Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоговые вычеты для ИП в 2019 году

Налоговые вычеты: основная информация

Налоговый вычет индивидуальным предпринимателям – название суммы, способствующей уменьшению базы по налогам.

Вычеты делятся на следующие разновидности, по расчётным методам и сферам применения.

  • по стандарту;
  • социальной группы;
  • на имущество;
  • по профессиональным признакам;
  • в связи с инвестициями.

Любой предприниматель имеет право применять налоговые вычеты. Ведь они становятся субъектами для системы налогообложения. Но не на все категории ИП данное правило распространяется, а только к плательщикам НДФЛ в стандартном 13-процентном размере. Речь идёт обычно о предпринимателях, которые используют основную систему налогообложения.

Потому на получение налоговых вычетов по ИП не могут рассчитывать люди, которые работают со следующими вариантами систем: патент, ЕНВД, УСН. Их и так освобождают от того, чтобы платить налог на доходы физического лица. Вычеты оформляются только при получении параллельной прибыли, облагаемой по стандартной ставке НДФЛ в 13 процентов. Например, когда гражданин где-то работает по найму.

Вид Статья НК РФ Когда и как предоставляется
стандартные 218 предоставляются на детей и некоторым льготным категориям граждан «на себя»
социальные 219 база уменьшается на расходы на лечение, обучение, благотворительность
инвестиционные 219.1 предоставляются при получении дохода от продажи конвертируемых на бирже ценных бумаг, открытия инвестиционных счетов
имущественные 220 предоставляются при приобретении жилья и продаже некоторых видов имущества
профессиональные 221 предоставляются лицам, выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, получающим авторские вознаграждения

Контролирующие органы поясняют, что предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц не поставлено в зависимость от наличия статуса индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 25.12.18 № 03-04-05/94703). Таким образом, ИП может применять все установленные Налоговым кодексом вычеты по НДФЛ.

Размер налога к уплате определяется путем умножения налоговой базы на ставку 13%. Налоговая база определяется как разность между суммой полученных от предпринимательской деятельности поступлений и вычитаемых из налогообложения сумм. Основным налоговым вычетом, применяемым ИП, является профессиональный (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предоставляться он может:

  • в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;
  • 20 % от величины доходной части, если нет возможности подтвердить затраты.

Таким образом, как получить налоговый вычет ИП и в каком размере, зависит от возможности обоснованно подтвердить произведенные расходы. Перечень расходов определяется в соответствии с правилами главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Например, к таким расходам относятся:

  • материальные (покупка оборудования, ремонт офиса и т. п.);
  • оплата труда наемных работников и уплачиваемые в связи с этим страховые взносы;
  • амортизационные отчисления;
  • страховые взносы за себя;
  • иные документально подтвержденные расходы (статьи 252, 253, 265 НК РФ).

Налоговые вычеты для ИП в 2019 году

Если же подтвердить документально произведенные расходы проблематично, их сумму можно заявить только в размере 20% от поступлений.

О сумме налога к уплате предприниматель должен уведомить инспекцию ФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ. Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

  1. Оформить декларацию по форме 3-НДФЛ, заполнив необходимые листы для получения налоговых вычетов.
  2. Собрать необходимые для подтверждения налогового вычета документы.
  3. До 30 апреля сдать 3-НДФЛ с пакетом подтверждающих документов в ИФНС. Сделать это можно лично, по почте, или в электронном виде. Если в результате применения налоговых вычетов образовалась переплата по НДФЛ, одновременно можно подать заявление о его возврате.
  4. Дождаться результата проверки декларации налоговой инспекцией. Период проверки установлен три месяца. По ее результатам будет вынесено решение о возврате излишне уплаченного налога или отказе в применении налоговых вычетов.
  5. Если ИФНС приняла решение о возврате излишне уплаченного налога, дождаться его перечисления на банковский счет.

Итак, мы разобрались с тем, что ИП может применить любую вычитаемую из облагаемой базы льготу, если он документально подтвержден. Но все вышесказанное касалось ИП, если он работает на ОСНО и уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательства. Если же ИП не исчисляет и не уплачивает НДФЛ с предпринимательских доходов, то и имущественный вычет применить он не сможет.

Например, имущественный вычет ИП, работающий на упрощенке, сможет получить только если у него были доходы помимо предпринимательских, ведь поступления от предпринимательской деятельности на спецрежиме не облагаются НДФЛ. Только если у такого предпринимателя есть иные поступления, полученные им как обычным физлицом, то у него появится облагаемая НДФЛ база, а значит, появится и право на применение льгот в соответствии со статьями 218-221 НК РФ.

С каждым годом все больше предпринимателей становятся обязанными применять онлайн-кассы. На сегодняшний день освобождение от такой обязанности имеют ИП:

  • оказывающие услуги населению и выдающие бланки строгой отчетности;
  • ведущие деятельность, поименованную в п. 2 ст. 2 54-ФЗ (продажа газет, проездных билетов, торговля на рынках и ярмарках, прием утильсырья, ремонт обуви и другие услуги);
  • плательщики ЕНВД, не работающие в розничной торговле и общественном питании (также обязательная выдача бланков строгой отчетности);
  • работающие в отдаленных и труднодоступных местностях.

Но и эти категории предпринимателей могут добровольно приобрести онлайн-кассу и использовать ее в бизнесе.

Для стимулирования перехода на применение ККТ законодательством введен вычет в размере расходов на ее приобретение. Применять его могут ИП на ЕНВД и ПСН (Федеральный закон от 27.11.17 №349-ФЗ).

Офисные сотрудники изучают документацию

Суть вычета заключается в том, что плательщики ЕНВД или ПСН имеют право уменьшить сумму уплачиваемого налога на стоимость приобретенных онлайн-касс. Вычет установлен в размере не более 18 тыс.руб. за каждый экземпляр ККТ. Применить вычет можно только в случае регистрации ККТ в налоговом органе с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Индивидуальные предприниматели могут претендовать на налоговые вычеты, связанные с профессиональной деятельностью. О профессиональных налоговых вычетах на сайте налоговой

Правда, в случае с вычетами на ККТ всё обстоит иначе, чем обычно. ИП, которые уже используют ККТ — ОСНО, УСН, ЕСХН — на этот налоговый вычет не могут претендавать.

До 10 октября 2016 года идут публичные обсуждения законопроекта «О внесении изменений в главы 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

^К началу страницы

По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях,

В отношении авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений, выплачиваемых авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный ими доход может быть уменьшен на норматив затрат (в процентах к сумме исчисленного дохода) – см. п. 3 ст. 221 НК РФ.

Возврат средств по закону предоставляется следующим лицам:

  • Резидентам Российской Федерации, которые официально трудоустроены и уплачивают налог на прибыль в размере 13% со всех своих доходов.
Предлагаем ознакомиться:  Уменьшение налоговой базы на квартиру

Налоговые вычеты для ИП в 2019 году

Налоговый вычет для ИП по закону должен предоставляться, так как все индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ со своей прибыли. Но есть некоторые исключения, при которых индивидуальные предприниматели не получат отчислений. Например, ИП не смогут вернуть налог в случае уменьшения процента налогообложения, то есть при использовании каких-либо льгот при уплате налогов.

Также возврат возможен, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, налог с которой не уплачивается, или же деятельность подходит под упрощенную систему выплат в бюджет страны. Но даже если предприниматель пользуется льготами, у него все равно остаётся возможность получения вычета из налогов при покупке недвижимости.

Для этого ИП должен удовлетворять следующим правилам и особенностям:

  1. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДФЛ со своей прибыли в размере 13 процентов. Например, при пользовании схемами ЕСН, УНВД, ПСН и другими налоговая база меньше, следовательно, и налоговый возврат для ИП в таком случае не действует. Если же он уплачивает не 13 процентов, а меньше, то налоговый вычет он получит только в случае уплаты других налогов по ставке 13%.
  2. ИП должен был подать документы в налоговую без задержек, то есть сроки подачи документов были соблюдены.
  3. Также у индивидуального предпринимателя должны быть все документы, которые смогут подтвердить доходы, а также документация по сделке купли-продажи.
  4. Собственником квартиры должен быть сам предприниматель.

По закону налоговый вычет для ИП, работающего по упрощенному способу уплаты налогов или вовсе не уплачивающего налоги, не предусмотрен, так как 13 процентов НДФЛ они не уплачивали.

Но даже в этом случае ИП может получить налоговый вычет.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Налоговые вычеты для ИП в 2019 году

Налоговый возврат, за квартиру, в том числе, предоставляется на определенных условиях. Главное из них – уплата претендентом в бюджет подоходного налога. Именно за счет этих средств происходит последующее возмещение. Гражданин с дохода платит НДФЛ сборы, государство возвращает ему их в оговоренных случаях.

Следовательно, на возврат ИП могут рассчитывать, но при условии работы по общей налогооблагаемой базе. Упрощенка не дает возможности покрывать такого вида послабления, так как нет соответствующих отчислений в бюджет. Значит, не будет и обратной помощи.

Пример: Долматов С. П. ведущий бизнес по общей системе в 2017 году купил за 1 900 000 рублей и уплатил сбор 43 750 руб. Сумма находится в пределах лимита, значит, он может получить возмещение в сумме 247 000 рублей. В начале 2019 года претендент подал декларацию, заявив в ней право на возврат.

Сумма возмещения находится в рамках уплаченного ранее НДФЛ тарифа, следовательно, в 2019 году гражданину Долматову назначили 43 750 рублей. И возвратный остаток по состоянию на 2020 год составит 203 250. Сколько ему выплатят из этой суммы, напрямую будет зависеть от уровня дохода и погашенных в бюджет обязательных платежей.

Специальные системы налогообложения, в том числе УСН, ЕСХН и ЕНВД освобождают бизнесмена от уплаты НДФЛ сбора. О чем говорит статья 346 НК. При этом в статье 21 четко определено, что вычетом вознаграждаются только плательщики подоходной 13%-й ставки.

Исходя из вышесказанного, можно подытожить, что участники УСН, ЕСХН и ЕНВД в стандартном положении не могут воспользоваться льготой. Но в любом правиле, предусмотрено исключение. Есть оно и в нашем случае.

Налоговые вычеты для ИП в 2019 году

Основанием для исключительных случаев является факт внесения подоходного сбора. Следовательно, имущественный налоговый вычет при ипотеке, при покупке за свои средства недвижимости, для ИП может наступить в таких ситуациях:

  1. Деятельность по трудовому, гражданскому договору.
  2. Прибыль от сдачи недвижимости аренду.
  3. Пенсия из негосударственных фондов.
  4. Лотерейные выигрыши.
  5. Доход от реализации наследства, даренного и купленного имущества, что было в собственности менее 5 лет.

Каждый из вышеописанных вариантов получения дохода требует от бизнесмена уплаты обязательных платежей. Для этого должна быть подана декларация и уплачен сбор в допустимые сроки.

Ситуация для примера: Горикова О. В. За 2018 год работала по ЕНВД схеме. В тот же период она приобрела квартиру, стоимостью 822 000 рублей. Следовательно, могла бы получить из них 106 860 рубля возврата. С этой целью она и обратилась в налоговую службу в январе 2019 года. В возмещении ей отказали.

Ситуация меняется для нее в 2019 году, так как в 2019 были отчисления в бюджет. Горикова О.В. официально по договору сдавала новую квартиру в аренду, получала с нее ежемесячно 20 000 прибыли. За 12 месяцев сумма дохода составила 240 000 рублей, из которых в качестве НДФЛ сбора в бюджет поступило 31 200 рублей. Следовательно, у Гориковой О.В. появляется возможность получить возврат в размере 31 200 рублей.

Бизнесмену, выполняющему показанные для получения вычета условия, гарантировано право назначения такого послабления. Но в автоматическом порядке оно не определяется. Лицо должно заявить о своем требование. Сделать это можно по окончания отчетного периода (года).

Для получения возмещения по тратам 2019 года нужно успеть подать декларацию 3-НДФЛ формата до 30 апреля 2020 года. Помимо отчета подается заявление с банковскими реквизитами счета, на который предположительно будут зачислены средства. Потребуются и другие документы, список которых оговорим ниже. А пока обозначим порядок:

  1. Подача декларации и пакета документов.
  2. Обработка заявки в ФНС.
  3. Работа над документами, исправление неточностей и предоставление дополнительных бумаг (в случае требования).
  4. Вынесение решения.

Налоговые вычеты для ИП в 2019 году

Необходимые бумаги:

  • З-НДФЛ форма;
  • заявление на возврат (форма свободная с учетом обязательных сведений);
  • договор на квартиру свидетельство собственника (если вторичное жилье);
  • акт приемки ДД (если квартира из новостройки);
  • платежные бумаги.

Если возврат по ипотеке, то дополнительно потребуется:

  • кредитный договор;
  • график платежей;
  • выписка об остатке долга;
  • справка о сумме уплаченных процентов.
Предлагаем ознакомиться:  Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу в Москве и как подать в суд на бездействие налоговой инспекции

При совместной собственности потребуют еще:

  • заявление на определение долей;
  • брачное свидетельство;
  • детские свидетельства.

Если возврат по тратам, направленным на строительство:

  • чеки, акты приемки (на приобретённый товар);
  • копии договоров (если оплачивались работы, услуги).

Вместе с копиями нужно подавать инспектору оригиналы для сверки. Без заверения примут копии, что имеют нотариальную визу. Если действует предприниматель не лично, а через представителя, потребуют доверенность.

Одним из условий получения налогового вычета у ИП является выручка бизнесмена, облагаемая 13% подоходного налога. Однако есть ряд систем налогообложения, пользуясь которыми, индивидуальные предприниматели могут не платить НДФЛ. К таким системам относят:

  • Упрощённая система налогообложения (УСН);
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Патентная система налогообложения (ПСН).

Таким образом, бизнесмены на подобных системах не могут претендовать на получение льготы, так как не перечисляют в федеральный бюджет 13% от своих доходов. Единственный способ получения налогового вычета, это быть занятым параллельно в качестве наёмного рабочего и уплачивать НДФЛ в законодательно установленном размере.

Имущественная преференция предоставляется ИП в случае приобретения или строительства им недвижимого имущества. Для получения социальных льгот ИП должен подтвердить наличие следующих издержек:

  • Благотворительность (не больше 25% от годового дохода);
  • Обучение ИП или его детей;
  • Лечение ИП или членов его семьи;
  • Пенсионные взносы, которые не являются государственными;
  • Накопительные взносы пенсионного назначения.

Существует два требования к бизнесменам для обретения льготы:

  • ИП должен быть гражданином Российской Федерации. Причём для того, чтобы претендовать на данную преференцию, лицо должно находиться на территории страны не менее 183 дней;
  • ИП должен удовлетворять условиям, которые выдвигаются касательно системы налогообложения.

Для того, чтобы получить профвычет, бизнесмену следует проделать следующие шаги:

  • Оформить декларацию, соответствующую форме 3-НДФЛ;
  • Собрать документальное подтверждение произведённых расходов, которые должны соответствовать выдвинутым требованиям. Подача документов должна произвестись не позднее 30 апреля следующего за отчётным года.

Получение льготы не составит труда, если следовать всем изложенным инструкциям. Коммерсант также должен вести бизнес максимально прозрачно и иметь документальное подтверждение коммерческих операций. Только в таком случае после тщательной проверки государственными органами предприниматель может получить возможность преференции в виде возврата части уплаченных налогов за отчётный период

Предоставление социальных вычетов актуально для предпринимателей с общей системой по налогообложению, которые также осуществляют расходы по взносам на пенсии со страховками, обучающим программам для детей, лечению членов семьи. Может ли ИП получить налоговый вычет по данной схеме?

Обращение в ФНС – право любых граждан, обучающихся в ВУЗе, форма не имеет значения. Для этого необходимо проследить за выполнением следующих условий:

  1. Полное перечисление НДФЛ.
  2. Подписание официального соглашения с учреждением, где чётко обозначено имя заявителя.
  3. Платёжный документ, где представляются личные данные на гражданина.

Возмещение налоговых платежей осуществляется только по тратам, которые были понесены фактически. Максимально допустимая база для компенсаций равна 120 тысяч рублей.

может ли ИП получить вычет

За один учебный год, к примеру, индивидуальный предприниматель-студент получит экономию, равную почти полутора десяткам тысяч рублей.

Вычеты также получаются за детей либо за тех, у кого гражданин – попечитель, опекун. Для детей максимум допустимого возраста — 24 года. У подопечных планка снижена до 18 лет. Набор требований остаётся тем же, что и с личной учёбой. Но компенсации образование подлежит, только если обучение проходит по дневной форме.

За каждого ребёнка налоговую базу можно снизить не более, чем на 50 тысяч рублей. Экономия составляет до 6500 тысяч. А вот за внуков компенсации оформить не получится, что подтверждается в одном из тематических писем Правительства. Они разъясняют и то, как получить помощь.

Значительную сумму можно получить, если обратиться к контролирующим органам при необходимости компенсировать траты на лечение. Неважно, идёт речь о самом предпринимателе, его детях или близких родственниках, подопечных в возрасте до 18 лет. Расходы на лечение в данном случае включают в себя:

  1. Взносы по медицинскому страхованию.
  2. Оплату за лекарства.
  3. Расчёт по услугам медицинской сферы от компаний и специалистов.

Делаем вывод о налоговой базе, для которой допустим вычет максимум до 120 тысяч рублей. Получить имущественный вычет легко, нюансов не так уж много.

ИП может снизить базу также при совершении следующих действий:

  1. Приобретение недвижимости.
  2. Строительство нового жилья. Компенсация может поступить при окончании работ, когда все расходы понесены.
  3. Сдача государству земельных участков для реализации соответствующих проектов и задач.
  4. Погашение процентов по различным видам займа, имеющим целевое назначение.
  • Имущественный вычет при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока.

    Примечание: не удастся получить вычет при продаже имущества, использующегося в предпринимательской деятельности на спецрежимах (Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11261). Даже если оно использовалось в личных целях (Письмо Минфина России от 08.08.2016 N 03-04-05/46458).

  • Имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты (в том числе на погашение процентов по ипотеке), строительстве жилого дома и приобретении под ИЖС земельного участка.
  • Социальный вычет на лечение (Письмо Минфина России от 15.07.2016 N 03-04-05/41471).
  • Социальный вычет на обучение.
  • Стандартный вычет на ребенка (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/722).
  • Профессиональный вычет (если ИП применяет ОСНО) (Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-11-11/2391).

Может ли индивидуальный предприниматель в 2019 году получить вычет

Индивидуальный предприниматель с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уплачивает НДФЛ только если ведет деятельность на ОСНО (общая система налогообложения ИП). Если он применяет один из спецрежимов:

  • УСН (упрощенка);
  • ЕНВД («вмененка»);
  • ПСН (патент),

то это освобождает его от исчисления и уплаты подоходного налога.

Предприниматель может совмещать ОСНО и спецрежим. Кроме того, ИП может получать доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, но облагаемые подоходным налогом (например, от продажи квартиры). В этом случае налоговые вычеты по НДФЛ можно применить к доходам, которые относятся к деятельности на общем режиме и с которых ИП уплачивает подоходный налог.

Доходами от предпринимательской деятельности признаются поступления от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Предлагаем ознакомиться:  Как платить налоги, если сдаёшь квартиру в аренду

Кроме того, ИП может получать различные вознаграждения как обычное физическое лицо. Например, продав или сдав в аренду личное имущество.

Вычет — это возврат подоходного налога (НДФЛ), который был уплачен в бюджет. Значит, это право появляется только тогда, когда у ИП есть доходы, облагаемые стандартными 13% НДФЛ, и (самое главное) он этот налог уплачивает.

  • Упрощенную систему налогообложения (УСН) – Письмо Минфина России от 19.05.2017 N 03-04-08/30514.
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – Письмо Минфина России от 01.08.2017 N 03-04-05/49088.
  • Патентную систему налогообложения (ПСН) – Письмо Минфина России от 27.04.2016 N 03-11-11/24297.
  • Единый сельхозналог (ЕСХН) – Письмо Минфина РФ от 24.12.2008 N 03-04-05-01/474.

ИП Попов В.А. в 2017 году купил квартиру, стоимостью 5 000 000 руб. НДФЛ в бюджет Попов не уплачивал, так как находился на упрощенной системе налогообложения и платил единый налог по ставке 15%. Получить вычет по приобретенной квартире он не сможет, так как в бюджет подоходный налог им не платился. Также он не сможет включить затраты по приобретению жилья в состав расходов по УСН.

Строганов Г.А. в 2017 году продал свою квартиру, параллельно использовавшуюся в предпринимательской деятельности, за 6 500 000 руб. Срок владения квартирой составил менее установлено срока – 1 год, в связи, с чем, с полученного дохода он обязан уплатить подоходный налог.

Если бы Строганов не использовал данное имущество в предпринимательской деятельности, то он смог бы уменьшить полученный доход на сумму расходов по покупке этой квартиры или на установленный законом вычет в 1 000 000 руб.

Учитывая изложенное, Строганов должен заплатить налог со всей суммы, полученного от продажи квартиры, дохода. Размер налога, подлежащий уплате в 2018 году, составит 845 000 руб. (6 500 000 руб. х 13%).

Имущественный и социальный вычеты

Имущественную льготу могут предоставить только один раз за всю жизнь. По данному вопросу нельзя обращаться повторно, заново собирать документы.

Предприниматель при расчете налога имеет право применить каждый из них при наличии оснований и документального подтверждения.

Имущественный вычет для ИП предоставляется на общих основаниях, но с одной оговоркой. Обратите внимание, что если имущество, от продажи которого был получен доход, использовалось при осуществлении предпринимательской деятельности, имущественную льготу применить нельзя. Дело в том, что расходы на приобретение этого имущества ИП имел право заявить в составе профвычета.

Профессиональный налоговый вычет для ИП

^К началу страницы

Любые предприниматели, уплачивающие стандартный 13-процентный налог, могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Главное требование – документальное подтверждение понесённых расходов. Но оно предъявляется далеко не всеми организациями. Неважно, какая система налогообложения используется.

Любые первичные документы из бухгалтерского учёта могут служить доказательствами. Это касается:

  1. Договоров.
  2. Чеков.
  3. Платёжных поручений.
  4. Счетов-фактур.
  5. Накладных и так далее.

Налогооблагаемая база – это разница между общей величиной полученной прибыли и суммой расходов.

На имущественный вычет вправе рассчитывать и предприниматели, занимающиеся долгосрочным инвестированием. Подобные обстоятельства позволяют применять следующий вид уменьшений по налогам и базе:

  1. На разницу положительного типа между такими показателями, как продажная сумма и стоимость, какой она была изначально. Это касается ситуации, когда в собственности на протяжении более трёх лет находятся ценные бумаги. В отношении имущества других типов вводятся другие правила.
  2. По количеству денежных средств, которые послужили вложениями за определённый период.
  3. На общий доход, источником которого стали инвестиции.

Правила везде остаются стандартными, могут отличаться лишь размеры.

Мужчина читает налоговый кодекс

Одним из типов налоговой преференции для коммерсантов является профессиональный вычет. Подобный вид возмещения доступен для тех индивидуальных предпринимателей, которые числятся на общей системе налогообложения.

К подтверждающим документам можно отнести накладные, платёжные поручения, чеки, соглашения и прочее. Отмечается также, что налогооблагаемая база рассчитывается как разница между суммарным доходом ИП и суммой произведённых издержек.

Выделяют два типа налогового профвычета для бизнесменов, а именно:

  1. В размере затрат, которые понёс бизнесмен, занимаясь предпринимательством;
  2. В размере 20% от дохода, заработанного за отчётный год индивидуальным предпринимателем.

В таблице ниже представлены особенности каждого из выделенных видов НВ.

НВ Особенности
Налоговый вычет индивидуальному предпринимателю в размере произведённых издержек Данная льгота предоставляется предпринимателям в следующих случаях:
  • Расходы ИП направлял на осуществление непосредственно предпринимательской деятельности;
  • Издержки документально подтверждены и имеют коммерческую направленность, то есть получение прибыли.

Подтверждение расходов необходимо для удостоверения легальности деятельности предпринимателя, чистоты его доходов и правомерности заключаемых договоров. Лицо может отказаться от предоставления необходимого пакета документов, но в таком случае ИП предстоит совершать свою деятельность в условиях постоянных налоговых проверок. Более того, такому ИП будет отказано в предоставлении вычета.

Профвычет в размере 20% от суммарного дохода за год Обрести подобную преференцию можно в том случае, если ИП не предоставит никаких документов. Вычет составит пятую часть от полученного предпринимателем годового дохода. Стоит также отметить, что бизнесмен может воспользоваться только одним видом профессионального вычета, причём каким именно, он решает самостоятельно.

Уменьшение налогооблагаемой базы с приобретением онлайн кассы гарантируется всем предпринимателям на ЕНВД и ПСН. Условие действует при ее своевременной постановке на учет в ФНС и составляет до 18 000 рублей компенсации за каждый прибор.

В налоговый вычет учитывают:

  • затраты на ККТ;
  • стоимость фискального накопителя;
  • ПО;
  • стоимость по настройке, модернизации аппарата.

Послабление действует при таких условиях:

  1. Аппарат должен быть внесен в реестр ФНС;
  2. Кассовый прибор стоит на учете.

Лучше сразу после приобретения ККТ зарегистрировать ее. До момента внесения данных в реестр основание на возврат не действует. Если совмещение ЕНВД и ПСН, то компенсация может быть выплачена по одному из режимов. Если за год не удается погасить всю сумму, остаток переносится на следующий период.

ИП, при системе ПСН, ЕНВД, что работают в розничном бизнесе, на предоставлении услуг общественного питания и имеют наемный персонал, смогут рассчитывать на возмещении при условии постановки на учет до 1 июля 2019 года. Все остальные участники имеют время до 1 июля 2020 года.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector