Налог на недвижимость кипр

Платежи, налоги и расходы на недвижимость на Кипре для россиян и граждан других стран

Ставки налогов и порядок перечисления обязательных государственных платежей устанавливаются правительством Кипра. В 2016 году власти Республики Кипр отменили налог IPT (Immovable Property Tax). Данный сбор уплачивался всеми собственниками жилья до 30 сентября текущего года.

Ставка налога находилась в диапазоне от 0,6 до 1,9% от кадастровой цены недвижимости, установленной в 1980 г. Отмена IPT не освободила владельцев кипрской недвижимости от выплаты других обязательных сборов. Рассмотрим существующие виды налогов на недвижимость на Кипре.

Доход, приобретённый в результате реализации недвижимого имущества, облагается налогом по ставке 20%. Если помещение было куплено до 1 января 1980 года, то доход от продажи определяется как разница между ценой реализации и рыночной стоимостью помещения по состоянию на первое января 1980 г.

Окончательная величина налога на недвижимость на Кипре зависит от текущего уровня инфляции и налоговых скидок, которые полагаются собственнику помещения согласно действующему законодательству.

Физические лица имеют возможность оформить единовременный налоговый вычет, размер которого не превышает 85340 евро (при реализации жилья, являющегося основным местом жительства). Если объектом продажи являются земли сельскохозяйственного назначения, то максимальный размер вычета составит 25629 евро.

Новый собственник недвижимого имущества обязан уплатить гербовый сбор в течение 30 суток с момента подписания соглашения о купле-продаже жилья. Если сумма покупки составляет менее 5000 евро, то покупатель освобождается от выплаты налога. Ставка 0,15% применяется в случае, когда цена недвижимости составляет от 5001 до 170000 евро. Если сумма покупки превышает 170 тыс. евро, то ставка гербового сбора составит 0,2%.

Размер данного налога зависит от местоположения дома, а также от рыночной цены недвижимого имущества по состоянию на 1 января 1980 года. Ставка сбора варьируется от 1 до 2%. Собранные деньги перечисляются в бюджет муниципального образования и расходуются на уборку территории, организацию освещения улиц и водоснабжения квартир. Средний годовой размер муниципального налога составляет порядка 200 евро.

Ставка  налога на канализационные услуги на Кипре находится в диапазоне от 3 до 7%. Налогооблагаемой базой считается рыночная стоимость недвижимости, рассчитанная по состоянию на 1 января 1980 года. Сбором и перечислением налога в бюджет занимается управляющая компания.

Покупатель, приобретающий недвижимое имущество, обязан уплатить налог на добавленную стоимость. Размер обязательного платежа составляет 19% от рыночной цены объекта. Налоговая ставка может быть снижена до 5% при соблюдении следующих условий:

• площадь жилого объекта не превышает 200 кв. м;
• помещение используется только для проживания;
• покупатель ранее не пользовался правом на оформление налоговых льгот.

Скидка по уплате НДС действует только для физлиц. Организации, приобретающие недвижимое имущество, обязаны платить НДС по ставке 19%.

Напоминаем, что на Кипре действует Государственная инвестиционная программа (Cyprus Investmet Propramme), предлагающая иностранным инвесторам и их семьям получение паспортов Кипра в обмен на инвестиции в недвижимость или экономику страны.

Начислением налога занимается Земельный Департамент Республики Кипр (до конца 2014 года данный налог не взимался). Ставка единоразового сбора зависит от рыночной цены недвижимого имущества и составляет:

• 3% (цена недвижимости до 85430 евро);
• 5% (цена недвижимости от 85430 до 170860 евро);
• 8% (цена недвижимости свыше 170860 евро).

При оформлении недвижимости на нескольких собственников ставка налога снижается из-за уменьшения налогооблагаемой базы. Законодательство Республики Кипр предусматривает определённые льготы по оплате пошлины. Если объектом продажи является земельный участок, который не облагается НДС, то ставка сбора за передачу прав собственности может быть снижена на 50%.

Пошлина за переход прав собственности не уплачивается в следующих случаях:

• дарение недвижимости родственникам;
• дарение квартиры или дома местному муниципалитету;
• дарение недвижимого имущества благотворительным фондам или образовательным учреждениям;
• передача недвижимости на баланс коммерческой организации, учредителями которой являются члены семьи дарителя (новый собственник должен владеть имуществом не менее 5 лет).

Если недвижимость подарена фирмой собственным акционерам, являющимся членами одной семьи, то пошлина за переход прав собственности не взимается (новый владелец помещения не должен продавать его в течение 36 месяцев с момента дарения).

Сергей Евдокимов Эксперт по вопросам гражданства Кипра

Желание и возможность купить недвижимость – это очень похвально. Но, прежде чем приступить к оформлению всех необходимых документов, стоит предварительно поинтересоваться, какой налог на недвижимость на Кипре.

Первый налоговый платеж, с которым вы встретитесь на Кипре во время покупки недвижимости – гербовый сбор. Его выплачивают в течение месяца после оформления договора купли-продажи объекта недвижимости. Он бывает в размере 0,15% и 0,20% от общей цены недвижимости, все зависит от ее стоимости.

На странице Юридические вопросы рассказывается, что покупатель становится зарегистрированным собственником недвижимости после того, как государство оформляет Свидетельство о собственности (Title Deed) на купленную недвижимость и переводит его на имя покупателя.

Данный процесс сопровождается выплатой налога государству, который называется Transfer Fee. Базой для начисления Transfer Fee является контрактная стоимость недвижимости (без учета НДС).

Стоимость недвижимости, €	Ставка налога, %
до 85.000	1,5%
от 85.001 до 170.000	2,5%
свыше 170.001	4,0%

Transfer Fee не взимается на недвижимость, облагаемую НДС (то есть первичную недвижимость). Налог платится только при покупке вторичной недвижимости

85.000*1,5% 85.000*2,5% 330.000*4% = €16.600

Как можно сэкономить? Вы можете оформить приобретение на два лица. Получится, что каждый по контракту платит €250.000. В таком случае, расчет будет следующим.

(85.000*1,5% 85.000*2,5% 80.000*4%)*2 = €13.200

Также можно несколько оптимизировать налог путем вынесения стоимости некоторых работ и материалов за рамки основного договора купли-продажи, оформляя их как дополнительные работы («extras»).

Необходимо иметь в виду, что особо злоупотреблять этим не стоит, ибо при расчете Transfer Fee Земельный Комитет (Land District Office) учитывает не только контрактную стоимость Вашего объекта недвижимости, но и стоимость похожих объектов, проданных в том же районе, примерно в то же время, что и Ваш.

1. Стоимость трансфера:
   Налог на недвижимость на Северном Кипре взимается Бюро Регистрации Земли и устанавливается в размере 6%. Однако, любой покупатель имеет право на однократную скидку, если общая площадь приобретаемого в собственность участка не превышает 200м2. В таком случае такса составит 3%. Со всех последующих покупок будет взиматься обычная такса в размере 6%.

   Налог на недвижимость на Северном Кипре выплачивается по оценке стоимости земли Реестром частного имущества (что фактически на 40% ниже, чем рыночная стоимость имущества).
   Примечание: Налог на собственность на Северном Кипре выплачивается, когда документы на собственность официально регистрируются на вас.

2. НДС:
   На сегодня величина этого налога 5%. Оплачивается он в местной налоговой инспекции.

   НДС так же рассчитывается по оценке стоимости земли Реестром частного имущества (на 40% ниже, чем рыночная стоимость приобретения).При расчете НДС важное значение имеет статус продавца. В случае, если в качестве продавца выступает частное лицо, не являющееся коммерческим агентом в области недвижимости, НДС, как правило, не взимается. Если же продавцом выступает компания Северного Кипра, НДС взимается.

   Примечание: НДС при покупке квартиры на Северном Кипре выплачивается, когда документы на собственность официально зарегистрированы на вас.

3. Гербовый сбор на Северном Кипре:
   Этот сбор взимается налоговой службой. Ставка составляет 0,5% от общей суммы контракта, когда выплата происходит в течении месяца после официального заключения договора.

   Если налог не выплачен в течение предусмотренного времени, ставка увеличивается, и через 6 месяцев составляет уже 1,5%. Из этого следует, что если подписание контракта состоялось в какой-либо другой стране, то покупателю стоит поторопить своего поверенного в делах на Северном Кипре, чтобы тот успел зарегистрировать договор на месте в течении месяца, обеспечив тем самым минимальную налоговую выплату.

4. Прочие расходы:
   Плата за подключение водопровода и электричества составляет примерно 1000 фунтов. Плата за услуги поверенного — около 1500 фунтов. Коммунальные платежи: электричество, вода, муниципальный сбор, телефон, и т.д, для семьи из четырех человек обычно составляет не более 100 фунтов в месяц, а годовой налог на недвижимое имущество — около 50 фунтов.

По закону выплачивается продавцом.

Ставка зависит от того, имеет ли продавец статус профессионала. Любое частное лицо на Северном Кипре имеет право на не облагаемую данным налогом однократную продажу дома и участка земли, не превышающего площадью 1 дунам (1000М2).

Если продавец использует это право, он освобождается от уплаты налога на прирост капитала с этой продажи. Со всех последующих продаж взимается налог на прирост капитала в размере 3,5% от общей суммы сделки, в случае если таких сделок совершается не более 3 в год.

1. Никакие пошлины за передачу прав собственности на объект недвижимого имущества не подлежат оплате, если НДС был уплачен с цены фактической продажи недвижимости.

1. Плата за передачу прав собственности на объект недвижимого имущества снижается на 50%, если НДС не был уплачен с цены фактической продажи недвижимости.

Гербовый сбор на Кипре

Этот налог оплачивается в Земельный Департамент для того, чтобы право свободного владения недвижимостью было переведено на имя покупателя. Оплачивает после произведения всех взаиморасчетов с продавцом недвижимости.

Стоимость недвижимости в €	Сбор
до 85.430	3%
от 85.430 до 170.860	5%
Свыше 170.860	8%

При оформлении собственности на двух или более лиц, сумма данного сбора уменьшается, т.к. налогооблагаемая стоимость на каждого собственника пропорционально снижается, а значит и ставка налога становится ниже.

Для нового жилья, Правительство Кипра ввело отмену данного сбора для объектов облагаемых НДС, а для недвижимости, не облагаемой НДС, снизило данный сбор в два раза. Таким образом, покупая новую недвижимость на Кипре, вы получаете существенную выгоду, которая составляет до 8% от стоимости объекта.

При покупке недвижимости на Кипре выплачивается Гербовый сбор. Если стоимость недвижимости — менее €171.000, то сбор выплачивается из расчета 0.15%. Если стоимость превышает указанную сумму, то сбор составляет 0.2%.

Сбор подлежит уплате в течение месяца со дня подписания договора купли-продажи.

Сумма гербового сбора к уплате при осуществлении сделок с недвижимым имуществом в Кипре рассчитывается по стоимости договора купли-продажи и остается неизменной. Налог является прогрессивным, а его максимальная сумма ограничена и составляет 20 000 евро. Расчеты производятся с учетом следующих лимитов и соответствующих ставок:

• Стоимости договора купли-продажи от 0 евро до 5 000 евро — ноль
• Стоимости договора купли-продажи от 5 001 до 170 000 евро — 0,15%
• Стоимости договора купли-продажи от более 170 000 евро — 0,2%

Как следует из представленных выше сведений, резиденты средиземноморской юрисдикции и собственники активов на ее территории могут рассчитывать на умеренное налоговое бремя благодаря либеральному кипрскому законодательству. Но низкими налогами преимущества кипрского паспорта не ограничиваются. Подробнее «Что дает второе гражданство Кипра за инвестиции помимо низких налогов и безвизовых стран“.

Чтобы расставить все точки над «i» в данном вопросе, и определить для себя раз и навсегда, стоит ли оформлять гражданство Кипра при покупке недвижимости в 2018 году, рекомендуем изучить наше тематическое руководство. Подробнее «Является ли гражданство Кипра за инвестиции правильным выбором для вас?“

Еще одна важная статья расходов при покупке жилья на острове – госпошлина, или так называемый гербовый сбор. Он зависит от стоимости купленного жилья и уплачивается в течение тридцати дней с момента подписания договора купли-продажи.

Стоимость приобретенного объекта

недвижимости, в евро

Налоговая ставка, в %

До 170 тысяч

0,15

От 170 тысяч и более

0,2

Регистрационную плату за перевод права собственности взимает и департамент земельных ресурсов Кипра. Это, так называемый, титульный сбор. Сумма этого «налога на покупку недвижимости» также зависит от того, сколько вы заплатили за дом или квартиру на Кипре.

Стоимость приобретенного объекта

недвижимости, в евро

Налоговая ставка, в %

До 85 тысяч

3

От 85 до 170 тысяч

5

От 170 тысяч и более

8

Титульный сбор может быть отменен, если при покупке вы уплачивали НДС по ставке 19%.

Важно! В случае оформления покупки дома, виллы или квартиры на Кипре на нескольких лиц: супругов или родственников, налогооблагаемая сумма каждой доли будет снижена, а значит снизится и процент налога. Этот способ абсолютно легален и позволяет сэкономить при покупке недвижимости на территории Кипрской Республики.

Налоги на Кипре: на недвижимость и ее продажу, на прибыль и дивиденды,для юридических и физических лиц — актуальные сведения!

Например, если покупатель приобретает недвижимость общей стоимостью 145 231 евро, то за первые 85 430 евро сумма налога составит 2 562 (3 %), за следующие 59 801 евро — 2 990 (5 %). В итоге сумма налога составит 5 552 евро (3,82 %). При оформлении собственности на двух или более лиц сумма данного сбора уменьшается, так как налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально.

Контракты, заключенные со 2 декабря 2011 до 31 декабря 2016, по передаче недвижимости, облагаемой НДС, освобождаются от вышеуказанного налога, а передача недвижимости, не облагаемая НДС, подлежит 50 %-ой льготе от суммы налога.

Покупатель недвижимости также оплачивает гербовый сбор, ставка которого — 0,15 – 0,20 % от стоимости объекта. Сбор подлежит уплате в течение месяца со дня подписания договора купли-продажи. Первые 5 тыс. евро сбором не облагаются.

С 13 января 2014 ставка НДС на Кипре составляет 19 %. Если у покупателя нет другой недвижимости на острове, и приобретается новый объект для основной резиденции, то часть цены за первые 200 м² площади застройки облагается НДС по льготной ставке 5 %.

Если вы покупаете недвижимость напрямую у застройщика (то есть на первичном рынке), то при осуществлении сделки вы обязаны заплатить в казну государства НДС в размере 19%. При этом с 2012 года на острове действует правило снижения ставки НДС до 5%, если покупаемое или возводимое жилье является первым и единственным жильем заявителя.

Важно: льготная ставка налога на добавленную стоимость в размере 5% распространяется только на 200 «квадратных» метров площади объекта недвижимости. На оставшиеся метры площади будет начислен НДС в размере 19%.

Будущим владельцам земли и домика стоит помнить про то, что продажа жилья на острове тоже будет облагаться налогом. Законодательство Кипра разрешает выручить с продажи только ту сумму, которая была потрачена на покупку объекта недвижимости стоимость ремонта (не забывайте сохранять все чеки!). Именно на эту сумму не будет распространяться налог на продажу жилья.

Каким образом осуществляется налогообложение на Кипре в 2018 году? Как платить налог на дивиденды в Кипре? По какой ставке рассчитываются налоги на зарплату на Кипре? Каков размер налога на прибыль на Кипре? Как рассчитывается НДС на Кипре? 

Многие русские, украинцы и белорусы, которые собираетесь оформить гражданство Кипра в 2018 году, хотят знать ответы на эти вопросы. Налоги в Кипре и связанные с ними вопросы особенно интересны инвесторам в кипрские паспорта, которые хотят оформить гражданство Кипра при покупке недвижимости, как это в минувшем году сделали Алла Пугачева и Максим Галкин. Подробнее «СМИ: экономическое гражданство Кипра получили Пугачева и Галкин“.

Как получить гражданство Кипра гражданину России, Украины и Беларуси при покупке недвижимости и заплатить минимум налогов? Прежде чем определиться с ответом на этот вопрос, рекомендуем изучить последние изменения в налогообложении недвижимости на Кипре. Ниже приводится свежая информация о кипрских налогах, связанных с недвижимым имуществом, которые будут оставаться актуальными в 2018 году.

1. Плата за передачу прав собственности на объект недвижимого имущества снижается на 50%, если НДС не был уплачен с цены фактической продажи недвижимости.

Однако если глава Управления земельного кадастра сочтет, что цена, указанная в договоре купли-продажи, не отражает рыночную стоимость соответствующего объекта недвижимого имущества на дату его покупки, он может по своему усмотрению санкционировать полное обложение сделки налогом за передачу права собственности на объект недвижимого имущества.

Сумма к уплате рассчитывается на основании оценки рыночной стоимости имущества в земельном кадастре на дату его продажи за вычетом цены, указанной в договоре купли-продажи.

Налог на прирост капитала подлежит уплате в размере 20% от прибыли, полученной в результате реализации объекта недвижимого имущества. Стоимость приобретения корректируется с учетом инфляции и индекса стоимости жизни.

Если объект недвижимого имущества был приобретен до 1980 года, в качестве стоимости приобретения во время расчетов используется стоимость 1980 года, указанная в сертификате регистрации недвижимости, подтверждающем право владения данной недвижимостью.

Расходы, связанные с приобретением объекта недвижимого имущества и его продажей, также могут быть вычтены с учетом определенных условий (например, налоговые вычеты могут быть осуществлены с учетом процентных расходов по смежным кредитам, расходам на уплату сборов за переход права собственности, судебные издержки и т.д.).

Обратите внимание на то, что при определенных условиях недвижимое имущество, приобретенное в период с 16 июля 2015 года по 31 декабря 2016 года (включительно), будет освобождено от обложения налогом на прирост капитала в момент продажи в будущем.

С недавнего времени при осуществлении сделок с недвижимостью в Кипре необходимо учитывать необходимость уплаты налога на добавленную стоимость.

В частности, местные налоговики ввели НДС при продаже незастроенных земель, предназначенных для строительства зданий (сооружений), и внесли изменения в порядок расчета НДС, подлежащего уплате при приобретении / строительстве имущества, которое будет использоваться в качестве первичного и постоянного места жительства покупателя.

НДС взимается по ставке 19% при первой покупке объекта недвижимого имущества. НДС по ставке 19% также взимается при продаже незастроенных земель, предназначенных для строительства зданий в ходе осуществления предпринимательской деятельности.

Налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок с недвижимым имуществом в Кипре не взимается при перепродаже или в отношении земельных участков в охраняемых зонах и на сельскохозяйственных угодьях.

Но помните, о том, что налогом на добавленную стоимость киприоты облагают не только недвижимость, но и обычные товары и услуги. И это соответствующим образом отражается на стоимости жизни в этой юрисдикции. Подробнее «Жизнь на Кипре 2017 – Иммиграция на остров после оформления кипрского экономического гражданства“.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео — обзор налоговой системы на Кипре от обычного жителя страны.

1. Налоги на Кипре , особенности системы налогообложения2. Какого типа может быть налог3. Основные налоги на Кипре3.1. Каким образом происходит налогообложение предприятий3.2. Налогообложение юридических лиц3.3. Налоги на Кипре для физических лиц3.4. Налог на недвижимость на Кипре 4. Налогообложение на нужды обороны страны5. Социальное страхование6.Льготы, освобождающие от выплатЗаключение

Законодательство позволяет регистрировать предприятия и компании на территории резидентам и нерезидентам страны. Чтобы налогообложение осуществлялось на условиях резидентского участия, необходимо, чтобы в состав директоров входил человек, имеющий соответствующий статус. Тогда компания приобретает возможность заключения договоров и долгосрочного сотрудничества с Евросоюзом.

Если фирма регистрирует свою деятельность на территории острова, то она попадает под уплату сбора от корпоративной прибыли. В случае, когда учредителем является физическое лицо (резидент Кипра), она оплачивает сбор на нужды государственной обороны. Большинство заинтересованных лиц рассматривают возможность расширения границ своего экономического влияния, учитывая приемлемые налоги на Кипре и перспективное инвестирование.

Организации развития и благоприятного сотрудничества способствует:

1. Лояльность самой системы налогообложения.
2. Эффективные инструменты регулирования инвестиционными капиталами.
3. Налоговые льготы.
4. Сведение к минимуму двойного обложения достигается посредством доступа к сети договоров.

По каждому виду налоги на Кипре имеют свои особенности и экономические интересы со стороны самой республики.

• Налог на прибыль на Кипре составляет 12,5%. Доход предприятия, которое является резидентом, облагается сбором. Нерезиденты выплачивают только часть прибыли, полученной непосредственно на территории острова. Платеж производится двумя суммами и не должен быть ниже 75% от предполагаемого финального расчета на выплату. К числу операций, которые освобождаются от того, чтобы платить налог на прибыль на Кипре, относятся: торговля ценными бумагами, дивиденды, не имеющие отношения к прибыли от основной деятельности, процентные доходы, курсовые разницы, не относящиеся к иностранной валюте.
• Сбор на нужды обороны. Базой обложения считается прибыль от арендной деятельности и пассивный доход. При расчете используется таблица по категории ФЛ или компании.
• НДС. Сюда попадают операции по поставкам и приобретениям товаров и услуг из ЕС на территорию страны. Экспорт не облагается. Ставка по НДС равна 19%.

Ряд категорий услуг и товарной группы попадают под заниженную процентную ставку, 5% или 9%.

Освобождаются от выплат: аренда недвижимости (без права последующего выкупа), ряд банковских учреждений, медицинские и стоматологические заведения, спортивные и культурные мероприятия, услуги управленческого характера инвестиционных фондов и почты.

Безопасность

Ежегодный налог

После получения титула собственности покупатель становится абсолютным владельцем зарегистрированной недвижимости. С этого момента ему следует ежегодно выплачивать налог на недвижимость. Размер налога напрямую зависит от стоимости объекта.

Стоимость недвижимости, € (на 1 января 1980 года)	Ежегодный налог, %
0 – 40 000	0,6 (минимум — 75 €)
40 000 – 120 000	0,8
120 000 – 170 000	0,9
170 000 – 300 000	1,1
300 000 – 500 000	1,3
500 000 – 800 000	1,5
800 000 — 3 000 000	1,7
Более 3 000 000	1,9

Базой, для расчета налога, является стоимость недвижимости по состоянию на 1 января 1980 года. В среднем она составляет 1/10 от текущей рыночной цены

Когда вы получаете регистрацию вашего права собственности, то у вас появляются обязательства по уплате налога на недвижимость. Его ставка так же зависит от рыночной стоимости жилплощади, но это стоимость на 1 января 1980 года. То есть

• Если на 1 января 1980 года стоимость составляла не более 40 тыс. евро, то ставка равна 0,6%;
• От 40 тыс. до 120 тыс. — 0,8%;
• От 120 тыс. до 170 тыс. — 0,9%;
• От 170 тыс. до 300 тыс. — 1,1%;
• От 300 тыс. до 500 тыс. — 1,3%;
• От 500 тыс. до 800 тыс. — 1,5%;
• От 800 тыс. до 3 млн. евро — 1,7%;
• Свыше 3 000 000 — 1,9%.

Налог на прирост капитала

Мы выяснили, что вся прибыль, полученная от продажи дома на Кипре, будет обложена налогом. На сегодняшний день Capital Gains Tax составляет 20%. Однако, и здесь есть нюансы, в которых стоит разобраться. Так, налог не распространяется на первые 17 тысяч евро прибыли. То есть, если вы купили до за 100 тысяч евро, а потом продали его за 117 тысяч, то налог вам не грозит.

Если же вы реализовали объект недвижимости за 130 тысяч, то 20%-й налог будет распространяться только на разницу в 13 тысяч евро. Первоначальная стоимость дома первые 17 тысяч евро налогом не облагаются. Кроме того, необлагаемая налогом сумма может увеличиться, если вы впервые продаете жилье и прожили в нем не менее 5 лет.