Проводка начислен ндфл на вознаграждение

Удержан ндфл (бухгалтерская проводка)

Как правило, основным источником дохода для физического лица являются выплаты в соответствии с действующим трудовым договором. К ним, помимо заработной платы, относятся еще и выплаты стимулирующего характера, надбавки и прочие компенсации.

Как уже было отмечено, осуществляя такие выплаты, работодатель приобретает статус налогового агента и должен исполнить все обязанности, возложенные на него налоговым законодательством. Так, за минусом всех предусмотренных вычетов сумма дохода умножается на соответствующую ставку, значение которой составляет для резидентов 13% и для нерезидентов — 30%, за исключением случаев, указанных в ст. 227.1 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Данные операции должны найти свое отражение в бухгалтерском учете в следующем виде:

  • начисление заработка — Дт 44 (20,26) Кт 70 (с указанием Ф. И. О. работника);
  • начисление налога — Дт 70 (с указанием Ф. И. О. работника) Кт 68/НДФЛ;
  • выплата заработка — Дт 70 (с указанием Ф. И. О. работника) Кт 51;
  • перечисление налога в бюджет — Дт 68/НДФЛ Кт 51.

Согласно действующему налоговому законодательству (ст. 217 НК РФ) выплаты, связанные с направлением сотрудников в командировки (суточные и расходы на проживание, которые не подтверждены документально), облагаются налогом только в случае превышения их суммы над установленной нормой. Так, для командировок в пределах РФ предельная сумма составляет 700 руб.

  • выдача аванса — Дт 71 Кт 50 (51);
  • начисление командировочных — Дт 44 (20, 26) Кт 71;
  • начисление налога — Дт 70 Кт 68/НДФЛ;
  • перечисление в бюджет — Дт 68/НДФЛ Кт 51.

Следует отметить, что датой получения дохода в виде превышения нормативных сумм будет выступать самый последний день месяца, в котором произойдет утверждение авансового отчета.

Проводка начислен ндфл на вознаграждение

Налогообложение дивидендов, полученных физическими лицами, осуществляется по ставке 13%, так как они считаются доходами от участия в деятельности определенных организаций и в обязательном порядке подлежат обложению рассматриваемым налогом.

В бухгалтерском учете проводки НДФЛ по рассматриваемой ситуации отражаются на счете 70 либо 75. Счет 70 задействуется только для тех случаев, когда получатель дивидендов является сотрудником организации-плательщика. Если же получатель — стороннее физлицо, то участвует только бухгалтерский счет 75.

Рассмотрим проводки:

  • начисление дивидендов — Дт 84 Кт 75;
  • начисление налога — Дт 75 Кт 68
  • выплата дивидендов — Дт 75 Кт 51
  • перечисление налога — Дт 68 Кт 51.

Для отражения событий, связанных с исполнением обязанностей налогового агента, необходимо руководствоваться только нормами налогового законодательства, которое и наделило организацию этими функциями. Нужно помнить, что предприятие является лишь посредником между физическим лицом и государством в отношении дохода физического лица и его обязательств по НДФЛ.

Исполнить свою роль налогового агента организация должна строго в соответствии нормами гл. 23 НК РФ, которая определяет важнейшие даты событий. Исполняя эту роль, бухгалтер организации абстрагируется от правил бухгалтерского учета и применяет нормы налогового учета.

Начислить доход — это значит определить сумму дохода и дату, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу. Еще раз повторимся, что отражая данное событие, не нужно путать свой расход с доходом партнера физ.лица. Так как доход не является доходом предприятия, в бухгалтерском учете событие по начислению суммы дохода лишь регистрируется в учетных регистрах, но проводками не отражается.

Согласно принципу имущественной обособленности, бухгалтерские записи в виде проводок в бухгалтерских регистрах будут отражать только хозяйственные операции предприятия и не будут фиксировать увеличение личных средств данного физического лица.

Что касается даты события, то нужно переключиться на нормы главы 23 НК РФ. Ведь в этом событии организация, лишь налоговый агент, в обязанности которого входит отразить эту дату в учетных налоговых регистрах по правилам налогового учета.

Далее определимся со счетом и соотнесем сумму признанного дохода с датой факта признания дохода по ст. 223 НК РФ.

Счет учета

Относительно счета учета. Как сказано выше, доход физического лица не отражается на счетах бухгалтерского учета организации, так как не является доходом организации, лишь фиксируется в налоговых регистрах бухгалтерскими программами через документ, отвечающий за начисление дохода физическому лицу.

Дата факта признания дохода. Ответ ищем в ст. 223 НК РФ. Доход в виде арендной платы по ГПХ признается полученным на дату выплаты, то есть в день, когда выплатили деньги, подп.1 п. 1 ст. 223 НК РФ. В нашем случае дни — 20 апреля, 20 июля, 20 октября будут днями, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу. Именно эти даты попадают в строку 100 формы 6-НДФЛ.

Доход начисляется в сумме, оговоренной в договоре. По договору физическое лицо вправе рассчитывать на ежемесячное вознаграждение. Но поскольку выплата осуществляется 1 раз в квартал по вышеуказанным датам, сумма признанного дохода будет равна 3-х месячному вознаграждению.

Так как доход не организации, а физического лица, то согласно принципу имущественной обособленности, сумма дохода физ.лица в бухгалтерском учете организации не будет отражена. Но чтобы данное событие зафиксировать в налоговых регистрах, бухгалтерской программой 1С Бухгалтерия 8.3 предлагается заполнить отдельный документ «Начисление прочих доходов» в блоке {amp}lt;Зарплата{amp}gt;. Из налогового регистра сумма начисленного дохода попадает в строку 130 и строку 020 формы 6-НДФЛ.

По правилам п. 6 ст. 226 НК РФ перечислить налог необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, причем имеется в виду следующий рабочий день. Перечислением НДФЛ закрываются обязательства налогового агента по НДФЛ.

Определимся со счетом и соотнесем сумму перечисленного НДФЛ с датой перечисления НДФЛ.

Счет учета

Относительно счета учета. Перечисляем в бюджет именно ту сумму НДФЛ, которую начислили к удержанию с полученного дохода, числящуюся на счете «68.01». Поэтому для данного примера сумма перечисленного НДФЛ отразится в учете записью Дт 68.01 Кт 51.

Дата перечисления

В бухгалтерском учете датой перечисления налога в бюджет будет считаться дата проведения банком по расчетному счету организации. Но дата перечисления в бюджет НДФЛ налоговым агентом контролируется налоговым законодательством. Именно крайнюю контрольную дату перечисления НДФЛ в бюджет налоговый агент должен проставить в форме 6-НДФЛ.

Согласно п.6 ст. 226 НК РФ в нашем примере будут даты: 21.04,.21.07 и 23.10.-следующие рабочие дни за днями выплаты. Эти даты попадают в строку 120 формы 6-НДФЛ.

НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленный по облагаемым НДФЛ доходам по итогам года.

Предлагаем ознакомиться:  Объяснительная записка о невыполнении должностных обязанностей

Если по каким-то причинам компания не смогла или не сможет выполнить эту обязанность, то ей необходимо известить налоговые органы об этом. Сообщить о невозможности удержания налога по перечисленным физ.лицам компания обязана в ИФНС по месту учета подачей справки по форме 2-НДФЛ со специальным кодом, где в строке «признак» указывается код «2».

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете.

В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника.

 После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Проводки по НДФЛ

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ».

При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица.

https://www.youtube.com/watch?v=GVu9QqtUIJY

Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Дебет Кредит Название операции
75 68 Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.
70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы работников.
73 68 Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.
76 68 Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.
66 68 Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.
67 68 Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.
68 51 Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?

Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке.

Проводка начислен ндфл на вознаграждение

НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

Сумма Дебет Кредит Название операции
50000 84 75 Начислены дивиденды Иванову
4500 75 68 Удержан налог с дивидендов
45500 75 50 Выплачены дивиденды Иванову
4500 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.

На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется налоговая ставка НДФЛ 13%.

НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.

Сумма Дебет Кредит Название операции
200 000 50 66 Получен краткосрочный кредит от Иванова
10000 91 66 Начислены проценты за пользование кредитом
1300 66 68 Начислен НДФЛ к уплате с процентов
208 700 66 50 Возвращены заемные средства с учетом процентов
1300 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.

НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.

На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

Сумма Дебет Кредит Название операции
30000 44 70 Начислена зарплата Иванову
3653 70 68 Удержан налог с зарплаты
26347 70 50 Выплачена зарплата Иванову
3653 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет
  • налоговый вычет;
  • статус резидента или нерезидента.
  • их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;
  • относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
  • их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб.

Торговые операции с физическими лицами

Проводка начислен ндфл на вознаграждение

При осуществлении финансово-хозяйственных отношений с физическими лицами организации необходимо помнить о том, что она также выступает налоговым агентом и должна начислить и удержать сумму НДФЛ и только потом перечислить оставшуюся сумму дохода данному физлицу.

Указанные операции отражаются в бухучете следующим образом:

  • покупка товара — Дт 08 (10, 20, 26, 44) Кт 76 (с указанием Ф. И. О. физлица);
  • начисление налога — Дт 76 (60) Кт 68/НДФЛ;
  • перечисление налога — Дт 68/НДФЛ Кт 51;
  • уплата вознаграждения физлицу — Дт 76 (60) Кт 51.

Следует отметить, что аналитический учет нужно вести по каждому физическому лицу, с которым производятся торговые операции. Кроме этого, торговые операции нужно проверять на возможное освобождение от налогообложения (ст. 217 НК РФ).

Дата Дт Кт Описание проводки
10.01 001 Принят в аренду на забалансовый учет объект основных средств по договору аренды помещения по акту приемки-передачи (основание — договор аренды помещения).
31.01 26 76 Начислена сумма арендной платы за январь, включена в расходы января.
28.02 26 76 Начислена сумма арендной платы за февраль, включена в расходы февраля.
31.03 26 76 Начислена сумма арендной платы за март, включена в расходы марта.
31.01

28.02

31.03.

90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: января, февраля, марта.
20.04 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы в сумме январь-март 2017 года в регистре  налогового учета на дату выплаты.
20.04 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (январь-март) на дату выплаты на основании документа начисления дохода.
20.04 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период январь-март за минусом удержанного налога.
20.04 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты апреля в момент выплаты на основании документа выплаты дохода.
21.04. 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаченного в апреле дохода физ.лица.
30.04 26 76 Начислена сумма арендной платы за апрель, включена в расходы апреля.
31.05 26 76 Начислена сумма арендной платы за май, включена в расходы мая.
30.06 26 76 Начислена сумма арендной платы за июнь, включена в расходы июня.
30.04

31.05

30.06

90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: апреля, мая, июня.
20.07 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за апрель — июнь 2017 года в регистре налогового учета.
20.07 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (апрель-июнь) на дату выплаты.
20.07 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ.лицу за период апрель-июнь за минусом удержанного налога.
20.07 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты июля в момент выплаты.
21.07 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты июля физ.лица.
31.07 26 76 Начислена сумма арендной платы за июль, включена в расходы июля.
31.08 26 76 Начислена сумма арендной платы за август, включена в расходы августа.
30.09 26 76 Начислена сумма арендной платы за сентябрь, включена в расходы сентября.
31.07

31.08

30.09

90.02 26 Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: июля, августа, сентября.
20.10 без проводки Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за июль-сентябрь 2017 года в регистре налогового учета на дату выплаты.
20.10 76 68.01 Начислен НДФЛ к удержанию из дохода (июль-сентябрь) на дату выплаты.
20.10 76 51 Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физическому лицу за период июль-сентябрь за минусом удержанного налога.
20.10 без проводки Удержан НДФЛ с выплаты октября в момент выплаты.
23.10 68.01 51 Перечислен НДФЛ в бюджет с выплаты октября физического лица.
24.10 001 Помещение возвращено арендодателю по акту приемки-передачи.
Предлагаем ознакомиться:  Начислили налог за проданную машину что делать

Счет учета

Проводки по удержаниям из заработной платы: НДФЛ, займы, алименты

Счет учета

Исчислить НДФЛ — это значит определиться с долей дохода в виде налога для изъятия в бюджет, чтобы впоследствии перечислить в бюджет. Иногда говорят, не «исчислить налог» а, «начислить налог к удержанию» из доходов, что означает одно и то же. Процент удержания выражается ставкой 13 % — для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

В учетных регистрах необходимо сделать расчет:

  • сумма исчисленного с арендной платы НДФЛ= Налогооблагаемая база Х Ставку НДФЛ;
  • в свою очередь Налогооблагаемая база = Доход минус (-) Налоговые вычеты.

Далее определимся со счетом и соотнесем сумму исчисленного НДФЛ с датой исчисления по ст.226 НК РФ.

Относительно счета. Для отражения обязательств и информации о расчетах с бюджетом по НДФЛ применяется счет 68.01 «Налог на доходы физических лиц».

Особенностью данного счета 68.01 является отражение информации и по исчисленному, и по удержанному, и по перечисленному НДФЛ. По кредиту счета 68.01 отражается долг перед бюджетом по НДФЛ. Что интересно, что сумма по кредиту счета 68.01 одновременно говорит и о долге физ.лица со своего дохода и о сумме налога, необходимой к удержанию налоговым агентом из доходов физ.

Проводка начислен ндфл на вознаграждение

Ответ ищем в ст. 226 НК РФ. Согласно нормам п.3 ст. 226 НК РФ исчислить НДФЛ налоговый агент обязан на дату фактического получения дохода, то есть именно дата фактического получения дохода и определяет дату исчисления НДФЛ.

Таким образом, дата исчисления НДФЛ = Дата фактического получения дохода, ст. 223 НК РФ. В нашем случае, датами исчисления будут 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года.

Для того чтобы рассчитать сумму НДФЛ с дохода в виде арендной платы, необходимо определиться с налогооблагаемой базой, то есть доходом, уменьшенным на налоговые вычеты. Глава 23 НК РФ предоставляет возможность получать те или иные налоговые вычеты, позволяющие уменьшать доход.

В нашем случае заявлений на предоставление вычетов не поступало, поэтому по датам 20.04, 20.07, 20.10 имеем:

  • Сумма НДФЛ, исчисленного к удержанию = Арендная плата за месяц х 3 х 0,13
  • Сумма исчисленного налога попадает в строку 040 формы 6-НДФЛ.

Относительно налоговых вычетов. Сумма исчисленного НДФЛ зависит от налоговых вычетов. Хотя по условиям нашего примера их нет, остановимся все же на нюансах по налоговым вычетам по договорам аренды с физ.лицом для помощи бухгалтерам.

Характерной особенностью вычетов является то, что они предоставляются в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, п. 3 ст. 210 п. 1 ст. 224 НК РФ, при условии, что гражданин является резидентом, проживает на территории России 183 суток в году и более на момент получения дохода. В отношении доходов, получаемых по договорам аренды, следует сказать, что предоставление вычетов имеет особенности.

Поскольку арендные отношения носят временный характер, вычеты предоставляются только за тот период, на который заключен договор, то есть полученный доход и налоговая база формируется только за этот период. Налоговый агент должен принять заявление и документы, подтверждающие право на заявленные вычеты.

Таким образом, по договорам аренды налоговая база для доходов, в отношении которых установлена ставка 13%, тоже может быть уменьшена на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218-221 НК РФ. Однако для уменьшения своего дохода физическое лицо может претендовать не на все налоговые вычеты по договору аренды.

Удержание — это обязанность налогового агента временно удержать у себя сумму налога из выплачиваемого дохода для дальнейшего безусловного исполнения обязательств по перечислению в бюджет. А физическому лицу на руки выплачивается доход уже за минусом удержанного налога.

Фактическое удержание налога фиксируется при проведении документов выплаты.

Определимся со счетом учета «НДФЛ удержанный» и соотнесем сумму удержанного НДФЛ с датой удержания по п.4 ст. 226 НК РФ.

Относительно счета. В бухгалтерском учете нет специального счета «НДФЛ удержанный». Технически учет удержанного налога происходит в налоговых регистрах.

Схематично движение налога в регистрах можно описать так. Сначала сумма исчисленного НДФЛ попадает в регистр «НДФЛ исчисленный» из документа по начислению дохода, а затем по дате документа выплаты сумма НДФЛ уходит уже в регистр «НДФЛ удержанный». В этом регистре удержанный налог будет находиться на учете до момента перечисления.

Предлагаем ознакомиться:  Инструкция по возврату налоговой переплаты

Дата удержания НДФЛ

Ответ ищем в ст. 226 НК РФ. Удержать налог налоговый агент должен в момент выплаты дохода п. 4. ст. 226 НК РФ. Датами удержания НДФЛ по нашему примеру будут дни 20.04, 20.07, 20.10 — дни выплаты дохода. Фактические даты удержания попадают в строку 110 формы 6-НДФЛ.

Удержать НДФЛ из выплачиваемых доходов налоговый агент должен столько же, сколько и исчислил, начислил первоначально по расчету. Именно поэтому в бухгалтерском учете сразу же фиксируются обязательства уже при начислении НДФЛ по кредиту счета «68.01». Сумма удержанного налога попадает в строку 140 НДФЛ и в состав строки 70 формы 6-НДФЛ.

Проводки по НДФЛ

Проводка начислен ндфл на вознаграждение

О налоге на доходы физических лиц можно почитать здесь.

Налогоплательщиками подоходного налога являются физические лица, с некоторых видов дохода исчислять налог придется самостоятельно, а также самим заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отчитываться тем самым перед налоговой.

В отношении других видов дохода рассчитывать подоходный налог будет работодатель, например НДФЛ с заработной платы должен удержать и уплатить работодатель. При этом от самого налогоплательщика (работника) никаких действий не требуется.

Каждое работающее физическое лицо ежемесячно получает доход в виде заработной платы, однако, самостоятельно физическое лицо НДФЛ с зарплаты не рассчитывает и не уплачивает его.

Связано это с тем, что обязанность по расчету и уплате НДФЛ с заработной платы ложится на работодателей, которые в данном случае выступают в роли налоговых агентов.

Проводка начислен ндфл на вознаграждение

Работник получает зарплату за минусом налога.

Начислив зарплату, бухгалтер определяет положенную сумму вычетов для работника, вычитает вычеты из зарплаты, от полученной разницы рассчитывается налог по ставке 13%.

Торопову начислена зарплата за январь 2015 года в размере 30000 руб. У него имеется один ребенок. Рассчитаем НДФЛ, который должен уплатить работодатель с зарплаты Торопова.

Так как у Торопова один ребенок, ему положен стандартный налоговый вычет 1400 руб.

НДФЛ = (30000 – 1400) *13% = 3718 руб.

Зарплата Торопова на руки = 30000 – 3718 = 26282 руб.

  • Д44 К70  на сумму 30000 — отражено начисление заработной платы Торопову за январь 2015 года.
  • Д70 К68.НДФЛ на сумму 3718 – удержан из начисленной зарплаты налог на доходы физических лиц.
  • Д70 К50 – на сумму 26282 – выплачена заработная плата Торопову.
  • Д68.НДФЛ К51 – перечислена сумма налога в бюджет.

Обратите внимание, для отражения суммы налога на доходы физических лиц используется счет 68, на котором открывает отдельный субсчет.

По дебету счета 68 отражается перечисление налога, по кредиту – его начисление к уплате.

Если физическое лицо имеет долю в уставном (складочном) капитале организации, то он имеет право на получение дохода в виде дивидендов. Дивиденды рассчитываются от чистой прибыли организации.

НДФЛ с дивидендов должна удержать сама организация, их выплачивающая. То есть эта организация выступает в качестве налогового агента. Физическое лицо на руки должно получить сумму дивидендов за вычетом налога.

В отношении дивидендов с 2015 года применяется ставка 13% (ранее ставка была равна 9%).

Торопову начислены дивиденды в размере 30000 руб. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов.

НДФЛ = 30000 *13% = 3900.

Дивиденды к получению = 30000 – 3900 = 26100.

  • Д84 К75 на сумму 30000 – начислены дивиденды Торопову за участие в уставном капитале общества.
  • Д75 К68.НДФЛ на сумму 3900 – удержана величина налога с дивидендов.
  • Д75 К50 на 26100 – выплачены дивиденды Торопову наличными деньгами.
  • Д68.НДФЛ К51 на 3900 – перечислена сумма налога в бюджет.

Налогом облагается доход, полученный в виде процентов от передачи денежных средств в кредит.

Торопов одолжил организации кредит в размере 30000 руб. на срок 6 месяцев. Полученный доход в виде процентов по этому кредиту равен 3000 руб. Рассчитаем налог с процентов.

Проводка начислен ндфл на вознаграждение

В отношении данного вида доходов также применима ставка 13%.

НДФЛ = 3000 * 13% = 390 руб.

  • Д50 К66 на 30000 – отражена величина кредитных денег, полученных от Торопова.
  • Д91/2 К66 на 390 – начисленные проценты по кредиту списаны в прочие расходы.
  • Д66 К68.НДФЛ на 390 – удержан налог с процентов по кредиту.
  • Д66 К50 на (30000 3000-390) – возвращены денежные средства Торопову с учетом начисленных процентов за вычетом НДФЛ.
  • Д68.НДФЛ К51 на 390 – перечислена величина налога в бюджет.

К обязательным удержаниям относят налоги с доходов сотрудника – НДФЛ. Для разных категорий работников своя налоговая ставка.

Также к этой категории относят проводки удержания по исполнительным листам (предписания судов, комиссий, контролирующих органов и т.д.).

Расходы на перечисление производятся за счет сотрудника (комиссия банка и т.д.).

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
26 70 Начислена зарплата сотруднику 35 000 Ведомость по начислению заработной платы
70 68 НДФЛ Проводка по удержанию налог на доходы физических лиц 4550 Ведомость по начислению заработной платы
70 76 Удержаны алименты 7000 Исполнительный лист
66 51 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 112 500 Платежное поручение исх.
  • Насчитаны проценты по кредиту за месяц:Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам»  4931,51 руб.
  • Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1  641,1 руб.
  • Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51  4290,41 руб.
  • Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:Дт – 68-1 Кт – 51  641,1 руб.
  • Пример расчёта НДФЛ с заработной платы В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:
  • сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т.
  • По алиментам на несовершеннолетних детей;
  • Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
  • Возмещение преступного ущерба.
  • Дебет 91.2 Кредит 68 «Имущество».
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector