Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоговой вычет при покупке квартиры

Размер вычета

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

Стоимость квартиры Сумма вычета НДФЛ к возврату
1 200 000 руб. 1 200 000 руб. 156 000 руб.
2 000 000 руб. 2 000 000 руб. 260 000 руб.
5 000 000 руб. 2 000 000 руб. 260 000 руб.

Общая информация по льготе

Все доходы физлиц, поступившие им в любой возможной форме, по положениям ст. 208, 209 НК РФ подлежат обложению НДФЛ в размере 13%. То есть, из 100 руб. дохода, выплаченного гражданину, 13 руб. государство забирает себе в фискальной форме. Путем оформления налогового вычета на приобретенную квартиру можно дополнительно сохранить часть дохода в виде отсутствия взимания НДФЛ за некоторый временной промежуток или возместить его часть, переведенную в казначейство раньше.

Налоговый вычет — это форма льготы позволяющей снизить базу налогообложения физлица на цену покупки квартиры. В ряде обстоятельств освобождается от взимания НДФЛ с продавца и реализация жилых помещений. Сумма израсходованных в ходе сделки по покупке денежных средств, снижающая обязательства нового владельца жилого помещения перед бюджетом ограничена лимитом, зафиксированным на законодательном уровне.

Многим впервые столкнувшимся с необходимостью применить налоговый вычет при покупке квартиры требуется пошаговая инструкция по порядку его применения, поскольку сразу самостоятельно изучить имеющиеся тонкости и сделать все без ошибок они не cмогут.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

  • С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
  • С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Где получать вычет

Применить льготу по налогу с доходов физлиц по купленной или построенной для дальнейшего проживания недвижимости могут исключительно резиденты РФ, у которых в течение года формируется база для взимания в бюджет 13% НДФЛ. Резидентом признается лицо, находящееся в пределах границ России более 183 суток в течение двенадцати последовательно идущих календарных месяцев.

Под доходами для описываемых целей подразумевается не только заработная плата, но и поступления по договору гражданско-правового характера, прибыль индивидуального предпринимателя на основном режиме налогообложения. То есть, любая экономическая выгода физлица, поступившая к нему деньгами, а также в материальной форме и подпадающая под ставку подходного налога в 13%.

Налоговым вычетом при покупке квартиры может воспользоваться и неработающий гражданин, в частности, пенсионер при условии, что он располагает дополнительным источником облагаемых финансовых поступлений. Кроме того, пенсионеру также положен налоговый вычет на типовых условиях и в случае продажи своей квартиры.

Льгота доступна для применения следующим категориям лиц:

  1. Совершеннолетние собственники жилого объекта, получающие оплату за наемный труд или другие виды поступлений, служащих источником для пополнения бюджета за счет НДФЛ.
  2. Купившие квартиру пенсионеры налоговый вычет могут получить, как и все остальные, в случае наличия у них налогооблагаемой базы под ставку 13%.
  3. На детей-собственников при передаче им имущества для проживания возврат налога также распространяется. Поскольку они пока ничего не зарабатывают, после покупки квартиры за несовершеннолетних налоговый вычет могут использовать их родители.

Если супруги или один из них воспользовались льготой за своих детей, то последние сохраняют за собой право повторно использовать льготу с другого объекта, купленного ими после 18 лет.

Операции с жилой недвижимостью между гражданами, состоящими в близком родстве, не признаются объектом приложения для описываемой льготы. В частности, налоговый вычет при покупке квартиры у родителей их детьми не положен. Законодательство относит их к категории близких родственников, соответствующих понятию взаимозависимых (аффилированных) лиц. Так невозможно применить возврат налога, если сторонами сделок будут муж и жена, родные братья и сестры.

В налоговую можно прийти, взять талон и в электронной очереди подождать, когда вас позовут в окошко. А можно записаться на прием на сайте — тогда вам на электронную почту придет уведомление, когда нужно прийти.

Если вы получаете вычет через работодателя, то деньги будут приходить вместе с зарплатой. Если через налоговую, то на ваш расчетный счет.

Налоговая проверяет ваши документы три месяца, потом подтверждает вам налоговый вычет или отказывает в нем. Это называется камеральной проверкой. Отказать могут, если вы неверно заполнили заявление или 3-НДФЛ.

Еще через месяц налоговая переведет деньги на ваш счет. Деньги начислят, если верно заполнили реквизиты банка, куда переводить вычет: БИК, корсчет, расчетный счет, назначение. Не волнуйтесь: если деньги будут идти месяц — это нормально.

В следующем году вычет будете получать быстрее, потому что ваши банковские реквизиты и копии документов уже есть в налоговой. Приносите новые 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ.

Если собственников — несколько

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Передача ключей

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
  2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
  3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
  4. Продавец не является вашим близким родственником.
  5. Квартира находится в России.
  6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.
Предлагаем ознакомиться:  Возожно взыскать алименты на ребенка который учится в вузе

Доступные варианты для получения места для проживания довольно разнообразны и базовой предпосылкой для использования льготы всегда выступает наличие связанных с этим процессом затрат. Правовыми нормами в качестве дополнительного обязательного при покупке квартиры критерия получения налогового вычета предусмотрено наличие у нового собственника поступлений, с которых изымается налог в размере 13%.

На государственном уровне закреплено включение в состав освобождаемых от налогообложения следующих наименований затрат:

  1. Денежных ресурсы граждан, потраченные на приобретение жилого объекта, или его части, а также земли под индивидуальное строительство.
  2. Суммы процентных затрат, обусловленных возведением, приобретением помещений для проживания и рефинансированием имеющихся ипотечных долгов.

Право на полный налоговый вычет при покупке квартиры может использоваться, сразу с налогового периода, когда:

  1. Произошла регистрация жилья (квартиры, построенного коттеджа) в ЕГРН, это относится и к случаям предоставления налогового вычета при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку.
  2. Помещение для проживания в достроенном многоквартирном доме передано собственнику на основании акта при покупке новой квартиры по дду.

Нередко оформленное в недавно построенной многоэтажке жилье полностью лишено отделки, из-за чего оно требует дополнительных затрат на доведение до состояния пригодного для проживания. С этих сумм можно получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке включающем материальные расходы и оплату проведенных работ.

Примечательно, что налоговый вычет при долевом строительстве квартиры или в ситуации ее приобретения за плату положен, только если у заявителя есть доказательства (документы) полного погашения финансовых обязательств перед продавцом за переданный объект. Без них, а также без удостоверения факта перехода права на помещение для проживания при покупке квартиры оформить налоговый вычет невозможно.

Выше было отмечено, что налоговый вычет при покупке квартиры у близких родственников законодательно запрещен. Но и среди подобных прецедентов бывают исключения, обусловленные степенью родства между участниками сделки. Например, договор приобретения недвижимости окажется полностью соответствующим закону, когда он заключен между женой и родителями мужа. Однако в подобной ситуации придется доказать отсутствие должностного подчинения между ними.

Отдельно отметим, что при дарении квартиры право на налоговый вычет у ее приобретателя, как и в ситуации оформления полученного по наследству объекта, не возникает. Основная причина этого состоит в том, что в описанной ситуации он не затрачивает ничего в ходе процедуры наделения его правом владения объектом.

Законодатели позаботились о гражданах, покупающих недвижимость, но они не обошли вниманием и продающих собственное жилье. При продаже доли в квартире налоговый вычет обусловлен длительностью временного промежутка, в течение которого она принадлежала продавцу. Этот период отсчитывается от даты совершения госрегистрации права на объект. Наименьший срок владения, освобождающий продавца от уплаты НДФЛ со стоимости реализации и заполнения декларации, составляет:

  1. По жилью, полученному по различным основаниям до января 2016 года — не меньше 3 лет в собственности;
  2. Начиная с января 2016 года — не менее 5 лет в собственности.

Когда период владения недвижимостью составляет менее указанного срока, в интересах снижения суммы НДФЛ к уплате, объем выручки от реализации можно уменьшить на затраты, связанные с первоначальным получением этого жилья, либо на фиксированный 1 млн. руб.

Как рассчитывается вычет

Механизм определения объема возмещаемого налога, полагающегося заявителю вычета по приобретенному жилому имуществу не сложен. Сразу учитываем, что размер доступной льготы обладает своими ограничениями:

  • максимальный налоговый вычет при покупке квартиры в части цены покупки, расходов на возведение и ремонт не должен превышать 2 млн. руб.;
  • при покупке квартиры максимальная сумма льготы в отношении процентов по обслуживанию исключительно ипотечного долга с 2014 года не должна быть выше 3 млн. руб. По сделкам, завершенным до 2014 года, размер подобного возмещения не ограничивался.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долях на нескольких собственников, предполагает лимит не более 2 млн. руб. каждому. Что касается суммы на обслуживание долга по ипотечному контракту с 2014 года по ней действуют аналогичные положения. Кроме того, неиспользованный до конца по одной единице жилого имущества вычет с затрат на покупку, постройку или ремонт, с 2014 года можно применить к следующему приобретаемому для проживания помещению.

До того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры необходимо сравнить итоговую стоимость зарегистрированной недвижимости с указанным ранее лимитом. Возможно, цена объекта окажется выше, тогда применяется предельно допустимая сумма – 2 млн. руб. В ситуации, когда стоимость приобретения окажется ниже, к расчету принимается она, а образовавшаяся разница вычета может быть использована в будущем при покупке нового жилого помещения.

Ситуация, когда обладателем жилого объекта становиться один владелец наиболее проста. Для нее алгоритм расчета будет выглядеть так:

  1. Определяем по расчетным документам сумму произведенных расходов;
  2. Сравниваем ее с указанными выше предельными суммами льготы, отдельно в части затрат на приобретение и процентным выплатам;
  3. Если фактические затраты окажутся больше, применяем лимит, если меньше, принимаем для расчета фактические затраты;
    Вычисляем сумму возврата из бюджета ранее изъятых доходов физлиц по формуле:
    (Стоимость объекта Фактически затраты по обслуживанию долга Затраты на ремонтные работы) х 13 %.

Расчет и определение предельного размера налогового вычета при регистрации приобретаемого жилого фонда в долевую собственность требует изучения некоторых тонкостей этого процесса. В рассматриваемой ситуации, объем вычета распределяется пропорционально фактическим затратам (доле) каждого из владельцев.

При покупке квартиры супругами применение налогового вычета немного отличается от обычной процедуры. Для них, при отсутствии брачного договора, затрагивающего этот вопрос предусмотрена возможность распределить доли произвольно на основании написанного по обоюдной договоренности заявления. Размер долей вычета по процентным расходам на супругов разрешено пересматривать ежегодно, путем подачи написанного повторно аналогичного заявления.

Важно, что при переоформлении обоих долей вычета при покупке квартиры в браке кому-то одному из членов семьи для единоличного пользования (100%), его лимит останется равным 2 млн. руб. с цены объекта и 3 млн. руб. с процентных расходов по ипотечному контракту. Предельный вычет другого супруга к нему не присоединяется и не увеличивает суммы налогового возмещения. Получается, что в определенных ситуациях, передавать весь объем налогового послабления только мужу или только жене невыгодно.

Алгоритм расчета при регистрации жилого имущества в долях будет идентичен применяемому для одного собственника, за исключением того, что сумму расходов каждого нужно будет определять в доле от стоимости покупки.

Как выплачивается

Использовать льготу гражданин, приобретший недвижимость для проживания можно 2 способами:

  1. В налоговой по завершении года регистрации права на объект;
  2. В течение года у фирмы-нанимателя, начиная с месяца предоставления уведомления.
Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны для выплаты налогового вычета за квартиру

Выясняя для себя, как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры нужно сразу оценивать, насколько выгоден каждый из вариантов. Получая возврат подоходного с доходов по итогам года в своей ИФНС, владельцу жилища придется сдавать декларацию на бланке 3-НДФЛ вместе с приложением всего необходимого перечня документов.

Затем нужно подождать 3 месяца, пока пройдет камеральная проверка. По ее итогам налоговики примут положительное решение или сообщат об отказе. При благоприятном исходе в течение еще одного месяца возврат поступит на счет заявителя. Общий срок получения НДФЛ назад достигает 4 месяцев. Однако годовая сумма налога, выплаченная сразу, может оказаться достаточно солидной.

С вычетом у компании-нанимателя все немного проще. Помимо заявления покупатель сдает те же документы, но проверка в этом случае занимает ровно месяц, после чего он получает в ИФНС на руки налоговое уведомление. С ним и новым заявлением на предоставление льготы он идет к работодателю, который возвращает ему начисленный с 1 января налог и перестает удерживать его с владельца нового жилья за все оставшиеся до декабря текущего года месяцы. Суммарный объем возврата от этого не поменяется, но получен он будет частями до завершения года.

На налоговый вычет при покупке квартиры сроки давности никак не урегулирован. Но при возмещении излишне уплаченного НДФЛ нужно учитывать п.7 ст.78 НК РФ. В ней говорится, что получить назад налоги от государства разрешается за временной отрезок до 3 лет, отсчитываемых с периода их уплаты. Например, для НДФЛ 2019 года по квартире, приобретенной в 2015 году, срок получения налогового вычета заканчивается в 2021 году.

Допустим по помещению, поставленному на учет в 2014 году, может быть задействована зарплата 2020 года. Предельная дата подачи обращения за льготой с нее будет ограничиваться концом 2023 года. Задекларировать доход в подобных обстоятельствах разрешается до 31 декабря указанного года.

Срок действия для налогового вычета при покупке квартиры законодательно не определен и заканчивается в тот момент, когда его лимит выбран в полном объеме. Пока не использованы 2 млн. руб. с цены приобретения и сопутствующих расходов, а также 3 млн. руб. с процентных затрат, он может быть предъявлен и возвращен через любое количество лет после регистрации недвижимости.

Довольно часто уровень зарплаты налогоплательщика не позволяют ему использовать весь разрешенный объем льготы до окончания года. Тогда на основании п. 9 ст. 220 НК РФ оставшуюся часть переплаченного НДФЛ можно продолжить возвращать в следующих периодах. Так допустимо делать до того момента, пока налоговый вычет на приобретение квартиры не будет выбран полностью.

Потребность в переносе налогового вычета за проданную квартиру иногда тоже появляется, например, при реализации недвижимости с рассрочкой оплаты. Делать так нельзя, поскольку в пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ подобной возможности не предусмотрено.

С утвержденной предельной величины в 2 млн. руб. налоговый вычет на квартиру можно получать столько, сколько раз будет покупаться новое место для проживания. Возмещение по расходам на обслуживание ипотечного долга в 3 млн. руб. можно задействовать отдельно от уже примененной льготы со стоимости купленной ранее недвижимости, сразу после регистрации приобретения еще одного объекта.

Описанные правила действуют по всем договорам, проводимым после января 2014 года. Если же первое жилье получено до января 2014 и имеется незадействованная еще часть суммы по льготе, налоговый вычет при покупке второй квартиры с остатка применить нельзя.

Какие понадобятся документы

1 900 000 Р × 0,13 = 247 000 Р

Жилищный вычет также положен за дом, комнату в коммуналке или долю в квартире.

В 2015 году Вася получал после вычета НДФЛ 50 тысяч в месяц, за год он заработал 600 тысяч. Посчитаем налог на его доход, который за Васю заплатил работодатель:

600 000 Р × 0,13 ÷ 0,87 = 89 600 Р

Значит, в счет вычета за 2015 год Вася получит 89,6 тысячи рублей, а оставшиеся 157,4 тысячи рублей растянутся на возвраты в следующих годах.

Остаток вычета за проценты по ипотеке нельзя переносить на другой объект — п. 8 ст. 220 НК РФ.

Чтобы получить налоговый вычет за квартиру, нужно собрать пакет документов:

  • декларацию 3-НДФЛ,
  • справку о доходах 2-НДФЛ,
  • заявление на вычет,
  • копии паспорта и документов на квартиру.

Вы можете выбрать, где получать вычет: на работе ежемесячно с зарплатой или раз в год на расчетный счет. Можно получить вычет за несколько квартир, но сумма не более 260 тысяч рублей.

Заполните, распечатайте, подпишите и приносите в налоговую лично.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Эту справку вам выдадут на работе в бухгалтерии. Если вы работали в нескольких местах, справки нужны будут от всех работодателей.

Заявление на вычет

В нем укажите реквизиты счёта, на который налоговая перечислит деньги. Его можно заполнить дома или в налоговой. При сдаче документов инспектор проверит заявление и, если найдет ошибку, подскажет, как заполнить правильно.

Подготовьте документы и сделайте их копии:

  1. Паспорт.
  2. Договор долевого участия.
  3. Платежное поручение, если за вас платил кто-то другой.
  4. Квитанции об оплате, если вы рассчитывались сами.
  5. Акт приема-передачи квартиры.
  6. Свидетельство о регистрации права собственности или выписку из реестра.

    Если у вас ипотека, добавьте к ним еще три:

    Если у вас ипотека, добавьте к ним еще три:

  7. Договор на ипотеку.
  8. График платежей.
  9. Справку о начисленных процентах по ипотеке.

Если квартиру покупали супруги в совместную собственность, в налоговую еще нужно отнести заявление об определении долей и копию свидетельства о браке.

Если получаете вычет за ребенка, готовьте копию свидетельства о рождении и заявление об определении долей.

Если цена новостройки меньше 2 млн рублей и у вас были расходы на отделку, которые хочется включить в вычет, нужны документы и под них.

Подоходный налог 13%

Копии документов надо заверить. На каждой странице копий напишите «Копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и дату. К нотариусу идти не надо.

Вместе с копиями возьмите и оригиналы. Налоговый инспектор сверит документы и заберет копии.

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог — он не подходит.

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
  • Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
  • Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
  • Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
  • Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Чтобы доказать законность своих притязаний на льготу, счастливому приобретателю жилого имущества необходимо передать налоговикам определенный пакет документов. В независимости выбранного порядка предоставления налогового вычета: через фискальный орган или с участием организации-нанимателя, список требуемых для его обоснования бумаг будет единым.

Предлагаем ознакомиться:  Куда пожаловаться на налоговую инспекцию нижний тагил

Вот какие документы будут нужны чтобы получить налоговый вычет на квартиру:

  1. Ксерокопия регистрационного свидетельства, если постановка на учет произошла до 15.07.16 или выписка из ЕГРН, если позже;
  2. Копия дду или договора на приобретение;
  3. Документы, свидетельствующие о фактически произведенных на объект затратах;
  4. Копия ипотечного контракта с банком и справка удостоверяющая оплаченные кредитной организации проценты;
  5. Справка о доходах и суммах налога физического лица.

Подавать документы на налоговый вычет на приобретенную квартиру лучше лично, при условии, что делать это придется первый раз. Так инспектор сразу укажет на некомплектность или неправильное оформление. Однако их можно передать в электронном формате по каналам ТКС, для этого нужно иметь простую ЭЦП. Также возможен вариант отправки по почте, но обязательно заказным письмом с уведомлением, так как нужно вернуть себе квитанцию с подписью получателя для подтверждения вручения.

Кто может получить налоговый вычет

До того, как решить получать налоговый вычет за ремонт квартиры необходимо дополнительно убедиться в наличии в контрактах на приобретение пункта о том, что объект передается не отделанным внутри. Тогда к указанным выше документам придется добавить чеки, БСО, квитанции, подтверждающие суммы затраченных на материалы и произведенные работы средств.

Вариант получения налогового вычета при покупке квартиры через работодателя может оказаться привлекательным для многих заявителей. Так как срок рассмотрения заявки налоговиками при подобном варианте заметно короче, и он не требует заполнять З-НДФЛ.

Сначала собирается весь список документов, приведенный выше для налогового вычета на квартиру включая справки по расходам на обслуживание ипотечного долга уплаченным банку. Составляется заявление в ИФНС, с просьбой передать на руки налоговое уведомление, с указанием в нем полагающейся к возмещению до завершения года суммы НДФЛ. Инспектор в течение месяца проверяет полученную документацию, после чего предоставляет обратившемуся налоговое уведомление.

На следующем этапе сотрудник обращается к нанимателю, с собой ему нужно взять:

  1. Налоговое уведомление, оформленное по утвержденной форме, полученное им ранее;
  2. Заявление в свободном формате с просьбой вернуть переплаченную сумму налога по уведомлению.

Если заявитель обратился к нанимателю в середине года, весь уплаченный с начала налогового периода налог считается переплатой. Работодатель обязан самостоятельно вернуть эти суммы налогоплательщику, а с месяца поступления к нему заявления до конца года, прекратить удерживать с выплачиваемых ему доходов НДФЛ.

Гражданин может дождаться окончания года и обратиться за возвратом в налоговый орган, тогда собственником приобретенного жилого объекта обязательно заполняется декларация 3-НДФЛ на утвержденном бланке. Список документов для налогового вычета за квартиру остается тем же, что приведен выше. При этом применяется форма бланка декларации для налогового вычета при покупке квартиры актуального на год выплаты ее новому владельцу соответствующего дохода, с которого планируется возмещать НДФЛ.

Аффилированные лица

Помимо декларации, договоров, справок и расчетных документов нужно дополнительно составить заявление на налоговый вычет на покупку квартиры с указанием реквизитов, которые нужно использовать для перевода суммы, полагающегося к возврату НДФЛ. Его бланк утвержден ФНС. Как только подготовлено все необходимое, включая заполненную и подписанную декларацию на вычет по квартире, собранный пакет нужно будет передать в налоговую.

После принятия документов инспекцией, она будет 3 месяца проводить их камеральную проверку. В срок до 10 дней по ее завершении о результатах оповещают налогоплательщика. При положительном решении у ИФНС остается месячный срок на перевод утвержденной суммы на указанные гражданином платежные реквизиты.

Примеры расчета вычета

Как высчитывать налоговый вычет на покупку квартиры лучше изучать на основе примеров.

Пример 1

Решение:

  1. Определяем сумму затрат, принимаемых к учету каждым участником семейной пары с учетом того, какой процент налогового вычета закреплен за каждым из них:
    Мужу положено 3 600 х 56% / 100% = 2 016 тыс. руб.
    Жене положено 3600 х 44% / 100% = 1 584 тыс. руб.
  2. Сопоставим эти суммы с максимальным размером налогового вычета при покупке квартиры. Тогда:
    2 016 тыс. руб. {amp}gt; 2 000 тыс. руб., следовательно, мужу положено 2 млн. руб.;
    1 584 тыс. руб. {amp}lt; 2 000 тыс. руб., таким образом жена получит 1 584 тыс. руб.
  3. Произведем расчет налогового вычета в части, подлежащей перечислению обратно налогоплательщикам суммы налога:
    Мужу переведут: 2 000 х 13% / 100% = 260 тыс. руб.;
    Жене переведут: 1584 х 13% / 100% = 205,9 тыс. руб.
  4. У мужа не остается подлежащей переносу части льготы, у жены есть и ее остаток перейдет на будущий период: 2 000 – 1 584 = 416 тыс. руб.

Пример 2

Как же рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры в случае применения ипотечного кредита? Гражданин в 2017 году решил прикупить однокомнатную студию за 1 450 тыс. руб., с применением заемных средств по договору ипотеки. Сумма фактически произведенных затрат, связанных с обслуживанием ипотечного кредита — 95 тыс. руб.

  1. Сопоставим сумму понесенных расходов с максимальной величиной: 1 450 {amp}lt;2 000 тыс. руб., тогда расходы по приобретению принимаются в сумме 1 450 тыс. руб. Что касается процентов, то их размер также менее 3 000 тыс. руб., а следовательно, мы их также принимает в полном объеме.
  2. Далее делаем расчет суммы НДФЛ по налоговому вычету на покупку квартиры, который должны будут вернуть:
    1 450 х 13% / 100% = 188,5 тыс. руб. – с цены сделки;
    95 х 13% / 100% = 12,35 тыс. руб. – по процентам.
    Всего полагается вернуть: 188,5 12,35 = 200,85 тыс. руб.
  3. Остаток, переносимый на последующее приобретение по сумме основного долга: 2 000 – 1 450 = 550 тыс. руб. По процентам доступная в последующие годы льгота равна: 3 000 – 95 = 2 905 тыс. руб.

Нередко у граждан возникают сомнения, нужно ли удерживать алименты с вычета по НДФЛ? Этот вопрос законодательно нигде не решен. Однако если бухгалтерия работодателя, получив исполнительный лист решит взыскать алименты с подобных сумм, нарушением это не будет.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Статус проверки 3-НДФЛ

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector