Условия получения налогового вычета на строительство
Одно из первых условий для возможности получения имущественного вычета:
- наличие официальной работы, на которой работодатель будет регулярно удерживать подоходный налог с заработной платы и перечислять его в бюджет;
- иной доход, с которого Вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).
- собственник участка земли, дома;
- муж или жена собственника (состоящие в официально зарегистрированном браке);
- родители несовершеннолетнего собственника (если собственность оформлена на него).
Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома
Налоговый вычет на строительство дома своими силами(руками) рассчитывается так же, как и в случае вычета на приобретение квартиры.
Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:
- Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
- если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.
Пример
У Свиридова В.К. на возведение дома было потрачено 3 850 000 руб. В данном случае, сумма затрат больше 2 000 000 руб. Поэтому, собирая документы на получение имущественного вычета, он получил 260 000 руб. (2 000 000×13%=260 000 руб.)
Пример
Плотников И.М. при постройке дома израсходовал 1 800 300 руб. Т.к. расходы не превысили законодательное ограничение, то при исчислении имущественного вычета ему вернули 234 039 руб. (1 800 300×13%=234 039 руб.).
Налоговый вычет при строительстве дома по ипотеке
Также Вы имеете право вернуть НДФЛ за уплаченные банку деньги в счёт погашение процентов по целевому кредиту(ипотеке) на строительство дома.
- Максимальный вычет в таком случае 3 000 000 руб.;
- Значит вернуть можно до 390 000 руб.
Пример
Кузнецову А.Д. был одобрен кредит на строительство дома 5 400 700 руб. За несколько лет он выплатил процентов по кредиту в размере 680 500 руб. После подачи документы на вычет, ему вернулись:
2 000 000×13%=260 000 руб. (расходы на строительство).
680 500×13%=88 465 руб. (оплата процентов).
Обратите внимание!
Документы, необходимые для возврата налогового вычета на строительство дома в 2019 году
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию);
- заявление на имущественный вычет;
- выписной лист из ЕГРН о праве собственности;
- платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.);
- свидетельство о браке;
- заявление о распределении имущественного вычета между супругами;
- свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.
- кредитный договор;
- справку банка о погашении процентов;
- платежные документы, подтверждающие уплату процентов.
Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков
Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).
Если у Вас в документах указано:
- жилое строение;
- садовый домик;
- дачный дом;
то вычет получить — нельзя.
Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.
Возникает немаловажный вопрос — как быть в случае утери чека или он выцвел. Здесь налоговая инспекция никак не сможет принять расход без подтверждающих документов, поэтому чеки рекомендуется все сохранять.
В случае если чеки не удалось сохранить, Вы можете:
- взять выписку из банка, если оплата была картой;
- восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.
Законодательно не установлено какие подтверждающие оплату строительных материалов документы необходимо представить. Согласно разъяснениям Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 таким документом может быть товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при обязательном наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за стройматериалы.
В случае если Вы потеряли чеки об оплате услуг строительства или ремонта, Вы также можете обратиться в компанию для восстановления документов об оплате.
Для сохранности информации на чеках желательно с них делать копию или скан, так как по истечении короткого времени они выцветают, и текст становится нечитабельным.
Что делать, если приобретен объект незавершенного строительства
- В договоре купли-продажи обязательно указать, что Вы покупаете объект незаконченного строительства.
Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета.
Если в договоре не будет указан данный факт, то на достройку, ремонт, отделку вычет применить никак нельзя, только на покупку.
Если, в договоре при покупке все-таки было указано, что Вы приобретаете незаконченный объект, то в этом случае можете получить возврат за достройку только после окончания строительства и регистрации дома.
Порядок и сроки получения налогового вычета на строительство дома
Явных изменений в нынешнем году не произошло, так как основные произошли ещё в 2014 году. С тех пор, можно получать вычет не по одному объекту, как это было ранее, а по нескольким, пока общая сумма покупок и расходов не превысила 2 000 000 руб.
Поэтому, здесь не стоит забывать, что теперь можно получить вычет не только за постройку недвижимости, но и за покупку участка земли.
Но тут есть свои особенности, которые необходимо учесть, если Вы будете собирать документы на получение вычета за строительство дома с земельным участком:
- земельный участок должен быть куплен исключительно для строительства жилого дома;
- только после окончания строительства и получения свидетельства о регистрации права собственности можно получить вычет на земельный участок (письмо ФНС России № ЕД-4-3/6240@ от 13.04.2012 года).
Зачастую, стоимость земельного участка и постройки превышает 2 000 000 руб., а принять сумму, превышающую этот порог нельзя.
Здесь существует выход для супружеских пар, состоящих в официальном браке. Законодательством предусмотрено, что каждый из супругов имеет законное право получить имущественный вычет. Это считается совместно нажитым имуществом (письмо Минфин № 03-04-05/13204 от 26.03.2014 года).
Пример
Супруги Рогановы потратили на приобретение земли и сооружение жилой недвижимости 6 370 080 руб. Каждый из них подал пакет документов на возврат по 2 000 000 руб. Поэтому, в общей сложности им государство вернет 520 000 руб. (по 260 000 руб. каждому). Остальную сумму, к сожалению, к вычету применить нельзя.
Как только Вы закончили строительство и получили свидетельство, можно собирать указанный перечень документов. Однако право подачи документов на вычет у Вас возникнет только в следующем году. По истечении этого времени, Вы приносите 3-НДФЛ и все документы в налоговую, которая обрабатывает Вашу налоговую декларацию и делает возврат.
Но есть способ не ждать так долго, можно получить возврат через своего работодателя. Тогда работодатель вместо того, чтобы удерживать из зарплаты НДФЛ и перечислять его в бюджет, будет выплачивать Вам полную сумму, до тех пор, пока не погасит сумму вычета полностью. Читайте подробнее об этом способе здесь…
Сроки возврата зависят от многих факторов, более точные значения смотрите в разделе «Сроки возврата имущественного вычета»
Долевое владение недвижимостью
Бывают ситуации, когда у Вас в собственности только определенная доля в постройке (долевое участие). В данном случае все делится пропорционально долям владения.
Однако, если долевое владение участком земли и построенным на нем доме не совпадают, то согласно письму Минфин России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011 года, вычет рассчитывается между владельцами согласно их долей в доме.