Порядок расчетов начислений и удержаний по заработной плате

Как начислять заработную плату

Зарплата представляет собой вознаграждение, которое хозяйствующий субъект должен выплачивать своим сотрудникам.

Ее размер определяется трудовым контрактом, подписываемым работником с руководством компании. При этом работодатель определяет зарплату исходя из действующего на предприятии штатного расписания, а также таких локальных актов, как Положение по оплате труда, Положение о премировании, Правила внутреннего распорядка, Коллективный договор и т. д.

ТК РФ определяет положения по социальным гарантиям и льготам, которые обязательно должны учитываться при расчете вознаграждений работникам.

Оплата труда может осуществлять либо за отработанное время, либо за выполненную работу.

Основным документом при ее определении является табель учета рабочего времени. Он необходим при всех системах оплаты труда. Для расчета сдельной зарплаты необходимы еще наряды и другие документы по учету выработки.

Также Положениями могут быть предусмотрены премии в качестве стимулирующих выплат.

Согласно действующим нормам работникам оплачивается не только вознаграждение за их труд, но и время отдыха, простоев, периоды нетрудоспособности, а также другие компенсационные выплаты.

Существуют доплаты за работу в выходные и дни праздника, сверхурочное и ночное время, а также доплаты за совмещение, особые условия труда и т. д. В любом случае при начислении данных сумм нужно учитывать информацию табеля рабочего времени, контракта с работником, соответствующие нормы законодательства и т.д.

Порядок расчетов начислений и удержаний по заработной плате

Помимо этого необходимо учитывать местность, в которой организация или ИП осуществляет свою деятельность, так как регионы и области могут устанавливать районные повышающие коэффициенты, а также «северные» надбавки. Так, например, при осуществлении деятельность в Свердловской области работодатель должен прибавить к заработной плате еще 15%. Но такие коэффициенты есть далеко не во всех регионах так в Москве они вовсе отсутствуют.

Важно!В соответствии с ТК РФ зарплата должна выдаваться не меньше чем два раза в месяц. Расчет должен производится на основе фактически отработанного сотрудниками времени в каждой части месяца. Выплата фиксированных сумм авансом, если они не соответствуют табелю, является нарушением и могут повлечь для работодателя привлечением его к ответственности.

Основным документом по начислению зарплаты является расчетная ведомость, по которой рассчитывается зарплата и платежная ведомость, по которой она выплачивается или же расчетно-платежная ведомости. Здесь не только фиксируются суммы по начислению, но и производятся удержания из зарплаты.

Список использованной литературы

  1. I. Нормативно-правовые материалы

1.
Гражданский кодекс Российской Федерации

2.
Конституция Российской Федерации

3.
Налоговый кодекс Российской Федерации
(часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ, принят
ГД ФС РФ 19.07.2000г., ред. от 06.12.2011г.

Порядок расчетов начислений и удержаний по заработной плате

4.
Трудовой кодекс Российской Федерации
от 30.12.2001 № 197-ФЗ, принят ГД ФС РФ 21.12.2001,
ред. от 25.11.2009

5.
Федеральный Закон «О бухгалтерском
учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ;

6.
Федеральный закон «О бюджете фонда
социального страхования РФ на 2012 год»
№372 от 30 ноября 2011г.;

7.
Федеральный закон «Об обязательном
пенсионном страховании в Российской
Федерации» от 15 декабря 2001 г. (в редакции
от 03 декабря 2011 г.);

8.
Федеральный закон «О государственных
пособиях гражданам, имеющих детей» от
19.05.1995 г. № 81-ФЗ (в редакции от 07 марта
2011 г.);

Порядок расчетов начислений и удержаний по заработной плате

9.
Положение по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в РФ,
утверждено приказом Минфина России от
29 июля 1998 г. № 34н (в редакции от 26 марта
2007 г.);

10.
«Положение о порядке обеспечения
пособиями по государственному социальному
страхованию», утвержденное постановлением
Президиума ВЦСПС от 12.11.1984 г. № 13-6 (в
редакции от 15.04.1992 г., с изменениями от
02.03.2006 г.)

11.
Постановление Правительства РФ «Об
особенностях порядка исчисления средней
заработной платы», и огромное количество
других документов от 24 декабря 2007г.
№922;

12.
Постановление Госкомстата РФ «Об
утверждении унифицированных форм
первичной документации по учету труда
и его оплаты» от 05.01.2004 г. № 1;

13.
Приказ Минфина России «О формах
бухгалтерской отчетности организаций»
№66н от 02 июля 2010г. (в редакции от 05 октября
2011г.);

14.
«Перечень видов заработной платы и
иного дохода, из которых производится
удержания алиментов на несовершеннолетних
детей», утвержденный постановлением
Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841 (в
редакции от 06 февраля 2004 г.);

15.
План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности
организаций и Инструкция по его
применению, утвержденный Приказом
Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в редакции от
08 ноября 2010 г.);

Предлагаем ознакомиться:  Согласование границ земельного участка в судебном порядке

16.
Болтинова Ольга Викторовна, Арзуманова
Лана Львовна, Грачева Е.Ю., Правовые
основы бухгалтерского учета. Учебник,
2012 г.

17.Вещунова
Н.Л., Бухгалтерский и налоговый учет.
Учебник, 2012г.

18.
Дудченко О.Н. Заработная плата: расчет
и учет: учебно-практическое пособие,
М.: Издательство «Экзамен», 2011г.

19.
Жуков А.Л. Регулирование и организация
оплаты труда: учебное пособие, М.:
Издательство «МИК», 2010г.

20.
Захарьин В.Р. Заработная плата в
коммерческих организациях и бюджетных
учреждениях: учебно-практическое пособие
– ООО «Проспект», 2012г.

21.
Ковязина Н.З. Оплата труда в организациях
и на предприятиях, Москва, 2010г.

22.
Колбчев Е.Б., Новик Е.В., Колбачева Т.А.
Организация, нормирование и оплата
труда на предприятиях, Ростов: Феникс,
2011г.

23.
Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова
Т.В., Бухгалтерский учет. Учебник. Гриф
МО РФ, 2012г.

23.Нечитайло
А.И., Бухгалтерская финансовая отчетность,
2012 г.

зарплата

25.
Палий В.Ф, Международные стандарты учета
и финансовой отчетности: Учебник, 2012 г.

Размер минимальной заработной платы

Законодательством устанавливается минимальный размер заработной платы в месяц. Он необходим для регулирования вознаграждения при его определении в трудовых контрактах. Согласно ТК РФ работодатель не имеет права устанавливать работнику оплату труда меньше этого размера, при условии, что он отработал нормативную продолжительность.

Эта сумма утверждается каждый год, а иногда и несколько раз за данный период. Существует МРОТ общий для всей страны, а также региональный. Он используется также при определении различных пособий, в том числе пособия по нетрудоспособности при отсутствии стажа.

Стоит отметить, что если организация ведет деятельность в местности, где применяются районные коэффициенты или «северные» надбавки, то минимальная заработная плата в компании сравнивается с установленной государством до применения этих надбавок.

Важно! С 01.01.2016 года МРОТ в России составляет 6204 рублей. Также обращаем внимание, что произошло повторное увеличение МРОТ с июля 2016 года, таким образом, с 01.07 начинает действовать новый норматив в сумме 7500 рублей. Заметим, что регионы могут устанавливать увеличенные ставки, так МРОТ в Москве составляет 17300 рублей, а в Санкт-Петербурге 11700 рублей.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работодателем

Согласно НК РФ доход работника, к которому относятся почти все выплаты, предусмотренные заключенным трудовым контрактом, должны облагаться налогом на доходы ФЛ. Обязанность по исчислению и уплате возлагается на работодателя, который при этом выступает налоговым агентом. То есть он производит удержание из заработной платы налога перед ее выплатой.

зарплата2

Существует две ставки, которые используются для определения налога на зарплату у резидента — 13% и 35%. В основном используется первая, для начисления подоходного налога с полученной сотрудником оплаты труда, по ней также исчисляется налог с доходов полученных по дивидендам (до 1 декабря 2015 года доходы с дивидендов считались по ставке 9%). Вторая применяется в случае получения сотрудником подарков, выигрышей с суммы превышающей 4000 рублей.

Для не резидентов, то есть лиц, прибывающих на территории РФ менее 180 дней, должна использоваться ставка налога, равная 30%.

Внимание!

Организация или ИП, в качестве налогового агента должны исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода граждан, после чего предоставляется отчетность – один раз в год

2-НДФЛ

и ежеквартально

6-НДФЛ

.

Другие налоги с зарплаты в настоящее время не предусмотрены.

Налоговые вычеты

НК РФ дает возможность работнику воспользоваться при их наличии следующими вычетами при исчислении налога:

  • Стандартный — предоставляется на детей, а также в определенных случаях на самого работника;
  • Социальный — этот вычет представляет уменьшение налогооблагаемой базы на суммы расходов на образование, лечение и т. д.;
  • Имущественный — им может воспользоваться человек при покупке или продаже имущества (машины, дома, квартиры и т. д.);
  • Инвестиционный – его можно использовать при совершении операций с ценными бумагами.

Данные стандартные налоговые вычеты применяются уже после того, как компания выплатила в бюджет НДФЛ и не влияют налоговую базу при исчислении налогов с заработной платы сотрудника.

Основной льготой при исчислении НДФЛ является стандартный вычет на детей. Его размер зависит от их количества, а также состояния здоровья ребенка:

  • 1400 рублей на первого;
  • 1400 рублей на второго;
  • 3000 рублей на третьего и последующих детей;
  • 12000 рублей (попечителям 6000 рублей) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при получении образования в очной форме.

Например. У сотрудника в семье двое детей, возраст которых не превышает 10 лет. Доход за месяц составляет 20 тыс. рублей. Если не применять вычет то НДФЛ составит 20 тыс. руб. * 13% = 2600, соответственно на руки он получит 17 400 рублей. Однако написав заявление на применение вычетов он имеет право уменьшить налоговую базу по своей зарплате на 2800 рублей за двоих детей.

База для начисления подоходного налога будет составлять 20 000 – 2800 = 17 200, таким образом НДФЛ будет составлять в этом случае 17 200 * 13% = 2236 рублей. Экономия сотрудника составит 364 рубля. В некоторых случаях работодатель сам уплачивает подоходный налог, не взимая эти суммы с работника, поэтому всегда стоит применять данную льготу.

Предлагаем ознакомиться:  Могут ли судебные приставы взломать дверь должника в 2019 году

детский вычет

Если работник является единственным родителем, то размер этого вычета увеличивается в два раза.

Важно!Данными льготами можно пользоваться пока заработок работника с начала года накопительным итогом не превысит 350000 рублей.

В месяц, где эта сумма превысила допустимый порог вычет не применяется. С начала следующего года база для вычетов считается с нуля. Для его получения работник должен написать работодателю

заявление на налоговый вычет на детей

.

Льготы по подоходному налогу на самого работника:

  • 500 рублей в месяц предоставляется Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам войны, блокадникам-ленинградцам, узникам, работникам-инвалидам 1 и 2 группы; а также лиц, принимавших участие, эвакуированных при аварии на ЧАЭС и т.д..
  • 3000 рублей — пострадавшим от радиационного облучения, инвалидам ВОВ и других боевых действий.

При выплате своим сотрудникам зарплаты, любой работодатель должен начислить и уплатить на эти сумму страховые взносы.

Налогоплательщики на общем режиме и «упрощенцы» используют общий тариф, который равен 30% (ПФР ФОМС ФСС). Однако существуют предельные размеры базы, по достижении которых процентная ставка может изменяться.

Название взноса Базовая ставка Предельная база в 2016 году Предельная база в 2017 году Ставка при достижении предельной базы
Пенсионный фонд 22% 796000 руб. 876000 руб. 10%
Соцстрах 2,9% 718000 руб. 755000 руб. 0%
Медстрах 5,1% Не установлена Не установлена
Травматизм От 0,2% до 8,5% исходя из вида деятельности Не установлена Не установлена

Предельная база для взносов на 2017 год установлена на основании Постановления Правительства №1255 утвержденного 29 ноября 2016 года.

База по страховым взносам рассчитываются для каждого работника отдельно. Для этого может быть использована специальная карточка учета выплаченных сумм. Но фирма может разработать и свой формат этого документа.

зарплата1

Кроме этого, если на предприятии есть рабочие места с вредными или опасными условиями труда в соответствии с проведенной специальной оценкой условий труда, необходимо начислять на сотрудников, занятых на них, дополнительные платежи. Ставка в зависимости от условий варьируется от 2% до 8%. Ограничение предельной базы в отношении таких начислений не используется.

Важно! Если налогоплательщик находится на упрощенной системе и занимается льготным видом деятельности, то взносы в медстрах и соцстрах он не уплачивает вообще, а в пенсионный фонд по льготной ставке — только до достижения предельной базы.

Видео урок от преподавателя обучающего центра “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главного бухгалтера Гандевой Н.В. Для просмотра видео нажмите ниже ⇓

Пример расчета заработной платы

Допустим организация или ИП ведет деятельность в Свердловской области. Рассмотрим на примере менеджера Васильева, зарплата которого зависит от количества отработанного времени. В соответствии со штатным расписанием его оклад составляет 50 тыс. рублей ежемесячно. У сотрудника есть трое не совершеннолетних детей. Расчетный месяц – июнь. В соответствии с производственным календарем на 2016 год в июне 21 рабочий день, но работник отработал лишь 20 дней.

Первым делом необходимо определить его оклад. Так как Васильев отработал не 21 день, а 20, то вычисляем его дневной доход, для этого 50 тыс. руб. делим на 21 день, получаем 2 380, 95 рублей. Теперь умножаем на отработанные дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рублей.

В связи с тем, что организация работает в Свердловской области работник должен получить надбавку в размере 15%. Так, получим 47619 47619 * 15% = 47619 7142,85 = 54761,85

Предлагаем ознакомиться:  Как подготовиться к выступлению в суде по иску управляющей компании

Следующим шагом необходимо учесть положенные сотруднику вычеты, если такие у него есть. В нашем случае у Васильева 3-е детей. За первых двух ему полагается 2800 рублей, а за третьего уже 3000 рублей, итого получаем 5800 рублей. Прежде чем применять положенные вычеты необходимо сравнить его доход с начала года с установленным на 2016 год порогом в 350 тыс. руб., превышая который вычет не применяется.

В нашем случае доход с начала года менее 350 тыс. руб. Поэтому для расчета НДФЛ будем брать сумму 54761, 85 – 5800 =48961,81

Шаг 4. Расчет НДФЛ

Тепере высчитываем подоходный налог, который составляет 13%. Возьмем сумму с учетом применения вычетов и осуществим расчет: 48961,85 * 13% = 6365,04 рублей.

После того, как из дохода работника вычтен подоходный налог он должен получить на руки 54 761,85 – 6365 = 48 396,85.

ПФР (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 руб.

ФОМС (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792.85 руб.

ФСС (2.9%) = 54761, 85* 2,9% = 1588, 09 руб.

Взносы от несчастных случаев (0,2%) = 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 руб.

Итоговая сумма налогов, уплачиваемая организацией за сотрудника составит: 16 538, 07 рублей.

Внимание!

Для расчета зарплаты сотрудника и налогов вы можете воспользоваться нашим

онлайн калькулятором

, который производит вычисление в двух вариациях: можно вводить зарплату до налогообложения и исходя из зарплаты “на руки”.

На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.

Порядок расчетов начислений и удержаний по заработной плате

Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.

Порядок расчетов начислений и удержаний по заработной плате ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Данные по работникам: (нажмите для раскрытия)

Фамилия работника

Оклад Вычеты

Количество отработанных дней в мае

Иванов

70000 2 детей

20

Петров

20000 500 руб., 1 ребенок

21

Никифоров

24000 3000 руб., 2 детей

21

Бурков

16000 2 детей

21

Крайнов

16000 500 руб., детей нет

10

Срок выплаты зарплаты

В июне были приняты поправки к ТК, которые по новому определяют срок выплаты зарплаты в 2016 году работнику.

Теперь дата выплаты не может быть установлена позднее 15 дней с момента завершения периода, за который она начислена. При этом выплата обязательно должна производиться не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что аванс нужно выплатить не позднее 30 числа действующего месяца, а оставшуюся часть — не позже 15 числа последующего месяца.

При этом точная дата, когда происходят эти события, должны быть закреплены в локальных актах по внутреннему распорядку, трудовом договоре, положению по оплате труда и т. д.

Также этой же поправкой была увеличена компенсация за задержку зарплаты. Теперь она рассчитывается как 1/150 Ключевой ставки ЦБ от суммы не выплаченного заработка за каждые сутки просрочки. Стали больше и административные штрафы за эту провинность, налагаемые на должностное лицо, предпринимателя или фирму.

В 2016 году была введена единая дата перечисления НДФЛ с зарплаты. Теперь его нужно перевести в бюджет не позже дня после момента выплаты зарплаты сотруднику. Не имеет значения, каким именно способом она была произведена — на карточку, из кассы или любым другим. Однако, это правило не действует на больничные и отпускные.

По этим двум видам выплат подоходный теперь нужно перечислять не позже последнего дня месяца, где они производились. Это дает возможность не делать уплату налога в бюджет по каждому работнику, а одной платежкой за всех сразу.

В случае несвоевременной уплаты налога могут быть начислены пени. Они считаются с учетом 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Важно! Взносы на зарплату в 2016 году, к которым относятся пенсионные, медицинские, соцстрах и травматизм, нужно платить не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным. Если на это время выпадает выходной или праздник, то срок переносится на первый рабочий день после отдыха.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector