Установленные сроки давности социального налогового вычета

Разновидности налогового вычета

Многие россияне знакомы в основном с имущественным вычетом, который можно вернуть при покупке недвижимости. Но существуют разные виды вычетов для разных случаев, и вернуть часть средств можно при оплате обучения, лечения, с пенсионных взносов, а уменьшить налогооблагаемую базу при наличии детей, особого статуса ветерана ВОВ или участника боевых действий, инвестировании в ценные бумаги, продаже автомобиля и т. д.

Каждый случай предусматривает свои нюансы, порядок возврата и размеры сумм к возврату. Особенности возврата налогового вычета 13 процентов и уменьшения налогооблагаемой базы для каждого случая будут подробнее рассмотрены ниже, а для общего представления необходимо знать, что существуют следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

  • Имущественный (при продаже и покупке объектов недвижимости и иного имущества, в том числе в ипотеку – в этом случае возвращается с процентов).
  • Стандартный (у определенных категорий лиц 13% налог взимается не со всего дохода, а с учетом вычета).
  • Социальный (выплаты получают с затрат, которые были направлены на лечение, обучение и т. д.).
  • Профессиональный (подобные вычеты предоставляются налоговой службой при подтверждении понесенных расходов в связи с профдеятельностью).
  • Инвестиционный (можно уменьшить налогооблагаемую базу, когда настанет момент платить налог с полученной прибыли).

Важно! Каждый из налоговых вычетов предоставляются по своим правилам, которые уточняются в соответствующих статья НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты

К стандартным налоговым вычетам относятся вычеты, распространяемые на детей, а также на некоторые категории налогоплательщиков. Если человек имеет право на применение вычетов по нескольким направлениям, применяется тот, величина которого наибольшая.

Данные вычеты можно оформить как у работодателя, так и по окончании отчетного периода при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и сопутствующих документов в налоговой инспекции.

Вычеты на детей

Размер налоговых вычетов на детей определяется налоговым кодексом и составляет 1400 рублей за первого ребенка и такую же сумму – за второго, 3000 – за третьего и за любого последующего ребенка. Очередность детей устанавливается по датам рождения – от самого старшего к младшему. Если ребенок является инвалидом, то сумма налогового вычета составляет 3000 рублей.

Вычет общей суммы из налогооблагаемой базы происходит ежемесячно, пока общий доход с начала года суммированный нарастающим итогом не превысит 280 тысяч рублей. После этого человек лишается права делать вычеты в текущем году. С первого месяца следующего года право применять вычет восстанавливается до соответствующего превышения дохода в сумме, исчисленной с начала года, равной 280 тысячам рублей.

Данный налоговый вычет может быть применен каждым из родителей или при условии письменного отказа одного из родителей от налогового вычета, второй родитель может использовать двойной налоговый вычет.

Данный вычет производится на всех детей, воспитываемых в семьях, включая приемных, усыновленных, оставшихся на попечении до достижения детьми 18-летнего возраста и до достижения 24-летнего возраста, если ребенок учится на очной форме обучения, в аспирантуре, является интерном или курсантом.

Вычеты, которые могут осуществлять некоторые категории налогоплательщиков

Определенные категории налогоплательщиков могут получать следующие вычеты:

  • Вычеты в размере 3000 рублей может применять широкий круг лиц, принимавших участие в ликвидации аварий с радиационной составляющей, в сборке, испытаниях и захоронении радиоактивного оружия и оборудования, инвалидов из числа военнослужащих.
  • Вычеты в размере 500 рублей могут применять герои СССР и РФ, участники войн, блокад, инвалиды с детства, лица, пострадавшие в результате радиационных аварий и отселенные с зараженных территорий, лица, выступившие донорами костного мозга, лица, принимавшие участие в афганских боевых действиях, родители и супруги погибших военнослужащих.

Данные вычеты из налогооблагаемой базы могут применяться ежемесячно без каких-либо ограничений по времени и сумме дохода.

Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

Установленные сроки давности социального налогового вычета

Существует ограничение для оформления этого вид льгот:

  1. наличие официального заработка, с которого уплачивается подоходный налог по ставке 13 процентов;
  2. сумма возвращаемых средств не может превышать размер уплаченных за год налогов.

Проблемы с оформлением вычета возникнут у таких категорий граждан:

  • индивидуальных предпринимателей (кроме работающих на ОСНО);
  • женщин, находящихся в декретном отпуске или родителей, находящихся в отпуске по уходу за ребенком;
  • студентов;
  • пенсионеров.

Но есть исключение, если у этих категорий граждан были доходы, с которых уплачивали НДФЛ по ставке 13% (продажа акций или имущества, сдача в аренду недвижимости), то возвратить получится не более суммы перечислений в бюджет.

Для работающих граждан оформить налоговую льготу можно двумя способами – через работодателя и напрямую в налоговой инспекции:

  1. Через работодателя. Гражданин собирает комплект документов и отправляется к налоговому инспектору. В месячный срок сотрудник ФНС принимает решение об обоснованности запроса и предоставляет налогоплательщику уведомление, о подтверждении права на налоговый вычет. Эта бумага и заявление предоставляется в бухгалтерию работодателя, где производится перерасчет за период с момента появляется права на вычет (в рамках текущего календарного года) и не взымание налога в будущем до тех пор, пока не будут возвращены все средства.
  2. Обращаться напрямую в налоговую проще, так как не придется нести документы работодателю, но есть и минус — подавать заявление можно только по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. К пакету бумаг добавляют декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НФДЛ. Деньги переводятся на расчетный счет работника после проверки.

Со всеми видами вычетов, лимитами и нужными документами можно ознакомиться здесь.

Налоговые вычеты в 2019 году граждане РФ могут вернуть только двумя способами:

  1. Через ИФНС.
  2. Через работодателя.

Каждый из способов имеет свои преимущества, но люди обычно действуют так, как им удобнее в конкретный момент.

Стандартные налоговые вычеты

Но чтобы оформить налоговый вычет, граждане должны знать, кто именно может претендовать на получение льготы в нашей стране. К физическим лицам, желающим вернуть налоговый вычет, предъявляются следующие основные требования и условия:

  1. Наличие официального дохода или прибыли, с которого человек должен уплачивать налог государству.
  2. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ: иметь гражданство или проживать на территории нашей страны без выезда на протяжении не менее чем 183 дня.
  3. Расходы, за которые можно оформлять возвраты налогов с покупки, должны быть понесены из личных финансовых средств (на государственные субсидии, материальную помощь от работодателя или от иных третьих лиц вычет не предоставляется).

Чтобы получить налоговый вычет, необязательно быть официально трудоустроенным человеком. В любой из ситуации, когда вы заплатили налог государству, при соблюдении сроков можете вернуть вычет. К примеру, вы сдаете свою квартиру в аренду. Задекларировали доходы и заплатили налоги. При случае, вы можете обратиться в ИФНС, чтобы оформить возврат налога.

Главным преимуществом данного способа является то, что сумма возвращается единовременно на банковский счет. Трудности – заполнение декларации 3-НДФЛ. Недостаток – длительное ожидание, пока можно будет вернуть деньги. Декларацию на понесенные расходы сейчас можно подать только в следующем году, а после сбора всех документов и подачи заявления, уходит до 3 месяцев на принятие решения налоговой службой.

Алгоритм действий, если вы решили оформить возврат налога через инспекцию:

  1. Посетить инспекцию по месту жительства и уточнить актуальный перечень необходимых документов.
  2. Собрать все нужные документы.
  3. Написать заявление и сдать бумаги (можно сделать это в отделении или через интернет, но в последнем случае нужно получить доступ к личному кабинету и разобраться с загрузкой сканов).
  4. Получить расписку или уведомление о том, что заявка принята к рассмотрению.
  5. Ожидать в течение определенного срока проверки документов и решения налоговой службы.
  6. При положительном исходе рассмотрения заявки ожидать установленное время поступления средств на счет.

Важно! Банковские реквизиты для перевода налогового вычета по НДФЛ указываются в заявлении.

Возвраты подоходного налога через работодателя выглядят не как поступление определенной суммы на ваш банковский счет, а как увеличение размера заработной платы на определенное время. Происходит это потому, что работодатель перестает удерживать 13% НДФЛ с вашей зарплаты.

Важно! НДФЛ перестают удерживать до тех пор, пока положенная сумма к возврату не будет исчерпана. После этого плату за трудовую деятельность будут начислять в прежнем размере с удержанием 13% налога.

Алгоритм действий, если вы решили вернуть налог у работодателя:

  1. Собрать документы, подтверждающие ваше право на возвращение вычета.
  2. Отнести их в налоговую инспекцию по месту жительства.
  3. Дождаться выдачи уведомления о праве на вычет (срок – 1 месяц).
  4. Написать заявление у работодателя, приложить уведомление, добавить затребованные документы и сдать все в бухгалтерию.
  5. Со следующего месяца с вашей зарплаты не будут удерживать 13% налог.
Предлагаем ознакомиться:  Должен ли оплачиваться больничный после увольнения

Преимуществом данного способа является то, что начать получение компенсации можно, не дожидаясь конца года. И не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Как только возникнут основания, вы можете собрать документы и писать заявление.

Важно! Способ получения налогового вычета выбирается исходя из ситуации и суммы к возврату. Большие суммы целесообразно возвращать через налоговую инспекцию единоразовым платежом.

Кроме требований к претендентам на получение вычета, документам и порядку действий, есть еще некоторые аспекты, которые нужно знать при возврате денег:

  • Есть вычеты, которые можно применять один раз в жизни, а есть те, которые можно получать ежегодно или ежемесячно.
  • Иногда неисчерпанная сумма вычета переносится на следующий год, а иногда сгорает.
  • Вернуть можно сумму, соразмерную уплаченным вами налогам. К примеру, сумма к возврату 50 000 рублей, а вы уплатили в государственную казну только 30 000 рублей. Именно 30 000 вы и вернете в текущем налоговом периоде, а оставшаяся часть либо перенесется, либо сгорит – в зависимости от ситуации.
  • Подавать заявление на налоговый вычет можно в любое время, в случае приобретения недвижимости — даже через 10 лет. Для всех видов устанавливаются свои определенные сроки.
  • Вернуть можно НДФЛ, который вы уплатили за последние три года. То, что уплачено ранее, в расчет не берется.

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.

Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
  • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ). 

Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.

Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

Решение Симоновского районного суда от 06.06.2012 по делу № 11-23852 (возврат налога)

ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.

В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. – на третьего и каждого последующего ребенка) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Налоговые вычеты для физических лиц

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@).

БЛАНКИ

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Заявление о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

Другие бланки

  • Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (абз. 2 п. 2 ст. 219абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Перечислить сумму вычета налоговая инспекция должна не позднее четырех месяцев со дня получения от налогоплательщика декларации и заявления о предоставлении вычета: три месяца отводятся на камеральную проверку и еще один – на перечисление денег (письмо Минфина России от 7 октября 2015 г. № 03-02-08/57177).
  • Если же налогоплательщик подал сначала декларацию, а после окончания ее камеральной проверки – заявление на вычет, то деньги на указанный им счет должны поступить не позднее месяца со дня подачи заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).
  • В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, читайте в материале: 3-НДФЛ.
  • По каким расходам и с какими ограничениями можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, а также какие для этого потребуются документы, читайте в материале: Налоговый вычет при покупке квартиры.

Право на вычет, предусмотренный пунктом 1 статьи 219 НК РФ, возникает с момента, когда физическое лицо произвело соответствующие расходы, документально подтвержденные в установленном законом порядке. Именно с этого момента начинают исчисляться сроки давности для обращения в налоговый орган с документами, дающими право на его получение.

Предлагаем ознакомиться:  Срок рассмотрения дела административного по хулиганству

Таким образом, независимо от даты произведенных расходов в течение одного календарного года, право на обращение начинает исчисляться с 1 января следующего за отчетным.

Пример 1

Аналогичная ситуация и с другими расходами.

Социальные налоговые вычеты включают в себя вычеты по расходам на:

  • Благотворительность.
  • Обучение.
  • Лечение и приобретение медикаментов.
  • Расходование денежных средств, направленных в негосударственные пенсионные фонды.
  • Накопительную часть пенсии.

Возврат налога за обучение

Возврат налога за обучение, соответствующего понесенному расходу, может получить физическое лицо, направившее средства на свое обучение, на обучение детей и опекаемых подопечных, обучающихся на очной форме, на обучение родных братье или сестер.

При этом максимальная сумма расходов, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, составляет:

  • 50 тысяч рублей за обучение детей;
  • 120 тысяч рублей за собственное обучение и обучение братьев и сестер в совокупности с другими социальными расходами (лечение, направление денег на пенсионное страхование).

Образовательное учреждение (детский сад, школа, ВУЗ, курсы повышения квалификации, учебные центры всех направлений, автошкола, музыкальная школа и другие школы искусств, ДЮСШ) может быть как государственным, так и частным, но обязано иметь лицензию на ведение деятельности.

Налоговый вычет за медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, и покупку лекарств предоставляется на расходы до 120 тысяч рублей в совокупности с другими социальными расходами (обучение, пенсионное страхование).

Ограничение по размеру суммы расхода не действует для видов лечения, которое относится к дорогостоящим. В этом случае вычет может быть предоставлен в пределах всего подоходного налога, уплаченного физическим лицом в течение года, в котором проводилось дорогостоящее лечение. Информация о виде оказанного лечения указывается в «Справке об оплате медицинских услуг …».

Для получения вычета на дорогостоящее лечение требуется предоставить дополнительные справки из медицинского учреждения, подтверждающие, что:

  • Данный вид лечения был необходим.
  • Учреждение не имело медикаментов или расходных материалов для его бесплатного оказания.
  • Приобретение лекарств было предусмотрено договором за счет больного.

Возврат подоходного налога в 2019 году: какие изменения произошли

В части сроков и размеров налоговых вычетов изменений в 2019 году не было. Все они датируются годами ранее и уже успешно внедрены федеральной налоговой службой в практику. В 2019 году изменились требования к некоторым документам:

  1. Приказом от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@ внесены изменения в справку 2-НДФЛ:
    • поменялось название: «Справка о доходах физического лица», теперь она называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица;
    • сократилось количество разделов до трех. Сведения о помесячном доходе и налоговых вычетах вынесены в приложение;
    • работникам будет выдаваться другая форма справки. Она утверждена этим же приказом ФНС России и не претерпела изменений, и все так же состоит из пяти разделов.
  2. Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС под № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г. Отчитаться по ней надо по доходам 2018 года. Что изменилось:
    • сократилось количество листов до 13. Теперь она состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям № 1 и № 5;
    • обозначение страниц стало цифровым, а не буквенным;
    • изменились штрих-коды у страниц;
    • расчеты по стандартным, социальным и инвестиционным вычетам стали отражаться в приложении № 5.
  3. Иностранцы должны получить трудовой патент, чтобы работать в Российской Федерации. Платежи за него носят фиксированный характер. Наниматель учтет эти суммы при расчете удержаний, как суммы НДФЛ, чтобы исключить двойное налогообложение.

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

Имущественный налоговый вычет распространяется на расходы, понесенные налогоплательщиком при продаже имущества, покупке или строительстве жилья, приобретении земельного участка.

Подоходный налог с продажи имущества в размере 13% возникает в случаях, если владение имуществом длилось менее трех лет. Вместо получения вычета физическое лицо имеет возможность вычесть 1 млн рублей из суммы, полученной в виде дохода от продажи квартиры, дома, земельного участка или 250 тыс. рублей из суммы, полученной в виде дохода от продажи автомобиля, нежилого помещения и других вещей. Налог платится из оставшейся после вычета суммы.

Максимальная сумма имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья составляет 2 млн рублей.

сроки возврата излишне уплаченного налога

При этом вычет при покупке жилья не применяется, если:

  • Покупка была осуществлена на средства материнского капитала, работодателя, иных лиц, бюджетных средств.
  • Сделка купли-продажи была заключена между родителями и детьми, между супругами, братьями и сестрами, и другими взаимозависимыми категориями.

В какой срок предоставляется имущественный или социальный вычет налоговой инспекцией?

Выше был приведен перечень разновидностей налогового вычета в Российской Федерации. Все они к возврату оформляются по единому принципу, но требуют сбора индивидуального пакета документов.

Имущественный вычет

Данный вычет может быть получен любым гражданином, покупавшим или продававшим имущество в следующих ситуациях:

  • Покупка недвижимости на личные средства (основной вычет).
  • Покупка недвижимости в ипотеку (основной и процентный вычет).
  • Продажа движимого или недвижимого имущества.

Размеры:

  • При покупке недвижимости на личные средства, возврат положен с максимальной суммы расходов в 2 млн. рублей, сумма к возврату составит до 260 000 рублей.
  • При оформлении ипотеки с процентов возвращается до 390 000 рублей (максимальная база – 3 млн. руб.).
  • При продаже жилой недвижимости налогооблагаемую базу можно сократить на 1 млн. рублей, при продаже нежилых помещений и движимого имущества – на 250 000 рублей.

Особенности:

  • Вычет при покупке в размере 260 тысяч рублей рассчитан на одного человека в течение всей жизни. Возвращать можно с любых объектов любого срока давности приобретения, но после исчерпания указанной суммы право будет считаться реализованным.
  • Вычет по процентам можно получить только с одного объекта. Если вы купили вторую недвижимость в ипотеку, вернуть НДФЛ нельзя.
  • Вычет при продаже имущества можно получать неограниченное количество раз с разных объектов.
  • Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие годы.

Примеры расчета:

  • Основной имущественный налоговый вычет. Иванов А. А., зарабатывающий 150 000 рублей в месяц, купил квартиру за 6 млн. рублей. Он может вернуть в общей сложности с 2 млн. – 260 тысяч рублей. Его годовой доход – 1,8 млн. рублей, с которых он уплатил в течение года 234 000 рублей. Гражданин может подать в следующем году декларацию в ИФНС и вернуть 234 тысяч. Остаток в 26 000 рублей можно получить в последующем периоде, но документы о доходах придется подавать заново. Если он решит возвращать налоговый вычет через работодателя, то в течение следующих 13 месяцев ему будут выдавать зарплату в размере 169500 рублей (13% налог от 150 тыс. в месяц – 19500 руб.).
  • Вычет по процентам. Александрова И. В., зарабатывающая 100 тысяч рублей в месяц, купила в ипотеку квартиру за 4 млн. Из них 1 млн. – первый взнос за счет своих сбережений, 3 млн. – в кредит на 15 лет. Проценты составят 3,2 млн. рублей. Она сможет вернуть 13% от 1 млн.: основной налоговый вычет (130 тысяч) и 390 тысяч — с процентов (это максимальная сумма). Неиспользованный остаток из максимально возможных 260 тыс. можно перенести на другой объект, если будет покупка.
  • Петров А. В. продал комнату за 1,2 млн. рублей и должен уплатить 13% налог в сумме 156 000 рублей. Но он воспользовался вычетом и сократил базу на 1 млн. рублей, поэтому к оплате останется только 200 тыс.*13% = 26 000 рублей.

Стандартный вычет

Данная налоговая льгота предоставляется двум категориям лиц:

  • Любым гражданам, у которых есть дети до 18 лет (до 24 – если учится в очном отделении).
  • Гражданам с особым статусом ветерана ВОВ, участника боевых действий, участника действий по ликвидации последствий аварий, повлекших радиационную угрозу, и т. п.

Виды налоговых вычетов

Выглядит она как ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на установленную сумму.

Суммы, на которые уменьшается база для налогообложения:

  • На первого и второго ребенка – по 1400 рублей;
  • На третьего и последующих детей – 3000 рублей;
  • Для родителя ребенка инвалида – 12 000 рублей;
  • Для опекуна или попечителя ребенка инвалида – 6000 рублей;
  • Для участников боевых действий и подобной категории – 500 или 3000 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Возврат денег из кассы

Важно! Полный перечень лиц, которые вправе претендовать на стандартные вычеты, а также правила определения очередности детей, сроки возвратов НДФЛ, правила предоставления налоговых вычетов и т. п. приведены в статье 218 НК РФ.

Особенности:

  • Стандартные налоговые вычеты получают ежемесячно;
  • Льгота дается до тех пор, пока годовой доход претендующего лица не превысит 350 тысяч рублей.

Примеры расчетов:

  • У гражданки Королевой П. Р. трое несовершеннолетних детей. Ее зарплата 20 000 рублей. С ее зарплаты удерживается 2600 рублей ежемесячно на НДФЛ. Подав документы на вычет, она может сократить эту сумму до 1820 рублей. НДФЛ будут вычитать не с 20 тысяч, а с 20000 – 1500 – 1500 – 3000 = 14000 рублей. В год можно сэкономить (2600 – 1820)*12 = 9360 рублей.
  • У гражданина Григорьева есть право на получение вычета на 500 и 3000 рублей по разным категориям, но по закону в таком случае выбирается один вариант с наибольшей суммой. Он работает дворником, получает 10 000 рублей в месяц, с которых платит налог 1300 рублей государству. Подав заявку на вычет в налоговые органы, он может уменьшить сумму налога до 910 рублей, так как НДФЛ будут вычитать с суммы 10000 – 3000 = 7000 рублей. Выгода в год составит 4560 рублей.

Социальный вычет

Данный вычет может получить любой гражданин России при занятии благотворительностью, оплате обучения или лечения, покупке лекарств, произведении отчислений в пенсионный фонд. Возвращать НДФЛ можно через ИФНС или работодателя.

Размеры сумм, из которых исчисляется вычет к возврату:

  • До 120 000 рублей – максимальная сумма возврата составит 15600 рублей.
  • Дополнительно – до 50 000 рублей за обучение детей, братьев или сестер (сумма – не более 6500 рублей).

Особенности:

  • Возврат социального налога НДФЛ можно получать ежегодно;
  • Сумма, не исчерпанная в текущем году, сгорает.
  • Законом предусмотрено, что за лечение, если оно входит в список дорогостоящих, можно получить возврат социального налогового вычета со всей суммы потраченных денег.

Примеры расчетов:

  • Гражданка Голицына в текущем году потратила на свое обучение 150 000 рублей, а также оплатила обучение сестры в размере 70 000 рублей. За себя она сможет вернуть вычет в размере 15600 рублей, а за сестру 6500 рублей. Итоговая сумма к возврату – 22100 рублей. В текущем году она уволилась с работы, проработав 3 месяца. Ее зарплата составляет 25000 рублей, НДФЛ удерживали 3250 руб. В  текущем периоде она уплатила в казну 9750 рублей. Сейчас она уже не работает официально. При таких обстоятельствах она получит возврат налога на сумму  только 9750 рублей, а остальная сумма сгорит.
  • Гражданин Васильев А. Р. заплатил за свое лечение 350 000 рублей. Его диагноз включен в список болезней, требующих дорогостоящего лечения, поэтому он имеет право вернуть 45500 рублей. При зарплате в 35 000 рублей с него удерживают НДФЛ 4550 рублей, в год это 54600, поэтому будет возвращено все, что положено по закону. Если бы лечение не входило в специальный реестр, при таких же затратах он бы смог вернуть максимум 15600 рублей.

Другие вычеты

Профессиональный вычет по расходам получают:

  • Индивидуальные предприниматели:
  • Работающие по гражданско-правовым договорам;
  • Авторы произведений, изобретений и т. п.
  • Нотариусы, адвокаты, ведущие частную практику.

Инвестиционный вычет по подоходному налогу положен людям, занимающимся легальным инвестированием с наличием официальной документации.

Для этих категорий предусмотрены отдельные правила и суммы к возврату, где множество своих нюансов.

Порядок возврата налогового вычета и необходимые документы

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую полученные доходы (налогооблагаемую базу). То есть уплачивать налог нужно только в отношении разницы между величиной полученного дохода и размером налогового вычета.

Это же понятие распространяется на возврат ранее внесенного налога. Причины следующие: покупка жилого объекта, оплата дорогостоящего лечения или обучения в ВУЗе.

Чтобы получить вычет, необходимо подать определенные документы в налоговую инспекцию по истечении календарного года. В течение 3-х месяцев производятся соответствующие проверки, а затем (при наличии положительного результата) производится перечисление положенной суммы.

Категория граждан, для которых подача декларации по форме 3-НДФЛ является обязанностью (получение доходов от частной деятельности, облагаемой налогом по ставке 13%, сдачи имущества в аренду за плату и т.д.) срок на ее подачу установлен до 30 апреля следующего года за отчетным. В последующем, налогоплательщик может подать уточненную декларацию до истечения календарного года, если не указал, по каким-либо причинам сведения о наличии у него права на социальный вычет.

Пример 2

Для лиц, которым обязанность на подачу декларации не установлена (осуществляющим свою деятельность по трудовому договору), она подается в любое время в течение всего календарного года, но до 31 декабря.

Пример 3

Пример 4

За получением социальных вычетов на обучение, страхование жизни и лечение можно обратиться до завершения налогового периода, предоставив необходимый пакет документов и при соблюдении условий установленных п. 2 ст. 219 НК РФ.

Пример 5

В срок не более 30 дней налоговый орган обязан провести проверку предоставленных документов и выдать уведомление о праве на социальный вычет, которое необходимо подать работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета.С месяца обращения с указанными документами бухгалтерия прекращает удержание налога, до полного предоставления вычета.

В случае если в течение налогового периода размер вычета был предоставлен не полностью (например, в связи с поздним обращением), оставшуюся не использованную сумму вычета можно получить в налоговом органе в сроки указанные выше.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике

«Вопрос-ответ»

специалист ответит вам — бесплатно!

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе

НДФЛка

Возврат налога за обучение

В каждом случае собирается отдельный пакет документов, перечень которых лучше уточнять в индивидуальном порядке. Но если вы решили оформить возврат налогов, должны предоставить бумаги, касающиеся:

  • Подтверждения личности (обычно это паспорт).
  • Подтверждения права на получение налогового вычета 13% (документы на недвижимость, удостоверение ветерана или пенсионера, справки из медучреждения о прохождении лечения, рецепты на лекарства, свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т.п.).
  • Официального декларирования доходов, с которых уплачивается налоговый сбор (форма 3-НДФЛ).
  • Подтверждения уплаты налогов (обычно с работы выдают справку по форме 2-НДФЛ, ее и нужно предоставлять).
  • Подтверждения понесенных расходов (чеки и квитанции об оплате, выписки с банковских счетов и т. д.).

При подаче правильно заполненных документов в полном объеме возврат подоходного налога в 2019 году не вызовет никаких трудностей.

Для возврата излишне уплаченного подоходного налога алгоритм действий для всех видов налоговых вычетов будет примерно одинаковым.

Порядок возврата через налоговую инспекцию

Процедуру возврата налогового вычета за расходы, понесенные в истекшем году можно начать в течение следующего за ним года в любое время. Как правило, для этого выбирают начало календарного года.

Следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. К декларации требуется приложить следующие документы:

  • Справку с места работы по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и уплате подоходного налога.
  • Копии документов, подтверждающих право на получение стандартных налоговых вычетов (удостоверения, свидетельства о рождении, справки).
  • Копии документов, подтверждающих понесенные расходы (договор на оказание услуг, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права собственности и т.д.).
  • Копии платежных документов, подтверждающих понесенные расходы (квитанции, банковские выписки).
  • Дополнительные документы в некоторых случаях (например, при оплате дорогостоящего лечения, при покупке имущества в совместную собственность и другие.)

Далее необходимо написать заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога или о его зачете в будущих налоговых периодах.

Порядок возврата по месту работы

Стандартные налоговые вычеты можно оформить непосредственно у работодателя в течение года, не дожидаясь его окончания.

Для этого следует подать работодателю заявление на получение стандартного налогового вычета. К заявлению прикладываются копии подтверждающих документов, включая:

  • Cвидетельство о рождении.
  • Свидетельство о браке.
  • Справка об обучении ребенка на очном отделении.
  • Справка об инвалидности.
  • Копия документов об опеке или попечительстве, или о том, что родитель является единственным.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector