Квитанция на оплату ЕНВД для ИП в 2019 году

Уменьшение налога на ЕНВД

ИП, находящийся на ЕНВД, имеет полное право уменьшить свою сумму налога, исчисляемую за весь налоговый период. Именно это делают на те суммы некоторых платежей или взносов, а также всевозможных пособий, уплаченных только в пользу физлиц, занятых в том виде деятельности ИП, по которой и уплачивается данный единый налог (согласно Налоговому кодексу). Но нужно помнить, что данная сумма уменьшения налога никак не может превышать половину налога исчисления.

ИП, не имеющий наемных работников, а следовательно, не производящий данные выплаты и другие вознаграждения персоналу, может сделать уменьшение суммы своего единого налога. Соответственно, на ЕНВД именно на ту сумму, которая платилась только «за себя», именно в том фиксированном виде взносов страховки и уже без применения того ограничения «вполовину».

ИП, не имеющий наемных работников, а следовательно, не производящий данные выплаты и другие вознаграждения персоналу, может сделать уменьшение суммы своего единого налога.

ЕНВД – чрезвычайно простой налог, чем и объясняется его популярность у предпринимателей всех калибров. Если вид деятельности не подразумевает ограничений на этот счет, стоит выбрать именно его. Однако будущее этой формы налогообложения сегодня под вопросом. С 1 января 2018 года форма может быть отменена, если правительство не продлит срок действия этого закона.

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

  • от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
  • налога на имущество (кроме «кадастрового»);
  • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

Вмененка для ИП позволяет избежать целого ряда налоговых вычетов, которые касаются непосредственной деятельности предпринимателя, тогда как стандартные налоги, оплачиваемые физическими и юридическими лицами в счет местного и государственного бюджета, оплачиваются:

  • налог на доходы физических лиц (доходы ИП, полученные от непосредственной предпринимательской деятельности, не учитываются и не облагаются налогом);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество – предполагается не личное имущество предпринимателя, а только то, что используется в непосредственной предпринимательской деятельности.

Но в то же время ИП не освобождается от выплаты транспортного, земельного налогов, государственной пошлины, налога на добавочную стоимость, который оплачивается при импорте продукцию на таможенную территорию государства, взносов в разного рода внебюджетные фонды.

Налоги для ИП на ЕНВД также включают выплату страховых взносов на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, для страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а также в Пенсионный Фонд РФ на обязательное пенсионное страхование.

Судя только из одного названия, главным налоговым вычетом ИП на ЕНВД станет Единый налог. Он будет иметь фиксированный размер и выплачивается раз в три месяца. Помимо этого также нужно платить налоги ИП на ЕНВД, в числе вышеперечисленных, однако они выплачиваются раз или два раза в год (по желанию ИП может выплачивать эти взыскания и чаще).

Но что такое временный налог для ИП и как он рассчитывается?

Чтобы узнать размер налога в месяц, нужно воспользоваться следующей формулой – (физический показатель х К1 х физический показатель К2 х базовая доходность) х ставка налога. Фактически эта формула позволяет узнать потенциально возможный доходный уровень предпринимателя.

Особенностью формулы является то, что условная месячная доходность предприятия (в формуле обозначена как базовая доходность), определяется предприятием. Узнать ее размер можно в Налоговом Кодексе РФ в статье 346.29, пункт 3. Этот показатель не является стандартным для всех индивидуальных предпринимателей и определяется специализацией, особенностью той деятельности, которую он ведет.

К примеру, для ИП, который оказывает бытовые услуги населению, в таблице базовая доходность определена на уровне 7500 рублей в месяц. Меньше этот показатель для ИП, которые занимаются розничной торговлей – уровень базовой доходности для них составляет всего лишь 1800 рублей в месяц.

Вторая составляющая формулы – это физический показатель. Он является отдельным для каждого вида предпринимательской деятельности, и также определяется государством. Узнать тип физического показателя лично для себя можно в том же документе, где приведена таблица базовой доходности, то есть в п.3 ст. 346.29 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Срок исковой давности по алиментам на детей после 18 лет, есть ли срок давности по взысканию задолженности по алиментам

Так, показателем для ИП, занимающегося оказанием населению бытовых услуг, является количество работников, в число которых включается также и сам индивидуальный предприниматель. Если ИП ведет розничную торговлю, его физическим показателем станет площадь.

Другие составляющие формулы – К1 и К2. К1 – это коэффициент-дефлятор, размер которого определяется государством. Сейчас он равен 1,295. А вот К2 – корректирующий коэффициент, каждый субъект Федерации определяет самостоятельно, но в большинстве случаев К2 приравнивается в единице. Размер ставки налога также является нестабильным показателем и может меняться, но на данный момент Налоговый Кодекс закрепил ставку единого налога на отметке в 15%. Как уже говорилось, для ЕНВД налоговым периодом выбран квартал.

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

Многих интересует вопрос: «Куда платить данный налог?» Все просто. Нужно представлять данную декларацию только в налоговый орган и делать это ежеквартально не позднее двадцатых чисел первого месяца, который следует за прошедшим кварталом. Оплачивать данный вид налога следует в строго указанные сроки, не позднее.

Для данной операции нужна квитанция для оплаты ЕНВД, которую можно получить в налоговой службе.

В этом плане ЕНВД очень отличается от УСН, так как декларацию по нему нужно сдавать всего лишь один раз в год в конце марта (для ООО) или в конце апреля (для ИП) года, следующего за отчетным. При условии, что у ИП есть сотрудники, происходит перечисление НДФЛ с з/п работников и уплата взносов за персонал на необходимые социальные страхования. Если же у ИП нет рабочего персонала, то отчетность ограничится всего лишь ежеквартальной декларацией, а также отчетами статистики.

Декларацию по ЕНВД нужно сдавать всего лишь один раз в год в конце марта (для ООО) или в конце апреля (для ИП) года, следующего за отчетным.

Квитанция на оплату ЕНВД для ИП в 2019 году

Основной выплатой для индивидуального предпринимателя, который находится на этой системе налогообложения, является вмененный налог. Его платеж можно рассчитать согласно правилам, прописанным в Налоговом кодексе РФ, или с помощью определенных рекомендаций. Вместе с «вмененным налогом» ИП на ЕНВД должны уплачивать за себя взносы страховки, которые имеют вид фиксированного платежа.

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

  • за 1 квартал 2017 года – на 25.04.2017;
  • за 2 квартал — на 25.07.2017;
  • за 3 квартал — на 25.10.2017;
  • за 4 квартал — на 25.01.2018.

В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

За периоды 2018 года сроки уплаты ЕНВД следующие:

  • за 1 квартал 2018 года – на 25.04.2018;
  • за 2 квартал — на 25.07.2018;
  • за 3 квартал — на 25.10.2018;
  • за 4 квартал — на 25.01.2019.

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для  вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

Платежное поручение на уплату ЕНВД заполняется в соответствии с Положением, утв. Банком России от 09.06.2012 г. № 383-П (далее – Положение № 383-П), и Приложениями № 1, № 2 и № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н (далее – Приказ № 107н).

Ниже представлен бланк платежного поручения с указанием полей, которые налогоплательщик должен заполнить при перечислении единого налога в бюджет. В таблице 1 Вы найдете расшифровку реквизитов налоговой платежки.

Квитанция на оплату ЕНВД для ИП в 2019 году

Таблица 1 – Правила заполнения реквизитов платежного поручения на уплату ЕНВД налогоплательщиками с разными правовыми статусами

Наименование и номер реквизита Описание реквизита
организация ИП
Вводные сведения
№ (поле 3) Указывается номер платежного поручения согласно нумерации, установленной налогоплательщиком. Значение не должно быть больше 6 символов (Приложение № 11 к Положению № 383-П)
Дата (поле 4)

Указывается дата составления платежного поручения:

  • на бумажном носителе – в формате ДД.ММ.ГГГГ (н-р, 25.04.2016);
  • в электронном виде – в формате, утвержденном банком;
Сведения о платеже
Вид платежа (поле 5) Указывается «срочно», «телеграфом», «почтой» или другие значения, установленные банком. В электронной платежке проставляется код, установленный банком, или поле остается пустым
Статус плательщика (поле 101) Указывается двузначный код, идентифицирующий налогоплательщика в соответствии с Приложением № 5 к Приказу № 107н:
«01» – налогоплательщик (плательщик сборов) – юрлицо «09» – налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП
Сумма прописью (поле 6)

Заполняется только в платежном поручении, составленном на бумаге:

  • сумма платежа указывается прописью с заглавной буквы;
  • слово «рубль» указывается в соответствующем падеже без сокращений;
  • копейки указываются цифрами (поскольку ЕНВД перечисляется в полных рублях (п.6 ст.52 НК РФ), копейки можно не указывать при этом в поле 7 сумму платежа нужно указать со знаком «=»);
  • слово «копейка» в соответствующем падеже без сокращений;
Сумма (поле 7)

Указывается сумма платежа в платежном поручении:

  • на бумажном носителе – цифрами: рубли и копейки разделяются знаком тире «-» (поскольку ЕНВД перечисляется в полных рублях (п.6 ст.52 НК РФ), копейки можно не указывать, при этом после суммы платежа ставится знак «=», а в поле 6 сумма прописью указывается в целых рублях );
  • в электронном виде – цифрами в формате, установленном банком;
Сведения о плательщике и его банке
Плательщик (поле 8) Указывается полное или сокращенное наименование юлица Указывается фамилия, имя, отчество и правовой статус (ИП)

Для выделения информации об адресе места нахождения, адресе места жительства (регистрации) или места пребывания до и после адреса используется символ «//».

Название плательщика не должно превышать 160 символов (Приложение № 11 к Положению № 383-П)

ИНН (поле 60) Указывается значение ИНН из 10 цифр Указывается значение ИНН из 12 цифр
Первые 2 цифры значения не могут быть одновременно нулевыми (п.3 Приложения № 1 к Приказу № 107н)
КПП (поле 102)

Указывается значение КПП из 9 цифр. При этом первые 2 цифры кода не могут быть одновременно нулевыми (п.3 Приложения № 1 к Приказу № 107н).

У организации на «вмененке» минимум 2 КПП:

  • 1-й присваивается по месту нахождения (5-6 знак – 01);
  • 2-й присваивается по месту ведения деятельности на ЕНВД (5-6 знак – 35).

В платежке на уплату единого налога указывается «вмененный» КПП. Если деятельность на спецрежиме ведется по основному адресу, то КПП может быть любой из 2-х

Указывается «0» (у ИП нет КПП)
Сч. № (поле 9) Указывается номер банковского счета плательщика ЕНВД
Банк плательщика (поле 10)

Указывается в платежном поручении, составленном на бумаге:

  • наименование банка плательщика;
  • местонахождение банка плательщика;
БИК (поле 11) Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика
Сч. № (поле 12) Указывается номер корреспондентского счета банка плательщика
Сведения о получателе и его банке
Банк получателя

Указывается в платежном поручении, составленном на бумаге:

  • наименование банка получателя;
  • местонахождение банка получателя;
БИК (поле 14) Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя
Сч. № (поле 15) Указывается номер корреспондентского счета банка получателя. Федеральное казначейство корреспондентских счетов не ведет, поэтому это поле остается пустым
Получатель (поле 16)

Указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках – сокращенного наименование администратора налога (ИФНС). Например, «УФК по Ярославской области (Межрайонная ИФНС России № 5 по Ярославской области)».

Название получателя не должно превышать 160 символов (Приложение № 11 к Положению № 383-П)

ИНН (поле 61) Указывается значение ИНН администратора налога (ИФНС)
КПП (поле 103) Указывается значение КПП администратора налога (ИФНС)
Сч. № (поле 17) Указывается номер банковского счета получателя
Примечание: реквизиты получателя (соответствующей ИФНС) можно найти на сайте Налоговой службы или узнать непосредственно в территориальной инспекции
Сведения о платеже
Вид оп. (поле 18)

Указывается шифр платежного документа:

  • «01» – платежное поручение (Приложение № 1 к Положению № 383-П);
Срок плат. (поле 19) В платежном поручении на перечислении налога не указывается
Наз пл. (поле 20)
Очер. плат. (поле 21)

Указывается очередность платежа в соответствии с законодательством:

  • «5» – поручение составляет налогоплательщик (п.2 ст.855 ГК РФ, письмо Минфина России от 20.01.2014 г. № 02-03-11/1603);
Код (поле 22)

Указывается уникальный идентификатор платежа (УИН) только тогда, когда налогоплательщик платит ЕНВД по требованию инспекции (п.1.1 указания Банка России от 15.07.2013 г. № 3025-У). Этот код (из 20 или 25 знаков) прописан в самом требовании.

В противном случае ставится «0» (п.12 Приложение № 2 к Приказу № 107н). Поле должно быть обязательно заполнено

Рез. поле (поле 23) В платежном поручении на перечислении налога не указывается
(поле 104)

Указывается код бюджетной классификации из 20 цифр (п.6 Приложение № 2 к Приказу № 107н):

  • 182 1 05 02010 02 1000 110 – при перечислении самого налога (Приказ ФНС России от 27.12.2012 г. № ММВ-7-1/1004@);
(поле 105) Указывается код по ОКТМО (из 8 или 11 цифр) того муниципального образования, в котором налогоплательщик ведет «вмененную» деятельность (в соответствии с классификатором ОК 033-2013)
(поле 106)

Указывается основание платежа (п.7 Приложение № 2 к Приказу № 107н):

  • «ТП» – платежи текущего года;
(поле 107) Указывается налоговый период, за который перечисляется ЕНВД (п.8 Приложение № 2 к Приказу № 107н). Например: «КВ.02.2016» означает налоговый платеж за 2-й квартал 2016 года
(поле 108) Реквизит номера документа, который является основанием платежа. В платежном поручении на перечислении налога указывается «0» (п.9 Приложение № 2 к Приказу № 107н)
(поле 109) Реквизит даты документа основания платежа. В платежном поручении на перечислении налога указывается дата подписания декларации по ЕНВД налогоплательщиком (п.10 Приложение № 2 к Приказу № 107н)). Если налог перечисляется раньше указанного события, то проставляется «0»
(поле 110) Не указывается (с 28.03.2016 г.)
Назначение платежа (поле 24) Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа. При перечислении ЕНВД формулировка, как правило, выглядит следующим образом: «Уплата единого налога на вмененный доход за II квартал 2016 года»
М. П. (поле 43) Проставляется печать (при ее наличии) на платежном поручении, составленном на бумаге
Подписи (поле 44) Указываются подписи плательщика
Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитать неустойку по алиментам в 2019 году: взыскание, срок давности, ответственность

Как рассчитывается

В соответствии с законодательством, налоговый отчетный период для ИП, работающих на условии ЕНВД составляет 3 месяца. Потому раз в квартал предприниматель обязан уплатить фиксированную сумму по налогу, но сделать это нужно до 25 числа месяца в следующем налоговом периоде.

По итогам вычетов, разумеется, необходимо вести налоговую отчетность – предоставлять налоговые декларации необходимо раз в отчетный период, но не позже 20 числа месяца, первого в следующем отчетном периоде.

Какие налоги платит ИП на вмененке – понятно и при таком механизме определения их фиксированного размера Единый налог остается наиболее выгодным режимом налогообложения для большинства из предпринимателей.

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

Реальные цифры

(7500 рублей х 1 человек (физический показатель для данной категории ИП) х 1,295 (К1) х 1 (К2)) х 15% = 1456 рублей. Не забываем о том, что это размер налога за один месяц. За отчетный период получаем 4358 рублей, умножив 1456 на 3.

  • взносов на обязательное медицинское страхование, пенсионное страхование, в связи с материнством, на случай временной нетрудоспособности и несчастных случаев на производстве;
  • если у ИП есть нанятые работники, вычитается сумма, оплаченная в счет их пособий по временной нетрудоспособности;
  • фиксированные платежи ИП за собственное страхование.

Но независимо от оплаченных взносов по этим пунктам, сумма единого налога за отчетный налоговый период не может быть уменьшена больше, чем на 50%.

Предлагаем ознакомиться:  Возможно ли возложение обязанностей без доплаты

Куда платить ЕНВД

На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

  •  Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.

Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

  • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

  • В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье «Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».

Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД». 

Уплата ЕНВД производится по месту постановки на учет в качестве плательщика единого налога (п.1 ст.346.32 НК РФ).

Пример 1. ООО «Ромашка» находится в г. Ярославле, но деятельность на спецежиме ведет в г. Тутаеве, где состоит на «вмененном» учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ярославской области. ЕНВД она перечисляет именно в эту ИФНС.

Стоит заметить, из данного правила есть исключение. Касается оно организаций и ИП, которые:

  • перевозят грузы и пассажиров автомобильным транспортом;
  • занимаются развозной и разносной торговлей;
  • размещают рекламу на транспортных средствах.

Поскольку такие налогоплательщики в отношении указанных видов предпринимательской деятельности встают на «вмененный» учет (абз.3 п.2 ст.346.28 НК РФ):

  • по месту нахождения (организации);
  • по месту жительства (индивидуального предпринимателя),

то и платить налог они должны в соответствующие ИФНС. При этом неважно в каких муниципальных образованиях и на каких налоговых территориях ведется облагаемая ЕНВД деятельность.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector