Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов ндфл за приобретение с использованием мск, кому возмещают?

Как рассчитывается денежная разница на купленную недвижимость?

Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что подоходный налог – это сумма, которую должны заплатить гражданин или компания, которая формируется исходя из их доходов. При этом из него вычитаются расходы.

Поэтому возникает вопрос: распространяется ли он на материнский капитал? Так, в статье 214 Налогового кодекса РФ говорится, что материальная помощь государства не подвергается налогу, который равен 13%. То есть вернуть 13 процентов непосредственно с материнского капитала нельзя. Но что же можно сделать, чтобы сэкономить средства? Будем разбираться.

Многие полагают, что использование материнского капитала на приобретение жилья автоматически лишает собственника получения налогового вычета. Так вот, это не так.

Семьи, которые приобрели недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.

Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие возможности его использования:

  • для улучшения качества недвижимости;
  • потратить на учебу детей;
  • вложить в свою будущую пенсию;
  • потратить на улучшение здоровья больного ребенка.

В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:

  • взяла жилье на свои сбережения;
  • получила ипотечный кредит;
  • осуществила ремонт ветхого жилья;
  • купила землю под постройку недвижимости;
  • приобрела недвижимость на собственные средства.

Внимание! Под имущественный вычет не попадают целевые и потребительские займы, которые взяла семья не для покупки жилья.

Существует ряд условий, которые являются обязательными, если семья хочет вернуть часть средств:

  • стоимость жилплощади должна быть до 2 млн рублей (если имущество стоит дороже, то вернуть деньги можно будет все равно с 2 000 000);
  • должно быть российское гражданство и официальное трудоустройство в стране;
  • гражданин должен иметь статус резидента России, то есть более полугода проживать на территории страны;
  • вычет должен производиться только с кредитных или личных денег.

Законы Российской Федерации говорят, что собственность, которая была приобретена семьей с помощью государства, является долевой, то есть у каждого члена семьи есть своя доля собственности. При налогообложении материнская помощь в учет не идет.

Чтобы было понятнее, приведем пример. Например, семья купила жилую площадь за 2 700 000 рублей. Из них 2 247 000 денежных знаков – личные, а 453 000 – помощь от государства. То есть налоговый вычет семья может получить только с 2 247 000 рублей. Но возникает другой вопрос: эта сумма превышает нужный порог в 2 000 000 рублей.

Чтобы увеличить возможную сумму компенсации за недвижимость, семье следует поделить сумму между супругами, чтобы у каждого из них было по 1 123 500 рублей. Делать это не обязательно, можно поделить вычет в другом соотношении, не пополам, к примеру, а 30 на 70 процентов.

Таким образом, получается 1 123 500*0,13 (13 %) = 146 055 рублей. Умножим это на обоих владельцев и получим 292 110 рублей возврата. То есть такую сумму и получит семья. Но есть одно немаловажное условие, а точнее не одно, а несколько:

  1. Гражданин, желающий получить возмещение НДФЛ, должен ранее был уплатить их в бюджет государства.
  2. Кроме этого, гражданин должен являться резидентом Российской Федерации. 

Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом?

ИВ = (Р — МСК) × 13%

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов ндфл за приобретение с использованием мск, кому возмещают?

ИВ — имущественный вычет;

Р — расходы (цена жилого помещения);

МСК — материнский капитал;

13% — подоходный налог.

Пример

Квартира была куплена за 1 600 000 рублей с использованием материнского капитала. Сумма имущественного вычета составит (1 600 000 — 453 026) × 13% = 149 106, 62 рублей.

За жилье, которое было

полностью оплачено МСК

, налоговый вычет получить

нельзя,

так как материнский капитал не облагается налогом (согласно

п. 1

ст. 217 НК РФ).

Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет — 2 млн. рублей. Максимальный размер средств, которые имеет право получить владелец сертификата, — 260 тыс. рублей.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов ндфл за приобретение с использованием мск, кому возмещают?

Единовременно выплачивается сумма, непревышающая размер удержанного подоходного налога за год, в который возникло право на вычет. Если сумма причитающегося вычета больше суммы подоходного налога, удержанного за год, то остаток переносится на следующие года, пока не будет выплачен полностью.

Пример

Женщина, владелица сертификата, должна получить вычет в размере 186 тыс. рублей. Но сумма удержанного налога за год составила 100 тыс. рублей. Это значит, что единовременно ей будет выплачено 100 тыс., а остаток — 86 тыс. — будет перенесен на следующий год.

Если квартира, купленная с помощью материнского капитала, уже оформлена в общую долевую собственность родителей и детей, то каждый из них имеет право на налоговый вычет соответственно размеру той доли, которой владеет. Родители, согласно ч. 6 ст. 220 НК РФ, имеют право на получение сумм, причитающихся детям.

Пример

Квартира с использованием средств МСК покупалась за 2 500 000 рублей. Она оформлена в общую долевую собственность супругов и двух детей в равных частях. За это жилое помещение вычет может быть получен в максимальном размере. Так как жилье поделено в равных долях, то и эта сумма будет делиться на четверых. Величина части каждого члена семьи составит: 260 000 / 4 = 65 000 рублей.

Если владелец сертификата не работает и не имеет никакого другого облагаемого НДФЛ дохода, он не может получить вычет. Однако если он начнет отчислять подоходный налог в будущем, то он получит право его оформить.

Помимо стоимости жилья, согласно п. 4 ч. 3 ст. 220 НК РФ, к расходам относятся:

  • стоимость приобретённых отделочных материалов,
  • оплата работ по отделке квартиры и разработке проектной и сметной документации для их проведения.

Однако оплатить маткапиталом эти расходы нельзя.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов ндфл за приобретение с использованием мск, кому возмещают?

ИВ = СП × 13%

СП — сумма уплаченных процентов;

Установленный лимит — 3 млн., максимальная сумма, которую владелец сертификата может получить — 390 тыс. рублей. Вычет разрешается оформить только на один кредит.

Если кредит был взят до 1 января 2014 года, то вычет можно оформить сумму процентов, даже если она больше установленного лимита.

Вычет на уплату процентов можно оформлять каждый год, пока ипотека выплачивается, либо после полного погашения на всю сумму процентов сразу.

Если материнский капитал направляется на уплату жилищного кредита или займа, то при вычислении имущественного вычета на покупку жилья и за выплату процентов имеет значение для чего использовался МСК:

  • для уплаты первоначального взноса;
  • для погашения основного долга и процентов.

Если маткапитал вносился в качестве первоначального взноса по ипотеке, то для расчета имущественного вычета за покупку от стоимости квартиры отнимается сумма МСК, а размер средств за уплаченные проценты вычисляется по указанной формуле.

Пример

Для покупки квартиры был взят жилищный кредит размером 1 700 000 рублей, полностью покрывший стоимость жилья. Маткапитал использовался для первоначального взноса, потому размер вычета на покупку составит (1 700 000 — 453 026) × 13% = 162 106, 62 рубля.
К моменту, когда владелец сертификата решил оформить вычет на проценты, уплата по ним составила 365 789 рублей. Следовательно, может быть получена сумма 365 789 × 13% = 47 552, 57 рубля.

Если материнский капитал используется, чтобы погасить основной долг и процентную задолженность, то при вычислении размера вычетов будет иметь значение, за счет какой части МСК был выплачен основной долг и проценты.

Пример

Кредит в размере 1 300 000, на средства которого жилье было куплено полностью, погашался материнским капиталом. В справке, выданной банком, указывается, что 410 тыс. использовались для уплаты основного долга, а 43 026 рублей — процентов. Сумма начисленных по кредиту процентов составила 338 456 рублей.

Вычет на покупку равен (1 300 000 — 410 000) × 13% = 115 700 рублям.

Вычет по процентам будет рассчитываться следующим образом: (338 456 — 43 026) × 13% = 38 405,9 рублей.

Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом

Если купленное жилье (в том числе с использованием маткапитала) продается раньше того, как истекает минимальный предельный срок владения, то доход от продажи облагается налогом. Чтобы уменьшить его размер, согласно п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ, владелец имеет право уменьшить доход на величину фактических расходов, связанных с приобретением квартиры.

Минимальный предельный срок владения недвижимостью: если она куплена до 1 января 2016 года — 3 года, после — 5 лет.

К фактическим расходам на покупку квартиры относится ее стоимость, которую выплатил владелец сертификата. Согласно письму Минфина № 03-04-07/33669 от 10.07.2014 г., материнский капитал является частью расходов на покупку жилья, так как МСК признается доходом, не облагающимся налогом.

При уменьшении облагаемого НДФЛ дохода от продажи из первоначальной стоимости квартиры не нужно вычитать материнский капитал.

Пример

Предлагаем ознакомиться:  Как организовать специализированое рабочее место по квоте

Семья в июне 2016 года купила квартиру стоимостью 2 000 000 рублей с использованием маткапитала. В 2018 году родители решили продать ее за 2 200 000 рублей. Для вычисления размера дохода, который облагается налогом, они могут уменьшить его на сумму расходов. В этом случае налог уплачивается в размере (2 200 000 — 2 000 000) × 13% = 26 000 рублей.

Если квартира находится в общей долевой собственности детей и родителей, то налог будет делиться пропорционально размеру имеющихся долей.

налоговый вычет и материнский капитал

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при продаже жилого помещения до того, как закончится предельный срок владения им, гражданин имеет право применить имущественный вычет размером 1 000 000 рублей — на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход, полученный в ходе продажи.

Пример

Квартира была продана за 2 450 000 рублей. Сумма подоходного налога, если применяется имущественный вычет, будет вычисляться следующим образом: (2 450 000 — 1 000 000) × 13% = 188 500 рублей.

При использовании имущественного вычета при продаже имущества дополнительно отнимать сумму материнского капитала не нужно.

Если жилое помещение, которое находилось в общей долевой собственности, продается как единый объект, то размер вычета распределяется между владельцами пропорционально их долям.

Если доход от продажи недвижимости существенно ниже70% от ее кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то доход будет признан равными кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. С полученной суммы и будет взиматься подоходный налог.

Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом | НДФЛка

Общие правила расчета налогового вычетаВычет при покупке квартиры с материнскимкапиталомВычет при продаже квартиры, купленной в прошлом сматеринским капиталом

Нас часто спрашивают — как рассчитать налоговый вычет, если припокупке жилья был использован материнский капитал? Вопросзакономерный, так как налоговая льгота распространяется только назатраты из личного бюджета. Государственные субсидии, включаяматеринский капитал, военные сертификаты, деньги работодателя ипрочее не являются личными и не могут участвовать в расчетеналогового вычета. Что это значит, рассмотрим ниже.

Напомним, имущественный налоговый вычет — это ваши затраты наприобретение квартиры, дома, земельного участка и прочей жилойнедвижимости в пределах 2 млн рублей. После применения вычетана ваш счет возвращается до 260 тыс. рублей (13% от2 млн). Подробно в нашей статье «Налоговыйвычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов ндфл за приобретение с использованием мск, кому возмещают?

Если вы купили недвижимость в ипотеку, вы можете получить ещеодин вычет — на проценты по ипотеке. Размер этого вычета ограничен3 млн рублей. Это значит, что на ваш счет может бытьвозвращено до 390 тыс. рублей НДФЛ. Подробно в нашей статье«Налоговыйвычет при покупке в ипотеку».

В 2018 году вы купили дом за 3 млн. В 2019 году выимеете право обратиться в налоговую инспекцию и подать декларацию3-НДФЛ на налоговый вычет в размере 2 млн и вернуть на свойсчет 260 тыс. рублей (это 13% от 2 млн).

В 2016 году вы купили квартиру за 1,5 млн. По этой квартиревы имеете право на налоговый вычет в 1,5 млн. Почему не 2 млн?Потому что размер вычета не может превышать стоимость квартиры. Ноостаток в 500 тыс. рублей не сгорает, и вы можете его получить припокупке другого жилья. В итоге на ваш счет вернется 13% от 1,5 млн— 195 тыс. рублей.

Получите от государства до 650 тысяч рублей запокупку недвижимости! Онлайн-сервис НДФЛка.ру — мы грамотнозаполним для вас декларацию 3-НДФЛ и отправим ее в налоговуюинспекцию

Если вы купили квартиру с использованием материнского капиталаили другой субсидии, при расчете налогового вычета должны считатьстоимость квартиры без учета субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НКРФ.

Вы купили квартиру за 1,6 млн, из которых 450 тысяч былиматеринским капиталом.Считаем размер имущественного вычета: 1 600 000 — 450 000 = 1150 000 рублей. На ваш счет вернется 13% от этой суммы: 149,5тыс. рублей.

Помните, субсидия вычитается из стоимости жилья, а не изналогового вычета! В противном случае вы ошибочно снизитеразмер своего вычета.

Это же правило действует при расчете налогового вычетапо ипотечным процентам.

В 2017 году вы купили квартиру за 6 млн. Из них5 млн вы взяли в ипотеку. В 2018 году вы получаете материнскийкапитал и решаете им частично перекрыть кредит. При этом субсидиячастично закрывает основной долг, а частично — проценты. Вот этипроценты, погашенные за счет материнского капитала, не будутучаствовать в расчете налогового вычета.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов НДФЛ за приобретение с использованием МСК, кому возмещают?

Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, —регистрируйтесь в личном кабинете!

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичкунашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайтавы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажинедвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать емуправильные вопросы.

Если вы продаете квартиру, которой владели меньше минимальногосрока, вы обязаны заплатить налог. Об этом мы подробно рассказали встатье «Налог спродажи квартиры, дома, земельного участка и другойнедвижимости».

Чтобы уменьшить налог, можно применить вычет расходов наприобретение. В этом случае налог платится не со всей суммыпродажи, а за вычетом расходов на приобретение этой же квартиры.Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах сниженияналога читайте в статье «Как уменьшитьналог с продажи квартиры».

Нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал, если апрошлом он был использован для покупки этой квартиры? Нет, этогоделать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму,потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля2014 № 03-04-07/33669.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов НДФЛ за приобретение с использованием МСК, кому возмещают?

В 2016 году вы купили квартиру за 4 млн, из которых 450тысяч были материнским капиталом. В 2018 году вы решили продать этуквартиру за 4,5 млн. Так как квартира находится в вашейсобственности менее 5 лет, вам придется заплатить налог.

Применяемвычет расходов на приобретение и считаем налог:4 500 000 (стоимость продажи) — 4 000 000(расходы на приобретение) = 500 000 рублей.Обратите внимание, в стоимость расходов на приобретение входитматеринский капитал.

В итоге НДФЛ, который вы должны будете заплатить с продажиквартиры, составит:

  • 13% х 500 000 = 65 000 рублей.
  • Личный налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру
    проконсультирует вас по всем вопросам
  • Канал НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Человек, который имеет материнский капитал, должен сдать декларацию в местный налоговый орган. В декларации следует указать:

  • место и дату рождения, свое гражданство;
  • паспортные данные;   
  • код страны, в которой живет;
  • расчетный счет в банковской организации — именно на него и придет имущественный вычет;
  • прописку или свидетельство о временном пребывании.

Все это должно быть указано на второй странице титульного листа.

В 2017 году заявитель обязан заполнить только первые два раздела, дальше все заполняет сотрудник налоговых органов. Также надо указать сумму государственной помощи и сумму, которую потратили на приобретение жилищной площади.

Существует два способа подачи декларации:

  • составить документ от руки;
  • заполнить особую форму в Интернете на официальном сайте налоговых органов.

Как получить вычет?

Чтобы оформить вычет через налоговую инспекцию, необходимо:

  1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Взять по месту работы справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ.
  3. В зависимости от типа вычета подготовить заверенные копии документов:
    • договора купли-продажи или договора долевого участия;
    • акта передачи или выписки из ЕГРН о праве собственности;
    • подтверждения расходов при покупке (квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д.);
    • кредитного договора (договора займа);
    • договора ипотеки;
    • графика погашения;
    • свидетельства уплаты процентов по кредиту (справки из банка, кассовых чеков и т.д.);
    • если собственность совместная, потребуются свидетельство о браке и письменное соглашение о распределении средств между супругами;
    • если квартира приобреталась сразу в собственность детей — свидетельства о рождении.
  4. Подать в налоговую инспекцию заявление на возврат НДФЛ с указанными документами.

Чтобы получить имущественный вычет через работодателя, нужно:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет.
  2. Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают право на него.
  3. Предоставить в отделение налоговой инспекции заявление на получение уведомления о праве, приложив к нему копии документов.
  4. Получить уведомление через 30 дней.
  5. Предоставить документ работодателю.

После этого зарплата будет выплачиваться без удержания НДФЛ до тех пор, пока вычет не будет получен полностью.

Чтобы оформить имущественный вычет при продаже имущества, необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ в конце года.
  2. Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают продажу имущества.
  3. Подготовить необходимые заверенные копии подтверждений расходов на покупку (ордеров, товарных и кассовых чеков, расписок и т.д.).
  4. Предоставить декларацию и указанные документы в налоговую инспекцию.
Предлагаем ознакомиться:  Где расположен номер полиса ОМС

Условия получения

Любое физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на возврат подоходного налога, перечисленного за отчетный период. Чтобы воспользоваться этим правом покупатель должен быть плательщиком НДФЛ, в сделке должны участвовать собственные или кредитные средства. Выплата будет произведена при наличии документов, подтверждающих факт совершения сделки.

Условия:

  • Воспользоваться льготой заемщик имеет право один раз;
  • Если в течение отчетного периода вся причитающаяся сумма за покупку жилья не получена, выплаты переносятся на следующие года, пока сумма не будет полностью выбрана;
  • Компенсация за выплаченные проценты начисляется разово, на следующий год невыплаченный остаток не переносится;
  • Сделка не должна быть совершена с участием близких родственников и других взаимосвязанных лиц, т. е. жилье нельзя приобрести у родителей, детей, братьев/сестер, начальников, и т. д.

Получить вычет могут супруг/супруга сделки, независимо от того, кто является титульным заемщиком, а кто созаемщиком по договору. Если вычет оформляется на обоих супругов, то цена недвижимости определяется 50/50, по желанию стороны могут определить другие пропорции сделки.

Нет необходимости подавать документы одновременно на вычет по основной сделке и по выплаченным процентам. Ограничения по срокам выплаты отсутствуют, поэтому более правильным считается сначала получить компенсацию по сделке с приобретением недвижимости, а затем подавать документы на возмещение по процентам.

Тогда в сумму расчета будут включены все выплаченные проценты с начала заключения кредитного договора.

Что говорит закон?

Право на вычет определено в НК РФ, ст. 220, п.1: Граждане РФ имеют право на получение вычета, при приобретении квартиры или ее доли, комнаты, частного домовладения, земельного участка, при строительстве жилья.

За получением вычета заемщик может обратиться в ФНС на следующий год после оформления сделки или к работодателю в текущий год.

Что потребуется?

Заявитель должен написать заявление и приложить у к нему пакет документов.

  • Паспорт заявителя;
  • Справка о полученных доходах по ф. 2 НДФЛ;
  • Документы на приобретенное жилье;
  • Договор об ипотечном кредите с графиком погашения;
  • Документы, подтверждающие факт уплаты платежей заявителем;
  • Справку из банка об остатке задолженности и осуществлении заемщиком платежей по кредиту.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов НДФЛ за приобретение с использованием МСК, кому возмещают?

На основании документов потребуется составить декларацию по ф. 3 НДФЛ.

Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.

При обращении в ФНС:

  • Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
  • Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
  • Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
  • Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.

При обращении к работодателю:

  • Заявление подается в течение года сделки.
  • Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
  • С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.

Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.

Если в сделке кроме материнского капитала участвуют собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства ипотека.

Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.

Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов НДФЛ за приобретение с использованием МСК, кому возмещают?

Сумма будет распределена пропорционально доли собственности.

Отказ в выплате

Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.Причины отказа

Наиболее распространенные причины отказа:

  1. Жилье приобретено у родственников;
  2. Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
  3. Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
  4. Если не все расходы документально подтверждены;
  5. Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку с использованием МК возможно. Компенсация будет получена с суммы за минусом государственных средств. Необходимо предварительно просчитать выгодность сделки, т. к. может получиться так, что часть полученных средств придется возвращать обратно в казну.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Налоговая инспекция может потребовать вернуть имущественный вычет или его часть в следующих случаях:

  • если маткапитал и иные средства, указанные в ч. 5 ст. 220 НК РФ, не были вычтены из стоимости жилья при расчете;
  • если квартира была приобретена у взаимозависимого лица;
  • если материнский капитал использовался для погашения основного долга и процентной задолженности после того, как был получен вычет.

Если при получении вычета из стоимости квартиры не был исключен материнский капитал, то налоговая служба обяжет вернуть разницу между положенной суммой и той, которая была выплачена. Если жилье полностью приобреталось на средства МСК, то средства полученного вычета нужно будет вернуть в полном объеме.

Согласно ч. 5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми лицами. Ч. 2 ст. 105.1 НК РФ устанавливает, что ими являются лицо и, в том числе:

  • его супруг (а);
  • родители (усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • браться и сестры (включая неполнородных).

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов НДФЛ за приобретение с использованием МСК, кому возмещают?

Если налоговая инспекция узнает, что квартира была приобретена у взаимозависимого лица, то она обяжет вернуть вычет в полном объеме.

На средства МСК нельзя приобрести жилое помещение у своего законного супруга (супруги).

Если материнский капитал был направлен на погашение основного долга и процентов уже после того, как был получен вычет, то необходимо рассчитать его новую величинупо формуле, и разницу между этой величиной и уже полученным вычетом вернуть в налоговую инспекцию.

Пример

Женщина приобрела квартиру стоимостью 1 500 000 полностью за кредитные средства. Она получила имущественный вычет с фактических расходов в размере 195 тыс. рублей. После этого у нее рождается второй ребенок и появляется право на сертификат. Материнский капитал направляется на погашение кредита —  420 тысяч выплачиваются в счет основного долга, и теперь размер рассчитывается иначе:

(1 500 000 — 420 000) × 13% = 140 400 рублей.

Женщине необходимо вернуть в налоговую службу разницу суммой: 195 000 — 140 400 = 54 600рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с использованием материнского капитала можно получить по общим правилам.

Однако при заполнении декларации и расчете суммы НДФЛ к возврату нужно учитывать нюансы, связанные с целевым характером средств МСК.

В этом материале разберем, как будет оформляться вычет по сделке при расходовании маткапитала, и на какую сумму возврата может рассчитывать семья.

Приобретая жилое помещение, граждане могут использовать не только собственные сбережения, но и средства ипотечного кредитования, а также материнский капитал, предоставляемый семье по факту рождения второго или последующего ребенка. Возможен вариант, при котором на оплату квартиры пойдут средства из всех перечисленных источников. Алгоритм действий для покупки жилья таким способом будет выглядеть следующим образом:

  1. семья должна получить в отделе ПФР сертификат на маткапитал – сделать это можно сразу после появления на свет второго или последующего ребенка, либо при усыновлении двух и более детей;
  2. необходимо подать заявку в банковское учреждение на ипотеку – после проверки документов, будет согласована сумма кредитной линии, в пределах которой можно выбрать жилое помещение;
  3. при выборе объекта недвижимости нужно учитывать, что по условиям ипотеки нужно погасить часть цены квартиры за счет собственных средств, либо за счет маткапитала;
  4. после заключения договора купли-продажи и регистрации его в Росреестре, его нужно представить в банк для перечисления ипотечных средств, а также в ПФР для перевода средств маткапитала.

Таким образом, средства по ипотечному договору и маткапитал будут переведены напрямую продавцу, а покупатель не сможет получить их в наличной форме.

Чтобы рассчитаться по договору купли-продажи, покупателям придется обращаться в банк и в ПФР (средства МСК можно получить и по заявлению через МФЦ).

Предлагаем ознакомиться:  Договор дарения квартиры супруге

Проверка документов будет проводиться в указанных учреждениях независимо друг от друга, поэтому целесообразно получить предварительное одобрение по сделке в ПФР и банке.

В 2019 году сумма маткапитала составляет 453 020 руб. Использовать для приобретения жилья ее можно в полном или частичном объеме (такое решение должен принять владелец сертификата МСК).

НК РФ допускает возмещение НДФЛ только по фактическим расходам, которые семья понесла при покупке объекта недвижимости. Средства МСК являются целевой формой господдержки, а их выдача семье в наличной форме не допускается.

Такой целевой характер средств маткапитала не позволяет отнести их к фактическим расходам для прямого возмещения по вычету.

Поэтому на сумму МСК всегда будет уменьшаться общая стоимость по договору купли-продажи, остаток по ипотеке или размер процентов по кредиту.

Средства МСК могут использоваться при покупке квартиры по трем направлениям:

  • в качестве первоначального взноса, когда остаток стоимости квартиры будет погашаться за счет ипотеки;
  • для погашения действующего долга по ипотечному договору;
  • для погашения ипотечных процентов, предусмотренных договором с банком.

В каждом из перечисленных случаев, учет материнского капитала при имущественном вычете будет осуществляться по разным основаниям.

Обращаясь в банк за получением ипотеки, граждане должны подтвердить наличие собственных средств для оплаты части квартиры. Для этого могут использоваться собственные сбережения, а также средства маткапитала. Вот как трактует НК РФ такие ситуации:

  1. если граждане используют собственные накопления для первоначального взноса, они будут отнесены к прямым расходам – в этом случае, имущественный вычет будет предоставлен по общим правилам;
  2. если семья распорядилась средствами МСК для перечисления первоначального взноса, они не будут признаны фактическими расходами – вычет будет распространяться только на основную сумму ипотеки и банковские проценты;
  3. если первоначальный взнос был оплачен частично за счет собственных средств, а частично за счет МСК, к вычету можно представить только первую часть затрат – даже в этом случае государство не рассматривает маткапитал как фактические расходы семьи на приобретение жилья.

Учитывая высокую стоимость недвижимости даже в небольших населенных пунктах, такие ограничения вряд ли скажутся на возможности использовать всю разрешенную сумму вычета. Дело в том, что законодатель ограничивает размер вычета суммой в 2 млн. руб.

(по ипотечным процентам вычет предоставляется в отдельном порядке, и не может превышать 3 млн. руб.).

Следовательно, даже если средства МСК не вошли в состав фактических расходов, они практически всегда будут учтены в сумме вычета по ипотечному долгу или процентам.

Приведем типичный пример для расчета вычета, если средства МСК были использованы как первоначальный взнос. Семья приобрела недвижимость при следующих условиях:

  • общая стоимость жилья по договору составила 3 млн. руб.;
  • первоначальный взнос был полностью оплачен за счет средств маткапитала, т.е. продавцу были перечислены 453 020 руб.;
  • остаток по договору был переведен банком за счет ипотечных средств, т.е. в сумме 2 546 980 руб.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов НДФЛ за приобретение с использованием МСК, кому возмещают?

В этом случае средства маткапитала не признаются как фактические расходы, однако максимальный размер вычета полностью покрывается ипотечным кредитом. Следовательно, семья сможет вернуть из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%). Если бы общий размер кредита составил менее 2 млн. руб., вычет рассчитывался бы по фактической сумме ипотеки.

Выделяя семье маткапитал для погашения основного долга по ипотеке, государство не рассматривает его как фактические расходы для получения вычета. Это означает, что уменьшение суммы основного ипотечного долга может повлиять на размер вычета:

  1. если при погашении ипотечного долга, остаток по кредиту стал меньше 2 млн. руб., вычет будет предоставлен по сумме оставшегося долга;
  2. если при погашении за счет маткапитала остаток не стал менее 2 млн. руб., вычет будет предоставлен в максимально возможной сумме 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%);
  3. если семья использовала маткапитал на погашение кредита уже после получения вычета, может возникать переплата по возмещению НДФЛ (в этом случае собственникам придется вернуть часть вычета в бюджет).

Наиболее сложным вопросом является превышение максимально возможного размера вычета, так как возникает переплата из бюджета. Например, при стоимости квартиры в 2 млн. руб., полностью оплаченной по ипотеке, семья получит вычет в максимально возможной сумме 260 тыс. руб.

Направив средства МСК, на погашение долга по кредиту после совершения сделки, размер вычета составит 1 546 980 руб. (2 000 000 – 453 020). Следовательно, к фактическому получению из бюджета полагается только 201 107,40 руб. (1 546 980 х 13%).

С учетом возвращенного ранее НДФЛ, переплата по вычету составит 58 892,60 руб. (260 000 – 201 107,40).

Эту сумму переплаты придется вернуть в бюджет, либо она будет взыскана в принудительном порядке. Зачесть ее в счет будущих удержаний подоходного налога нельзя, так как НДФЛ рассчитывается по единой ставке 13%. Работодатель не сможет удержать подоходный налог по более высоким ставкам, даже если налоговая служба подтвердит факт переплаты.

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам не может превышать 3 млн. руб. Это означает, что семья сможет получить из бюджета не более 390 тыс. руб. (3 млн. руб. х 13%).

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку: положен ли возврат от 13 процентов НДФЛ за приобретение с использованием МСК, кому возмещают?

Как и в случае с основным долгом по ипотеке, при направлении всей суммы МСК на оплату процентов могут возникать аналогичные ситуации, в том числе и переплата по возмещению НДФЛ.

Однако при оплате процентов будут учитываться следующие нюансы:

  • так как вычет предоставляется ежегодно, пока не будет исчерпан в полном объеме, семье придется каждый год подавать новое заявление на распоряжение средствами МСК (если они направляются только на погашение процентов);
  • размер процентов заведомо несоразмерен сумме основного долга, поэтому средства МСК будут перечисляться по фактически понесенным расходам на обслуживание кредита (нельзя перечислить маткапитал в счет будущих платежей по процентам);
  • если за счет средств МСК сумма основного кредита стала меньше, автоматически снижается и размер процентов, что может привести к незначительной переплате по возмещению НДФЛ.

Чтобы избежать повышенных процентных платежей, целесообразно сразу направить всю сумму маткапитала на уменьшение основного ипотечного дога. Поэтому случаи с возникновением переплаты по возмещению НДФЛ возникают крайне редко.

Чтобы впоследствии претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ и использовать средства маткапитала, необходимо правильно оформить все документы по сделке и по оплате недвижимости. Гражданам придется иметь дело со следующим комплектом документов:

  1. договор купли-продажи и передаточный акт;
  2. кредитный договор и график ежемесячных платежей;
  3. правоустанавливающие документы на недвижимость – выписка ЕГРН, закладная в пользу банка на весь срок ипотеки;
  4. документы, подтверждающие внесение первоначального взноса продавцу (если семья использует собственные сбережения);
  5. справка из банка, подтверждающая остаток по ипотечному кредиту и сумму фактически уплаченных процентов;
  6. справка 2-НФДЛ от работодателя, с указанием суммы фактически удержанного и перечисленного подоходного налога.

Чтобы направить средства МСК на оплату первоначального взноса, либо на погашение кредита/процентов, нужно подать заявление в ПФР или МФЦ по месту жительства. Одновременно прилагаются все документы по сделке, в том числе договор купли-продажи, зарегистрированный в Росреестре, и выписка из ЕГРН.

Для получения маткапитала нужно подтвердить, что все члены семьи, в том числе несовершеннолетние дети, получили равные доли в приобретенной квартире.

При подаче заявления допускается представить нотариальное обязательство о последующей передаче долей детям, а исполнить его собственник обязан в течение 6 месяцев.

Имущественный вычет может предоставляться путем обращения в ИФНС, либо к работодателю. Во втором случае, при ежемесячном расчете зарплаты не будет удерживаться подоходный налог, пока сумма вычета не исчерпается в полном объеме. Однако наиболее распространенным вариантом является обращение в ИФНС для возврата НДФЛ из бюджета. Эта процедура проводится по следующим правилам:

  • вычет предоставляется только в размере фактически удержанной суммы НДФЛ (следовательно, при отсутствии официального места работы и отчислений НДФЛ, в предоставлении вычета будет отказано);
  • обращаться в налоговую инспекцию можно ежегодно, если максимальный размер вычета не был использован в полном объеме в предыдущие годы;
  • при каждом обращении нужно заполнить и представить декларационный бланк по форме 3-НДФЛ, в котором заявитель сам рассчитывает сумму вычета к возмещению.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector