёте налога за следующий отчётный период, и в следующем году взнос уплачиваться не будет или сумма значительно сократится.
В случае, если строительство не удается выполнить в оговоренный срок, то по истечении трех лет с момента начала первых работ, собственность будет зарегистрирована. При этом налог, уплаченный сверх нормы, будет использован в качестве платежей за будущие кварталы. Таким образом, плательщик некоторое время может не вносить оплату в бюджет.
|
Величина повышающего коэффициента |
Когда применяется |
Условия возврата налога |
|
2 |
При индивидуальном жилищном строительстве на протяжении 3 лет. |
Регистрация готового объекта недвижимости. После этой процедуры величина взносов пересчитывается с коэффициентом 1, а излишек перечисляется на следующий год. |
|
4 |
После завершения трехлетнего периода жилищного строительства. |
Как начисляется
Заниматься уплатой этого взноса обязаны все собственники участков. Объектами налогообложения признаются земли, находящиеся в пределах муниципального образования. Величину выплат определяют исходя из налогооблагаемой базы. Не взимают земельные налоги за участки:
- изъятые из оборота;
- относящиеся к заповедникам, культурному наследию, музеям;
- находящиеся в лесном или водном фондах;
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
При определении этого параметра учитывается кадастровая стоимость земельных участков. Узнать ее можно на официальном сайте Росреестра или с помощью письменного запроса в местное отделение ведомства.
Часто встречаются ситуации, когда участок находится на пограничной территории, относящейся к двум регионам сразу. Налоговая база будет долевой, т.е. сначала высчитываются показатели по каждому субъекту, затем они суммируются, и делятся на 2.
До 2015 года при подсчете величины обязательных платежей использовалась инвентаризационная цена участка. Далее ее заменили кадастровой стоимостью. Периодически местные власти осуществляют корректировку цены земельных участков на основании информации, предоставленной инженерами. Полученную оценку собственник может оспорить через суд. Начисление налога для дальнейшей уплаты осуществляется 4 способами:
- За полный календарный год. Если физическое лицо владеет землей 365 дней и более.
- За неполный календарный год. При вычислении налоговой базы учитывается количество дней владения территорией.
- За долю земельного участка. Если физическое лицо владеет конкретной частью территории, то он платит налог неполного размера.
- С учетом льгот. Если гражданин относится к льготной категории, то при подсчете используют уменьшенные коэффициенты или вычитают из кадастровой стоимости земли определенную сумму.
Все об оплате земельных налогов
Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:
- Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
- Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.
Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.
Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:
- социальная сфера;
- религиозное направление;
- наука;
- исследовательские, опытные, научные учреждения;
- бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.
Все они полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Уточнить подробности этого списка можно в ФНС.
А также не облагается налогами земля:
- находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
- которая входит в водные и лесные фонды РФ;
- с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
- изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).
Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:
- герои СССР;
- пенсионеры – участники военных действий;
- пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
- лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.
Кому платить земельный налог? – Данные средства направляются в бюджет того региона, к которому принадлежит земельный участок.
Как платить налоги на землю? – Это можно сделать, посетив местную ФНС или же посредством интернета: через сайты ФНС, Госуслуг, Сбербанк онлайн или сервис Яндекс.Деньги. Подробнее об оплате читайте здесь.
Платить налоги на землю нужно в местном регионе, к которому территориально относиться земельный участок.
Когда платят земельный налог физические лица? – После того как получат уведомление от НС с указанным суммой налога за землю и сроком уплаты. Согласно изменениям ФЗ №320 от 23.11.2015 оплатить нужно до 1 декабря того года, который наступит после «оплачиваемого». То есть, до 01.12.2020 необходимо внести взнос на землю за 2019 год.
Кто имеет право на льготы
|
Федеральные льготы |
Местные льготы |
|
|
Порядок оформления
Льготы предоставляются в заявительном порядке. Гражданин обязательно должен документально подтвердить, что он может получить выбранные преференции. Заявление имеет стандартизированную форму. Правила заполнения бланка:
- В верхней части указывается наименование налоговой службы с номером.
- Возле надписи «земельному налогу» ставится галочка.
- Ниже указывается наименование, номер документов для получения льготы.
- Прописывается адрес, название, кадастровый номер участка.
- Указывается фамилия, имя, отчество печатными буквами.
- Вносится номер ИНН (при наличии).
- Вносятся контактные сведения, дата предоставления льготы.
- Указывается дата заполнения бланка, ставится подпись.
Подать заявление гражданин может любым из 4 способов:
- лично обратившись в налоговую инспекцию;
- через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
- обратившись в Многофункциональный центр (МФЦ), оказывающий такие услуги;
- отправив заказное письмо по почте.
Земельный налог, как и другие взносы граждан РФ, имеет четко прописанные льготные категории, которые позволяют некоторым группам лиц совершать оплату по меньшим тарифам.
Если говорить о физических лицах, то льготы полагаются:
- инвалидам детства, а также I II групп;
- инвалидам и ветеранам войны;
- героям РФ и СССР;
- участникам ликвидации чернобыльской аварии;
- пенсионерам.
Что касается льгот на земельный налог для организаций, то они прописаны в ст.№395 НК РФ.
В НК РФ каждой из льгот приписан индивидуальный код, для упрощения заполнения налоговой декларации.
В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.
Для этого нужно представить соответствующие документы, что подтвердит право гражданина получить льготы.
Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:
- код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
- реквизиты владельца;
- информация о земельном участке;
- ИНН;
- группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
- сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.
Порядок и правила уплаты
Внести деньги физлицо может непосредственно в налоговой или на ее сайте, в ближайшем банке, онлайн через личный кабинет на портале госуслуг или с помощью интернет-банкинга.
Самыми удобными являются электронные способы уплаты земельного налога, т.к. не нужно тратить время на очередь. При платежах по интернету гражданину понадобится полная информация по ФНС. Порядок уплаты земельного налога физическими лицами:
- Получение налогового уведомления. При уплате через личный кабинет налогоплательщика не нужно.
- Посетить банк или ближайшее отделение ФНС вместе с уведомлением. Заполнить квитанцию. При уплате через интернет выбрать соответствующую услугу, переписать с уведомления реквизиты.
- Внести деньги. Получить квитанцию вместе с чеком. При уплате через интернет сохранить электронную копию документа.
Делать взнос в государственный бюджет физлица обязаны на основании этого документа. Уведомление содержит информацию о том, какие налоги должен оплатить гражданин. Там обязательно указаны адреса всех объектов налогообложения. Документ присылает налоговая служба не менее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты обязательных взносов. Получить уведомление можно 3 способами:
- по почте;
- обратившись в ближайшее отделение ФНС;
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Физические лица должны внести в госбюджет деньги не позднее 1 декабря текущего календарного года. Территориальные власти могут установить пограничные сроки уплаты налога. Для юридических лиц установлен иной порядок погашения задолженности. Они могут внести деньги до 1 февраля следующего года или после завершения собственного отчетного периода.
Физические лица обязаны уплачивать земельный налог не позднее 1 декабря года, который следует после окончания учётного периода.
Его размер рассчитывает ФНС, после чего налогоплательщику по месту жительства направляется уведомление, в котором указан размер, порядок и сроки уплаты.
Взносы осуществляются в бюджет муниципального образования, на территории которого находится земля, даже если налогоплательщик зарегистрирован в другом регионе.
Оплату можно производить несколькими способами: в отделениях банков, через интернет банкинги финансовых учреждений, с которыми ФНС заключила договор, через некоторые системы электронных платежей. Последние годы популярность приобрёл также и онлайн сервис «Заплати налог». Для того, чтобы сформировать платёжное поручение, налогоплательщик должен выбрать вид платежа, ввести месторасположения объекта и сумму к оплате.
Заключение
Итак, земельный налог – это важный платеж, который должен регулярно совершаться гражданами, а также организациями, имеющими в собственности земельные участки. Исключение составляют лица, освобожденные от уплаты налога на землю. Чтобы получить это право, а также возможность платить по сниженным льготным тарифам, необходимо предоставить соответствующие документы в местные органы ФНС.
Если возникнут какие-то трудности, связанные с уплатой налога на землю или оформлением документов, можно обратиться к специальным службам за юридической помощью.
Если остались вопросы, задавайте их в комментариях.
