Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

Правила оформления ипотеки с использованием средств МСК

Каждая женщина после того, как у нее появился второй малыш, имеет законную возможность получить сертификат в размере 453 тысячи 26 рублей и потратить эти денежные средства на определенные нужды. Это регламентируется законом под номером 256, действующим с 29 декабря 2006 года.

К целям, разрешенным в качестве затрат, относятся:

  • покупка жилого помещения, которое будет находиться в собственности детей и супругов, а также улучшение условий проживания в уже имеющемся жилье;
  • осуществление взноса на материнскую пенсию;
  • реализация процесса обучения ребенка на платной основе;
  • приобретение средств реабилитации потенциала ребенка, являющегося инвалидом.

В большинстве случаев семьи выбирают вариант приобретения недвижимости. В этом случае средства маткапитала становятся весомой помощью, а после успешной покупки имущества одному из родителей положен вычет, оформляемый в налоговой инспекции.

Право на предоставление возврата установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК. Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала предоставляется не всем собственникам и только в следующих случаях:

  • заявитель является резидентом страны;
  • если гражданин, имеющий право собственности, официально трудоустроен, его организация отчисляет 13 процентов от заработной платы в уполномоченный орган;
  • член семьи, оформляющий заявление на возврат, ранее не получал налогового вычета;
  • при приобретении недвижимого имущества семья вкладывала собственные деньги в сделку.

Реализация права на оформление документов по возврату не осуществляется:

  • если гражданин ранее уже пользовался этой возможностью;
  • правоотношения по приобретению возникли с заинтересованным лицом;
  • не осуществлен фактический вклад собственника в покупку квартиры (за счет государства или работодателя).

Приобретая жилое помещение, граждане могут использовать не только собственные сбережения, но и средства ипотечного кредитования, а также материнский капитал, предоставляемый семье по факту рождения второго или последующего ребенка. Возможен вариант, при котором на оплату квартиры пойдут средства из всех перечисленных источников. Алгоритм действий для покупки жилья таким способом будет выглядеть следующим образом:

  1. семья должна получить в отделе ПФР сертификат на маткапитал – сделать это можно сразу после появления на свет второго или последующего ребенка, либо при усыновлении двух и более детей;
  2. необходимо подать заявку в банковское учреждение на ипотеку – после проверки документов, будет согласована сумма кредитной линии, в пределах которой можно выбрать жилое помещение;
  3. при выборе объекта недвижимости нужно учитывать, что по условиям ипотеки нужно погасить часть цены квартиры за счет собственных средств, либо за счет маткапитала;
  4. после заключения договора купли-продажи и регистрации его в Росреестре, его нужно представить в банк для перечисления ипотечных средств, а также в ПФР для перевода средств маткапитала.

Таким образом, средства по ипотечному договору и маткапитал будут переведены напрямую продавцу, а покупатель не сможет получить их в наличной форме. Чтобы рассчитаться по договору купли-продажи, покупателям придется обращаться в банк и в ПФР (средства МСК можно получить и по заявлению через МФЦ). Проверка документов будет проводиться в указанных учреждениях независимо друг от друга, поэтому целесообразно получить предварительное одобрение по сделке в ПФР и банке.

В 2019 году сумма маткапитала составляет 453 020 руб. Использовать для приобретения жилья ее можно в полном или частичном объеме (такое решение должен принять владелец сертификата МСК). Если после покупки недвижимости сохранится остаток по маткапиталу, семья сможет использовать его по общим направлениям – для оплаты обучения ребенка, для приобретения другой недвижимости, ремонта или строительства дома, и т.д.

НК РФ допускает возмещение НДФЛ только по фактическим расходам, которые семья понесла при покупке объекта недвижимости. Средства МСК являются целевой формой господдержки, а их выдача семье в наличной форме не допускается. Такой целевой характер средств маткапитала не позволяет отнести их к фактическим расходам для прямого возмещения по вычету. Поэтому на сумму МСК всегда будет уменьшаться общая стоимость по договору купли-продажи, остаток по ипотеке или размер процентов по кредиту.

Налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

Средства МСК могут использоваться при покупке квартиры по трем направлениям:

  • в качестве первоначального взноса, когда остаток стоимости квартиры будет погашаться за счет ипотеки;
  • для погашения действующего долга по ипотечному договору;
  • для погашения ипотечных процентов, предусмотренных договором с банком.

В каждом из перечисленных случаев, учет материнского капитала при имущественном вычете будет осуществляться по разным основаниям.

Обращаясь в банк за получением ипотеки, граждане должны подтвердить наличие собственных средств для оплаты части квартиры. Для этого могут использоваться собственные сбережения, а также средства маткапитала. Вот как трактует НК РФ такие ситуации:

  1. если граждане используют собственные накопления для первоначального взноса, они будут отнесены к прямым расходам – в этом случае, имущественный вычет будет предоставлен по общим правилам;
  2. если семья распорядилась средствами МСК для перечисления первоначального взноса, они не будут признаны фактическими расходами – вычет будет распространяться только на основную сумму ипотеки и банковские проценты;
  3. если первоначальный взнос был оплачен частично за счет собственных средств, а частично за счет МСК, к вычету можно представить только первую часть затрат – даже в этом случае государство не рассматривает маткапитал как фактические расходы семьи на приобретение жилья.

Учитывая высокую стоимость недвижимости даже в небольших населенных пунктах, такие ограничения вряд ли скажутся на возможности использовать всю разрешенную сумму вычета. Дело в том, что законодатель ограничивает размер вычета суммой в 2 млн. руб. (по ипотечным процентам вычет предоставляется в отдельном порядке, и не может превышать 3 млн. руб.).

Приведем типичный пример для расчета вычета, если средства МСК были использованы как первоначальный взнос. Семья приобрела недвижимость при следующих условиях:

  • общая стоимость жилья по договору составила 3 млн. руб.;
  • первоначальный взнос был полностью оплачен за счет средств маткапитала, т.е. продавцу были перечислены 453 020 руб.;
  • остаток по договору был переведен банком за счет ипотечных средств, т.е. в сумме 2 546 980 руб.

В этом случае средства маткапитала не признаются как фактические расходы, однако максимальный размер вычета полностью покрывается ипотечным кредитом. Следовательно, семья сможет вернуть из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%). Если бы общий размер кредита составил менее 2 млн. руб., вычет рассчитывался бы по фактической сумме ипотеки.

Купив недвижимость по ипотеке, семья обязана надлежащим образом исполнять свои обязанности перед банком. Погасить основной долг можно не только собственными средствами, но и за счет сертификата МСК. Это допускается, даже если право на получение маткапитала возникло уже после регистрации права собственности (например, когда второй ребенок родился после покупки жилья).

Выделяя семье маткапитал для погашения основного долга по ипотеке, государство не рассматривает его как фактические расходы для получения вычета. Это означает, что уменьшение суммы основного ипотечного долга может повлиять на размер вычета:

  1. если при погашении ипотечного долга, остаток по кредиту стал меньше 2 млн. руб., вычет будет предоставлен по сумме оставшегося долга;
  2. если при погашении за счет маткапитала остаток не стал менее 2 млн. руб., вычет будет предоставлен в максимально возможной сумме 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%);
  3. если семья использовала маткапитал на погашение кредита уже после получения вычета, может возникать переплата по возмещению НДФЛ (в этом случае собственникам придется вернуть часть вычета в бюджет).

Наиболее сложным вопросом является превышение максимально возможного размера вычета, так как возникает переплата из бюджета. Например, при стоимости квартиры в 2 млн. руб., полностью оплаченной по ипотеке, семья получит вычет в максимально возможной сумме 260 тыс. руб. Направив средства МСК, на погашение долга по кредиту после совершения сделки, размер вычета составит 1 546 980 руб.

материнский капитал для имущественного вычета

Эту сумму переплаты придется вернуть в бюджет, либо она будет взыскана в принудительном порядке. Зачесть ее в счет будущих удержаний подоходного налога нельзя, так как НДФЛ рассчитывается по единой ставке 13%. Работодатель не сможет удержать подоходный налог по более высоким ставкам, даже если налоговая служба подтвердит факт переплаты.

Предлагаем ознакомиться:  Затопили соседей снизу, что делать, как оценить ущерб и возместить убытки

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам не может превышать 3 млн. руб. Это означает, что семья сможет получить из бюджета не более 390 тыс. руб. (3 млн. руб. х 13%). Как и в случае с основным долгом по ипотеке, при направлении всей суммы МСК на оплату процентов могут возникать аналогичные ситуации, в том числе и переплата по возмещению НДФЛ. Однако при оплате процентов будут учитываться следующие нюансы:

  • так как вычет предоставляется ежегодно, пока не будет исчерпан в полном объеме, семье придется каждый год подавать новое заявление на распоряжение средствами МСК (если они направляются только на погашение процентов);
  • размер процентов заведомо несоразмерен сумме основного долга, поэтому средства МСК будут перечисляться по фактически понесенным расходам на обслуживание кредита (нельзя перечислить маткапитал в счет будущих платежей по процентам);
  • если за счет средств МСК сумма основного кредита стала меньше, автоматически снижается и размер процентов, что может привести к незначительной переплате по возмещению НДФЛ.

Можно ли получить вычет

Налоговый вычет — это часть заработной платы гражданина РФ, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц. Каждый житель России, трудоустроенный официально, отдаёт государству 13% своего ежемесячного оклада. В особых жизненных ситуациях (улучшение жилищных условий, затраты на лечение или образование) гражданин претендует на выплату части своих «налоговых денег» в качестве льготы. Вычет, связанный с покупкой недвижимости, называется имущественным.

В статье 217 Налогового кодекса РФ сказано, что материнский капитал (равно как и другие государственные пособия) не является разновидностью дохода и не подлежит налогообложению. При выдаче сертификата не берут налог. Из этого следует, что:

  • при покупке жилья в пределах капитала (453 тысячи рублей) человек не получает возврат НДФЛ;
  • если сделка была оплачена не только из МК, но и из личных сбережений, гражданин претендует на налоговый вычет.

Общая формула расчёта: НВ = 0,13 * (стоимость квартиры — МК).

Так, если человек приобрёл жильё за 1 миллион рублей и израсходовал 400 тыс. материнского капитала, а 600 — из личного дохода, то ему достанется 78 тыс. вычета (13% от 600 тысяч). За потраченные средства из МК человек не получит ничего.

Итак, материнский капитал никогда не «конфликтует» с возможностью возврата НДФЛ. Использование пособия справедливо уменьшает размер льготы, но не отменяет возможность её получения.

Как рассчитывается денежная разница на купленную недвижимость

Если семьей приобретена квартира с использованием материнского капитала, перед тем, как подать документы в налоговую для получения вычета, необходимо самостоятельно посчитать, какую сумму заявитель получит с учетом цены на приобретенное жилье, подоходного налога, который он выплачивал в течение года по месту заработка.

Например, гражданин купил жилое помещение, которое стоило 2 500 000 рублей в мае 2017 года, в качестве оплаты части этой суммы в размере 453 тысячи 26 рублей он решил использовать мат. капитал. Только в начале 2018 года он имеет возможность на обращение в налоговый орган с 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог, но за расходы, которые он понес по факту.

Таким образом, 2 420 000 рублей – 453 026 = 1 966 974 (его затраты). От этой суммы необходимо посчитать 13% налоговой базы, что составит 255 706,60. Если заявитель ежегодно будет оформлять декларацию, он сможет возвращать налоговую базу, которую он уплатил в бюджет за предыдущий год, пока сумма 255 706,60 не будет полностью выплачена.

Физлицо, продавшее жилую недвижимость, в предусмотренных законом случаях платит НДФЛ с полученных доходов. А именно (если нет оснований применить исключения, также прописанные в законе):

  1. если жилье приобретено до 2016 года — при владении объектом недвижимости менее 5 лет;
  2. если жилье приобретено в 2016 году и позднее — при владении объектом недвижимости менее 3 лет.

При этом, доходы, изначально принимаемые для расчета НДФЛ, физлицо вправе уменьшить:

  • на фиксированный вычет в размере 1 млн. рублей;
  • на расходы, ранее совершенные в связи с покупкой объекта недвижимости, который продается.

​Вполне может оказаться так, что изначально объект недвижимости был куплен полностью или частично за счет средств материнского капитала. Выше мы указали, что расходы на покупку в данном случае могут быть применены в целях оформления имущественного вычета, только если они совершены лично налогоплательщиком. Расходы в части, представленной материнским капиталом, не могут быть учтены при вычете.

Но в рассматриваемой ситуации — когда речь идет о получении вычета при продаже жилья, ситуация принципиально иная. Минфин России в письме от 10.07.2014 № 03-04-07/33669 разъяснил, что материнский капитал, направленный на покупку жилой недвижимости, признается расходом, который может быть включен в перечень, применяемых расходов для уменьшения налоговой базы при продаже квартиры.

Тот факт, что расходы, совершенные за счет средств материнского капитала, не образуют права на имущественный вычет, не имеет значения в данном случае. Не играет роли и то, как считает Минфин, что маткапитал, получаемый гражданином, не облагается НДФЛ.

Правила оформления ипотеки с использованием маткапитала

Отметим, что аналогичные правила, по мнению властей, должны распространяться и на различные государственные субсидии, которые предоставляются гражданам для покупки жилой недвижимости. Их схожесть с материнским капиталом — в неосуществлении налогообложения таких выплат, дополняется возможностью включения расходы, совершенные за счет государственных выплат, в уменьшение базы по НДФЛ при продаже объекта недвижимости.

Пример 3.

Степанова В.А. купила квартиру за 2 млн. рублей, из них 200 тыс. рублей представлены материнским капиталом. Через год Степанова В.А. продала данную квартиру за 3 млн. рублей. Все 2 млн. рублей она вправе предъявить к вычету — как ранее совершенные расходы на покупку объекта недвижимости.

Наряду с расходами, представленными материнским капиталом, налогоплательщик вправе учесть в целях увеличения вычета при продаже квартиры любые другие расходы, которые:

  1. имеют непосредственную связь к ранее совершенной сделке по покупке объекта недвижимости;
  2. документально подтверждены.

На уровне федеральных нормативных актов то, какие это могут быть именно расходы, не разъяснено. Но, в частности, в письме Минфина России от 28.04.2012 № 03-04-05/9-569, указано, что такие расходы могут быть представлены, в том числе, и процентами по ипотеке. Таким образом, правомерно говорить, что вычет может быть применен налогоплательщиком и в случае, если материнский капитал направлен на погашение процентов банку.

Примеры расчёта суммы вычета

Рассчитать сумму налогового вычета несложно. Главное, понять, что проценты берутся только от собственных потраченных средств. Чтобы было проще рассчитать точную сумму имущественного вычета, стоит изучить конкретные примеры.

Предлагаем ознакомиться:  Автомобили с господдержкой

Налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

Семья оформила ипотечный кредит на квартиру стоимостью 1 500 000 рублей, что вместе с процентной переплатой составило 2 430 000 рублей. Был сделан первый взнос в размере 453 000 рублей — полностью за средства МК. Переплата в процентах облагается налоговым вычетом точно так же, как и основной долг, но без учёта средств государственной субсидии.

Формула расчёта суммы возврата НДФЛ: (2 430 000 – 453 000) * 0,13 = 257 000 рублей.

Человек оформил заём на квартиру стоимостью 1 400 000 рублей. Переплата по процентам достигла 900 000 рублей. Заёмщик решил внести 400 тысяч из маткапитала в уплату основного долга.

Если после этого он подаст заявление на налоговый вычет, выплата будет рассчитываться следующим образом: (1 400 000 900 000 – 400 000) * 0,13 = 247 000 рублей.

В 2018 году семья приобрела квартиру за 6 000 000 рублей. Треть суммы была выплачена сразу, а остаток был оформлен в ипотеку. Вместе с процентами получилось 5 000 000 рублей. В 2019 у пары родился второй ребёнок, и счастливая мама стала обладателем сертификата на материнский капитал. Было решено использовать 453 000 рублей субсидии на погашение процентов по кредиту.

Когда семья подаст заявление на возврат НДФЛ, формула расчёта будет следующей: (5 000 000 – 453 000) * 0,13 = 591 110 рублей. Но поскольку максимально допустимая выплата равна 260 000 рублей, именно эту сумму семья и получит.

Гражданин приобрёл квартиру за 1 600 000 рублей. Он заплатил 1 150 000 из личных сбережений, а 450 000 — из маткапитала. Он сможет оформить вычет только за собственные средства.

Сумма, которая ему положена, рассчитывается так: 1 150 000 * 0,13 = 149 500 рублей.

Как правильно оформить документы

Вернуть часть денег за материнский капитал нельзя – можно вернуть только ранее уплаченный налог за собственные внесенные средства, оформив 3-НДФЛ и приложив к ней копии документов, подтверждающих факт приобретения жилья. Под декларацией понимают специальную программу, которая каждый год разрабатывается административными работниками налоговой сферы.

Скачав ее на сайте, необходимо заполнить нужные поля формы:

  • личные данные заявителя (фамилия, имя, отчество, дата рождения, адрес проживания);
  • сведения об организации, где работает гражданин, с указанием сумм всех доходов за год (эта информация содержится в справке 2-НДФЛ, которую выдает работодатель);
  • информацию о приобретенном жилом помещении (место его нахождения, документы-основания для владения, стоимость, кадастровый номер).

Вместе с декларацией, заявителю необходимо представить копию паспорта, договор, свидетельствующий о приобретении площади, чеки об уплате взносов, свидетельство, подтверждающее право собственности, копию сертификата.

Чтобы впоследствии претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ и использовать средства маткапитала, необходимо правильно оформить все документы по сделке и по оплате недвижимости. Гражданам придется иметь дело со следующим комплектом документов:

  1. договор купли-продажи и передаточный акт;
  2. кредитный договор и график ежемесячных платежей;
  3. правоустанавливающие документы на недвижимость – выписка ЕГРН, закладная в пользу банка на весь срок ипотеки;
  4. документы, подтверждающие внесение первоначального взноса продавцу (если семья использует собственные сбережения);
  5. справка из банка, подтверждающая остаток по ипотечному кредиту и сумму фактически уплаченных процентов;
  6. справка 2-НФДЛ от работодателя, с указанием суммы фактически удержанного и перечисленного подоходного налога.

Чтобы направить средства МСК на оплату первоначального взноса, либо на погашение кредита/процентов, нужно подать заявление в ПФР или МФЦ по месту жительства. Одновременно прилагаются все документы по сделке, в том числе договор купли-продажи, зарегистрированный в Росреестре, и выписка из ЕГРН. Для получения маткапитала нужно подтвердить, что все члены семьи, в том числе несовершеннолетние дети, получили равные доли в приобретенной квартире.

Имущественный вычет может предоставляться путем обращения в ИФНС, либо к работодателю. Во втором случае, при ежемесячном расчете зарплаты не будет удерживаться подоходный налог, пока сумма вычета не исчерпается в полном объеме. Однако наиболее распространенным вариантом является обращение в ИФНС для возврата НДФЛ из бюджета. Эта процедура проводится по следующим правилам:

  • вычет предоставляется только в размере фактически удержанной суммы НДФЛ (следовательно, при отсутствии официального места работы и отчислений НДФЛ, в предоставлении вычета будет отказано);
  • обращаться в налоговую инспекцию можно ежегодно, если максимальный размер вычета не был использован в полном объеме в предыдущие годы;
  • при каждом обращении нужно заполнить и представить декларационный бланк по форме 3-НДФЛ, в котором заявитель сам рассчитывает сумму вычета к возмещению.

Для заполнения декларационной формы нужно указать сумму фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости или обслуживание ипотечного кредита. Так как средства маткапитала не входят в фактические затраты, их нужно указать в декларации для уменьшения суммы вычета. Сделать это должен сам заявитель, а скрыть факт направления средств МСК на оплату квартиры или погашение кредита (процентов) не получится по следующим причинам:

  1. если средства МСК используются для оплаты первоначального взноса, такое условие будет предусмотрено в тексте договора;
  2. если маткапитал был направлен на погашение основного долга по ипотеке, в справке банка будет указан источник поступления средств (орган ПФР обязан направить деньги напрямую в банк, а не выдать их владельцу сертификата в наличной или безналичной форме);
  3. аналогичным образом, в справке о погашении процентов банк укажет источник финансирования.

Рассчитывать сумму вычета нужно каждый год, если полное возмещение НДФЛ не было получено при первичном обращении. Следовательно, сумма маткапитала, направленная на первоначальный взнос или обслуживание ипотеки, должна быть указана в декларации 3-НДФЛ за  тот календарный год, в котором ПФР перечислило деньги. В последующих декларациях будет указываться уже сумма вычета, рассчитанная с учетом ранее перечисленных средств МСК.

Заявление на имущественный вычет, декларация и иные документы подаются не позднее 30 апреля. Полный комплект документов, в том числе договор купли-продажи и выписка ЕГРН, представляются при подаче первой декларации 3-НФДЛ. Если за текущий год сумма вычета была использована не в полном объеме, при последующих обращениях не нужно повторно представлять документы по сделке.

Выплаты за счет маткапитала

Заявление и декларация проверяются в срок, не превышающий 2 месяца. При положительном решении, налогоплательщик получит вычет в безналичной форме на свой счет. Реквизиты счета нужно указывать при каждом обращении с декларацией. Если будет достигнут максимальный предел вычета по фактическим расходам или ипотеке, право на возврат НДФЛ по ипотечным процентам может сохраниться. В этом случае нужно ежегодно брать справку из банка, пока не будет исчерпан и такой вариант возмещения подоходного налога.

Правила оформления ипотеки с использованием средств МСК

Чтобы успешно получить возврат НДФЛ после приобретения квартиры, нужно действовать по такому алгоритму:

  1. Заполнить заявление. Его можно оформлять в свободной форме, но для надёжности лучше использовать образец. Пишут либо печатными буквами, либо разборчивой прописью. Зачёркиваний, исправлений и ошибок следует избегать. Заявление можно заполнить прямо в отделении налоговой или принести с собой.
  2. Собрать документы. Их полный список будет представлен ниже. Главное — не забыть сертификат на материнский капитал — он служит подтверждением честности гражданина и повышает шанс одобрения заявки.
  3. Предоставить заявление и пакет бумаг в отделение ФНС (налоговой) или МФЦ по месту постоянной регистрации. Также можно подать документы Почтой России (ценное письмо с вложением) или через интернет в личном кабинете налогоплательщика.
  4. Дождаться рассмотрения заявки. На это уйдёт довольно много времени — до 3 месяцев. ФНС весьма неспешно проводит камеральную проверку декларации 3-НДФЛ, так что придётся запастись терпением. Если человек воспользовался почтой, то 3 месяца следует отсчитывать не с даты отправки письма, а со дня его получения сотрудниками ФНС.
  5. Получить деньги на расчётный счёт, указанный в заявлении.
Предлагаем ознакомиться:  Решение суда о заливе квартиры

Перечень документов, необходимых для получения налогового вычета при ипотеке с материнским капиталом:

  • Заявление;
  • Общегражданский паспорт РФ;
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • Справка с места работы 2-НДФЛ;
  • Документы, подтверждающие сделку и понесенные затраты;
  • Сертификат на материнский капитал;
  • Копия договора по ипотеке;
  • Справка из банка о ранее совершенных платежах и график выплат.

Данные документы подаются в налоговую инспекцию по постоянному месту жительства. Время рассмотрения обращения составляет 2-4 месяца.

Нельзя получить имущественный вычет по ипотечному кредитованию, если жилое помещение было куплено у родственников: родителей, братьев и сестер, племянников и других. Налоговая служба может отказать в выплатах, если были найдены нарушения в поданных документах, например, сокрытие использования материнского капитала. Пакет документов будет возвращен назад для уточнения данных.

Бывают ситуации, когда имущественный вычет уже выплачен, а затем владельцы воспользовались возможностью частичного погашения ипотеки с помощью материнского капитала. В таких случаях придется раскошелиться и вернуть в налоговую службу 13% от суммы сертификата, т. е. порядка 59 тыс. рублей. Учитывая, что до этого семья могла получить до 390000 рублей — это обоснованное требование.

Если процедура оформления прошла успешно, то ежегодно будут приходить начисления, которые не превышают оплаченные вами налоги с заработной платы за 12 месяцев.

Пример вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом может быть рассмотрен в контексте:

  1. Покупки объекта недвижимость за счет материнского капитала.

В этом случае под вычетом может пониматься имущественный налоговый вычет — по расходам, связанным с приобретением жилья. В предусмотренных законом случаях — и налоговый вычет по уплате процентов по ипотеке.

  1. Продажи объекта недвижимости, ранее купленного за счет материнского капитала.

В этом случае под вычетом может пониматься гарантированная законом фиксированная сумма или же сумма, представленная ранее произведенными расходами на покупку жилья, которые применяются в целях уменьшения налогооблагаемой базы.

Рассмотрим подробнее возможные варианты применения материнского капитала в указанных сценариях.

Законодательная база

  • НК РФ (ст. 220);
  • ФЗ № 362 от 05.12.2017 года (ст. 8);
  • ФЗ № 256 от 29.12.2006 года (ст.6, 10).

Налоговый вычет — одна из мер государственной поддержки, которая реализуется с 2001 года и заключается в возврате НДФЛ за предшествующий год в размере 13%. Материнский капитал является средством поддержки семей, в которых более двух детей с 2007 года.

Последние изменения в законе продлили действие государственных выплат до конца 2021 года. Одним из вариантов использования сертификата является улучшение жилищных условий, в том числе при покупке собственности в кредит. Право получения имущественного вычета сохраняется и при погашении ипотеки материнским капиталом. Тем не менее такой способ имеет некоторые ограничения.

Чтобы оплатить ипотеку материнским капиталом и получить налоговый вычет, необходимо выполнить следующие условия:

  • Получить возврат может только официально трудоустроенный гражданин РФ;
  • Максимальная стоимость имущества ограничивается 2 млн. рублей, а на проценты по ипотеке — не более 3 млн. рублей;
  • Обращение на возврат подается в следующем за годом покупки отчетном периоде;
  • Доля, оплаченная за счет материнского капитала, вычитается из суммы сделки;
  • Количество обращений по возврату налогового вычета после 2014 года не ограничено.

Спорные ситуации

Есть 4 ситуации, в которых получение имущественного вычета по НДФЛ невозможно:

  • Исчерпан лимит. Если ранее человек уже обращался за налоговым вычетом касательно покупки этой недвижимости и получил максимум (260 тысяч рублей) возврата, то он больше не сможет вернуть ни рубля.
  • Жильё было полностью оплачено материнским капиталом, и личные деньги не вкладывались. В этой ситуации получение льготы невозможно.
  • Квартиру купили за потребительский кредит, деньги государства или работодателя, другие госсубсидии. В таких случаях вычет не предусмотрен.
  • Недвижимость купили у кровных родственников. Акты купли-продажи между людьми, связанными узами родства, не подлежат возврату подоходного налога.

Материнский капитал для вычета при продаже недвижимости

Также существует спорная ситуация, о которой наслышаны почти все владельцы сертификатов на маткапитал. Её следует разобрать более детально. Случай весьма типичен. Имущественный вычет был получен человеком раньше, а материнский капитал появился только сейчас. Владелец ипотеки вполне резонно интересуется, не будет ли он должен денег налоговой, если внесёт платёж из средств МК.

Ответ — нет. В НК РФ не найти ни единой строчки о том, что ФНС вправе взыскать с налогоплательщика что-либо, кроме непосредственно налогов. Исключение — если человек нарушил закон, но получение маткапитала абсолютно правомерно и справедливо. Поэтому органам ФНС гражданин ничего не должен.

Но в судебной истории России были прецеденты, когда в таких ситуациях налоговая подавала на людей в суд за «незаконное обогащение». И иногда ФНС выигрывала дело. Суду удавалось доказать, что ответчик сознательно хотел обмануть налоговую, и человек был вынужден возвращать не только налоговый вычет на сумму, равную платежу по ипотеке из средств материнского капитала (а это больше 400 тысяч рублей), но ещё и солидную пеню.

Поэтому хоть правда и на стороне налогоплательщика, лишний раз лучше не рисковать. Если появился маткапитал, то его лучше использовать на цели, не связанные с квартирой, по которой был получен налоговый вычет. В крайнем случае можно сделать ремонт или перепланировку, но платить по ипотеке в целях безопасности не следует.

Итак, материнский капитал не подлежит налоговому вычету. Если приобрести жильё стоимостью до 453 тысяч рублей, то претендовать на возврат части денег не получится. Но если на покупку недвижимости ушло значительно больше, то человек может оформить налоговый вычет. «Кешбэком» в размере 13% облагаются все деньги, кроме непосредственно материнского капитала.

Отказ в выплате налогового вычета

Право на получение налогового вычета имеют только граждане России, которые официально трудоустроены. То есть те лица, которые пополняют ежемесячно государственный бюджет за счет налогов.

Максимальная сумма налогового вычета с недвижимости составляет 260000 рублей, но это не значит, что, если ваша собственность стоит дороже 2 млн. рублей, возврат 13% от стоимости не положен.

Обратиться в год совершения сделки не получится — необходимо дождаться окончания отчетного года и уже потом подавать заявление. Законодательством предусмотрен случай, когда вернуть 13% от сделки может работодатель в текущем периоде. Это единственный способ получить вычет в год покупки.

Направление маткапитала для оплаты основного долга по ипотеке

Сертификат на материнский капитал является государственной субсидией и не облагается налогом, следовательно, получить возврат 13% от его суммы не получится.

Количество обращений не ограничивается законом, пока не будет выплачена максимально возможная сумма — 260000 рублей. Можно совершить несколько сделок в совокупной стоимости 2 млн. рублей и получить налоговый вычет с каждой из них. Покупка квартиры в ипотеку увеличивает возможные выплаты с учетом процентов до 390 тыс. рублей. Воспользоваться ими разрешается только единожды, даже если не была получена максимальная сумма.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector