Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Дарение авто между некоммерческими организациями

Можно ли подарить ипотечную квартиру в обход банка?

Согласно ч. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения даритель безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить одаряемого от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Пожертвования могут делаться в том числе лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом.Как установлено ст.

Важно

ГК РФ, а также ст. 5 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.В соответствии с п.

3 ст. 582

ГК РФ пожертвование имущества гражданину должно быть, а юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.

Если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574

Внимание

ГК РФ). В ситуации, когда одаряемым является некоммерческая организация, заключение договора дарения между некоммерческой организацией и коммерческой организацией не противоречит действующему законодательству (пп.

4 п. 1 ст. 575

Инфо

ГК РФ, п. п. 1, 3 ст. 6 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

Таким образом, подарки между юридическими лицами запрещены, если их стоимость превышает трех тысяч рублей. Для грамотного оформления сделки следует привлечь консультанта или воспользоваться услугами юриста, который предоставит шаблон договора.

Эти действия позволят избежать штрафа в размерах нескольких МРОТ за нарушение законодательства.

Последствие притворной сделки: могут не только наложить запрет на пользование вещей, но и обременить нового собственника по уплате денежного штрафа в пользу государства. Фиксированные суммы Существует очень важный вопрос об оценке такой сделки органами налоговой службы. В Налоговом кодексе зафиксирована глава 40, которая дозволяет налоговой инспекции осуществить проверку соотнесения рыночной стоимости товара и стоимости, указанной в договоре на передачу права собственности. Это не относится к договорам дарения.

Дарение авто между некоммерческими организациями

Аналогичные требования содержатся в Федеральных законах от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

Также необходимо обратить внимание на то, что договор дарения недвижимого имущества, заключенный после 01.03.2013, не подлежит госрегистрации (Федеральный закон от 30.12.2012 N 302-ФЗ «О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Закона о некоммерческих организациях некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются в том числе добровольные имущественные взносы и пожертвования (ст. 26 Закона о некоммерческих организациях).Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.Вместе с тем законом предусмотрен ряд случаев, при которых сделка может быть аннулирована, последствия чего заключается в возврате подаренного имущества.

Но в некоторых случаях специалисты рекомендуют заключить договор пожертвования.

Он в отличие от дарственной позволяет обозначать жертвующему лицу целевое назначение даримого имущества, контролировать его применение.

Какую форму правоотношений в случае передачи дара между юридическими лицами стоит выбрать, лучше проконсультироваться с юристом.

Его рекомендации будут основаны на особенностях отношений между ними и самого подарка, его стоимости.

  • НДС начисляется дарителем, если некоммерческая организация использует дарственную вещь для извлечения прибыли, которая способствует достижению цели НКО;

  • налог на добавленную стоимость не учитывается по общему правилу в статьи расходов;
  • даритель должен включить стоимость объекта в статью «внереализационные расходы» с учетом рыночной стоимости без учета эксплуатационных и иных износов;
  • даритель должен внести стоимость подарка, а также расходы на регистрационные действия дарственной в статью «прочие расходы».

Дарение и пожертвование Даритель в отличие от жертвователя может передать более широкий круг объектов:

  • вещи, деньги;
  • имущественные права;
  • освобождение от имущественной обязанности.

Дарение авто между некоммерческими организациями

У жертвователя отсутствует нормативная возможность освобождать от имущественной обязанности.

ГК РФ, обязанности дарителя, обещавшего дарение, переходят к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено договором дарения.В отношениях между юридическими лицами наиболее часто встречающимся подвидом договора дарения является договор пожертвования (ст.

582 ГК РФ).При этом в случае реорганизации юридического лица — жертвователя его обязанности не переходят к организации-правопреемнику в силу ограничения, установленного ч. 6 ст. 582 ГК РФ. Форма договора дарения Согласно ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей.

Положения Гражданского кодекса РФ не содержат запрета на заключение между коммерческой и некоммерческой организациями договора дарения.Следует отметить, что в случае если одаряемый относится к лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям, то на принятие пожертвования не требуется чьего-либо разрешения или согласия.

Согласно положениям ст. 50 ГК РФ коммерческие организации преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, а некоммерческие не имеют извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяют полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ).

Если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

В ситуации, когда одаряемым является некоммерческая организация, заключение договора дарения между некоммерческой организацией и коммерческой организацией не противоречит действующему законодательству (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, п. п. 1, 3 ст. 6 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

Следует отметить, что в случае если одаряемый относится к лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям, то на принятие пожертвования не требуется чьего-либо разрешения или согласия.

Однако у дарителя (коммерческой организации) может возникнуть ситуация, когда необходимо получить согласие у уполномоченного органа юридического лица (ст. 157.1 ГК РФ). В частности, сделка, в отношении которой имеется заинтересованность, или в случае если сделка относится к крупной, то перед заключением договора дарения необходимо получить согласие от общего собрания участников (ст. ст.

Также необходимо обратить внимание, что договор дарения недвижимого имущества, заключенный после 01.03.2013, не подлежит госрегистрации (Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ).

Е.В. Сергеева,Руководитель департаментаконсультационно-правовогообеспечения ООО «ИК Ю-Софт»,юрист, налоговый консультант

Договор дарения между коммерческими организациями является таким же гражданско-правовым явлением, как и дарственная между физическими лицами. Однако для юридических лиц коммерческого типа действуют определённые ограничения, а также особый порядок налогообложения такой сделки.

  • Имеют ли право меня депортировать из РФ? У меня двое детей граждане РФ
  • Процедура депортации иностранцев из РФ?
  • Депортация из России при постоянном проживани членов семьи в России
  • Депортация из России при постоянном проживани членов семьи в России
  • Депортация иностранного гражданина из России
  • Основания для депортации иностранного гражданина
  • Последствия депортации
  • Забеременела от иностранца
  • Депортация из России: причины
Предлагаем ознакомиться:  Пристав не может взыскать долг тк у организации ничего нет - что делать

Фиксированные суммы

Существует очень важный вопрос об оценке такой сделки органами налоговой службы. В Налоговом кодексе зафиксирована глава 40, которая дозволяет налоговой инспекции осуществить проверку соотнесения рыночной стоимости товара и стоимости, указанной в договоре на передачу права собственности. Это не относится к договорам дарения.

  • при исчислении налога на прибыль одаряемым не учитывается цена подарка;
  • при исчислении НДС дарителем, в лице главбуха необходимо указать цену подарка;
  • НДС начисляется дарителем, если некоммерческая организация использует дарственную вещь для извлечения прибыли, которая способствует достижению цели НКО;
  • налог на добавленную стоимость не учитывается по общему правилу в статьи расходов;
  • даритель должен включить стоимость объекта в статью «внереализационные расходы» с учетом рыночной стоимости без учета эксплуатационных и иных износов;
  • даритель должен внести стоимость подарка, а также расходы на регистрационные действия дарственной в статью «прочие расходы».

Дарение и пожертвование

У жертвователя отсутствует нормативная возможность освобождать от имущественной обязанности. Таким образом, пожертвование представляет собой более узкий перечень объектов передачи.

Дарение авто между некоммерческими организациями

Объект пожертвования должен служить общеполезным целям, то есть не может быть передан коммерческой организации, которая создана для извлечения прибыли. Таким образом, сужен и субъектный состав договора пожертвования. Можно сказать, что пожертвование представляет собой целевое дарение, делая невозможным извлечение прибыли из пользования подарком (статья 582 ГК РФ).

В отношении оформления сделки также существуют отличия. Если дарственная подлежит оформлению в нотариальной конторе, то договор пожертвования заключается в простой письменной форме и не требует осуществления каких-либо специальных действий по ее регистрации.

Важное отличие – указание цели в договоре пожертвования, чего нет в договоре дарения. Таким образом, осуществление пользование и распоряжение вещью может осуществляться только в пределах этой цели.

Налоги при дарении юридическому лицу

В рамках борьбы с финансовыми злоупотреблениями в хозяйственной сфере, согласно п. 4

ст. 575 ГК

, законодатель запретил дарение в отношениях между коммерческими организациями, где стоимость подарка превышает

3 тыс. рублей

.

Исходя из вышесказанного, коммерческая организация может получить квартиру в подарок, исключительно от организаций некоммерческой направленности, а также от граждан. Если одаряемая организация является некоммерческой, она может получить квартиру в подарок от кого угодно.

Ввиду необходимости проведения государственной регистрации недвижимости (ст. 131 ГК), дарственная на квартиру в пользу организации всегда составляется письменно. Кроме того, требование о письменной форме договора с юридическим лицом, закреплено также в ст. 161 ГК.

Дарение авто между некоммерческими организациями

Составляя договор дарения квартиры в пользу организации, необходимо учитывать требования законодателя относительно условия о предмете. Так, согласно ст. 432 и 572 ГК, подарок должен быть конкретизирован договором. Для этого, в нем указывается адрес квартиры, этаж на котором она находится, количество комнат, площадь, состояние и прочие особенности, позволяющие выделить объект из числа другой недвижимости.

Ввиду необходимости налогообложения полученного юр. лицом имущества, налогом на прибыль организаций (глава 25 НК), дарственная должна содержать рыночную стоимость (ст. 40 НК) передаваемой квартиры. Ее подтверждение осуществляется либо документально, либо путем проведения экспертной оценки.

После подписания дарственной, переход прав на квартиру подлежит государственной регистрации, проводимой в соответствии с положениями ФЗ № 122 от 21.07.97г. За ее проведение с заявителя взимается государственная пошлина. Для юридического лица, согласно пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК, ее размер будет составлять 22 тыс. рублей.

Исходя из вышесказанного, иностранные организации и организации с иностранным участием не могут получать по договору дарения земельные участки сельскохозяйственного назначения.

Ввиду того что земельные участки, согласно ст. 130 ГК, являются объектами недвижимости и подлежат государственной регистрации, дарение их в пользу юридического лица оформляется письменным договором. Такой договор должен содержать указание на целевое назначение и категорию земельного участка, его площадь, кадастровый номер, местоположение, описание границ и прочие данные, удовлетворяющие условие о предмете (ст. 432 ГК).

Положения ст. 35 ЗК устанавливают невозможность передачи прав на земельный участок без передачи прав на строения, принадлежащие дарителю и находящиеся на указанном земельном участке. Таким образом, если у дарителя в собственности находится и земельный участок, и строения на нем, подарить юр. лицу одно без другого он не может.

Согласно ст. 582 ГК, при реорганизации юридического лица — одаряемого, в отношении которого заключен консенсуальный договор дарения земельного участка, к его правопреемнику права одаряемого не переходят, если иное не предусматривалось договором. Таким образом, правопреемник не сможет получить обещанный его предшественнику земельный участок.

После заключения дарственной в пользу организации, для перехода прав на земельный участок к ней, ей необходимо пройти процедуру государственной регистрации (п. 2 ст. 223 ГК). Она проходит в порядке, установленном ФЗ № 122 от 21.07.97г., за ее проведение взимается госпошлина, размер которой за целый участок составляет 350 рублей и за регистрацию доли в праве собственности на него — 100 рублей (пп. 24,25 п. 1 ст. 333.33 НК).

Пример

Гражданин Верник заключил с РО «Милосердие» договор дарения, по которому передавал в их собственность земельный участок сельскохозяйственного назначения, площадью 0,9 Га. Оформив дарственную письменно и подготовив все необходимые документы, «Милосердие» подало заявление о государственной регистрации перехода прав на земельный участок на нее.

Однако по прошествии 10 рабочих дней, религиозная организация получила постановление об отказе в государственной регистрации по причине того, что дарственная не соответствует законодательству (ст. 20 ФЗ № 122). Кроме того, постановление разъясняло, что «Милосердие», являясь религиозной организацией, имело в своем уставном капитале 90% имущества, вложенного гражданином США. Исходя из этого и согласно ст. 3 ФЗ № 101 от 24.07.2002г., организация могла владеть землей только на праве аренды — регистрация права собственности была недопустима.

К сведению

Поскольку при получении организацией в подарок автомобиля, у нее возникнет необходимость постановки его на учет в органах ГИБДД, такая дарственная всегда заключается

в письменной форме

. Кроме того, этого требует

ст. 161 ГК

.

Согласно п. 4 ст. 575 ГК, дарение между коммерческими организациями запрещено. Таким образом, любое коммерческое юридическое лицо, может получить автомобиль в качестве подарка, только от некоммерческой организации или от физического лица.

Сам договор дарения автомобиля юридическому лицу должен соответствовать требованиям к его содержанию. В частности, дарственная должна содержать подробное описание автомобиля, конкретизирующее его как подарок. Для этого в договоре прописывается марка и модель автомобиля, тип и цвет кузова, его номер и номер двигателя, повреждения, недостатки и прочие особенности.

Кроме того, указанию подлежит основание права собственности дарителя на передаваемый автомобиль. Если имеет место обещание дарения юридическому лицу, договор, согласно п. 2 ст. 572 ГК, должен содержать ясно выраженное намерение дарителя на передачу подарка в будущем. Игнорирование данного правила не позволяет считать договор действительным.

В случаях, когда получение организацией автомобиля признается получением прибыли, облагаемой налогом, договор должен содержать указание на рыночную стоимость ТС (ст. 40 НК). Кроме того, объективность указанной стоимости должна быть подтверждена документально или путем проведения оценки.

Стоит учитывать и установленные законом ограничения. Так, согласно п. 2 ст. 576 ГК, если автомобиль находится в совместной собственности нескольких лиц, то его дарение юридическому лицу возможно по их общему согласию, которое, однако, согласно ст. 253 ГК, изначально презюмируется.

Если автомобиль передается организации в рамках реализации ее общеполезных уставных целей, то более целесообразно заключить договор пожертвования (ст. 582 ГК). Это позволит дарителю установить целевое назначение, по которому имущество должно использоваться, а также позволит проводить регулярные проверки использования.

Внимание

Согласно

ст. 161 ГК

, любой договор, совершенный в отношении юридического лица, должен оформляться письменно. Таким образом, письменная форма дарственной в пользу организации, потребуется независимо от передаваемой суммы.

Дарение авто между некоммерческими организациями

Кроме того, законодатель запрещает дарение между коммерческими организациями и от лица малолетнего или недееспособного (ст. 575 ГК). Это существенно сужает круг допустимых дарителей. Исключения составляют суммы, не превышающие 3 тыс. рублей.

Договор дарения денежных средств юридическому лицу должен содержать указание на конкретный предмет (п. 2 ст. 572 ГК). Для этого в договоре указывается точная сумма средств и валюта, в которой такие средства передаются организации. Если имеет место обещание дарения, должно быть указание на ясно выраженное намерение дарителя на передачу средств в будущем.

Предлагаем ознакомиться:  Кража на предприятии оформление и учет

Обратим внимание, что при обещании дарения, стороны вправе отказаться от его исполнения. Так, согласно ст. 573 ГК, одаряемая организация вправе отказаться от получения обещанных ей денежных средств без каких-либо причин. В то же время даритель, согласно ст. 577 ГК, вправе отказаться передавать денежные средства, если его имущественное положение ухудшилось настолько, что передача обещанных денег существенно понизит его уровень жизни.

Денежные средства, передаваемые безвозмездно юридическим, довольно часто оформляются и договором пожертвования(ст. 582 ГК). Однако, совершение такой сделки возможно лишь в отношении некоммерческой организации. В то же время пожертвование позволяет дарителю установить целевое назначение переданных средств и проводить контроль их использования.

Получая любые из имущественных благ на безвозмездной основе, оценка полученной организацией прибыли определяется исходя из рыночной стоимости на эти блага, но не ниже их остаточной стоимости (ст. 40 НК).

Однако имеются и исключения, позволяющие не учитывать полученные в порядке дарения доходы для целей налогообложения подоходным налогом. Так, не облагается налогом на прибыль имущество, полученное юридическим лицом от организации, если уставной капитал передающей или получающей организации более чем на 50% состоит из вклада получающей или передающей организации соответственно.

Кроме того, не облагается налогом имущество, полученное организацией от физического лица, если уставной капитал одаряемого более чем на 50% состоит из вклада такого лица. При этом такое имущество не будет облагаться налогом, только в случае, если оно в течение года не будет передано третьим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК).

Дарение авто между некоммерческими организациями

Общая налоговая ставка налога на прибыль организаций составляет 20% от полученного дохода (ст. 284 ГК). Однако применяемая ставка может быть изменена, в зависимости от переменяемой юридическим лицом системы налогообложения.

Заключение

Дарение в пользу юридических лиц — менее распространенная между субъектами прав сделка. Это связано с массой запретов и ограничений в отношении субъектов хозяйствования, проблемами при бухучете, особенностями налогообложения и прочими нюансами. Однако, подобные проблемы в большинстве своем возникают относительно дарения в пользу коммерческих организаций. Дарение же в пользу некоммерческих структур является отличным и удобным способом безвозмездной передачи имущества в их пользу, а в случаях пожертвования — еще и позволяет контролировать использование подарков.

Дарение в пользу юридических лиц — менее распространенная между субъектами прав сделка. Это связано с массой запретов и ограничений в отношении субъектов хозяйствования, проблемами при бухучете, особенностями налогообложения и прочими нюансами. Однако, подобные проблемы в большинстве своем возникают относительно дарения в пользу коммерческих организаций.

  • определяющие дарителя и одаряемого;
  • идентифицирующие объект сделки (транспортное средство);
  • подтверждающие собственность дарителя на объект сделки (паспорт транспортного средства, договор купли-продажи и т.п.).
  • реквизитов сторон;
  • характеристик транспортного средства;
  • параметров документов, подтверждающих права дарителя на владение автомобилем.
  • пост. АС Восточно-Сибирского округа от 19.02.2015 по делу № А33-5297/2014;
  • пост. АС Московского округа от 27.10.2015 по делу № А40-122437/14.

имущества

  1. вещь в собственность (например, физическое лицо дарит транспортное средство некоммерческой организации);
  2. имущественное право (требование) к третьему лицу (например, коммерческая организация безвозмездно уступает право требования уплаты долга своего должника некоммерческой организации);
  3. имущественное право (требование) к себе (например, коммерческая организация дарит право пользования своим земельным участком некоммерческой организации или);

Дарение автомобиля юридическим лицом

Согласно ст. 432 ГК, единственным существенным условием дарения, является условие о предмете (подарке). Ввиду этого, дарственная должна содержать подробное описание автомобиля — его марку, модель, тип, цвет и номер кузова, номер двигателя, а также прочие индивидуальные характеристики. Игнорирование данного правила не позволяет считать сделку заключенной.

Отметим, что в случае получения в подарок гражданином автомобиля, у него возникает обязанность по уплате 13% НДФЛ от рыночной стоимости подаренного имущества, которая должна быть указана в документе. Объективность указанной стоимости должна быть подтверждена документально или путем проведения экспертной оценки.

При заключении юр. и физ. лицами обещания дарения автомобиля и последующей реорганизации предприятия — дарителя до его исполнения, согласно ст. 581 ГК, обязанность по исполнению сделки переходит к правопреемникам. В то же время в случае смерти одаряемого, право на получение подарка к наследникам не переходит.

К нотариусу Прохоровой обратился представитель ООО «АКБ», с просьбой удостоверить дарственную на автомобиль «Тойота», совершаемую «АКБ» в пользу судебного пристава Розанова. В частной беседе с представителем организации, нотариус узнала, что в производстве у одаряемого судебного пристава, находится дело в отношении «АКБ», о взыскании с последних многомиллионных долгов. Кроме того, представитель разъяснил, что передача автомобиля, это знак благодарности и его нельзя признавать как взятку.

Однако нотариус был иного мнения по этому поводу. Она отказалась удостоверять данный договор, мотивируя свое решение тем, что он противоречит закону.

В частности, указанный договор нарушал п. 3 ст. 575 ГК, запрещающий дарение в пользу государственных служащих, связанное с их профессиональной деятельностью. Так как судебный пристав был госслужащим, а дарение автомобиля было непосредственно связано с его деятельностью, отказ нотариуса был полностью законным.

При заключении договора обещания дарения, одаряемый обладает правом на отказ от получения денежных средств в подарок. Такой отказ, согласно ст. 573 ГК, подлежит письменному оформлению. В случае если даритель понес связанные с таким отказом убытки, одаряемый обязан возместить их.

Если юр. лицо безвозмездно передает средства, связанные с его предпринимательской деятельностью, в последние 6 месяцев перед объявлением банкротства, то такое дарение может быть отменено. Для этого, кредитору достаточно подать соответствующее требование в суд (п. 3 ст. 578 ГК).

При оформлении подобной дарственной, следует учитывать законодательные запреты, установленные ст. 575 ГК. Так, запрещено дарить деньги работникам социальной, образовательной и медицинской сфер, муниципальным и государственным служащим — такое дарение будет считаться коррупцией.

Законодатель не ограничивает стороны в максимально допустимой сумме подаренных физ. лицу средств. Кроме того, договором не может предусматриваться целевое назначение подаренных средств. Если необходимость определения целевого назначения все же существует, более целесообразно заключить договор пожертвования (ст. 582 ГК).

Что касается одаряемого физического лица, то при получении от организации подарка, налоговая обязанность по уплате НДФЛ, возникает у него только в случае, если совокупная стоимость подарков, полученных от указанной организации в течение года, превышает 4 тыс. рублей (п. 28 ст. 217 НК). При этом подоходный налог подлежит исчислению не из всей стоимости подарков, а только из части, превышающей 4 тыс. рублей.

Налоговая ставка, взимаемая с одаряемого, составляет 13% от рыночной стоимости имущества (ст. 40 НК). Объективность налоговой базы должна быть подтверждена документально или путем проведения экспертной оценки.

Отметим, что если организация является налоговым агентом одаряемого физ. лица (например, при дарении работнику), то, согласно ст. 226 НК, именно даритель будет обязан удержать из средств одаряемого сумму налога. Если дарение происходит в денежной форме, то такое удержание производится еще до передачи средств одаряемому, если в натуральной — со следующих, после дарения выплат.

Необходимо признать, что дарение действительно не представляет интереса для организаций, но существуют иные формы безвозмездной передачи имущества, которые порой ошибочно принимаются за дарение.

Имеются в виду взаимоотношения между учредителями (организациями) и зависимыми предприятиями. Внесение в уставной капитал финансов или имущества не всегда является дарением.

ООО «Мега», безвозмездно пополнило оборотные средства дочерней компании «Вега плюс». Истец Стрельцов А.О., конкурсный управляющий, обратился в арбитражный суд с иском к ООО «Мега», о признании ничтожной сделки по передаче оборотных и основных средств. Ввиду безвозмездности, указал на то, что эти действия являются дарением и законодательством запрещены.

И в силу запрета, сделка, по мнению истца не законна. В свою очередь, ответчик ссылался в своих доводах на то, что финансировал деятельность компании, так как являлся его участником, владеет 40% уставного капитала и подразумевал получение прибыли. Суд признал сделку ничтожной, потому что стороны сделки являлись самостоятельными субъектами хозяйствования, не отвечали по долгам друг друга и вклад не входил в обязанности ООО «Мега».

Предлагаем ознакомиться:  Выплаты при смерти сотрудника организации

Сделка была бы признана законной, если в уставе общества было прописано, что дополнительной обязанностью всех участников организации является внесение вклада в дочернее предприятие. Вклады на имущество в таком случае влияли бы на размер активов, из которых определялась стоимость доли участников (в том числе и при выходе) следовательно, такая передача финансов не была безвозмездной.

Такие примеры из практики свидетельствуют о том, что правило на запрет финансирования между организациями (вклад в капитал), не всегда можно признать дарением, если формально отсутствует главный признак-безвозмездность. Ведь выгода может складываться из самой сути их взаимоотношений.

В такого рода сделках, письменная форма требуется при сумме подарка более 3000 рублей. От юридического лица должен быть представитель, уполномоченный на совершение сделки и, в случае необходимости, на проведение государственной регистрации. Такие полномочия подтверждаются доверенностью.

Договора могут быть реальными, когда передача имущества, права/требования происходит непосредственно в момент составления контракта или консенсуальными, если будущий собственник становится полноценным обладателем объекта одаривания спустя некоторое время после заключения договора.

Дарение авто между некоммерческими организациями

Если стороной сделки является юридическое лицо, то все происходит несколько иначе. Здесь решение вопроса лежит в плоскости соотношения гражданского и налогового законодательств. Ст. 251 п. 1 пп. 11 НК РФ гласит, что не подлежит налогообложению безвозмездный доход организации, полученный от другого лица, состоящего с ним в корпоративных отношениях.

Налоговые операции напрямую зависят от содержания гражданско-правовых норм. Лицо становится плательщиком налога, в случае правовой верности заключенных договоров.

В Налоговом кодексе, в вышеуказанной норме, подразумеваются только допустимые с точки зрения норма права сделки, например вклады в общество.

К сведению

Внимание

Меры по поддержке некоммерческих организаций (НКО) обсуждались в конце прошлой недели на встрече членов президентского Совета по правам человека (СПЧ) с первым замруководителя администрации президента Вячеславом Володиным.

Больше всего администрации понравилась идея налоговых льгот для социально ориентированных НКО, рассказала «Ведомостям» член СПЧ Елена Тополева-Солдунова.

По ее словам, Володин в ответ напомнил, что деление на социально ориентированные и политические организации, позволяющее давать первым определенные льготы, есть и в США.

Дарение авто между некоммерческими организациями

Большинство лиц ошибочно полагает, что указанные 13% высчитываются из суммы, обозначенной в договоре. Однако в договоре определяется сумма фактического соглашения между лицами. На самом деле, налог высчитывается из рыночной стоимости. И если сумма в соглашение будет отличаться от рыночной стоимости имущества более чем на 20%, налоговая служба может провести проверку на предмет уклонения от налогов. Кроме того, в определённых случаях действует правило вычета, которое значительно сокращает размер налога.

Однако с юридическими лицами вопрос налогообложения обстоит несколько иначе.

Так, особенности налогообложения дарственной в коммерческих организациях заключаются в следующем:

  • если то или иное имущество, а также денежные средства получаются коммерческим лицом от других лиц, являющихся его партнёрами, то такой доход не подлежит налогообложению;
  • освобождение от налогов происходит лишь тогда, когда по соглашению действительно передача имущества или денежных средств является безвозмездной;
  • в качестве безвозмездных сделок коммерческих организаций рассматриваются лишь допустимые законодательством сделки, которые приносят пользу общественным интересам и соответствуют целям учреждения организации.

Сделки организаций коммерческого типа находятся под строгим надзором государственных органов. Не стоит забывать о том, что любая сделка юридического лица может быть обжалована в суде и признана недействительной по заявлению налогового органа.

Случаи признания таких сделок недействительными закрепляются нормами, регламентирующими и запрещающими безосновательное обогащение. В таких случаях в отношении сделки применяется правило реституции, согласно которому всё переданное имущество подлежит возврату изначальному собственнику. Тем самым материальное состояние учреждений приводится в исходное положение.

В свою очередь, налоговый орган может наложить санкции на организацию, которая не выполняет требования налогового и гражданского законодательства по поводу заключения сделок и сохранения своего имущества. В основном применяются штрафы, но в особых случаях должностные лица учреждения могут быть привлечены к уголовной ответственности.

  1. Собственники организации, то есть учредители, должны дать своё письменное согласие на дарение. Ведь фактически собственность на всё имущество фирмы принадлежит его учредителям и без их согласия, помимо оперативного либо хозяйственного управления, определённого уставом организации, нельзя им распоряжаться.
  2. Если стоимость подаренного имущества составляет более трёх тысяч рублей, то сделка в обязательном порядке должна быть оформлена письменно.
  3. Сделка имущественного оборота со стороны юридического лица может быть осуществлена только уполномоченным лицом: руководителем организации или приравненным к нему должностным лицом.
  4. Подарить имущество предприятия можно лишь тому физическому лицу, которое на момент заключения сделки являлось дееспособным. Обязательным условием принятия такого дара является совершеннолетие.
  • распространении ограничения дарения не только на коммерческих юридических лиц, но и на предпринимателей;
  • риске судебной отмены дарения в случае, если даритель-юрлицо совершил сделку за 6 или менее месяцев до банкротства.

имущества

Консультация юриста

Дарение авто между некоммерческими организациями

Здравствуйте! Вопрос такой: есть некоммерческое партнерство, занимающееся развитием в россии эстетической дермапигментации, татуажа и перманентного макияжа, а также вывлением общественного мненияи исследованием конъюнктуры рынка. Целевой капитал существует за счет членских взносов.

Начальство хочет проплатить организацию выставочной площадки для проведения турнира в рамках Фестиваля красоты (проводит коммерческая компания, ндс 18%).

Вопрос

Могут ли 2 коммерческие фирмы заключить договор прощения долга или это будет считаться дарением?

Согласно п. 3 Письма Президиума ВАС РФ

№ 104 от 21.12.05г

., прощение долга между коммерческими организациями можно квалифицировать как дарение, только в случае, если будет установлено намерение кредитора безвозмездно освободить должника от имущественной обязанности. В таком случае применению подлежит п. 4

ст. 575 ГК

, запрещающий дарение. Если же будет установлена взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором какой-либо имущественной выгоды, та такое правоотношение не является дарением, что вполне допустимо.

Вопрос

Могут ли юридические лица получать подарки от физических лиц?

Да, это вполне допустимо. Однако следует помнить про установленные п. 1

ст. 575 ГК

законодательные запреты, не позволяющие дарение от лица малолетнего и недееспособного.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Задайте вопрос юристу онлайн!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Отмена дарения, совершенного юрлицом

В п. 3 ст. 578 ГК РФ установлено единственное основание для отмены дарения, совершенного организацией или предпринимателем. Речь идет о совершении сделки в нарушение законодательства о банкротстве, если та была осуществлена за 6 или менее месяцев до объявления о банкротстве с использованием средств, связанных с предпринимательством.

Отменяется дарение через суд. Соответствующее требование может быть заявлено заинтересованным лицом. Правом на оспаривание сделок должника, согласно закону «О банкротстве» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, наделены внешний и конкурсный управляющие. Обратиться в суд они могут как по своей инициативе, так и по решению собрания или комитета кредиторов.

Это правило, согласно ч. 6 ст. 582 ГК РФ, не применяется к пожертвованиям, что подтверждает и судебная практика (решение АС Свердловской области от 14.10.2009 по делу № А60-19645/2009-С4).

Для отмены пожертвований действуют особые правила. Так, их можно отменить, если благополучатель:

  • использовал имущество не по оговоренному в договоре назначению;
  • нарушил порядок изменения назначения имущества.

Право на отмену пожертвования принадлежит жертвователю, его наследникам или правопреемникам.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector