Как посчитать подоходный налог с зарплаты в России? Куда идет подоходный налог с зарплаты?

Какой подоходный налог с зарплаты в России?

Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст. 56 и 61 БК РФ).

Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

КБК для уплаты НДФЛ в 2019 году:

  • 18210102010011000110 — НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом.
  • 18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариусов, адвокатов.
  • 18210102030011000110 — НДФЛ с доходов лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
  • 18210102040011000110 — НДФЛ иностранных физических лиц, использующих патент в трудовой деятельности.

О КБК, применяемых при уплате иных налогов, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2019 году — 18210102010011000110 и др.».

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

фото с сайта thenounproject.com

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2019-2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

icon

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.
icon

Приведем пример:

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Расчет подоходного налога с зарплаты

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

icon

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Предлагаем ознакомиться:  Отчуждение земельного участка в 2019 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

icon

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).
icon

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2019-2020 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

В соответствии с действующим законодательством, НДФЛ – это ключевой налог, обязательный к уплате с доходов любого дееспособного человека. При этом применяемая норма выплаты варьируется в пределах между 9 и 35%. Точный процент определяется в зависимости от источника получения прибыли. Для налогообложения вознаграждения, ежемесячно получаемого сотрудников какого-либо предприятия за труд, ставка выдерживается на одном уровне в течение достаточно длительного количества времени. Ее размер на текущий момент составляет 13%.

Регламенты по подсчету и оформлению суммы, подлежащей изъятию с целью направления в казну государства, устанавливаются Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты в России? Куда идет подоходный налог с зарплаты?

Основные параметры прописаны в профильных статьях:

  • 210 – содержит рекомендации общего характера: порядок определения налоговой базы физических лиц (сотрудников организаций);
  • 217 – информирует о том, какие виды прибыли не делятся на части;
  • с 218 по 221 – уведомляются о предусмотренных сокращениях суммы дохода, с которой будет платиться налог.
  • 224 – содержит определение размера налога на отдельные виды дохода (в том числе, ежемесячное материальное вознаграждение работников организаций).

Все доходы, полученные физическим лицом, облагаются обязательством по уплате государственного взноса. Платеж выражается в зафиксированном проценте от приобретенной прибыли и изымается со всех траншей, кроме тех, ограничения на которые прямо зафиксированы в законодательстве.

К списку последних относятся:

  • безвозмездные суммы, перечисляемые государством в качестве материальной поддержки гражданина, выплачиваемые в соответствии с текущим законодательством;
  • денежное обеспечение, предоставляемое субъекту исходя из непрерывного трудового стажа;
  • социальные доплаты к пенсиям, назначенные в соответствии с законом;
  • суммы, связанные с компенсационными выплатами;
  • единовременные пособия, предусмотренные в соответствии с законом (материальная помощь в связи с рождением или усыновлением детей, смертью близкого родственника);
  • суммы, полученные в виде подарков, а также любых других выигрышей или призов (если общий транш не превышает 4 000 рублей);
  • другие виды денежных перечислений, детализированные в профильной норме закона.

В соответствии с профильным законодательством Российской Федерации, налог на доходы – это федеральный взнос. Все средства, полученные от уплаты, распределяются между разными уровнями бюджетов. Часть направляется в казну регионов, часть – в административные структуры местного самоуправления.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Бюджетная политика России выстраивается исходя из следующих регламентов:

  • крупные административно-территориальные образования получают 70%;
  • муниципальные округа – 20%.

Таким образом, средства, полученные с зарплаты граждан остаются в регионах и используются для обеспечения расходной части бюджетов разных уровней.

Размер НДФЛ зависит не только от вида дохода, но и и других немаловажных факторов. Рассмотрим подробнее.

Вознаграждение, получаемое человеком за определенную деятельность от компании, в которой он трудоустроен, облагается налогом. Процентная ставка платежа зависит от места работы и времени, в течение которого человек исполнял свои трудовые обязанности в пределах территории России. Здесь важность приобретают две нормативные характеристики, описывающие субъекта – резидентность и нерезидентность.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый период по транспортному налогу

Как уменьшить налоги на зарплату?

Другие цифры для лиц, которые нельзя отнести к описанной выше группе. Если человек находился на территории России менее 183 календарных дней, в казну он перенаправит 30% своей прибыли. Формирование налоговой базы, проведение расчетных операций и отправление  денежного транша, удержанного с работника, возлагается на соответствующий счетный отдел предприятия.

при формировании налогооблагаемой базы необходимо учитывать все источники дохода субъекта права. Даже в том случае, если они расположены за пределами государства, платить обязательные взносы придется в любом случае.

Кстати, в качестве базы для удержания обязательных платежей признается и прибыль нерезидентов, полученная в российских организациях.

Любопытно, как считается подоходный налог с зарплаты, в том случае, если человек не работает в каком-либо предприятии, но его ежемесячный доход  формируется путем размещения свободных активов с целью получения прибыли. Тогда вознаграждение человеку платит не работодатель, а организация, в которую он вложил свои средства под определенный процент.

Для каких случаев это справедливо?

  • если доход субъекта права формируется в виде дивидендов;
  • при условии, что прибыль была сформирована в результате расчета процентов от владения ценными бумагами;
  • в случае доверительного управления.

Для последних двух пунктов характерно обеспечение по ипотечным кредитным договорам.  Некоторые нерезиденты платят 15%. Под эту ставку попадают случаи приобретения прибыли, представленные в виде части прибыли акционерного общества, выплачиваемой держателям акций. Выше налоги для тех, чьи доходы не попадают под описанные выше условия.

Максимально возможный размер НДФЛ равен 35%. Его придется платить тем, кто:

  • Получил выигрыши, призы или иные подобные приобретения, оценочная стоимость которых превышает 4 000 рублей.
  • Приобретает доход  в виде процентов по договорам банковского вклада. При этом размер прибыли должен превышать актуальную ставку рефинансирования не менее, чем на 5% (в рублях) или на 9%(любой иностранной валюте).

НДФЛ = База, подлежащая обложению налогом * Фискальная ставка

Какая сумма не облагается НДФЛ при зарплате прописано в НК РФ.

фото с сайта thenounproject.com

Типичных ситуаций несколько:

  • В соответствии со ст. 218 НК, таковой признается прохождение трудовой деятельности или службы в условиях, которые относятся к категории «критических» (3 000 рублей ежемесячно).
  • При уходе за несовершеннолетним ребенком (1 400 рублей). Указанный вычет предусмотрен на каждого ребенка – то есть чем больше в семье детей, тем меньше налогооблагаемая база.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

icon
Предлагаем ознакомиться:  Когда выгодно брать отпуск: расчеты, примеры

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

фото с сайта thenounproject.com

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.
icon

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка  и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.2. Определяется размер вычета.3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

фото с сайта thenounproject.com

Вычет на троих детей составит 1400 1400 3000 = 5800 рублей.

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

icon

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате. 

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2020 год – 1%;
  • 2021 год – 2%;
  • 2022 год – 3%;
  • 2023 год – 4%;
  • 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

фото с сайта thenounproject.com

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector