Прямые и косвенные налоги — таблица 2019

Определение прямого налога

Прямым налогом облагаются доход и богатство человека, и оплачивается непосредственно правительству, бремя такого налога не может быть сдвинуто. Налог носит прогрессивный характер, т.е. возрастает с увеличением дохода или богатства и наоборот. Он облагает по платежеспособности человека – налог взимается с более богатых людей. Налог взимается и собирается либо центральным правительством или местными органами.

Есть несколько видов прямых налогов, таких как:

  • Подоходный налог.
  • Налог на богатство.
  • Налог на имущество.
  • Импортных и экспортных пошлин.

Косвенный налог упоминается как налог, взимаемый с человека потребляющего товары и услуги, оплачивается косвенно правительству. Бремя налога может быть легко перенесено на другое лицо. Налог носит регрессивный характер, увеличивая спрос на товары и услуги, и наоборот. Налагается на каждого человека, одинаково богат он или беден. Администрация налога осуществляется либо с помощью центрального правительства или управления области.

Есть несколько видов косвенных налогов:

  • Налог с продаж.
  • НДС (налог на добавленную стоимость).
  • Акциз.
  • Таможенная пошлина.
  • Сельскохозяйственный налог на прибыль.

Прямые и косвенные налоги: отличия

Главная {amp}gt; налоговый учет {amp}gt; Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны.

Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: 7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ 7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы.

Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки.

Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог.

Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог. Он включается в стоимость любого товара. Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС».

НДС в этом случае является косвенным налогом.

Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество.

К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь. К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог.

Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры.

Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

Косвенные налоги — это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу.

Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны. В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника.

Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы.

В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку.

При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства.

Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости.

Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет.

Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

Показатель           Прямой налог          Косвенный налог
На кого ложится налоговая нагрузка Платит непосредственно владелец имущества Платит конечный потребитель
Система связи с государством Прямая Чрез посреднические лица (продавец)
Объект налогообложения Движимые и недвижимые вещи налогоплательщика Реализуемый товар или услуга
Факторы, определяющие размер налоговой ставки Размера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственности Цена товара
Степень открытости Налогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплаты Носит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог
Сложность проведения расчетов Сложный Простой
Зависимость от сопутствующих факторов Существует Отсутствует

Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество. К таким относятся:

  • Налоговые платежи, которые устанавливаются за пользование юридическими лицами движимого и недвижимого имущества. Его устанавливают в годовом выражении. Эти деньги напрямую идут в бюджет конкретного региона.
  • Налогообложение имущества физических лиц – обязывает граждан, владеющих земельными участками или жилым помещением выплачивать установленный государством ежегодный платеж.
  • Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер. Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.
  • Налог от ведения игорного бизнеса. Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.
  • Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В нашей стране эти платежи пополняют свыше 30% от всего объема бюджетных средств. Сумма устанавливается в зависимости от цен на добываемое сырье. К примеру, налог на добычу нефти устанавливается пропорционально текущим ценам за баррель.

Другая группа тоже обеспечивает стабильный приток финансов в казну государство. Это налоги на доходы. К ним можно отнести:

  • Общегосударственный платеж от месячного дохода физического лица. Надо отметит, что в этом плане отечественные граждане находятся в боле профилированном положении, чем те же европейцы. В среднем от заплаты Россиянина удерживается всего 13%.
  • Взнос от прибыли юридических лиц. Каждая организация, которая осуществляет предпринимательскую действительность, обязана уплачивать налог, размер которого определяется из объема прибыли организации за определенный отрезок.

Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы. Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета.

Таблица с примерами прямых и косвенных налогов

Прямые налоги Косвенные налоги
Для юридических лиц:
  • Земельный;
  • Транспортный;
  • С прибыли;
  • Имущественный;
  • Водный;
  • На полезные ископаемые;
  • Игорный.

Для физических лиц:

  • На доходы;
  • Имущественный;
  • Транспортный;
  • Земельный.
Виды:
Предлагаем ознакомиться:  Незаконное Предпринимательство — что такое, какая ответственность 2020

Налоговый процесс обеспечивает своеобразный «симбиоз» между государственными и коммерческими структурами. Получая периодические взносы от деятельности различных финансовых организаций, государство имеет возможность формировать свой бюджет.

Коммерческие структуры в свою очередь могут получить кредиты от государственных банковских организаций.

Рассмотренные способы налогообложения позволяют выстроить баланс в распределении поступивших финансов, который, в свою очередь, помогает достичь максимальной эффективности всей налоговой системы.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас: 7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ 7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки.

Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное.

В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.

К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.

с юридических лиц:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на землю;
  • на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  • на водные источники;
  • на добычу полезных ископаемых.

с физических лиц:

  • подоходный;
  • поимущественный;
  • с имущества;
  • транспортный;
  • на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.

Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  • совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
  • общая или стоимость, подлежащая налогообложению.

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).

Признак по которому сравниваем Прямые Косвенные
Поступление в бюджет Прямое Через посредника (продавца)
Объект Доходы и имущество (движимое и недвижимое) налогоплательщика Реализуемые товары, работы, услуги
Плательщик Непосредственно владелец дохода, имущества Конечный потребитель товара, работы, услуги
Факторы, которые влияют на размер налога Величина дохода, материальное положение, размер земельных участков или метраж недвижимости, мощность транспортных средств Цена товара или работы, тарифные ставки
Участие в формировании конечной цены Цена зависит от производства Влияют на конечную стоимость товаров и услуг (например, повышение НДС до 20% сказалось на росте цен)
Степень открытости для Налогоплательщик знает какими ставками облагается доход, имущество и т.д. Зачастую потребители не имеют представления о том, сколько и каких налогов входит в цену товара
Зависимость от сопутствующих факторов Имеется Отсутствует
Сложность взимания Сложно (базу для исчисления налога можно искусственно занизить) Легче

46. Налоги и их сущность. Прямые и косвенные налоги

Налогии их сущность

Прямые и косвенные налоги — таблица 2019

Нало́г —обязательный, индивидуально безвозмездныйплатёж,взимаемый органами государственнойвласти различных уровней сорганизацийифизическихлицв целях финансового обеспечениядеятельностигосударстваи (или)муниципальныхобразований[1][2].Налоги следует отличать от сборов(пошлин),взимание которых носит не безвозмездныйхарактер, а является условием совершенияв отношении их плательщиков определённыхдействий.

Духовныелица освобождаются от уплаты налогов.

Взиманиеналогов регулируется налоговымзаконодательством(см.налоговоеправо)[2].Совокупность установленных налогов, атакже принципов,формиметодових установления, изменения, отмены,взимания и контроля образуютналоговуюсистемугосударства[источник не указан 369 дней].

Подналогом понимается принудительноеизымание государственными налоговымиструктурами с физических и юридическихлиц, необходимое для осуществлениягосударством своих функций[

Налогне является начальной формой аккумуляцииденежных средств бюджетом.

Существоваломного видов поступлений в казну: даньс побежденных; контрибуции; домены -государственные имущества, приносящиедоход (земля, леса, вещные права, капиталы);регалии – промысловые источники доходамонопольного характера (казенныефабрики; железная дорога; таможенная,судебная, монетная и другие регалии);пошлины с вывоза и ввоза. Введение женалогов предполагает более высокийуровень развития правосознания иэкономики.

Прямые и косвенные

Вобщем, налоги делятся на прямые,то есть те налоги, которые взимаются сэкономических агентов за доходы отфакторов производства[2]и косвенные,то есть налоги на товары и услуги,состоящие в самой цене на предметыпотребления[2].Прямыми налогами можно назвать такие,как личный подоходныйналог,налогна прибыльи подобные[2].К косвенным налогам относятся налогс продаж,налогна добавленную стоимостьи другие[2].

Ко́свенныйнало́г —налогна товары и услуги, устанавливаемый ввиде надбавки кценеилитарифу,в отличие отпрямыхналогов, определяемыхдоходомналогоплательщика.

Прямые и косвенные налоги — таблица 2019

Собственникпредприятия, производящего товары илиоказывающего услуги, продает их по цене(тарифу) с учётом надбавки и вноситгосударству соответствующую налоговуюсумму из выручки, то есть, по существу,он является сборщиком, а покупатель —плательщиком косвенного налога.

ВРоссийской Федерации эти налогипреобладают.[источник не указан 385 дней]

]Основныевиды косвенных налогов

  • Акциз— вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие оттаможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённыеуслуги.
  • Налог на добавленную стоимость— вид косвенного налога; форма изъятия вбюджетчастидобавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
  • Таможенная пошлина— вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета.
  • Экологический налог— вид косвенного налога, связанный сохраной окружающей среды.

Прямо́йнало́г —налог,который взимается государствомнепосредственно с доходов или имуществаналогоплательщика.

Применительно к прямому налогу юридическиеи фактические налогоплательщикисовпадают. Фактический плательщик —получатель налогооблагаемого дохода,владелец налогооблагаемого имущества.

Прямые налоги представляют собойисторически наиболее раннюю формуналогообложения.

Прямыеналоги делятся на реальныеиличныеналоги.

Кчислу прямых налогов относятся: подоходныйналог,налогна прибыль предприятий(корпораций,организаций и т. п.);налогс наследства и дарения,имущественныйналог,налогна добычу полезных ископаемыхи т. п.

Прямые налоги устанавливаютсянепосредственно на доход и имущество.Между субъектом и государством существуетпрямая связь: налогоплательщик сразучувствует налоговый гнет.

Отличительнаяособенность данного налога — относительносложный расчет его суммы. Прямые налоги— налог на прибыль; налог на имущество;налог на доходы физического лица. Налогна прибыль — налогом облагается прибыль,полученная налогоплательщиком.

Налогна имущество организаций — облагаетсяналогом движимое, недвижимое имущество,учитываемое на балансе в качествеобъектов ОС.

Объектомпрямого налога являются доход (заработнаяплата, прибыль, процент, рента и т.п.) истоимость имущества (земля, дом, ценныебумаги и т.п.) налогоплательщика, которыйодновременно выступает и сборщиком, иконечным плательщиком налога.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Налог, это обязательное финансовое обязательство, подлежащее уплате государству. Налоговая система в основном делится на две большие категории прямого налога и косвенного налога, состоящие из различного характера налогообложения.

Основа для сравнения Прямой налог Косвенный налог
Значение Прямой налог упоминается как налог, взимаемый с дохода и благосостояния человека, и оплачивается непосредственно правительству. Косвенный налог упоминается как налог, взимаемый с человека, который потребляет товары и услуги и оплачивается косвенно правительству.
Накладные расходы Человек, на которого наложено налоговое бремя. Бремя налога может быть зачислено другому человеку.
Типы Налог на богатство, подоходный, на имущество. Импортных и экспортных пошлин. Налог с продаж, НДС акцизы, таможенная пошлина.
Уклонение от уплаты Возможно Вряд ли возможно, поскольку включен в цену товаров и услуг.
Инфляция Прямой налог помогает в снижении инфляции. Косвенные налоги способствуют инфляции.
Взимается с Лица, ИП, компания, фирма Потребители товаров и услуг.
Действие Прогрессирующий Регрессивный
  1. Налог, который уплачивает человек, на которого он наложен, известен как прямой налог. Налог, который оплачивается налогоплательщиком косвенно – косвенный налог. Прямой налог взимается с дохода и благосостояния человека, в то время как косвенный налог взимается с человека потребляющего товары и услуги.
  2. Основным различием между прямым и косвенным налогом является бремя прямых налогов, оно не может быть передано другому лицу, в то время как обязательство косвенных налогов может быть сдвинуто.
  3. Уклонение от уплаты налогов возможно в случае прямого налога, если надлежащее введение сбора не производится, но в случае косвенного налога, уклонение от уплаты налога не представляется возможным, так как сумма налога начисляется на товары и услуги.
  4. Прямой налог взимается с физических лиц, фирм, организаций. С другой стороны, косвенный налог взимается с потребителя товаров и услуг.
  5. Характер прямого налога является прогрессивным, косвенный налог – регрессивный.
  6. Прямой налог помогает в снижении инфляции, но косвенный налог иногда помогает в продвижении инфляции.
Предлагаем ознакомиться:  Калькулятор индексации денежных сумм по ст. 208 ГПК РФ и 183 АПК РФ - Калькуляторы

Налоговая система РФ классифицирует взимаемые налоги, как прямые и косвенные. Условная таблица налогов прямых и косвенных подразделяет и по другим признакам: какой бюджет пополняют (местный, региональный, федеральный), как применяются (общие, специальные), с кого взимаются (с физлиц, с юрлиц).

Чем прямые налоги отличаются от косвенных, каковы особенности каждого вида и как они применяются на практике?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону 7 . Это быстро и !

Прямые налоги

Прямые и косвенные налоги — таблица 2019

Все прямые налоги подразумевают осуществление вычетов с доходов или имущества граждан или организаций. Такая форма налогообложения касается физических и юридических лиц. Изымаемые средства, в зависимости от вида сбора, поступают в федеральный, региональный или местный бюджет.

Для граждан РФ одним из основных, уплачиваемых сборов является подоходный. Формируется путем вычета из доходов физлица, полученных на территории РФ. Независимо от их места проживания и гражданства. Осуществление платежей происходит на протяжении всего отчетного периода (года), а завершающий расчет — в конце года. При этом, ставка может колебаться — от 12 до 45%.

Основным объектом налогообложения юридических лиц является валовая прибыль (прибыль и чистый доход).

Плательщики этого вида сборов — все юридические лица, ведущие экономическую деятельность на территории РФ. К таковым относятся и иностранные предприятия и компании.

Уплата налогов осуществляется на основании поданной декларации, сообщающей о размере дохода за отчетный период.Величина основной ставки доходит до 35%.

Кроме доходов (для физлиц) и прибыли (для юрлиц), прямое налогообложение касается социальной сферы: сборы на соцобеспечение и заработную плату.

Формирование происходит частично за счет работников, частично — за счет работодателя. Все поступления направляются во целевые внебюджетные фонды. В имущественной сфере, сборы осуществляются с объектов недвижимости и земельных участков, полученных в результате дарения или вступления в право наследования.

Прямые и косвенные налоги — таблица 2019

Законодательством РФ выделено несколько групп товаров и услуг, освобождаемых от НДС:

  • ритуальные услуги;
  • учреждения религиозного направления;
  • учреждения культуры и искусства;
  • услуги в сфере народного образования;
  • научно исследовательские направления;
  • мероприятия, имеющие спортивных характер;
  • театральные и зрелищные мероприятия.

Косвенные налоги

В тех случаях, когда налог поступает в бюджет, через объект налогообложения, она называется косвенным. Это вычеты, включенные в стоимость товаров и услуг, сборы при сделках с недвижимым имуществом и ценными бумагами, налог на добавленную стоимость и наследство. Отличительная особенность — частично или в полной мере, сбор переносится на цену товара или услуги.

В зависимости от объекта взимания, данная форма налогообложения включает:

  • таможенные пошлины. Связаны с внешней торговлей, могут быть экспортными, импортными или транзитными. Формируются как процент от стоимости (адвалорные), конкретная сумма (специфические) или сложные (сочетающие оба предыдущих варианта). Выполняют различные экономические задачи: увеличивают стоимость ввоза дешевых товаров (антидемпинговые), защищают внутренний рынок от чрезмерного наплыва товаров из других стран (фискальные, протекционистские), уменьшают стоимость ввоза товаров определенной, льготной группы (преференциальные). ;
  • акцизы. Относятся в товарам, как внутреннего так и внешнего производства. Могут быть индивидуальными (для каждого товара или группы) или универсальными (с совокупной стоимость валового оборота). Одна из разновидностей данного сбора — НДС, подразумевает взимание налога с части его стоимости, прибавленной на определенной стадии производства. В данном случае, включаются затраты на амортизацию, выплату зарплат, кредитных расходов, оплату накладных расходов;
  • фискальная монополия подразумевает безраздельное владение государством права на производство товара и последующую его реализацию. Характерно назначение высокой цены на данную группу товаров. Налог, входящий в цену, может быть полным (охватывать и производство и реализацию) или частичным (взиматься или с реализации или с производства).

Преимущества универсального акциза — большая выгода для бюджета.

В рамках Российского законодательства, прямыми называются такие сборы:

  • НДФЛ. Взимается с дохода физлиц и направляется в местный или региональный бюджет;
  • с результата деятельности, в денежном эквиваленте — относится к юрлицам, за исключением особых случаев;
  • при добыче полезных ископаемых;
  • транспортные — взимаются с физлиц и юрлиц, владеющих средствами передвижения;
  • водные — направляются в госбюджет, взимаются за использование акватории и водозабор;
  • на игорный бизнес — относится ко всем хозяйственным субъектам коммерческой игорной сферы;
  • на имущество юрлиц — наполняет бюджет региона, начисляется на сумму среднегодовой стоимости имущества;
  • на имущество физлиц — наполняет бюджеты местного значения и формируется, в зависимости от стоимости недвижимости;
  • земельный — относится к любым владельцам земельных участков, наполняет местные бюджеты.

Косвенному налогообложению подлежат:

  • НДС — включен в цену любого товара, наполняет федеральный бюджет;
  • таможенная пошлина — это косвенный налог или прямой, можно понять из логики формирования взносов. Сборы включены в цены на товар, ввозимый из-за границы;
  • отраслевые сборы, госпошлины, лицензии на определенные виды деятельности, и т.д;
  • акцизы — автомобили, топливо, этиловый спирт и другие товары, для которых характерен повышенный спрос и большая наценка;
  • взносы работодателей в ФСС.

Расчет налога на прибыль юридических лиц, подразумевает суммирование всех доходов от основной деятельности. При этом, отнимается сумма расходов.

Для осуществления расчетов налога и заполнения декларации, расходы также, делятся на прямые и косвенные.

Прямые и косвенные налоги — таблица 2019

При этом, такое разделение не происходит, если в организации применяется кассовый метод начисления, применяется упрощенный налог, временная система налогообложения. Также, не действует разделение для индивидуальных предприятий.

Существуют определенные особенности, при учете прямых расходов для компаний занимающихся производством и для тех, что оказывают услуги, регламентируются ст.318 НК РФ. Организации, занимающиеся реализацией готовой продукции, определяют прямые расходы на основании ст. 320 НК РФ.

В случае отсутствия дохода за текущий период, в декларации учитываются только косвенные расходы.

Прямые затраты относятся непосредственно к процессу создания продукта или услуги, а также, из реализации. Согласно профильному законодательству, к таковым относятся:

  • материалы и сырье;
  • амортизацию ОС, которые принимают участие в данном производстве или, при создании услуги;
  • заработная плата персоналу, задействованному в создании конкретного товара или услуги;
  • сборы на соцстрахование, страхование профзаболевания и несчастных случаев;
  • другие.

При выделении такой группы расходов предполагает ориентирование на специфику отрасли, особенностей конкретного производственного процесса и компании.

Косвенные расходы — это те, которые нельзя включить в себестоимость конкретного товара или услуги. Данные вид затрат обеспечивает работу компании в целом или участвует в нескольких процессах одновременно. К таким расходам относятся: амортизация, оплата труда управляющего звена, отопление, освещение, оплата других необходимых коммунальных услуг и другие.

Предлагаем ознакомиться:  Как получить компенсацию за некачественный товар

Расходы в торговле

В данной отрасли, затраты, классифицируемые, как прямые строго фиксированы и определены в ст. 320 НК РФ. Они включают:

  • цену предмета реализации. Процесс ценообразования осуществляется на усмотрение компании. Могут быть включены расходы на приобретение, фасовку, услуги склада и т.д.;
  • издержки, связанные с осуществлением доставки продукции до склада покупателя (если они не были включены в первый пункт).

С экономической точки зрения

относится к любому уровню одновременно наложенного и собранного с определенной группы людей или организаций. Примером прямого налогообложения служит налог на прибыль.

Косвенные налоги собираются с кого-то или какой-либо организации, кроме физического или юридического лица, которое обычно отвечает за налоги.

Налог с продаж, например, не будет считаться прямым налогом, потому что деньги собирают у торговцев, а не с потребителей. В этом экономическом контексте, закон фактически может определить лицо или лица, из которых будут собираться налог, но не имеет ничего общего с тем, как налоговая нагрузка распределяется на рынке. Кто несет экономическое бремя самого налога, будет определяться рыночными силами и может быть рассчитана путем сравнения цены товара.

Прямые и косвенные налоги — таблица 2019

В юридическом смысле, значение прямых и косвенных налогов меняется:

  • Прямой налог относится только к собственности.
  • Косвенные налоги накладываются на широкий спектр прав, привилегий и деятельности.

В этом смысле, налог на продажу имущества будет считаться косвенным налогом, а налог на фактически причитающееся имущество будет прямой.

Изучаем систему налогообложения: налоги прямые и косвенные!

Важнейшими прямыми налогами для граждан являются налог на доходы с физических лиц и поимущественный налог.

Название «поимущественный налог» говорит само за себя – это налог, которым облагается имущество граждан: дома, квартиры, земельные участки, транспортные средства, антиквариат.

Налогообложению подлежит также имущество, принятое в дар или полученное по наследству.

naal620

Налог на доходы с физических лиц, или подоходный налог, берется со всех видов имеющегося у граждан дохода: с заработной платы, от сдаваемого в аренду имущества, с процентов от акций и других ценных бумаг и так далее. Даже если случилось чудо, и вы выиграли деньги в лотерее, с этой суммы вам придется заплатить подоходный налог.Не облагаются налогом пенсии и различные социальные пособия.

Процентная ставка по налогу на доходы зависит от вида дохода, например, из заработной платы удерживается 13%, а дивиденды, полученные от акций, облагаются по 15% ставке.

Многие предприятия и индивидуальные предприниматели выбирают для своей деятельности такую разновидность налога на прибыль, как ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

https://www.youtube.com/watch?v=DWpnRFDijrs

Сущность ЕНВД заключается в том, что этот налог зависит не от фактической прибыли, которую получает ИП или организация, а от предполагаемого дохода, установленного (или вмененного) налоговой инспекцией.

Виды деятельности, попадающие под режим ЕНВД, определяются законодательно на уровне местных властей. Налог по вмененному доходу необходимо перечислять ежеквартально.

Для малого бизнеса хорошим вариантом является упрощенная система налогообложения. Она,  также как и ЕНВД, предполагает замену нескольких налогов одним.

Объектами налогообложения по УСН являются доходы организации, и тогда ставка равняется 6%, либо доходы за минусом расходов, при таком варианте применяется ставка в 15%.

Прямые и косвенные налоги — таблица 2019

Индивидуальные предприниматели и организации, работающие по УСН, имеют право сами выбирать, какой показатель будет являться объектом налогообложения. Для отчета по УСН в налоговые органы раз в год подается декларация.

Основным прямым налогом для юридических лиц является налог на прибыль.  Здесь объектом обложения выступает балансовая прибыль. Размер налога составляет 32%, а налог на прибыль от посреднических услуг доходит до 45%.

Ставки по имущественным налогам находятся в зависимости от вида деятельности предприятия (но не для каждого конкретного предприятия).

Налогоплательщики самостоятельно исчисляют налоги в соответствии с установленными налоговыми периодами.

Итак, мы уже выяснили, что основными видами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, разного рода таможенные пошлины, акцизы. Значение косвенных налогов очень велико, так как они приносят почти половину дохода в государственную казну.

Прямые и косвенные налоги — таблица 2019

В чем же состоит особенность этого вида налогов? Она заключается в том, что формально их плательщиками выступают производители тех или иных товаров и услуг, а фактически – потребители этих самых товаров и услуг.

Например, какой бы длинной ни была цепочка от производителя до конечного потребителя, каждое задействованное в ней лицо на своем этапе является плательщиком НДС, в том числе и сам потребитель.

Таким образом, все участники бизнеса, создающие добавленную стоимость, являются субъектами по данному виду налогообложения.

В настоящее время процентная ставка по НДС составляет 18%. Для некоторых лицензированных видов деятельности законодательством предусмотрены налоговые льготы.

Таможенные пошлины взимаются за ввоз товаров из-за рубежа, и их исчисление зависит от многих факторов, включая политические.

Акцизные сборы взимаются только в сфере производства, на услуги данный вид налога не распространяется.

https://www.youtube.com/watch?v=1G8Gftm77Ow

Существует перечень акцизных товаров, в частности, к ним относятся алкоголь и табачные изделия.

Косвенные налоги обычно сразу включаются в стоимость производимых услуг и товаров.Итак, налоги, как прямые, так и косвенные, служат для поступления средств в бюджеты различных уровней, от местных до федеральных.

Умышленное уклонение от уплаты налогов, особенно в крупных размерах, является преступлением. Однако, существуют законные способы уклонения от налогов, или варианты их уменьшения. Для тех, кому интересна эта тема, будет полезна статья «Как официально платить меньше налогов!»

И все же, во избежание серьезных проблем, советуем вам чтить не только уголовный, но и налоговый кодекс. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно…

Налоговые системы, действующие в нашей стране, периодически подвергаются реформированию. Меняются условия, ставки, коэффициенты, виды бланков отчетности, поэтому тем, для кого тема налогов прямых и косвенных является актуальной, важно быть в курсе этих изменений.

ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ КАНАЛ 

ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ VIULY КАНАЛ 

Тут дают 10 токенов VIU за подтвержденую регистрацию

Вступить в закрытый  Телеграм Чат

С уважением проект Анатомия Бизнеса

Ноябрь 5, 2015 6:59 пп

Сходства

  • Уплачивается государству.
  • Штраф за неуплату.
  • Проценты (пеня) по просроченному платежу.
  • Неправильное применение может привести к уклонению от уплаты налогов и штрафам.

Прямой и косвенный налоги обладают своими достоинствами и недостатками. Если мы говорим о прямых налогах они являются справедливыми, потому что зависят от платежеспособности человека. Прямой налог является экономичным, поскольку его стоимость сбора меньше, но, тем не менее, он не распространяется на все слои общества.

Действие косвенного налога легко понять, так как он включен в стоимость продукции и услуг, а также наряду с этим располагает превосходным освещением в каждой части общества. Одним из главных преимуществ косвенного налога является высокая ставка для вредных продуктов по сравнению с другими товарами необходимыми для жизни.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector