Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2019 году

Состав и структура соглашения

  1. Подряд. Подрядным договором называют соглашение, по которому лицо (в том числе, возможно физическое) выполняет какие-либо работы и предоставляет результат проведения таких работ. Например, постройка какого-либо сооружения, ремонт техники, оборудования, осуществление научных исследований с оформлением соответствующих заключения и многое другое.
  2. Оказание услуг. Одно из наиболее распространенных соглашений, заключаемых с физическими лицами. В соответствии с подобным соглашением у работника возникает обязанность совершить какие-либо действия, при этом необязательно должен получиться материальный результат этих действий. Допустим, уборка помещений, ветеринарные услуги, оказание консультативной помощи и т.п.
  3. Агентское соглашение. Крупные компании остро нуждаются в том, чтобы их услуги активно продавались, а информация о них постоянно распространялась. Содержать для выполнения этих мероприятий штат работников обычно очень дорого и  не продуктивно. А вот заключить договор ГПХ, по которому гражданин будет представлять интересы компании в свободном режиме, рекламируя и продавая продукты фирмы в удобное для него время – очень выгодный вариант.

Тем более в качестве оплаты человек получает в основном только процент от товара, который он сам продал.

Оформлять сотрудника по гражданско-правовому договору для работодателя, как правило, более выгодно, чем принимать его на работу по трудовому договору. В частности, это удобно:

  • Если есть необходимость осуществления разовой работы или оказания услуги, для выполнения которых нецелесообразно оформлять сотрудника в штат и обеспечивать его в последствии постоянной работой. Гораздо удобнее нанять на эту работу временного исполнителя.
  • Если у работодателя отсутствует возможность создания необходимого количества рабочих мест, обязательных для работы в рамках трудового договора. Временному работнику не нужно создавать рабочее место и обеспечивать его материалами, оборудованием и инструментами, а также создавать безопасные условия труда.
  • Гражданским договором устанавливаются четкие сроки выполнения работы, за нарушение которых исполнитель выплачивает работодателю пеню. Работнику, в данном случае, оплачивается результат работы, а не сам рабочий процесс.
  • Выплата вознаграждения происходит по факту выполнения работы (без обязанности ее перечисления не реже 2-х раз в месяц).
  • Отсутствует необходимость оплаты отпусков, больничных и выплаты иных пособий, что значительно сокращает расходы и издержки работодателя.
  • Размер вознаграждения, не привязан к минимальному размеру оплаты труда.
  • У работодателя отсутствует необходимость уплаты взносов в ФСС (если это отдельно не оговорено в договоре).
  • С работником не нужно заключать множество кадровых документов (приказа о приеме на работу, личной карточки и лицевого счета, и иных документов) и ознакомлять его со всеми внутренними локальными актами (должностной инструкцией, правилами и инструкциями по охране труда, правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда и т.д.).

https://www.youtube.com/watch?v=meSGCGiX7iA

Примечание: если работник не имеет СНИЛС (первое место работы), то работодатель обязан его оформить.

Обратите внимание, что если договор заключается с ИП, то страховые взносы и НДФЛ он уплачивает самостоятельно.

Не всех сотрудников можно оформить по гражданско-правовому договору. В частности, это не удастся сделать с работниками, несущими полную материальную ответственность (продавцами, кассирами, товароведами, заведующими или руководителями складов, ломбардов, камер хранения и т.д.).

Если сотрудник нанимается на продолжительную работу, отношения с ним лучше оформить в рамках трудового законодательства. Так как неоднократное перезаключение гражданско-правового договора может грозить работодателю принудительной переквалификацией данного договора в трудовой и наступлением, связанных с этим негативных последствий.

Гражданско-правовой договор в принудительном порядке может быть переквалифицирован в трудовой, если:

  • в текст договора включены условия, характерные для трудовых отношений или указывающие на них (положения о регулярной оплате труда, отпуске, соцгарантиях, оплате больничных, личном выполнении работы, графике работы и подчинении трудовому распорядку, сведения о должности, специальности, профессии и т.д.);
  • осуществление работы по гражданско-правовому договору носит постоянный, а не разовый характер;
  • отсутствует документ, подтверждающий факт выполнения работ по гражданско-правовому договору (если его оформление, является обязательным по требованию законодательства);
  • договор многократно перезаключался по истечение срока его действия;
  • выплата вознаграждения производится наравне со штатными сотрудниками, по тарифной сетке, не реже двух раз в месяц.

Если гражданско-правовой договор признают трудовым, то работодателя могут обязать::

  • пересчитать и доплатить налоги и страховые взносы;
  • пересчитать и доплатить заработную плату и иные выплаты, на которые работник имеет право в соответствии с трудовым законодательством;
  • компенсировать сотруднику моральный ущерб (если им будет заявлен подобный иск);
  • включить сотрудника в штат.

Кроме это работодателя могут привлечь административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для ИП, от 50 000 до 100 000 руб. для организации и от 10 000 до 20 000 руб. для должностного лица.

Для того, чтобы избежать указанных выше последствий необходимо внимательно составить договор, не допуская указания в нем положений, характерных для трудовых отношений.

Для работника плюсов в заключении указанного договора, к сожалению, гораздо меньше, чем у работодателя. К ним, можно отнести:

  • отсутствие необходимости подчиняться правилам трудового распорядка и режима работы;
  • возможность работы на нескольких заказчиков одновременно;
  • возможность нанимать третьих лиц для выполнения работы.

К минусам относятся:

  • неоплачиваемые больничные листы, отпуска и декрет;
  • расторжение гражданско-правового договора происходит без заблаговременного предупреждения работника и без выплаты выходного пособия;
  • отсутствие иных гарантий, предоставляемых работникам, оформленным по трудовому договору.

Гражданско-правовыми являются соглашения, предмет и содержание которых подпадают под юрисдикцию Гражданского кодекса РФ. Статьей 421 ГК устанавливается, что этот вид договора может быть заключен на любых условиях, не вызывающих возражения ни у одной из сторон, если какие-либо ограничения не предусмотрены законом.

Эти два вида соглашений, заключаемых между организациями и гражданами, чаще всего используются при оформлении разных видов взаимоотношений между двумя сторонами. Но, несмотря на то, что договор ГПХ, предметом которого является выполнение работы, иногда называют гражданско-трудовым, он существенно отличается от трудового.

Предлагаем ознакомиться:  Продление договора аренды без торгов

Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2019 году

Юридическая суть гражданско-правового договора с физическим лицом – взаимные обязательства сторон, одна из которых – заказчик, вторя — исполнитель. Исполнитель выполнить работу по заданию заказчика или предоставить оговоренную соглашением услугу. Заказчик обязуется принять оплатить эту работу или услугу (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

И договор ГПХ, образец, и трудовой имеют одинаковые характеристики. Оба они двусторонние и заключаются на добровольной основе. И по тому, и по другому договору отношения между сторонами – возмездные. Основное отличие – предмет соглашения. Для трудового договора – это личное выполнение работником оговоренной соглашением трудовой функции. То есть предметом в данном случае является не только трудовой процесс, но и его условия и организация.

Поскольку правоотношения сторон, заключивших трудовой договор, регулируются Трудовым кодексом РФ, физическому лицу-работнику по умолчанию гарантируется:

  • предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска;
  • выплата пособия в случае временной нетрудоспособности, беременности и родов;
  • повышенная оплата часов, отработанных сверхурочно, в выходные и праздничные дни;
  • выплата страховых взносов за работника в фонды пенсионного и социального страхования;
  • проведение бесплатного медицинского освидетельствования в случаях, установленных законом.

Образец договора ГПХ с физическим лицом представлен на рисунке.

Договор ГПХ — пример правоотношений, позволяющих юридическому лицу, фактически являющемуся работодателем, избежать расходов, связанных с социальными обязательствами по отношению к работнику. Заказывая выполнение работы, лицо, являющееся заказчиком, не тратит средства ни на оборудование рабочего места, ни на обеспечение работника необходимым инвентарем.

Поэтому контролирующие органы следят, чтобы заключаемые организацией гражданско-правовые договоры с физическими лицами не камуфлировали фактические трудовые отношения. Но запретов и каких-либо ограничений на их заключение законом не установлено и привлекать исполнителей на основании гражданско-правовых соглашений не запрещается.

При этом оформленный с физическим лицом ГПХ договор, образец которого представлен выше, не вызовет подозрений и нареканий, когда если речь идет о разовой работе или услуге, выполняемой или предоставляемой единовременно.

Договор ГПХ — пример того, как можно оформить выполнение работ по ремонту помещения или техники, монтажу промышленного оборудования, разработке сайта или логотипа компании. Критерием целесообразности заключения именно договора ГПХ является конечность и получаемый результат. Если работа отвечает таким критериям, предприятие-заказчик вправе заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом, независимо от того, имеет ли оно статус индивидуального предпринимателя.

Перечень документов, который потребуется для корректного оформления трудовых отношений по договору ГПХ, законом не устанавливается. В каждом конкретном случае решение вопроса остается на усмотрение заказчика и исполнителя. Но для формуляра договора есть обязательные реквизиты, которые должны быть заполнены.

  1. Соглашение о подряде. В качестве предмета договора выступает выполнение определённой соглашением сторон работы (проектирование, строительство, монтаж и т. д.) в условленный срок. Подрядчик исполняет работу собственными силами и за свой счёт. Результат труда принимается по акту приёмки-передачи.
  2. Соглашение об оказании услуг. Предмет договора — услуги (например, медицинского, консультационного, образовательного характера). Заказчику необходимо помнить, что договор, предусматривающий осуществление лицом лицензируемого вида деятельности, может быть заключён только с лицом, имеющим соответствующую лицензию. Факт оказания услуг подтверждается актом приёмки.
  3. Договор поручения. Предмет этого вида соглашений — осуществление от имени одного лица (доверителя) другим (поверенным) юридически значимого действия. Поверенному в обязательном порядке выдаётся доверенность на осуществление предусмотренного договором объёма действий.
  4. Договор комиссии. Предмет — заключение исполнителем (комиссионером) по поручению и с выгодой заказчика (комитента) сделок от собственного имени. Вознаграждение по такому договору часто выражено в процентном отношении к сумме заключённой сделки и именуется комиссионным.
  5. Агентский договор. Подразумевает две формы представления интересов принципала (в рассматриваемом случае заказчика — юридического лица) — как от имени исполнителя, так и от имени заказчика. Тем не менее в обоих случаях сделка с третьим лицом осуществляется за счёт принципала (заказчика).

Минусы заключения гражданско-правового договора для работодателя

Чтобы доказать, что компания оформила именно гражданско правовой договор с физическим лицом, а не трудовой, можно использовать отчетные документы. Когда речь идет об оказании услуг самоходной техникой, отстоять позицию в суде помогут путевые листы (апелляционное определение Московского городского суда от 24.10.

Заключение договора

Гражданско-правовой договор, в отличие от трудового, подразумевает равный статус сторон

Гражданский кодекс РФ

Все процессы, связанные с ГПД, регулируются гражданским законодательством

Большая часть условий гражданско-правового договора устанавливается соглашением сторон. Исключением являются лишь те из них, что прямо предусмотрены нормами гражданского законодательства, например:

  • имеющие в уставном фонде долю государственной собственности свыше 50%, а также реализующие инвестиционные проекты с господдержкой. При выборе контрагента руководствуются ФЗ №223 от 18.07.2011;
  • заключающие ГПД в целях удовлетворения государственных или муниципальных нужд. При выборе поставщика (исполнителя) руководствуются ФЗ №44 от 05.04.2013.

В перечисленных ситуациях в качестве процедуры по выбору подрядчика (исполнителя) для заключения ГПД используются: конкурсы, аукционы, запросы котировок, запросы предложений.

ГПХ с физическим лицом

Прежде чем приступить к оформлению ГПД необходимо подробно оговорить все его условия с контрагентом. Переговоры могут проводиться как в письменной, так и в устной форме. В процессе переговоров может составляться протокол разногласий. Если планируемые к проведению работы требуют от исполнителя наличия лицензии либо другого рода разрешения, необходимо удостовериться в том, что такой документ контрагентом получен.

Для заключения ГПД лицо предоставляет:

  1. Паспорт гражданина РФ или гражданина другого государства.
  2. Вид на жительство и разрешение на работу на территории РФ (патент) — для иностранного гражданина.
  3. Разрешение от родителей или документ, подтверждающий эмансипацию — для лиц, не достигших 16-летнего возраста.
  4. Свидетельство о регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя — для ИП.
  5. Лицензия на осуществление лицензируемого вида деятельности, специальные разрешения на проведение работ от уполномоченных государственных органов — при необходимости проведения соответствующих видов работ.

Важно помнить, что о заключении ГПД с иностранцем следует уведомить подразделение местного отдела внутренних дел, ведающее вопросами миграции (с апреля 2016 года Федеральная миграционная служба упразднена, её полномочия перешли к органам внутренних дел). Граждане Беларуси и Казахстана, в отличие от других иностранцев, не должны предоставлять разрешение на работу или патент, однако уведомить миграционные органы о заключении с ними договора ГПХ всё же следует.

Бланк уведомления о заключении ГПД с иностранцем

Уведомление о заключении ГПД с иностранцем составляется на типовом бланке

Как правило, структура ГПД включает в себя следующие разделы:

  1. Сведения о сторонах договора с указанием документов, подтверждающих регистрацию и полномочия представителя — для юридического лица, подтверждающих личность — для физического.
  2. Предмет договора и общие условия — наименование работ, сроки исполнения — начальный и конечный.
  3. Права и обязанности сторон в рамках договора.
  4. Порядок приёмки работ и их оплаты.
  5. Ответственность сторон за неисполнение или просрочку исполнения обязательств.
  6. Прочие условия договора — сроки его действия, порядок урегулирования споров, количество экземпляров и т. д.
  7. Адреса и реквизиты сторон.
  8. Подписи сторон и печати (при наличии).
Предлагаем ознакомиться:  Сломал Палец Сколько Выплатит Страховая: информация с разъяснениями

Первая страница.

Договор на оказание услуг — страница 1

В «шапке» договора указываются общие сведения о сторонах договора — наименование, подтверждающие личность физлица, правоспособность юридического лица и его представителя документы

Вторая страница.

Договор на оказание услуг — страница 2

Каждый лист договора должен быть скреплён подписями и печатями сторон (при их наличии)

Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2019 году

Изменение условий, содержащихся в любом договоре, производится путём составления дополнительного соглашения к нему. Дополнительное соглашение составляется по правилам составления договора, с тем лишь исключением, что в нём прописываются лишь вносимые изменения.

Договоры ГПХ, заключённые организацией с физлицами подшиваются в отдельное дело и хранятся на протяжении 5 лет.

Вопрос читателя: что будет, если вместо трудового договора с физическим лицом подписать ГПХ

Сторонами соглашения выступают юридические и физические лица, организации, индивидуальные предприниматели. Документ является разовым, причем заказчик и исполнитель имеют равные права, не зависят друг от друга и во взаимоотношениях руководствуются только положениями подписанного договора. Когда работа завершается, гражданско-правовой договор (ГПД) теряет силу.

В теории вы можете попробовать описанную схему, но первая же проверка закончится плачевно. Договор в подобных случаях рассматривается как возмездный: стоимость товара будет считаться доходом подруги. Проще сразу оформить отношения по закону, чтобы избежать штрафов.

Порядок расторжения гражданского договора

Стороны его представлены заказчиком и исполнителем (для трудового договора работодатель и работник). Заключая договор ГПХ, физлицу стоит знать о его основных особенностях.

Но при этом страховой стаж учитывается, и работа по договорам ГПХ дает право претендовать на получение трудовой пенсии.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Заказчик перечисляет взносы в ПФР, как и по трудовому договору. Отношения сторон регламентированы Гражданским кодексом. Права исполнителя менее защищены.

Нельзя сослаться на нормы ТК РФ. Условия сотрудничества оговариваются исключительно заключенным договором. По договору ГПХ не предусматривается определение рабочего времени.

От исполнителя требуется только выполнение работы в конкретный срок, даже если для этого придется работать сутками.

Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2019 году

В гражданско-правовых отношениях исполнитель самостоятельно отвечает за свою безопасность. Травма, полученная при выполнении работы, работодателем никак не компенсируется.

Также не предусмотрена оплата временной нетрудоспособности любого характера. Оплату работник получает только за результат.

Если итог работы не будет соответствовать требованиям заказчика, то оплаты может и не быть. Поводом для отказа в оплате может послужить несоблюдение четко указываемых сроков.

Подробное описание предмета договора Нужно детально прописать все требования заказчика к результату работы
Четкое определение сроков Если на выполнение по договору отведен месяц, заказчик не вправе требовать выполнения работы через неделю
Точное определение стоимости работ Желательно в конкретной сумме и в национальной валюте

Внимание! При заключении договора ГПХ заказчик не вправе указывать исполнителю, как, где и когда выполнять работу.

Весь процесс сводится к выдаче задания и приему готового результата. Все дополнительные условия действительны только при указании их в основном договоре.

Договор ГПХ заключается по одному экземпляру для каждой из сторон. Унифицированной формы документа не предусмотрено.

За основу можно взять типовой шаблон и внести в него необходимые дополнения. В гражданско-правовом договоре прописываются следующие моменты:

  • идентификационные данные заказчика и исполнителя (реквизиты организации, Ф.И.О. и паспортные данные физлица);
  • дата и место составления;
  • предмет договора (суть работы или услуг, за выполнение которых исполнитель получит оплату);
  • сумма оплаты по договору (точная сумма, дата выплаты, прикрепленный график платежей при частичной оплате);
  • обязанности сторон (использование материалов и инструментов, кто за что платит в процессе выполнения, возможность промежуточных проверок выполнения и т.д.);
  • наличие/отсутствие нотариального заверения договора;
  • личные моменты (неразглашение информации, соблюдение конфиденциальности и прочее);
  • обстоятельства непреодолимой силы, при которых договор становится недействительным;
  • срок выполнения работ или оказания услуг;
  • порядок приема результата (приложение образца акта приема-передачи);
  • дополнительные условия (оговариваются индивидуально);
  • подписи сторон с расшифровкой.

Заключая гражданско-правовой договор, важно оформить его правильно. Иначе договор ГПХ может быть заменен на трудовой. Это особенно невыгодно работодателю, поскольку грозит серьезными последствиями.

В частности это обязанность оплаты неиспользованного отпуска, уплата страховых взносов и начисленной пени, необходимость оформления кадровой документации, наложение штрафа по КоАП РФ и т.д.

Ошибка Правильно
Указание профессии/должности работника Указание конкретной работы/услуги, которую исполнитель обязан выполнить
Ссылка на должностную инструкцию при описании трудовой деятельности Описание результата работ с указанием необходимых деталей оценки
Отсутствие точного срока выполнения работ Указание точного срока начала и окончания работ (существенные условия)
Указание на подчинение исполнителя заказчику или уполномоченному им лицу Может устанавливаться частота проверки исполнения, но без вмешательства в деятельность исполнителя
Наличие нормы о предупреждении за две недели до расторжения договора Односторонний отказ от договора со стороны возможен только для заказчика. Исполнитель вправе отказаться после согласования расторжения
Предлагаем ознакомиться:  Судебная практика уменьшения неустойки по алиментам

Порядок расторжения

Гражданско-правовой договор может расторгаться:

  • по соглашению сторон;
  • по инициативе одной из сторон;
  • при отказе от исполнения обязательств;
  • вследствие существенного изменения обстоятельств.

Если обе стороны решили прекратить отношения, составляется соответствующее соглашение в письменной форме. Стороны самостоятельно оговаривают порядок и условия расторжения.

Основанием может стать существенное нарушение условий договора, влекущее значительный ущерб для одной из сторон (истца).

Односторонний отказ от исполнения обязательств по договору ГПХ предполагает письменное уведомление второй стороны. В документе указывается причина отказа и дата прекращения договора.

Здесь возможно несколько вариантов развития событий – прекращение договора (если отказ предусмотрен договором или законом), расторжение по соглашению сторон, судебное разбирательство.

Расторгается договор ГПХ и при существенном изменении обстоятельств. Существенными считаются обстоятельства, наличествующие на момент подписания договора.

Например, обстоятельства поменялись так, как стороны и предвидеть не могли. Или новые условия влекут возникновение финансового ущерба для одной из сторон.

Но упомянуть нужно и расторжение договора по истечении срока. Такой вариант возникает, когда срок соглашения истек, все обязательства по договору своевременно выполнены и претензии участников отсутствуют.

Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2019 году

По договору ГПХ может предусматриваться выплата аванса. Порядок выплаты и сумма оговариваются условиями договора.

Но заказчику нужно учитывать тот факт, что с выплачиваемого аванса необходимо удержать НДФЛ. В этом отличие от трудового договора, при котором НДФЛ удерживается с зарплаты.

Аванс по договору ГПХ это вознаграждение, то есть возникающий доход, подлежащий налогообложению.

Если по какой-то причине заказчик не может удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом исполнителю и в налоговую инспекцию в течение месяца после окончания года, в котором заключен договор ГПХ. ФНС уведомляется по форме 2-НДФЛ.

По договору ГПХ предусматривается сдельная оплата, то есть оплата за результат. Если в соглашении присутствует условие о повременной оплате, то высока вероятность переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Гражданско-правовой договор прекращает своё действие в срок, обозначенный сторонами. Как правило, в качестве такового выступает момент полного исполнения обеими сторонами своих обязательств по договору.

Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2019 году

Обстоятельства, которые могут стать поводом к досрочному расторжению договора, также обозначаются среди условий договора. Так, в соглашениях часто присутствуют такие условия досрочного прекращения:

  • невозможность выполнения работ (по независящим от воли сторон причинам, по вине одной из сторон и т. д.);
  • отказ от выполнения своих обязательств одной из сторон (как правило, с возмещением другой стороне понесённых убытков);
  • чрезвычайные обстоятельства;
  • соглашение сторон.

Соглашение сторон о досрочном расторжении договора оформляется в письменном виде, заверяется их подписями и печатями (при наличии).

Гражданско-правовой договор, заключаемый организацией с гражданином, несмотря на некоторую схожесть с трудовым, представляет собой в корне иную форму сотрудничества. Именно поэтому круг применения такого соглашения в рассматриваемой сфере очень ограничен: заключение договоров ГПХ допускается лишь на выполнение разовых работ.

 Необходимость уплаты налогов  Договор ГПХ не освобождает физическое лицо от необходимости оплаты налогов и других отчислений. Это функцию берет на себя наниматель. Исключение составляют случаи, когда исполнитель является индивидуальным предпринимателем. А значит, оплату взносов он производит самостоятельно.
 Срок действия  Срок указывается исходя из временных затрат исполнителя на решение конкретной задачи. Как правило, такие договоры признаются краткосрочными. Заключение нескольких соглашений подряд с одним исполнителем могут рассматриваться как трудовой договор.Срок работы исполнителя засчитывается за стаж работы, так как он платит страховые взносы.
 Запись в трудовой книжке  Запись в трудовой делать не нужно. Она делается только при заключении полноценного контракта со специалистом на длительный срок.
 Порядок заключения  Договор составляется и подписывается сторонами при предварительном согласовании каждого пункта. Документ составляется в двух экземплярах, по одному для заказчика и исполнителя. Любые споры, возникшие в ходе выполнения работ, должны решаться на основании положений договора и ГК РФ.

Гражданско-правовой договор с физ. лицом можно заключить как агентский договор. Чтобы суд не посчитал соглашение трудовым, пропишите обязанности агента, порядок предоставления отчетности и срок договора. Агент не сможет переквалифицировать такое соглашение в трудовой договор, если не докажет, что соблюдал трудовой распорядок компании, и в отношении него организация принимала кадровые решения.

Образец договора гражданско-правового характера с физическим лицом

Гражданско-правовой договор с физическим лицом: когда можно применить
  1. Подряд подразумевает, что результат выполненных работ имеет материальную форму. Например, нанятый человек строит дом, шьет одежду, делает ремонт.
  2. Услуга не подразумевает, что в итоге появляется новый материальный объект. Она заключается в обучении, консультациях и других неощущаемых предметах. При этом оплачивается не конечный результат, а процесс работы.
ТД ГПД
Работник обязан соблюдать нормативные акты локального характера, существующие на предприятии. К ним относятся распорядок труда и отдыха, установленное рабочее время, дресс-код. На исполнителя, нанятого для проведения работ, действие нормативных локальных актов не распространяется. Что касается расписания, то он имеет право самостоятельно устанавливать режим труда и отдыха.
Если срок действия документа не оговорен изначально, считается, что он заключен на неопределенный период. Обязательное условие — устанавливается срок договора ГПХ с физическим лицом, в который должна быть выполнена работа.
Предметом выступает не конкретный разовый результат, а выполнение трудовой функции. Исполнитель занимается проведением определенных работ или оказанием оговоренной услуги.
Работник выполняет распоряжения нанимателя. Физическое лицо выполняет требования, установленные в техническом задании или в приложении к основному документу.
Сотрудник получает заработную плату. Исполнителю перечисляют деньги за определенное поручение.
Работник получает право пользоваться всеми социальными защитами, оговоренными в Трудовом кодексе. Гарантии, установленные в ТК, не распространяются на гражданина, если он работает по ГПД. Ему не оплатят отпуск или больничный.
Минимальный размер оплаты регулируется действующим законодательством. Цена услуг или подряда определяется сторонами, подписавшими документ.
Нужно составлять приказ о приеме на работу, заводить личное дело, а по необходимости и трудовую книжку. Кадровые документы не оформляются, трудовая книжка не заводится.
ГПХ с физическим лицом
Разница между ТД и ГПХ
  • НДФЛ (он удерживается из дохода исполнителя, поэтому нюанс необходимо учитывать при установке расценок);
  • отчисления на медицинское и пенсионное страхование (от ОСС на утрату физическим лицом трудоспособности или его материнства наниматель освобождается).

Какая запись делается в трудовой при заключении договора ГПХ

Запись в книжку делается, когда вы заключаете с физическим лицом трудовой договор (ТД). Судя по вашим словам, он необходим, поскольку занятость является основной. По ГПД подобный вариант невозможен. Например, на его основании вы можете обратиться к мастеру, чтобы он разово починил компьютер. Если же работа выполняется на постоянной основе, необходимо фиксировать трудовые отношения. Нарушение правила чревато штрафами, ведь вы по сути лишаете человека оплаты больничных и отпусков.

Заключать договор подряда может любое лицо: юридическое или физическое. Отношения, возникающие на основе документа, подразумевают выполнение определенного объема работ в установленные сроки. При этом нанятая сторона имеет право справляться с поставленными задачами своими силами или привлекать третьих лиц.

подряд ГПХ с физическим лицом
Договор подряда: пример ГПХ

Исполнитель несет ответственность за следующее:

  • качество выполнения работы;
  • соблюдение сроков;
  • сохранность материалов или оборудования нанимателя.

Также в тексте оговаривается цена работ или способ определения их стоимости. Если конкретные цифры не указываются, расчеты производятся на основании положений ст. 424 ГК (п. 3).

  • оплачивать необходимо конечный результат работы, а не время, затраченное на его достижение;
  • если подписан типовой документ без дополнительных условий, то необходимость обеспечить наличие нужных материалов и инструментов возлагается на исполнителя;
  • оплачивать отпуск или больничный не придется.

Перечисленные преимущества для заказчика автоматически превращаются в недостатки для исполнителя.

Но у заключения ГПД с физическим лицом есть и плюсы для нанятого человека:

  • нет необходимости подчиняться локальным нормативным актам;
  • можно работать с несколькими заказчиками;
  • допускается определять свой график.

По сути для исполнителя риски в том, что он не получает оплачиваемого отпуска или больничного. Для заказчика же главное, чтобы проверка не нашла признаков трудовых отношений. Другая опасность — исполнитель может сам обратиться с жалобой в соответствующие органы и потребовать, чтобы документ сочли трудовым.

  1. Если работы проводятся по договору подряда с физическим лицом, оно имеет право обратиться к субподрядчикам. Исполнитель же, предоставляющий услуги, обязан делать это самостоятельно.
  2. Заключили соглашение об оказании услуг? Расторгнуть его удастся по желанию одной из сторон. Сложнее обстоят дела с договором подряда, поскольку необходимы определенные условия: они указываются в ГК РФ (ст. 709, 719, 745).

Договор гражданско-правового характера

Проще говоря, подрядчик должен выполнить работы, если взял на себя подобное обязательство. Заказчику же в большинстве случаев удается при желании прекратить сотрудничество: он заплатит лишь за выполненный объем. При этом доказывать надо не только их проведение, но и определенную ценность результата.

Когда расторжение происходит по инициативе нанимателя, исполнитель может потребовать возмещения убытков, хотя на практике доказать их сложно. Вывод? Гражданско-правовой договор подряда с физическим лицом в первую очередь защищает интересы заказчика.

Ситуация с предоставлением услуг обстоит проще, поскольку стороны могут по желанию отказаться от договора. Запретить это в тексте нельзя, как и указать срок, за который нужно предупреждать о прекращении отношений. При расторжении заказчик должен оплатить нанятому лицу его расходы, а исполнитель, если он выступил инициатором прекращения отношений — компенсировать убытки.

  1. В тексте не должна устанавливаться определенная трудовая функция исполнителя. Вы имеете право подписать договор на разовое предоставление клининговых услуг, и у налоговой службы не возникнет вопросов. Но указывать, что исполнитель будет регулярно делать уборку в офисе, нельзя.
  2. Оплачиваться должен не процесс работы, а итог. Например, если исполнитель делает клиниг, а деньги получает после оформления акта сдачи работ, то претензий не возникнет. Если ему платят на постоянной основе, то отношения могут рассматриваться как трудовые. Риск увеличивается, когда денежные переводы делаются 1—2 раза в месяц по фиксированным датам.
  3. Важный показатель — обеспечение определенных условий труда без уточнения этого нюанса в тексте документа. Руководство предприятия покупает моющие средства для уборки? У налоговых служб возникнут подозрения, что заказчик избегает заключения трудового договора. Одного фактора недостаточно, но при наличии других признаков он станет основанием для разбирательства.
  4. Систематическое перезаключение или продление документа — частая ошибка, которую допускают наниматели. Особенно велик риск, если физическое лицо выполняет одно и то же поручение.
  5. Правила начисления вознаграждения также выдают трудовые отношения. При заключении ГПД с физическим лицом нельзя применять тарифные ставки, оклады или коэффициенты трудового участия.
  6. Если наниматель предоставляет социальные гарантии и требует соблюдать внутренний распорядок предприятия, ревизоры ФСС признают документ трудовым.

При составлении договора ГПХ с физическим лицом необходимо учитывать все нюансы, иначе нанимателя ждут штрафы.

  • использование в тексте терминов ТК (“работодатель”, “должность”, “профессия”);
  • перевод сотрудников из штата на аутсорсинг (если человек был в штате компании, а затем уволился и начал оказывать услуги как физическое лицо или ИП, то сотрудники госорганов придут к выводу, что действия направлены на получение выгоды в сфере налогообложения);
  • отсутствие перечня услуг или объемов работы в тексте (признак того, что для сторон важен процесс труда);
  • прием по личному заявлению, включение в штат;
  • несамостоятельность работника, который фактически выполняет поручения начальника;
  • закрепление в тексте необходимости соблюдать локальные акты предприятия.

Если допускать подобные нарушения, то первая же проверка со стороны налоговых органов переведет договор в ТД.

  1. Наниматель обязан сделать взносы, не перечисленные вовремя в ФСС. К изначальным суммам добавляются пени и штрафы.
  2. Ему придется компенсировать работнику недополученные выплаты (например, за время отпусков) и моральный ущерб.
  3. Законодательство предусматривает административную ответственность за сам факт нарушения. В результате заказчик заплатит штрафы: для должностного лица сумма составит 10 000 — 20 000 руб. Для индивидуального предпринимателя она будет назначена в размере 5 000 — 10 000 руб., а для юридического лица расход достигнет 100 000 руб.

Инспекторы также имеют право самостоятельно переквалифицировать ГПД в трудовой. Чтобы избежать неприятных последствий, сразу оформляйте надлежащие документы.

Договор гражданско-правового характера

Поэтому основным нормативным документом при урегулировании данных отношений выступает ГК РФ. Выделяют формы ГПХ в виде договора подряда и договора оказания услуг. Положения ТК РФ не распространяются на такие взаимоотношения.

Внимание! При оформлении договора ГПХ администрация должна понимать, что она ухудшает положение работника по сравнению с трудовым, так как он не предусматривает большинства гарантий социального характера. Поэтому многие работодатели пытаются в целях снижения расходов заключать вместо последнего договор гражданско правового характера.

Договор ГПХ носит разовый характер и направлен на конечный результат. Он должен быть оформлен актом приемки работ или оказания услуг, который подписывает каждая сторона. Это также отличает его от трудового договора, заключенного на неопределенный срок, у которого нельзя выделить конечный результат.

При договорах ГПХ стороны именуются как заказчик и исполнитель, а в трудовых контрактах – работодатель и работник. Однако, в первом случае количество исполнителей может быть несколько. В то время как у трудового договора стороны строго должны быть определены и ограничены по числу: один работодатель — один работник.

Однако, работодатель должен учитывать, что компетентные органы и суд в большинстве случаев встает на сторону физического лица, переквалифицируя эти соглашения в трудовые договоры.

Существуют ряд признаков, которые свидетельствует что договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения:

  • Характер работы — если для исполнителя существуют должностные инструкции, с которыми он ознакомлен, то это свидетельствует о трудовых отношениях.
  • Определенные условия труда – факт, что физлицо должно подчиняться правилам внутреннего распорядка, где работодатель решает когда работу следует начинать и оканчивать, также характерен для трудового договора.
  • Порядок и форма оплаты труда — когда в договоре существует ссылка к размерам оплаты труда, закрепленных в локальных актах для определенных профессий, а также что выплаты производятся на регулярной основе в установленные дни, это является признаком трудового договора.
  • В договоре предусмотрена обязанность работодателя оплачивать страховые взносы — это хоть и является косвенным признаком (при договорах гпх возможно социальное страхование и т. д.), но в совокупности также свидетельствует в пользу трудового договора.

Расчёт выплат

Работа бухгалтера

Порядок оплаты по договору ГПХ подчиняется совершенно иным правилам, нежели расчёты по трудовым договорам

Договор ГПХ предусматривает сдельную оплату труда (если среди его условий будет условие о повременной оплате, он с высокой вероятностью может быть переквалифицирован в трудовой). Как правило, условиями договора предусматривается фиксированный размер зарплаты и сроки произведения выплат. Закон не запрещает оплату аванса, оплату по графику, приложенному к договору, оплату отдельных этапов работ.

Как составить ГПД

Преамбула договора

В этой части соглашения нужно указать, как называется каждая из сторон, кто из них выступает заказчиком, а кто подрядчиком (исполнителем). Кроме этого конкретно указываются лица, которые имеют полномочия действовать и принимать решения от каждой из сторон договора. Если одной из сторон выступает организация, то необходимо в полной форме записать ее наименование.

Рекомендуется перед подписанием договора ГПХ каждой стороне запросить у другой подтверждающие документы — заверенною копию доверенности или выписку из ЕГРЮЛ. С помощью них можно определить не закончился ли срок действия документа, внесены ли в него соответствующие полномочия, является ли руководитель действующим.

Предмет договора

Предметом такого договора является результат выполнения определенных работ. В документе должно быть прописано, что исполнитель выполняет работы по заданию заказчика, и получившийся результат работ передает ему в собственность.

Если одна из указанных особенностей отсутствует, то такое соглашение переводится в куплю-продажу (если нет указания выполнить определенные работы), либо договор возмездного выполнения работ (если нет результата работы, и он не передается заказчику).

Обычно в результате исполнения договора подряда создается какая-либо вещь. Поэтому необходимо подробно описать ее. Иногда бывает, что новый продукт не создается, а выдается задание проделать определенные работы (к примеру, отремонтировать автомобиль).

Тогда в предмете договора необходимо подробно описать первоначальный предмет, а затем указать какие действия требуется выполнить.

Этот пункт договора ГПХ является существенным условием документа. Если срок не установлен, то соглашение не может считаться оформленным.

Обе стороны должны договориться между собой о следующих сроках:

  • Срок начала работ;
  • Срок завершения работ;
  • Промежуточные сроки или сроки выполнения определенных этапов — данные сроки устанавливаются тогда, когда объем необходимых работ значителен, и целесообразно принимать результаты труда подрядчика поэтапно.

При этом каждая из этих дат может быть определена следующим образом:

  • Конкретной календарной датой — стороны устанавливаю точный день и месяц, когда необходимо приступить к работе и окончить ее;
  • Определенное событие — начало или окончание работ может быть определено наступлением какого-либо определенного события;
  • Сроком выполнения — работы должны выполняться в течение определенного периода времени. При этом началом отсчета срока может быть как определенная дата, так и какое-либо событие.

Поскольку содержание договора ГПХ предусматривает создание новой вещи или изменение имеющейся, а затем передачу ее заказчику, то обязательно необходимо установить — каким критериям должен соответствовать результат, какими функциями обладать и т. д.

В этом же разделе можно установить гарантийный срок, в течение которого заказчик может выдвигать к исполнителю претензии по качеству выполненных работ и требовать безвозмездного исправления недостатков.

Обязательно нужно определить порядок устранения недочетов. Например, это должен быть срок, в течение которого исполнитель обязуется все исправить. Допускается указать, что заказчик может исправлять все это самостоятельно, но с возмещением расходов исполнителем.

Внимание! Сюда же допускается вносить условие, что заказчик может расторгнуть договор, если исполнитель в установленный срок не произвел исправление выявленных дефектов.

В этом разделе нужно сформулировать требования заказчика к технологии выполнения работ. Это могут быть нормативные документы, ГОСТы, положения и т. д. Если работы уникальны, то стороны могут прописать весь процесс самостоятельно.

Существенным условием считается – кто из сторон передает оборудование и материалы для работ. Обычно считается, что все это исполнитель приобретает своими силами. Если инструмент и материалы передает заказчик, то необходимо установить когда он это делает, в каком объеме, и какую ответственность несет исполнитель в случае их утраты.

Внимание! В этом же пункте можно указать запрет на привлечение субподрядчиков, если заказчик против этого. Либо можно ограничить их определенным перечнем.

Цена договора может устанавливаться твердой суммой, тарифа по времени или объему работ, в виде итоговой сметы. Также нужно указать, включаются ли сюда расходы на приобретение материалов, транспортные услуги, различные дополнительные затраты.

Если стороны производят расчеты с применением НДС, то налог нужно сразу включить в общую цену с выделением суммы налога отдельной строкой.

В этом разделе стороны устанавливают форму оплаты (деньгами или в натуральном виде), а также тип расчетов (наличными или в без наличной форме). Во втором случае желательно определить событие, по которому обязанность по оплате считается выполненной – в момент списания денег со счета заказчика, в момент зачисления на счет исполнителя.

В этом пункте может устанавливаться условие по предоплате работ. Тогда нужно указать срок и размер уплаты аванс, а также срок выполнения окончательного расчета.

Внимание! Если стороны планирует производить оплату каждого выполненного этапа, то необходимо установить договором ГПХ размер оплаты за каждый.

Данный раздел должен описать, каким образом исполнитель будет передавать, а заказчик принимать результат выполнения работ. Можно установить необходимость привлечения сторонних экспертов для оценки результата выполнения работ.

В части договора ГПХ желательно оговорить следующие моменты:

  • Процесс уведомления исполнителем о готовности работ;
  • Срок принятия результата;
  • Ответственность за риск гибели или порчи результата до момента сдачи результата;
  • Место приемки-передачи результата;
  • Срок оценки качества работ;
  • Право исполнителя продать результаты выполнения работ, если заказчик не производит ее приемку.

Договор гражданско-правового характера

В этом разделе описываются санкции по отношению к заказчику или исполнители при нарушении условий соглашения. Наиболее часто в договоре ГПХ встречаются штрафы за не оплату результата работ заказчиком, либо за неисполнения работ в срок исполнителем.

Желательно установить размер штрафа по каждому виду нарушений, который может выражаться в проценте от какой-либо суммы (обычно, стоимости договора), либо в виде фиксированного платежа.

В данном разделе устанавливаются условия по изменению либо прекращению соглашения. В частности, здесь можно указать право на одностороннее расторжение при нарушении какого-либо условия (с указанием перечня таких условий).

Разрешение споров

В договоре нужно указать, будут ли стороны при возникновении разногласий обращаться в суд, либо решать все в претензионном порядке. В последнем случае до соблюдения установленного протокола обмена претензиями, обращение в суд будет невозможно. При этом нужно подробно указать порядок предъявления и ответа на претензии.

Внимание!В случае, если споры будут решаться в суде, желательно указать его название или место расположения. Как правило место расположения выбирается удобное для стороны заказчика (работодателя).

В этом разделе обычно прописывается период действия договора, а также процесс обмена юридически значимыми документами и сообщениями.

  1. Укажите стороны, между которыми заключается соглашение.
  2. Сформулируйте права и обязанности заказчика и исполнителя. Не используйте в тексте терминов, относящихся к сфере ТК РФ, иначе при проверке возникнут вопросы.
  3. Четко изложите, какой объем работ и в какой срок надлежит выполнить, предоставляет ли наниматель материалы и инструменты, оплачивает ли убытки, связанные с возможными травмами. Если стороны готовы продлевать сроки, это указывается в тексте.
  4. Установите размер вознаграждения или порядок его расчета.
  5. Оговорите ответственность сторон, по необходимости сделайте дополнительные уточнения.
  6. Чтобы избежать конфликтных ситуаций, в текст вносят условия регламента для решения споров и основания для расторжения.

В заключение указываются реквизиты нанимателя и физлица, ставятся подписи.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector