Дебиторская и кредиторская задолженность — что это такое?

Отображение в отчётности

Отчёт по финансам обычно задан за квартальный период и за полноценные 365 дней.

Отчётность содержит ряд форм статистики, среди которых главными являются:

  1. Ф.1 Баланс. В свою очередь она составлена из 2-х частей – Актив-Пассив. Основа заполнения в данном случае – равенство одной части к другой.
  2. Ф.2 Отчёт по финансовым итогам. В данном случае речь идёт о доходах и рентабельности, которые завершили год.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Кредиторская и дебиторская задолженности в отчёте – главный момент в анализе финансовой стабильности компании.

ДЗ отражается в Ф.1. Для неё выделен весь второй раздел. При этом сумма обязательств фиксируется в строке 1230. Сальдо по долгосрочным долгам – в строке 1040. Обязательства по кредиту находятся в пассиве. В балансе следует искать строку 1520 5-го раздела либо 4-ый раздел.

Анализ кредиторской задолженности

Аналитическая работа делает возможным объективную оценку финансовых, бухгалтерских и хозяйственных ресурсов компании. Комплексные мероприятия по отслеживанию – это способ фиксировать ситуацию в общем. Это помогает понять, как идут дела в организации. На предприятии со “здоровой” экономикой дебиторка всегда выше кредиторки на порядки.

Важно! Если дебиторская задолженность повысилась, то говорят о том, что долги можно погасить за счёт тех обязательств, что в будущем будут возмещены.

Важный показатель – количество оборотов, совершаемых финансами за некоторый промежуток времени (как правило, имеют в виду год).

Дебиторская задолженность может быть обращена в денежные ресурсы. Как? Через продажу дебиторки. То есть Вы продаёте чужие обязательства третьему лицу.

Бухучёт долга по кредиторке и дебиторке

Как отражается КЗ и ДЗ в учёте? Сначала разберёмся с этим в рамках баланса.

Дебиторская задолженность – счета 1, 3 классов:

  • текущие финансовые обязательства отражены на 37, 36 и 34 счетах;
  • долгосрочные – на 18.

ДЗ = Дт60 Дт62 Дт68 Дт69 Дт70 Дт71 Дт73 Дт75 Дт76 — Кт63

Почему настолько важно уследить за ДЗ? Те, кто в бизнесе недавно, интересуются: каково назначение контроля за дебиторкой по расходной статье, к чему этот показатель? Кратко – данный показатель является суммарным итогом всех имеющихся задолженностей ПЕРЕД вашей организацией. Если не контролировать этот момент, то можно прийти к таким нехорошим обстоятельствам, как:

  • утрачивание долга;
  • отсутствие денежной стабильности;
  • неэффективное ведение статьи расходов;
  • понижение уровня конкурентоспособности.

Счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 нужны для ведения учёта кредиторской задолженности.

Расчёт КЗ: суммарное сальдо всех счетов, что указаны выше.

Дебиторская и кредиторская задолженность — что это такое?

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.
Предлагаем ознакомиться:  Взыскание страхового возмещения при ДТП

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

По истечении срока исковой давности кредиторская задолженность подлежат списанию. Законодательно срок исковой давности установлен в три года. Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.

Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства.

Дебет счетов 60,76 Кредит счета 91.

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Списание кредиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности — операция по признанию дохода с одновременным исключением из учета числящейся непогашенной (не оплаченной кредитору), достоверно определенной суммы кредиторской задолженности. Так как речь идет о признании дохода, то правильность отражения этой операции как в бухгалтерском, так и в налоговом учете предприятия может быть обеспечена, если выполняются такие условия:

  • верно определена дата признания дохода;
  • правильно определена сумма признанного дохода;
  • обеспечено документальное подтверждение осуществленной операции по признанию дохода. В соответствии с п.1 ст.9 Закона № 996 основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Для признания кредиторской задолженности доходом (т.е. для списания в учете) одного волевого желания предприятия мало. Критерии признания дохода: в бухгалтерском учете — общие нормы П(С)БУ 15, в налоговом учете — обще нормы соответствующих разделов НКУ. Для принятия управленческого решения по списанию, кредиторская задолженность приобретает статус безнадежной.

Исчерпывающий перечень признаков безнадежной задолженности представлен в п.14.1.11 НКУ. Процитируем его в части, относящейся к действующим работоспособным юридическим лицам и к кредиторским задолженностям (без положений, относящихся исключительно к дебиторским задолженностям). Это важно для налогового и для бухгалтерского учета предприятия. Безнадежная задолженность — это задолженность, которая соответствует одному из признаков:

  • задолженность по обязательствам, относительно которых прошел срок исковой давности;
  • задолженность, которая осталась непогашенной из-за недостаточности средств, полученных после обращения кредитором взыскания на заложенное имущество в соответствии с законом и договором, при условии, что другие действия кредитора относительно принудительного взыскания прочего имущества заемщика, определенные нормативно-правовыми актами, не привели к полному покрытию задолженности;
  • задолженность, взыскание которой стало невозможным из-за обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством».
Предлагаем ознакомиться:  Как найти должника по алиментам и что делать, если он не найден

Следовательно, если речь не идет о заложенном имуществе или форс-мажоре, то основа списываемых кредиторских задолженностей — безнадежные задолженности, по которым прошел срок исковой давности.

Ответственность

Речь о нежелании кредитора следовать своим обязательствам может идти лишь тогда, когда в календаре – дата их исполнения. В этом случае дебиторка становится просроченной. Соответственно можно приступать к мероприятиям по “стимулированию” к выполнению обязательств. Какие тут допустимы варианты?

Во-первых, это переговорный путь. Отказ от них со стороны дебитора или уклонение от обязанностей по выплате долга делает обращение в суд логичным решением вопроса.

Во-вторых, это претензии. Часто обращение с целью судебного разрешения ситуации может быть осуществлено только после череды процедур. При невыполнении договорных условий сначала пишется претензия, по истечении срока которой, если нет ответа, оформляется иск.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

В-третьих, – разбирательство в суде по гражданскому иску.

Четвёртый вариант – уголовное дело в связи с уклонением от уплаты долгов. В случае положительного решения суда ответчику грозит ст.177 Уголовного кодекса России.

Еще найдено про кредиторская задолженность

  1. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
    Дебиторская и кредиторскаязадолженности являются частью денежных отношений предприятия их величина влияет на формирование рыночной стоимости бизнеса
  2. Проблемы учета кредиторской задолженности
    Автором подробно рассмотрены все виды кредиторскойзадолженности возникающей в процессе финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций В статье раскрыты особенности возникновения каждого
  3. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии
    Омского ГАУ 2015 Кредиторскаязадолженность часть оборотных активов следовательно политика управления кредиторскойзадолженностью — это часть политики управления
  4. Политика управления кредиторской задолженностью
    Политика управления кредиторскойзадолженностью — это часть финансовой политики компании заключается в оптимизации размера задолженности обеспечении своевременной
  5. Обеспечение сбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности организаций российских регионов как направление укрепления региональных бюджетов
    Указано что важным фактором укрепления региональных бюджетов являются своевременные расчеты бизнеса по обязательствам перед государством что может быть реализовано на основе обеспечения сбалансированности дебиторской и кредиторскойзадолженности организаций регионов Исследованы состав и структура дебиторской и кредиторскойзадолженности их изменения в
  6. Анализ кредиторской задолженности по лизинговой плате
    При этом анализ кредиторскойзадолженности которая также возникает при заключении договора лизинга в доступных источниках не рассмотрен В
  7. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени
    Современная практика расчетов предполагает отвлечение средств в дебиторскую задолженность с одновременным привлечением их посредством кредиторскойзадолженности Анализ взаиморасчетов должен показать эффективность использования и предоставления кредита для предприятия Аналитические выводы
  8. Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и порядок списания
    Акцентировано внимание на соблюдении порядка списания просроченной и сомнительной к взысканию дебиторской задолженности и просроченной кредиторскойзадолженности Использованы методы сравнения анализа при рассмотрении порядка учета и списания просроченной дебиторской и
  9. Теоретические и практические аспекты внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности в организациях торговли
    Статья посвящена совершенствованию внутреннего аудита дебиторской и кредиторскойзадолженности организаций оптово-розничной торговли Рассматривается различные трактовки внутреннего аудита Эффективность функционирования и долгосрочная финансовая
  10. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности
    Анализ дебиторской и кредиторскойзадолженностей имеет достаточно важное значение поскольку изменение их объема состава и структуры оказывает весьма
  11. Финансовый цикл и рентабельность активов российских компаний пищевой промышленности: эмпирический анализ взаимосвязи
    Если исследователи установили значимую обратную связь между периодом оборачиваемости запасов периодом оборачиваемости дебиторской задолженности и доходностью компании то зависимость между периодом оборачиваемости кредиторскойзадолженности и доходностью не столь однозначна хотя логично предположить наличие прямой связи между этими
  12. Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях оптово – розничной торговли
    В статье рассматривается последовательность постановки целей и задач в ходе внутреннего контроля дебиторской и кредиторскойзадолженности На основании данной последовательности разработана модель проведения внутреннего аудита расчетов с контрагентами в
  13. Проблемы учета кредиторской задолженности в структуре капитала торгового предприятия при оценке темпов роста стоимости
    Одним из важных аспектов стоимостного подхода является признание платности источников капитала которые ранее относились к бесплатным например собственный капитал или условно-бесплатным например кредиторскаязадолженность Следует отметить что вопрос об учете различных источников финансирования в структуре капитала при
  14. Современные тенденции и особенности формирования капитала российских акционерных обществ
    Также практически у всех компаний имеется кредиторскаязадолженность Остальные элементы капитала встречаются в бухгалтерских балансах публичных и непубличных акционерных обществ с
  15. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации
    Дебиторская и кредиторскаязадолженность неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов с организациями при которой
  16. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью: практика применения скидок и взаимозачетов
    Наличие дебиторской и кредиторскойзадолженности можно рассматривать как неминуемое следствие системы расчетов между различными предприятиями В ходе осуществления
  17. Финансовый анализ развития малого бизнеса в России
    Малые организации для улучшения финансовой дисциплины могут использовать адекватные виды факторингового обслуживания Кредиторскаязадолженность организации является главным источником внешнего финансирования организаций Абсолютная сумма кредиторскойзадолженности малых организаций
  18. Пути оптимизации финансирования оборотных средств на предприятии
    Увеличение кредиторскойзадолженности перед поставщиками и подрядчиками Уменьшение дебиторской задолженности Сокращение продаж в кредит потеря потребителей
  19. Параметры долговой безопасности сельскохозяйственного предприятия
    На основании проведенных исследований рассчитаны такие параметры долговой безопасности как уровень долговой нагрузки чистая долговая нагрузка оборачиваемость дебиторской и кредиторской соотношение сумм дебиторской и кредиторскойзадолженностей доля участия кредиторскойзадолженности в финансировании себестоимости Для сельскохозяйственных предприятий лесостепи и полесья
  20. Оборачиваемость кредиторской задолженности
    Оборачиваемость кредиторскойзадолженности Оборачиваемость кредиторскойзадолженности — определение Оборачиваемость кредиторскойзадолженности — коэффициент равный отношению затрат
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector