Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Задачи по бухучету ндс с решениями

Задачи по Акцизам

Определить сумму налога на акцизы, если реализовано 500 пачек сигарет по 20 штук в каждой пачке. Максимально задекларированная розничная цена – 32 руб. за пачку. Ставка налога по сигаретам с фильтром в 2009 году составляет 150 руб.00коп. за 1000 штук 6% расчетной стоимости, исходя из максимальной розничной цены, но не менее 177 руб. 00 коп. за 1000 штук.

Решение.

1) ( 500 пачек Х 20 шт.) : 1000 шт. Х 150,0 руб. = 1500 руб.

2) ( 500 пачек Х 32,0 руб. ) Х 6% : 100 % = 960,0 руб.

2460 руб.

3) ( 500 пачек Х 20 шт.) : 1000 шт. Х 177,0 руб. = 1770 руб.

Задачи по бухучету ндс с решениями

Таким образом, расчетная сумма налога 2460 руб. больше суммы налога, исходя из расчета 177,00 руб. за 1000 штук 1770 руб.

Сумма налога на акцизы составляет 2460 руб.

Практика по акцизам

Задача 1

Предприятие, имеющие свидетельство на оптово – розничную реализацию нефтепродуктов, оприходовало 5 марта 2000 тонн бензина марки АИ – 92 и 2 апреля оплатило бензин поставщику. 10 марта 500 тонн бензина было отгружено предприятию розничной торговли, имеющему свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов.

15 марта 100 тонн бензина было отгружено автотранспортному предприятию, не имеющего свидетельства. 20 марта 250 тонн бензина было отгружено предприятию оптовой торговли, имеющему свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов. В течении месяца было реализовано через собственные автозаправочные станции 600 тонн бензина.

Определить сумму акциза, начисленную в бюджет, подлежащею вычету и уплате в бюджет за март. Ставка бензина с октановым числом свыше 80 составляет 3629 рублей за тонну.

Начислено: 2000*3629 = 7 258 000 руб.

К вычету (500 250)*3629 руб. = 2 721 750 руб.

Задачи по бухучету ндс с решениями

К уплате: 7258000 – 2721750 = 4536250 руб.

Ст. 198 Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

Налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые объектом налогообложения, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующею сумму акциза.

Задача 2

Организация занимается производством 45 % водки, реализует ее по пол литровым бутылкам. За март месяц организация произвела и реализовала: 5 марта 2500 бутылок, 15 марта 5000 бутылок, 25 марта 6800 бутылок. Отпускная цена одной бутылки водки составляет 60 рублей без учета акциза и НДС. Стоимость специальной марки на алкогольную продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 70 копеек.

Определите сумму акциза подлежащею уплате и вычету из бюджета.

2500 5000 6800 = 14 300 бут.

НБ = 14 300*0,5л = 7150 л.

Сумма акциза = 7150л * 162*0,45 = 521235 руб.

Сумма реализации =14300*(60 0,7) 521235 = 1389245 руб.

Сумма акциза к вычету = 14300*0,7 = 10010 руб.

Сумма акциза в бюджет = 521235 – 10010 = 511225руб.

Задача 3

Задачи по бухучету ндс с решениями

Предприятие за сентябрь произвело и реализовало алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 30 % в количестве 400 литров. Сумма акциза, уплаченная поставщику за приобретенное подакцизное сырье ( этиловый спирт), используемое для изготовления алкогольной продукции составила 1440 рублей. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Сумма налога = Налоговая база *налоговую ставку

Сумма налога = 400 л*159 руб.*0,3 = 19 080руб. начисленная

Сумма налога к уплате в бюджет = 19 080 – 1440 = 17 640 руб.

Задачи по теме — учет при поступлении товаров на склад

Общая сумма НДС составит:37 9 7,627 3,051=56,678 (тыс. руб.). Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ, либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, приобретаемых с целью:

  • осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;
  • перепродажи.

Для применения налоговых вычетов необходимо соблюдение следующих условий:

  1. наличие счета-фактуры от продавца;
  2. принятие на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  3. фактическая оплата НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Приведем пример расчета суммы НДС, подлежащей уплате (возмещению) в бюджет (пример 2.1.2). Пример 2.1.2. В налоговом периоде организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции (табл.

2.1.1).

Примеры: письмо Минфина России от 18 августа 2009 г. № 03-07-11/208 и постановление Президиума ВАС РФ от 18 ноября 2008 г.

№ 7185/08. Поэтому при расчете пропорции бухгалтеру следовало определять стоимость отгруженных товаров в размере 1 000 000 руб., а не 1 180 000 руб.

Ошибка вторая: рассчитывая пропорцию, проценты по депозиту в выручку включать не надо Проценты по депозитам к выручке от реализации не относятся.

Следовательно, при расчете пропорции этот показатель учитывать не надо. Это подтверждает письмо Минфина России от 17 марта 2010 г.

№ 03-07-11/64. В нашем примере бухгалтер напрасно включил в числитель и знаменатель сумму, равную 120 000 руб.

В итоге доля, исходя из которой надо было распределять НДС, составила 70,42 процента (1 000 000 : (1 000 000 руб. 420 000 руб.) х 100%). Сумма же входного налога к вычету составляет 15 210,72 руб. ((18 000 руб. 3600 руб.) х 70,42%).

В итоге недоплата НДС в бюджет составила 1114,56 руб.

Удержаны из заработной платы: налог на доходы физ. лиц 177 алименты 28 в возмещение материального убытка 12 за брак 10 5.

Выдана из кассы заработная плата 1071 6. Депонирована неполученная заработная плата ?

Решение 1. Д 20 К 70 630 – начисл. з/п раб. цеха осн. пр-ва; Д 23 К 70 240 – начисл.

з/п раб. вспом. пр-ва; Д 25 К 70 210 – начисл. з/п раб. , обслуж. оборуд. ; Д 26 К 70 280 – начисл.

з/п рук-лям,спец-ам и служ-им Итого: 1360; 2. Д 69 К 70 86- начисл. пособ по врем. нетрудосп-ти; 3. Д 20 К 69 354 – произвед.

начисл. ЕСН(равны 26%); 4. Удержаны из зп Д 70 К 68 177 — удержан НДФЛ; Д 70 К 76 28 – удерж алим.

Произведенные перерабатывающим предприятием полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции. Готовая продукция поступает через оптовую организацию в торговую сеть.

Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции.

Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %.

Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства.

Себестоимость продукции предприятий складывается из следующих элементов (табл. 2.1.2): Таблица 2.1.2 Стадии производства и реализации Заработная плата(тыс.

Как решать задачи по НДС в 2019 году

Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом налоговом периоде 2,5 млн. руб. остаточная стоимость реализуемого имущества – 1 млн. руб.

Внимание

Чему равна налоговая база по НДС? 2. Налогоплательщик занимается деятельностью по ремонту квартир. В течение налогового периода было реализовано услуг на сумму 2 млн.

руб. (НДС – 360 тыс. руб.). В этом же налоговом периоде налогоплательщик приобрел необходимые для основной деятельности материалы:

  • краску – на сумму 100 тыс. руб. (НДС – 18 тыс. руб.);
  • плитку – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.);
  • паркет – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.).

На какой налоговый вычет имеет право налогоплательщик? Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение: 1. Налоговая база равна 1,5 млн. руб. (2,5-1,0). 2.

При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог.

Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к. ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя. В установлено, что относится к объектам налогообложения.

Такими объектами являются следующие операции:

  • Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
  • При ввозе товаров на территорию России.
  • Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
  • При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.

Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности.

В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.

Практические задачи по экономике

Организации также лишаются права на льготы по НДС, если в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья. Под добавленной стоимостью, согласно трудовой теории стоимости, следует понимать затраты живого труда при изготовлении продукции (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно на данном предприятии: где: ДС — добавленная на предприятии стоимость (часть стоимость товара), руб.; TRд — полная стоимость товара (доход, т.е.

сумма себестоимости и прибыли), руб.; МЦ — затраты предприятия на использованные при производстве работ материальные ценности (материалы, амортизационные отчисления и т.д.), руб.

Инфо

Задача 2 Добывающее предприятие осуществляет добычу сырья, которое приобретает для дальнейшей обработки перерабатывающее предприятие. Произведенные перерабатывающим предприятием полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции.

Готовая продукция поступает через оптовую организацию в торговую сеть. Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат.

Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %.

Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %. Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства. Себестоимость продукции предприятий складывается из следующих элементов (табл. 2.1.2): Таблица 2.1.2 Стадии производства и реализации Заработная плата(тыс. руб.) Амортизация(тыс.

Примеры решения задач по налогам

При этом должны быть выполнены все обязательные требования для вычета 250*18/118 = 38,14 тыс.руб. – НДС к возмешению — оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территорию Украины — 180 тыс. руб.; Если вы покупаете товары (работы, услуги) у инофирмы, не имеющей в России представительства, то и в этом случае вы можете принять налог к вычету.

Предлагаем ознакомиться:  Как заработать на нерадивых соседях? Практическое руководство и судебная практика

Если иностранцы не выделили НДС в договоре – подсчитайте налог самостоятельно, то есть увеличьте стоимость товаров (работ, услуг) на сумму НДС. Указанные суммы налога на добавленную стоимость принимаются к вычету у российского налогоплательщика в порядке, установленном пунктом 3 статьи 171 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 г.

В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс. рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18 %) на сумму — 59 тыс. рублей (с НДС). Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 50 тыс.

  1. при реализации товаров: 100×10 % 150×18 % = 37 (тыс. руб.);
  2. по оказанным услугам: 59×18/118= 9 (тыс. руб.);
  3. по предварительной оплате: 50×18/118= 7,627 (тыс. руб.);
  4. от реализации легкового автомобиля: (100 — 80)х18/118=3,051 (тыс.

По налогообложению

Как решать задачи по НДС: Предприятие №1 изготовило 10 тонн зерна и его стоимость составляет 1000 рублей за тонну. Общая сумма составит 10000 рублей.

В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая. Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%.

После этого предприятие, осуществившее продажу зерна, обязано будет уплатить государству НДС в размере 18%, которые получило от покупателя.

Ситуация с уплатой НДС при покупке и одного и продаже другому: предприятие №2 купило зерно у другого предприятия № 1 за 11800 (в том числе НДС 18%).

Предприятием № 2 переработано зерно за 10000 и потрачены силы и средства стоимость которых составляет еще 10000, поэтому общая сумма 20000.

23600 (3600 – это 18% НДС).

НДС уплачивает предприятие № 2, которое купило зерно у предприятия №1.

В мае ООО №1 купило у ООО № 2 продукцию на общую сумму 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.). ООО №1 купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад.

ООО № 1 выдало при этом ООО № 2 счет-фактуру. НДС в накладной выделена отдельно.

ООО № 2 этот вид продукции приобретал для переработки и производства новой продукции, которая также будет облагаться НДС. ООО № 2 может принимать к вычету во втором квартале НДС в сумме 8820.

Проводки Сумма Операция
Дт 10 Кт 60 40180 (49 000 руб. — 8820 руб.) Материалы оприходованы на склад
Дт 19 Кт 60 8820 руб. Учтен НДС по оприходованным материалам
Дт 68, субсчет »Расчеты по НДС», Кт 19 8820 руб. НДС принят к вычету
Дт 60 Кт 51 49000 руб. Перечислены деньги поставщику

Таким образом, ООО №2 может зачесть НДС, предъявленный поставщиком до оплаты товаров (работ, услуг). При производстве продукции, необлагаемой НДС, налог необходимо уже включить в сумму товара.

ООО № 1 в августе заплатило за аренду здания по договору, в котором производится продукция 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.).

В этом же месяце выручка у ООО № 1 составила от продажи продукции № 1 на сумму 100000 (с учетом НДС 18000) и продажи продукции № 2 на сумму 50000 (без НДС).

100000 — 18000 50000 = 132000

При этом процент продукции, которая не облагается НДС составляет 37,87 % от общей суммы выручки.

Кто является плательщиком НДС узнайте в статье: кто платит НДС.

Как исчислять НДС при импорте товаром, .

Схемы для оптимизации НДС, .

Для того чтобы посчитать сумму НДС на входе, которая увеличивает стоимость аренды помещения нужно 8820 умножить на 37,87% и получается 3340 рублей.

8820 — 3340 = 5480 рублей.

Расходы на арендную плату нужно распределить между различными видами продукции с равным соотношением сумм входного НДС.

(49000 — 8820) * 37,87% = 15216 рублей

Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая не облагается НДС. Также нужно увеличить эту сумму на 3340 рублей, которая не будет принята к вычету т.к. на увеличивает расходы на аренду на сумму НДС входного.

49000 — 8820 — 15216 = 24964 рубля

Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая облагается НДС.

Проводки Сумма (руб.) Операция
Дт 60 Кт 51 49 000 Предприятие перечислило деньги арендодателю
Дт 193 Кт 60 8820 НДС по арендной плате учтен
Дт 201 Кт 60 24964 Расходы на аренду цеха, которые относятся к продукции, облагаемой НДС учтены
Дт 202 Кт 60 15216 Учет расходов на аренду цеха, которые относятся к продукции, не облагаемой НДС
Дт 202 Кт 193 3340 Сумма расходов на аренду цеха, которая относится к продукции, не облагаемой НДС, при этом она увеличена на сумму »входного» НДС, не принимаемого к вычету по заявлению
Дт 68 субсчет »Расчеты по НДС» Кт 193 3340 НДС принят к вычету

Данный порядок можно использовать, когда предприятие приобретает нематериальные актив, основные средства.

Расчет ЕНВД

Определить сумму единого налога на вмененный доход за февраль и март месяцы, если организация оказывает услуги по мойке автотранспорта, среднее количество работников организации составило: в январе – 9 человек, в феврале 15 человек, в марте 24 человека. Значения коэффициентов (условные) : К1 = 1,32, К2 = 0,6. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12000 руб. на 1 работника. Организация зарегистрирована в январе месяце.

Расчет вмененного дохода начинается с февраля, т.е. с месяца, следующего за месяцем регистрации.

12000 руб. Х 15 чел. Х 1,32 Х 0,6 = 142 560 руб.

142 560 руб. Х 15% : 100% = 21 384 руб.

12000 руб. Х 24 чел. Х 1,32 Х 0,6 = 220 096руб.

220 096 руб. Х 15% : 100% = 33 014 руб.

Расчет ЕСН

1) Иванову А.В. – всего 14500 .. руб., в том числе заработная плата 12500 руб., 2000 руб. – материальная помощь, выплаченная за счет средств организации после уплаты налога на прибыль;

2) Петрову И.М. – всего 17600 руб., в том числе заработная плата 15000 руб., премия по результатам трудовой деятельности 1200 руб., оплата по больничному листу – 1400 руб.

Решение.

В расчет не включаем сумму материальной помощи, выплаченной за счет средств организации оставшихся после уплаты налога на прибыль 2000 руб. и оплату по больничному листу в сумме 1400 руб.

Налоговая база по ЕСН = (14500 17600 ) – ( 2000 1400 ) = 28700 руб.

Общая сумма ЕСН = 28700 Х 26 % = 7462 руб.

в том числе, в Пенсионный фонд – 28700 х 20% : 100% = 5740 руб.

в Фонд социального страхования — 28700 х 2,9% : 100% = 832 руб.

в Фонды обязательного медицинского страхования — 28700 х 3,1% : 100% = 890 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц

Определить сумму налога на доходы физических лиц, если физическое лицо получило в отчетном периоде следующие доходы: в виде заработной платы от работодателя в сумме 211430 руб., за продажу жилого дома в декабре – 1950000 руб., который находился в его собственности 2,5 года.

В январе совокупный доход составил 19 600 руб., в январе-феврале – 20 600 руб., январь-март 40100 руб., в январе – октябре 279000 руб., в январе – ноябре – 295000 руб. на иждивение физического лица находятся 2 ребенка в возрасте до 18 лет, физическое лицо документально подтвердило расходы по оплате медикаментов в сумме 55000 руб.

Решение

211430 1950000 = 2 161 430 руб.

— на работника 400 руб. Х 2 месяца = 800 руб.

— на его детей 1000 руб.Х 2 чел. Х 10 мес. = 20 000 руб.

Итого сумма стандартных вычетов: 20800 руб.

— На приобретение медикаментов — 55000 руб.

— На обучение работника — 75000 руб.

Общая сумма составляет 130000 руб., поэтому сумма вычета принимается в размере 120000 руб.

Социальные налоговые вычеты, (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение,), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей в налоговом периоде.

— Имущественные вычеты

Жилой дом находился в собственности менее 3 лет, поэтому сумма налогового вычета принимается в размере 1000000 руб.

Итого сумма вычетов составляет: 20800 120000 1000000 = 1 140 000 руб.

2 161 430 — 1 140 000 = 1 020 630 руб.

1 020 630 Х 13% : 100% = 132682 руб.

Сумма НДФЛ составляет 132 682 руб.

Расчет налога на имущество

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за квартал, если остатки по счетам, тыс. руб.

Показатели На01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Основные средства (01)        
Амортизация ОС (02)        
Нематериальные активы (04)        
Амортизация НА (05)        
Материалы (10)        

— на 01.01 — 2400 — 700 = 1700 тыс. руб.

— на 01.02 — 2800 – 900 = 1900 тыс. руб.

Предлагаем ознакомиться:  Возможно ли зарегистрироваться в городе не по месту фактического пребывания

— на 01.03 — 2900 – 1100 = 1800 тыс. руб.

— на 01.04 — 3100 — 1230 = 1870 тыс. руб.

2) Определяется среднегодовая стоимость имущества

(1700/ 2 1900 1800 1870/ 2 ) : ( 3 1 ) = 1371,25 тыс. руб.

3) Определяется сумма авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал

(1371,25 Х 2.2 % : 100% ) : 4 = 7,54 тыс. руб.

Сумма авансового платежа по налогу на имущество составит 7,54 тыс. руб.

Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество и сумму налога на имущество за год, если средняя стоимость имущества организации, облагаемого налогом на имущество, составляет, тыс. руб.

Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Средняя стоимость имущества, тыс. руб.        

1) Авансовые платежи налога на имущество за 1 квартал

(9600 Х 2.2 % : 100% ) : 4 = 52,8 тыс. руб.

2) Авансовые платежи налога на имущество за 1 квартал

(11200 Х 2.2 % : 100% ) : 4 = 61,6 тыс. руб.

3) Авансовые платежи налога на имущество за 1 квартал

(11800 Х 2.2 % : 100% ) : 4 = 64,9 тыс. руб.

4) Платеж налога на имущество за год составит

( 10800 Х 2,2%: 100 % ) – ( 52,8 61,6 64,9 ) = 237,6 – 179,3 = 58,3 тыс. руб.

Сумма налога на имущество за год составит 237,6 тыс. руб., с учетом авансовых платежей в конце года следует доплатить 58, 3 тыс. руб.

Расчет налога на прибыль

— получена выручка от реализации продукции в сумме 70800 д.е., в том числе НДС – 10800 д.е.;

— расходы, связанные с производством данной продукции составили 46000 д.е., в том числе сверхнормативные 13500 д.е.;

— продан объект основных средств на сумму 27140 д.е., в том числе НДС – 4140 д.е., первоначальная стоимость которых 38000 д.е., сумма начисленной амортизации на момент реализации составила 18600 д.е.;

— получены доходы по государственным ценным бумагам в сумме 33000 д.е.;

— положительные курсовые разницы составили 13000 д.е., отрицательные курсовые разницы оставили 9000 д.е.;

— оплачены пени за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 2100 д.е.,

— получена неустойка за нарушение условий договора поставки в сумме 3800 д.е.;

— оплачены пени за несвоевременное перечисление налогов в бюджет в сумме 1800 д.е.,

— оплачены судебные издержки в сумме 7500 д.е.

1) Определяется прибыль (убыток) от реализации , как Доходы – Расходы

Доходы от реализации Расходы от реализации
70800 – 10800 (НДС не является доходом)   46000 – 13500 ( расходы для целей налогообложения уменьшаем на сверхнормативные расходы )
27140 – 4140 38000 – 18600
Итого Д от реализации = 83000 д.е. Итого Р от реализации = 51900 д.е.

Прибыль от реализации : 83000-51900 = 31100 д.е.

2) Определяется прибыль ( убыток) от внереализационных операций

Доходы от внереализационных операций Расходы от внереализационных операций
33000 д.е. (но налог по указанным доходам взимается по ставке 15%, следовательно, данную сумму для расчета налога на прибыль по ставке 20% не учитываем)  
13000 д.е. положительные курсовые разницы 9000 д.е. отрицательные курсовые разницы
3800 д.е. полученная неустойка по договору 2100 д.е. оплаченные пени по договору
  7500 д.е. судебные издержки
Итого Д внереализ. = 16800д.е. Итого Р внереализац. = 18600д.е.

Убыток от внереализацонных операций составил: 18600 -16800 = 1800 д.е.

Прибыль = Прибыль от реализации – Убыток от внереализацонных операций

Прибыль = 31100 – 1800 = 29300 д.е.

Сумма налога = Прибыль Х 20% = 29300 Х 20% : 100 % = 5860 д.е.

Расчет транспортного налога

— автомобиль № 1 мощностью 120 л.с. был зарегистрирован 15 февраля;

— автомобиль № 2 мощностью 160 л.с. был зарегистрирован 31 июля.

Согласно регионального закона организация обязана перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб./ л.с., а на автомобили мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 руб./ л.с.

по автомобилю № 1 2 мес. : 3 мес. = 0,67

120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х 0,67 х ¼ = 704 руб.

(120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х ¼) = 1050 руб.

(120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х ¼) ( 160 л.с. Х 50 руб./л.с.Х ¼) = 3050 руб.

( поправочный коэффициент по второму автомобилю не определяется, т.к. месяц регистрации транспортного средства принимается как полный месяц)

— по автомобилю № 1 — 11 мес. : 12 мес. = 0,917

— по автомобилю № 2 – 6 мес. : 12 мес. = 0,5

сумма транспортного налога за год с учетом авансовых платежей составит

(120 л.с.Х35руб./л.с.Х0,917) (160 л.с.Х50 руб./л.с.Х 0,5) — ( 704 1050 3050) =

= 3851 4000 — 4804 = 3047 руб.

Общая сумма транспортного налога за год составит 7851 руб., в конце года платеж составит с учетом авансовых платежей 3047 руб.

Расчет УСН

Определить сумму единого налога к уплате за 1 квартал, если сумма дохода составила 350000 руб. и организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 15400 руб. Организацией принят способ уплаты единого налога исходя из суммы доходов и ставки 6%.

1) Определяется сумма единого налога за 1 квартал

350 000 Х 6% : 100 % = 21 000 руб.

2) Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%

21000 Х50% :100% = 10500 руб.

3) В данном квартале организация может уменьшить сумму налога только на 10500 руб., а сумма 4900 руб. ( 15400 – 10500 = 4900 руб. ) остается незачтенной в 1 квартале.

21000 – 10500 = 10500 руб.

Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест [15.10.16]

В налоговом периоде организация:

  • отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
  • получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс.

    руб.;

  • получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;
  • оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

  • Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.
  • В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.
  • В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.
  • В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.
  • 1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом.

Решение задачи: Поскольку продукция отгружена, в бухгалтерском учете возникает обязанность налогоплательщика по уплате НДС: 708*18/118=108,00 тыс.

Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п. Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается (ст. 146 НК РФ). Когда предприятие получает аванс от покупателя 520 тыс.

руб., налоговая обязанность возникает: 520*18/118=79,32 тыс. руб. Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому к вычету принимается сумма: 1200*18/118=183,05 тыс.

руб. Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет: 108,00 79,32-183,05=4,27 тыс. руб. Небольшой опрос. Заранее спасибо всем участникам.

по бухгалтерскому учету по эконометрике для меня все задачи сложные Обработка.

Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб. Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс.

руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб. Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет.

С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3. Таблица 3 – Исходные данные, руб.

Доходы по месяцам Январь 10000 Февраль 10000 Март 10500 Апрель 9000 Решение Общая сумма налогового вычета на детей составила 1400*2 3000 =5800 рублей в месяц.

НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб. НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.

Сумма авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, составила 360 тыс. рублей. Стоимость оприходованных во II квартале 2008 г. материалов составила 944 тыс. рублей ( НДС в том числе), оплачено 50 % поступивших материалов. Половина оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия.

Во II квартале 2008 г. произведена оплата полуфабрикатов на сумму 70,8 тыс. рублей (НДС в том числе), которые поступили на склад в 2007 г. и были использованы на производственные нужды в январе 2008 г. В II квартале 2008 г. поступило сырье, оплата за которое в размере 354 тыс.

рублей (НДС в том числе) была произведена в феврале текущего года. В универмаге были приобретены канцелярские товары для бухгалтерии предприятия на сумму 5 тыс. рублей (НДС в том числе).

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость

Важно

Задачи Задача 1 Организация в налоговом периоде оплатила и оприходовала:

  • материальные ресурсы производственного характера на сумму 11800 рублей (НДС в том числе);
  • основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 23 600 рублей (НДС в том числе);
  • материалы для непроизводственных целей на сумму 7080 рублей (НДС в том числе);
  • услуги производственного характера на сумму 17 700 рублей (НДС в том числе).
Предлагаем ознакомиться:  Сроки для получения решения суда

Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 95 тыс. руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10 % — 35 тыс. руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 30 тыс.

руб. Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Таблица 2.1.1 Наименование операции Сумма (руб.) НДС в т.ч. (руб.) 1. Оплачены и оприходованы товары, использованные: а) на производственные нужды 35400 5400 б) на нужды детского сада, состоящего на балансе предприятия 5310 810 2. Оплачено и введено в эксплуатацию оборудование, используемое для производства как облагаемой, так и необлагаемой НДС продукции 59000 9000 3.

В организации розничной торговли приобретены материалы для производственных нужд, счет-фактура не выписан 4720 720 7. Отгружена покупателям готовая продукция,в том числе не облагаемая НДС 148000 30000 18000 8.

Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров. Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли.

Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара. Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к. предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.

⇐ Предыдущая123456

Примеры решения задач

Пример 1.1.

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 180 ООО руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 175 ООО руб.

а) но товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150 ООО руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%. — 160 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (включая НДС) — 8000 руб.

1) Определить сумму НДС, начисленную по результатам реализации;

2) Определить сумму НДС, которую организация заплатила поставщикам;

3) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

175 000 руб. * 10% * 180 000 руб. * 18% — 49 900 руб.

160 000 руб. х 10% 150 000 руб. к 18% 8000 руб. * 18/118 = = 44 220 руб.

49 900 руб. — 44 220 руб. — 5680 руб.

Перечислению в бюджет подлежит сумма 5680 руб.

Пример 1.2.

ООО «Надежда» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Перми договор на аренду поме­щения на 2013 г. По условиям договора ежемесячная сумма аренд­ной платы составляет 8000 руб. с учетом НДС В декабре 2012 г. организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

1) Определить сумму арендной платы;

2) Определить сумму к уплате налоговому агенту;

3) Определить сумму арендной платы к перечислению;

Решение

Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом. Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.

1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за 2013 г.

8000 руб. х 12 мес. = 96 ООО руб.

96 ООО х 18/118= 14 644 руб.

96 ООО руб. — 14 644 руб. = 81 356 руб.

Сумма НДС за декабрь 2012 г. составляет 14 644 руб., сумма арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту, равна 81 356 руб.

Пример 1.3.

ЗАО «Надежда» производит мебель и является плательщи­ком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов, по цене 2500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовле­ния 1200 руб. (в том числе ИДС по ставке 18%). Кроме реализа­ции продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

1) Определить сумму НДС, исчисленную с реализации;

2) Определить сумму налогового вычета;

3) Определить сумму НДС к уплате при передаче продукции подшефной школе;

4) Определить сумму НДС, при реализации товаров работникам организации;

5) Определить гумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

2500 руб. х 750 шт. х 18% — 337 500 руб.

1200 руб. х 750 шт. к 18/118 = 137 288 руб.

2500 руб. х 10 шт. х 18% = 4500 руб.

2500 руб. х 30 шт. х 18% — 13 500 руб.

337 500 руб. 4500 руб. 13 500 руб. — 137 288 руб. = 218 212 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчет­ного периода, раина 218 212 руб.

Пример 1.4.

Организация осуществляет платежи по налогу на добавлен­ную стоимость ежеквартально. В 1 квартале 2013г. организация реализовала товаров на сумму 3 540 000 руб. и получила аван­совых платежей в счет предстоящих поставок товаров в сумме 870 000 руб.

Сумма налога, предъявленная организации поставщиками при приобретении товаров и услуг, в 1 квартале составила 455 000 руб.

Сумма налога, исчисленная и уплаченная в бюджет в IV квар­тале 2012 г с сумм НДС в счет оплаты предстоящих поставок, составила 123 000 руб.

Сумма налога, уплаченная организацией в качестве налого­вого агента, составила в I квартале 2013 г. 24 000 руб.

1) Определить сумму НДС с реализации;

2) Определить сумму НДС с предоплаты;

3) Определить налоговые вычеты;

4) Определить сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет за I квартал 2013 г.

Пример 1.5.

Организация закупила 20 ед. товара и январе 2013 г. на сумму 1 180 ООО руб. (с учетом НДС по ставке 18%). Товар оприходо­ван, оплачен, получены счета-фактуры. Суммы НДС, уплаченные поставщикам, приняты к вычету в этом же месяце.

В феврале 5 ед. товара продано за 354 ООО руб. (в том числе НДС 54 000 руб.), 12 ед. товара передано и уставный фонд дру­гой организации, 3 ед. товара внесено в качестве вклада в совмест­ную деятельность.

Задание

1) Определить стоимость единицы приобретенного товара;

2) Определить реализацию товара в феврале;

3) Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет;

4) Определить НДС при передаче товаров в уставный фонд «входной» НДС;

5) Необходимо рассчитать НДС, подлежащий уплате в данном налоговом периоде.

Пример 1.6.

Организация осуществляет деятельность в сфере капиталь­ного строительства. В I квартале 2013 г. организация выполнила работы на сумму 2 006 000 руб. (в том числе НДС — 306 000 руб.).

От заказчика поступило 1 500 000 руб. в том числе авансовый платеж на сумму 600 000 руб.

За этот же период организация получила материалов на сумму 720 000 руб. (с учетом НДС), при этом оплатила материалы на сумму 618 000 руб. (с учетом НДС).

Организация приняла от подрядной организации работы на сумму 590 000 руб. (с учетом НДС).

В декабре 2012 г. организация приняла подрядные работы на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС)

1) Определите сумму начисленного НДС;

2) Определите сумму налоговых вычетов;

3) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2013 г.

Пример 1.7.

ООО «Надежда» занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00.) Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС Ленинского района г. Перми. Код по ОКАТО 45286590000.

Организации присвоены следующие коды ИНН — 5904502552; КПП 75902101001.

Руководитель организации Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер Сидорова Анна Ивановна. Контактный телефон орга­низации: 223-15-67.

Операции по реализации продукции, которую производит организации, облагаются НДС поставке 18%.

№ п п Сумма, руб.
1 Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору № 1 1180 000
2 Отгружено продукции по договору № 1 708 000, в т. ч. НДС – 108 000
Отгружена продукция по Договорам № 2 10 3 540 000, в т. ч. НДС – 540 000
Согласно договору уплачен 100% аванс поставщику сырья для произ­водства продукции. Поставка запланирована на 2 квартал 2013 года на И квартал 2010 г. 354 000, в т. ч. НДС 54 000
Получено вознаграждение за услуги по договору поручения 59 000, в т .ч. 9000
Приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер 37 760, в т. ч. 5760
Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции, за которое в 4 квартале 2012 года был перечислен 100% аванс. Соответствующая сумма НДС по авансу была принята к вычету 944 000, в т. ч. НДС — 144 000
Оплачены расходы по служебным командировкам 14 160, в т. ч. — 2160
Уплачен НДС по материалам, везенным из Республики Беларусь и при­нятым к учету в феврале 2013 г. 24 400
Уплачен в бюджет НДС, удержанный с суммы арендной платы за январь — март 2013 г., которые перечислены в пользу арендодателя КУМИ г. Королева Московской области в размере 420 000 руб. 64 068
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector