Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?

Как рассчитать налог на недвижимость: формулы, примеры

Земельный налог = Cт x Кст x Д x Кв

  • Ст — налоговая ставка,
  • Кст — кадастровая стоимость участка,
  • Д — доля в праве собственности на земельный участок,
  • Кв — коэффициент владения земельным участком.

Данный коэффициент владения участком применяется в формуле в том случае, когда собственник владеет земельным участком менее одного календарного года.

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте в материале «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

  • кадастровая стоимость на начало года;
  • доля владения;
  • категория земли, от которой зависит величина ставки;
  • учет числа месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
  • наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Налог на имущество выплачивают владельцы частных домов и дачных построек, квартир и комнат, коммерческих помещений, гаражей и автостоянок, недостроенной недвижимости и других объектов, зарегистрированных в налоговых органах. Так, многие интересуются, как правильно его рассчитать. Рассмотрим это далее.

С 2015 года в качестве официального способа установлен расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости. Данная система должна применяться во всех регионах России до 2020 года.

Следует отметить, что закон о новом налоге на недвижимость с 2016 года дал право муниципальным властям самостоятельно устанавливать базу, срок уплаты и процентную ставку, поэтому все данные нужно перепроверять на региональном уровне.

Налог = (Кадастровая стоимость недвижимости — Налоговый вычет) * Налоговая ставка * Размер доли

Исходя из формулы, изначально необходимо определить кадастровую стоимость данного имущества. Как правило, эта цифра находится в кадастровом паспорте или других документах на объект. Рассмотрим также другие элементы из нашей формулы, которые нам понадобятся.

Налоговый вычет

Данная величина представляет собой определенную сумму, которую принято вычитать из дохода, из которого платят налог. То есть, в РФ это такие доходы, которые облагаются ставкой в 13%.

Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?

Налоговые вычеты бывают социальными, стандартными, профессиональными и т.д.

В нашем случае налоговый вычет будет определяться в соответствии с типом объекта, за который производится уплата:

  • если это квартира, то вычет составит 20 кв. м от цены;
  • в случае с комнатой вычет будет равен стоимости 10 кв. м комнаты;
  • если налог платят за жилой дом, то вычитать нужно будет стоимость 50 кв. м дома.

Налоговая ставка

Один из наиболее важных элементов. В каждом регионе устанавливается своя налоговая ставка.

Уточнить её можно в местной федеральной налоговой службе либо на официальных ресурсах налоговой службы, указав предварительно регион проживания.

Налоговая ставка Тип объекта
0,1% Жилые объекты — частные дома, комнаты, помещения, квартиры
Недостроенные объекты
Гаражи и места для парковки
0,1-0,3% Объекты, стоимостью 300-500 млн. рублей
0,3-2,0% Имущество, цена которого превышает 500 млн. рублей

Размер доли

Учитывайте в расчетах то, какой долей от недвижимости вы обладаете. Каждый совладелец должен производить расчеты в соответствии с этой долей. Если недвижимость целиком принадлежит вам, то данный элемент можно заменить числом 1.

Гражданка А является долевой владелицей квартиры. Её доля составляет 50%. Размер квартиры составляет 50 кв. м.

, а её кадастровая стоимость оценивается в общей сложности в 3 000 000 рублей. Согласно современному законодательству, налоговый вычет в данном случае будет равен 1 200 000 рублей.

Актуальная налоговая ставка в регионе проживания гражданки А — 0,1%.

Налог на недвижимость = (3 000 000 — 1 200 000) * 0, 001 * 0,5

В результате проделанных вычислений получим размер налога, подлежащего уплате — 900 рублей.

Налог на недвижимость = Инвентаризационная стоимость * Налоговая ставка * Размер доли

500 000 х 1 х 0, 001 = 500 рублей

Налоговая нагрузка = (Налог по кадастровой стоимости — Налог по инвентаризационной стоимости)* Коэффициент Налог по кадастровой стоимости

Коэффициент фиксированный: в 2016 году — 0,2%, в 2017 — 0,4%, в 2018 — 0,6%, в 2019 — 0,8%.

Такая опция, как расчет налога с продажи недвижимости, актуальна не для всех.

Если имущество находится в вашем пользовании более 3 лет, то от выплаты налогов вы освобождены.

К чему же обязывает государство налогоплательщиков, которые продали состоявшую во владении менее 3 лет недвижимость?

  1. К заполнению налоговых деклараций. Декларация составляется по форме 3-НДФЛ и включает в себя описание дохода, полученного с продажи квартиры или иной недвижимости. При этом не имеет значимости сумма, за которую квартира была продана.
  2. К уплате налога с учетом имущественного вычета. Максимальная сумма вычета для недвижимости составляет 1 000 000 рублей. Для расчета необходимо использовать такую формулу:

    (Стоимость недвижимости — Фиксированная сумма вычета) * 13%

    Так, например, если квартира была реализована за 4 000 0000 рублей, налоговый вычет составил 1 000 000 рублей, то подлежащий уплате налог будет равен (4 000 000 — 1 000 000) х 13% = 390 000 рублей.

Обратите внимание на учет долевой собственности при расчете налога.

В данной ситуации, например, если вычет составляет 1 000 000 рублей, тогда он будет в соответствующих долях перераспределен между всеми владельцами квартиры.

То есть, если один владелец имеет 50% от квартиры, то на его долю сумма вычета составит 500 000 рублей. Если же доля составляет четверть, то и вычет будет равен 250 000 рублей.

Расчет налога при дарении — достаточно сложная процедура, встречающаяся в юридической практике. Важно отметить, что она требуется далеко не всем, поскольку от уплаты налога освобождаются следующие лица, в пользу которых осуществлялось дарение:

  • супруги;
  • родители;
  • опекуны;
  • бабушки;
  • дедушки;
  • внуки;
  • сестры;
  • братья;
  • дети.

Соответственно, если вы не относитесь к обозначенным выше группам лиц, то вы обязаны будете заплатить за дарение налог. Так, например, тети и дяди будут обязаны выплатить сумму налога и подать вместе с тем декларацию в налоговую инспекцию.

Данный налог, согласно современному законодательству, может вычисляться как по кадастровой стоимости, так и без неё по сумме, указанной в договоре дарения. Какие особенности в данной ситуации важно знать:

  • В договоре дарения может быть предоставлена сумма, в которую оценивается недвижимость, либо её доля. Однако даже в таком случае специалисты будут сравнивать предложенную сумму с реально существующей кадастровой.
  • В случае если сумма, прописанная в договоре дарения, меньше 70% от той, что указана по кадастру, то расчет будет вестись от 70% кадастровой стоимости.
  • Лицо, в пользу которого был заключен договор дарения, должно в срок не позднее 30 апреля года, последующего за годом дарения, подать в местную налоговую инспекцию декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. Иногда декларацию требуется подать, но налог при этом платить будет не нужно. Данные особенности являются региональными и их необходимо уточнять в местной налоговой инспекции.

Наиболее простой и удобный способ расчет — онлайн калькуляторы. Они представлены на многих ресурсах, однако, точнее всего воспользоваться официальным, представленным на сайте ФМС. Там вам потребуется просто выбрать все необходимые показатели, и ресурс выдаст вам точную сумму.

Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли — или пожизненное наследование этого права.

Все последние новости о земельном налоге в России

Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Формула расчета земельного налога для физлиц

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет — снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Как рассчитать налог на земли общего пользования? Налог собирается в равных частях с каждого участка.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

  • юридическое лицо или ИП арендовали;
  • находятся во владении организации и заняты МКД;
  • являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Итак, как рассчитать налог на землю? Необходимо воспользоваться формулой: земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Налоговая служба отправляет уведомление о необходимости уплаты земельного налога с указанием начисленной суммы. Однако землевладелец может проверить точность расчета. Для этого он должен знать о наличии или отсутствии законодательных актов, утвержденных на местном уровне.

Физлицо уточняет следующие данные:

  • может ли землевладелец пользоваться возможными льготами при уплате земналога;
  • стоимость земли, подлежащей налогообложению;
  • ставку налога для конкретной категории участка земли.

В регионах действуют различные системы льготирования для физлиц. Территориальная НС может предоставить информацию по конкретному запросу индивидуального владельца землей. Если он располагает возможностью пользоваться льготой, ему необходимо написать заявление в налоговую службу, приложив к нему документ о праве собственности на землю. Налоговая служба дает подтверждающий документ о праве на льготу.

При ее отсутствии налогоплательщик производит пересчет на основе кадастровой стоимости земли, находящейся в его владении. После уточнения процентной ставки, можно приступить к расчету и убедиться в правильности исчисления налоговыми органами.

Граждане должны знать о том, что НК РФ запрещает превышать установленные им процентные ставки в зависимости от категории земель:

  • 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения и дачных участков;
  • 1,5% – для остальных категорий.

Земналог = кадастровая стоимость ? процентная ставка

Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?

Льготный земналог = (кадастровая стоимость – необлагаемая сумма) ? процентная ставка

Чтобы просчитать размер платежа за владение земельным участком, учитываются полные месяцы, расчет производится по тому же принципу, что и для юрлиц.

Петров И. В. владел дачным участком с начала 2016 г., 17 сентября он его продал.

Цена по кадастру – 850 000 руб.

Ставка – 0,3%.

Льгота – отсутствует.

Аванс – нет.

Количество мес. владения – 9.

Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?

Налог на дачный участок = 850 000 ? 0,3% ? (9 / 12) = 1 912 руб.

В ст.388 НК РФ изложены основы обязательной уплаты взноса за пользование землей, которая находится в собственности без срока права пользования или посредством наследства на пожизненный срок.

Если произошли изменения стоимости по земельному кадастру в течение текущего года, они будут учтены только в последующем году.

При допущении технической ошибки местным органом ФНС производятся исправления, и пересчитывается сумма платежа в текущем году.

Изменения стоимости участка по кадастру могут быть связаны с решением комиссии, рассматривающей споры или решением суда. Согласно п.1 ст.391 НК РФ, такие изменения вносятся в том году, в который было заявлено о пересмотре цены, но не раньше, чем будет внесена стоимость, которая явилась причиной спора земли, в кадастр.

Предлагаем ознакомиться:  Страховой случай и его последствия

При долевом землевладении расчет платежа производится пропорционально доли каждого владельца-физлица.

При совместной собственности без определения долей, налогообложение рассчитывается в равных частях (п.п.1-2 ст.392 НК РФ).

Платеж необходимо внести до 1 декабря того года, который следует за налоговым периодом. Например, налог за 2016 г. следует внести до 1 декабря 2017 г.

Налоговая служба должна отправить уведомление за 30 дней до крайнего срока (п.2 ст.52, п.п.1, 3 ст.363, п.4 ст.397, п.п.1, 2 ст.409 НК РФ; Письмо ФНС РФ от 11.01.2016 N БС-4-11/48).

Организации выполняют эту процедуру самостоятельно, а физические лица могут себя не утруждать. Однако, несмотря на то, что расчет суммы данного платежа производят налоговики, процесс расчета остается прозрачным. Гражданин может проверить правильность указанной в уведомлении суммы, для чего придется самостоятельно произвести пересчет.

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в вашей собственности или принадлежат вам на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земельный налог является местным налогом, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в г. г. Москве и Санкт-Петербурге – законами этих городов (п.

4 ст. 12, ст. 387 НК РФ). Земельный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление. В нем указывается сумма налога и данные, на основе которых он был рассчитан (п. 3 ст.

396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?

В уведомлении, в частности, отражаются:

  • год, за который рассчитан налог;
  • сведения о земельном участке (кадастровый номер, место нахождения);
  • размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка);
  • налоговая ставка;
  • налоговые льготы;
  • сумма налога.

Чтобы проверить правильность расчета земельного налога налоговой инспекцией, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

О льготах, которые действуют в вашем муниципальном образовании, вы можете узнать в нормативном правовом акте представительного органа власти муниципального образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Для получения льготы нужно представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

Информацию о существующих льготах вы также можете уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года. Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии – Росреестра (п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ).

Кадастровую стоимость вы можете узнать по письменному запросу в Управлении Росреестра или в земельной кадастровой палате по месту нахождения вашего земельного участка.

В запросе укажите, на какую дату вы запрашиваете кадастровую стоимость земли, иначе в кадастровой справке стоимость будет указана на дату подачи заявления.

Справку о кадастровой стоимости вам должны выдать бесплатно (ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

Если земельный участок находится в долевой собственности у нескольких лиц, то налоговая база собственника должна быть рассчитана пропорционально его доле.

Если участок принадлежит физлицам на праве общей совместной собственности без выделения долей, то налоговая база распределяется на каждого собственника в равных долях (п. п.

1, 2 ст. 392 НК РФ).

Некоторые физические лица могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) на 10 000 руб. в отношении одного земельного участка в пределах одного муниципального образования. Это инвалиды I и II групп, которым инвалидность установлена до 1 января 2004 г.

Подать их нужно в срок, который установлен в местном законодательном акте, но не позже 1 февраля года, следующего за годом расчета налога (п. 6 ст. 391 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливает местное законодательство в зависимости от категории земель (ст. 394 НК РФ).

Чтобы узнать ставки земельного налога, ознакомьтесь с нормативным правовым актом, которым введен земельный налог, на официальном сайте муниципалитета. Ставки налога в г.

Кто и когда может оформить льготы

^К началу страницы

От уплаты земельного налога освобождаются:

  • организации
    и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства
    юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных
    для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения
    функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении
    принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и
    сооружения религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные
    организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций
    инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители
    составляют не менее 80%, — в отношении земельных участков,
    используемых ими для осуществления уставной деятельности;
  • организации,
    уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских
    общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди
    их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда
    не менее 25%, — в отношении земельных участков, используемых ими для
    производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров,
    минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому
    Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими
    общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением
    брокерских и иных посреднических услуг);
  • учреждения,
    единственными собственниками имущества которых являются указанные
    общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных
    участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных,
    лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и
    иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания
    правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
  • организации народных
    художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах
    традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для
    производства и реализации изделий народных
    художественных промыслов;
  • общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации- в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
  • организации
    — резиденты особой
    экономической зоны, за исключением организаций, указанных в п. 11 статьи 395 НК РФ, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой
    экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права
    собственности на каждый земельный участок;
  • организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 №244-ФЗ «Об
    инновационном центре «Сколково»
    , — в отношении земельных участков,
    входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и
    предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на
    эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
  • судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной
    особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых
    принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства
    и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного
    назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве
    резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;
  • организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок. В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению (без учета применения налоговой льготы) за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне и уплате в бюджет.
  • организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра (льгота действует с 1 января 2019 года).

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

Перейти

Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах в конкретном муниципальном
образовании можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом:

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

В случае
возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового
(отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы
авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется
право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого
как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая
льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом
месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения
указанного права принимается за полный месяц (

пункт 7 статьи 396 НК РФ

).

В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 7 статьи 396 НК РФ.

Начиная с 2021 года налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

Земельный налог, как и другие взносы граждан РФ, имеет четко прописанные льготные категории, которые позволяют некоторым группам лиц совершать оплату по меньшим тарифам.

Если говорить о физических лицах, то льготы полагаются:

  • инвалидам детства, а также I II групп;
  • инвалидам и ветеранам войны;
  • героям РФ и СССР;
  • участникам ликвидации чернобыльской аварии;
  • пенсионерам.

Что касается льгот на земельный налог для организаций, то они прописаны в ст.№395 НК РФ.

В НК РФ каждой из льгот приписан индивидуальный код, для упрощения заполнения налоговой декларации.

В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.

Для этого нужно представить соответствующие документы, что подтвердит право гражданина получить льготы.

Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:

  • код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
  • реквизиты владельца;
  • информация о земельном участке;
  • ИНН;
  • группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
  • сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.

Налоговые льготы существуют федеральные и муниципальные. К льготам федерального значения НК РФ (п. 7 ст. 395) относит льготы, предоставляемые ФНС малочисленным коренным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока. Льготы предоставляются данной категории лиц для оплаты налога на такие земельные участки, которые традиционно используются данными народностями для сохранения и развития их образа жизни, традиционного хозяйствования и народных промыслов.

О муниципальных налоговых льготах можно найти информацию непосредственно в правовом акте органа власти вашего города, поселка или другого муниципального образования (п. 2 ст. 387 НК РФ), а также в территориальном органе ФНС по месту вашего земельного участка. Если налогоплательщик относится к льготной категории граждан по земельному налогу, он направляет заявление с приложением подтверждающих право на льготу документов непосредственно в инспекцию ФНС (п. 10 ст. 396 НК РФ).

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Особенности отчетности по земле

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Предлагаем ознакомиться:  Выплатят ли материнский капитал на 3 ребенка

Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

  1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
  2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
  3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
  4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
  5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

Категория земли влияет на налоговую ставку и окончательный размер налога на участок.  

Рассмотрим самые распространенные категории — и укажем, каковы правила расчета налога при них.

kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-kalkulyator-zemelnogo-naloga

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

  1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
  2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ

kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-kalkulyator-zemelnogo-naloga-2

Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне — но не должна превышать 0,3%.

Как правило, председатель садово-некоммерческого товарищества зарегистрирован в налоговых органах как юридическое лицо, поэтому налог на землю будет рассчитан в общем виде — и разделен поровну на каждого собственника участка СНТ.

Не стоит путать членский взнос с налогом на землю. Владелец обязан, согласно уставу организации, оплачивать все взносы и сборы, которые направляет ему председатель СНТ, ведь других доходов у организации нет.

Об этом гласит статья 19 Федерального Закона №66, утвержденного 15 апреля 1998 года.

Теперь вы знаете, по каким правилам рассчитывается налог на землю в 2018 году. Вовремя обращайтесь в налоговую службу, чтобы избежать административной ответственности за неуплату налога.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По его окончании юрлицом в ИФНС сдается декларация (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается.

Форма декларации для земельного налога за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@.

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст. 394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

  • фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
  • необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15-го числа или утрачено после 15-го числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Детально порядок расчета данных для каждой строки, входящей в декларацию, описан в приложении 3 к приказу № ММВ-7-21/509@.

взять выписку о кадастровой стоимости вашего ЗУ в органах Росреестра. Для этого необходимо направить письменный запрос в орган Росреестра или в кадастровую палату по месту нахождения вашего ЗУ. Важно: в запросе нужно указать дату, на которую вам нужно знать кадастровую стоимость. Если этот момент не указать, вы получите документ с кадастровой стоимостью на дату подачи вашего заявления.

Если в текущем году кадастровая стоимость участка увеличилась, это изменение повлияет на расчет налога только в будущем году. Налог за текущий, и тем более за прошлые года будет рассчитываться исходя из предыдущей кадастровой стоимости ЗУ. Но если в кадастровой стоимости участка органом кадастрового учета была допущена техническая ошибка, то после исправления ошибки исправленная кадастровая стоимость учитывается в расчете налоговой базы сразу же, начиная с года, когда ошибка была допущена.

Обратите внимание, что кадастровая стоимость земельного участка может быть пересмотрена по решению суда или решением комиссии по рассмотрению споров по результатам определения кадастровой стоимости. В таком случае изменения кадастровой стоимости должны учитываться при расчете земельного налога начиная с года, в который было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

В письме ФНС РФ № БС-4-21/21654@ от 16 ноября 2016 г. указано, что в течение налогового периода изменение кадастровой стоимости участка земли из-за исправления ошибки в реестровой стоимости объекта не допускается.

Налог на землю за год будет рассчитан по формуле:

1 350 000 руб. x 0,025% x 4/12 = 113 руб.

Калькулятор налога на землю

Так, коэффициент, увеличивающий земельный налог в 2 раза, начинает применяться спустя 10 лет после даты регистрации права собственности на участок земли для ИЖС и до момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, построенный на участке (п. 16 ст. 396 НК РФ).

Налог на землю в год приобретения или продажи ЗУ считается из числа полных месяцев, в которые ЗУ был в собственности данного лица. Для расчета земельного налога месяц владения участком принимается за полный месяц, если покупка земельного участка произошла до наступления 15-го числа месяца (включительно) или его продажа произошла после 15-го числа.

kalkulyator-zemelnogo-naloga

Не забудьте при расчете налога учесть льготы или право на необлагаемую налогом сумму при наличии таких прав. Если же налогоплательщик получает земельный участок в наследство, то в соответствии с п. п. 7 и 8 ст. 396 НК РФ налог начинает рассчитываться с месяца открытия наследства.

Также на сайте ФНС в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Земельный налог» представлена справочная информация, раскрывающая подробности методики расчета земельного налога. Правильность кадастровой стоимости ЗУ можно проверить на сайте Росреестра — раздел «Кадастровая оценка». В Росреестре также нужно уточнять сведения о характеристиках вашего ЗУ и решать вопросы оспаривания кадастровой стоимости, если вы с ней не согласны (см. Информацию ФНС РФ «О расчете суммы земельного налога на сайте ФНМ России» от 04 марта 2016 г.).

В результате всех вышеприведенных действий вы должны получить размер налога на землю. Если он совпал с расчетами налоговой инспекции, вопросы снимаются. Если же есть разница, и вы подозреваете, что эта ошибка допущена на стороне ФНС, рекомендуем вам написать заявление в ФНС с приложением подтверждающих документов.

Ставка – 0,3%.

Аванс – нет.

kalkulyator-zemelnogo-naloga-2

Физлица уплачивают земельный налог в следующих случаях:

  • если им принадлежит участок земли на правах собственности/наследуемого владения/бессрочного пользования (388 ст. Налогового кодекса);
  • участок расположен на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог;
  • физлицо не входит в число льготников, освобожденных от его уплаты.

ЗН относится к местным, поэтому правила его уплаты, процентные ставки определяются на уровне муниципалитетов.

Исчисление налога

Исчисление налога представляет собой определение суммы налога к уплате в бюджет за налоговый период.

Физические лица в России освобождены от необходимости самостоятельного расчета земельного налога. Налоговая инспекция, контролирующая сбор налогов в муниципальном образовании, сама производит все вычисления и рассылает налогоплательщикам уведомление по установленной форме.

Этот документ содержит сумму налога к уплате, а также исходные данные, лежащие в основе расчетов.

В частности, налоговый период (в данном случае это год), сведения об облагаемом налогами участке (его кадастровый номер, местоположение), налоговую базу (стоимость земли), ставку налога и имеющиеся у налогоплательщика льготы.

Хотя рассчитывать земельный налог физлицам не требуется, но знание алгоритма его расчета позволяет налогоплательщикам проконтролировать Налоговую инспекцию и при необходимости вовремя заявить об обнаруженной ошибке.

Принципы расчета

Земельный налог к уплате физлицу зависит от ряда факторов. В частности, от регионального местоположения земли, кадастровойстоимости участка, его целевого назначения и налоговой ставки, а также наличия льгот.

Муниципальные образования, на территории которых располагается земельный участок, вправе самостоятельно утверждать величину налоговых ставок (но в пределах установленных лимитов), вводить льготы, устанавливать авансовые платежи по налогу и сроки их уплаты.

Предельное значение налоговых ставок в части земельного налога для физлиц составляют:

  • 0,3% для с/х земель, участков под ЛПХ, дачное хозяйство, садоводство, огородничество;
  • 1,5% – в отношении иных участков.

Кадастровая стоимость при исчислении ЗН выступает в качестве налогооблагаемой базы. Именно она лежит в основе всех расчетов по земельному налогу с 2016 г.

Как узнать кадастровую стоимость? Ее можно уточнить несколькими способами:

  • дистанционно с помощью публичной кадастровой карты на сайте Росреестра (для получения сведений необходимо в поисковой строке ввести кадастровый номер);
  • обратившись за выпиской из ЕГРН в региональное отделение Росреестра или МФЦ;
  • найти данные в кадастровом паспорте или свидетельстве о праве собственности.

Последний способ можно использовать только в том случае, если кадастровая стоимость с момента регистрации прав собственности не претерпела изменений.

Формула расчета

Формула расчета ЗН предельно простая. Необходимо кадастровую стоимость умножить на налоговую ставку.

Указанная формула используется только при условии, что участок находился в собственности землевладельца весь год. Если же он приобрел или получил по наследству его только в текущем году, то при определении налоговой базы используются следующие допущения:

  • если регистрация права собственности произошла до 15 числа месяца, то его нужно считать как полный;
  • если после 15-го – месяц не участвует в расчетах.

При расчетах налога за неполный период необходимо (кадастровую стоимость*налоговую ставку)*количество полных мес. владения/12.

Как исчисляется налог в таком случае? Приведем пример. Исходные условия следующие:

  • Пользователь приобрел участок земли под ЛПХ в 2017 году и оформил права собственности 19 сентября.
  • Кадастровая стоимость земли – 350 тыс.руб.
  • Налоговая ставка в муниципалитете – 0,04%.

kalkulyator-zemelnogo-naloga-3

Земельный налог рассчитывается следующим образом: (350000*0,04/100)*3/12=35 руб.

Величина начисляемого налога зависит от стоимости земли и её категории, а также от наличия льгот у землепользователя.

Данные для расчёта

Величина земельного и имущественного налогов рассчитывается на основе следующих данных:

  • Кадастровой стоимости надела земли или недвижимости;
  • Налоговой ставки;
  • Нормативной стоимости (в некоторых регионах);
  • Инвентаризационной стоимости зданий.

Кадастровая стоимость (КС) в большинстве случаев является налоговой базой, как для земельного налога, так и для налога на капитальные здания и постройки, в соответствии с п. 1 ст. 390 и п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ.

Для наделов, не относящихся ни к одной из вышеперечисленных категорий, ставка по земельному налогу будет составлять 1,5%.

Так как земельный налог относится к местным сборам, органы исполнительной власти муниципалитетов вправе изменять ставку по земельному налогу по своему усмотрению в зависимости от следующих факторов:

  • Категории земель, подлежащих налогообложению;
  • Вида разрешённого пользования данных земель;
  • Положения налогооблагаемых наделов на кадастровой карте местности;
  • Отношения налогоплательщиков к категории муниципальных или региональных льготников.

Ставка по налогу на здания и строения в пределах границ земельного надела для физических лиц составляет 0,1% для следующих типов недвижимости:

  • Жилые дома;
  • Строящиеся жилые дома;
  • Единые комплексы строений, включающих хотя бы одно жилое здание;
  • Автомобильные места и гаражи;
  • Хозяйственные строения площадью до 50 м2.
Предлагаем ознакомиться:  Мировой суд: особенности работы и какие дела он рассматривает

Для зданий, относящихся к торговым и развлекательным центрам, а также для строений с кадастровой стоимостью, превышающей 300 000 000 рублей, ставка по имущественному налогу будет составлять 2%, а для зданий, не относящихся ни к одной из вышеуказанных типов, налоговая ставка равна 0,5%.

Муниципальные органы власти могут применять к имущественной налоговой ставке местный коэффициент, величина которого изменяется от нуля до трёх. В соответствии с пунктом 3 ст. 406 НК РФ.

Узнать значение налоговых вычетов или льгот в конкретном муниципальном образовании можно в специальном разделе сайта налоговой службы, выбрав нужный регион и муниципальный округ из списка.

Данные о кадастровой стоимости земельных наделов можно получить двумя способами:

  1. Подать письменное заявление в органы Росреестра по месту расположения надела;
  2. Посмотреть в специальном разделе сайта Росреестра.

Для получения информации с сайта необходимо ввести в специальное поле кадастровый номер надела в формате xx:xx:xxxxxxx:xxx (например, 61:39:0010102:332) и нажать кнопку «Найти». Выведенная на экран кадастровая стоимость надела в рублях и есть налоговая база.

Узнать кадастровую стоимость зданий и построек, расположенных в границах надела, можно следующими способами:

  • В многофункциональном центре (МФЦ);
  • Почтовым запросом;
  • Запросом в кадастровой палате;
  • В электронном виде через сайт Росреестра;
  • Курьерской доставкой.

Налоговый кодекс предусматривает при расчёте земельного налога льготу в виде необлагаемой налогом суммы в размере десяти тысяч рублей, на которую уменьшается налоговая база. Данную льготу имеют право получить, в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, следующие лица:

  • Герои России и Советского Союза;
  • Инвалиды 1-й и 2-й группы;
  • Инвалиды с детства;
  • Обладатели ордена Славы;
  • Ветераны боевых действий;
  • Ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Участники ядерных испытаний и лица, перенёсшие лучевую болезнь.

kalkulyator-zemelnogo-naloga-4

По налоговой базе на здания и постройки в границах надела предусмотрена льгота в виде уменьшения такой базы на сумму, равную стоимости 50 м2 данной постройки.

Алгоритм расчёта

Н = К*(НБ)*(НС)/100%,

Где НБ – налоговая база, К – коэффициент времени владения, а НС – налоговая ставка, выраженная в процентах.

Если владение земельным наделом и строениями на нём было прекращено до завершения календарного года, то согласно п. 5 ст. 408 НК РФ, коэффициент времени владения К = м/12, где м – число месяцев (полных) владения недвижимостью.

Для расчёта необходимо выполнить следующую последовательность действий:

  • Определить кадастровую стоимость объекта налогообложения;
  • Для определения налоговой базы применить к кадастровой стоимости все вычеты и льготы, положенные данному налогоплательщику в его регионе проживания;
  • Определить налоговую ставку в регионе для каждого объекта налогообложения;
  • Определить коэффициент времени владения К.
  • Рассчитать размер каждого налога по формуле.
  • ставку, по которой будет произведен расчет;
  • кадастровую стоимость.

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

  • кадастровой стоимости территории;
  • налоговой ставки на землю для конкретного региона;
  • наличия или отсутствия льгот у владельца;
  • других факторов – доли владения участком, времени его использования.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:

  1. Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
  2. Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.

Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.

Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:

  • социальная сфера;
  • религиозное направление;
  • наука;
  • исследовательские, опытные, научные учреждения;
  • бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.

Все они полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Уточнить подробности этого списка можно в ФНС.

А также не облагается налогами земля:

  • находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
  • которая входит в водные и лесные фонды РФ;
  • с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
  • изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:

  • герои СССР;
  • пенсионеры – участники военных действий;
  • пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
  • лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж.

kalkulyator-zemelnogo-naloga-5

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу, если регион, в котором находится земля, не отказался от деления года на отчетные периоды (п. 2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов. Если же год в регионе не делится на отчетные периоды, то оплата осуществляется 1 раз в объеме налога, начисленного за весь год.

Сроки для оплаты авансов и итогового расчета каждый из регионов устанавливает сам (п. 1 ст. 397 НК РФ). Единственным ограничением для платежа по году является то, что он не может наступать раньше срока подачи декларации, предельная дата представления которой указана в НК РФ и соответствует 1 февраля года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

^К началу страницы

Порядок исчисления налога, а также авансовых платежей определен

  • Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, с учетом особенностей, установленных статьей 396 НК РФ;
  • В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не предусмотрено иное.

    Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

    Представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

    Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

    Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

    Начиная с налогового периода 2019 года суммы авансовых платежей будут исчисляться как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.

  • В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом, если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте;
  • В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке;
  • В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • Срок уплаты налога для налогоплательщиков — организаций, не может быть установлен ранее1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Не позднее этого срока налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу.
  • Начиная с 2021 года в целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями составление, передача (направление) налоговыми органами указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им земельных участков сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, рассмотрение налоговыми органами представленных такими налогоплательщиками пояснений и (или) документов и передача (направление) налоговыми органами таким налогоплательщикам уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, предусмотренным пунктами 4 — 7 статьи 363 НК РФ.
    Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.

Коды классификации доходов бюджета

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector