Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоговое планирование НДС в банке || Налоговое планирование ндс

Способ 1

· правильно документально оформлять все суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам;

· четко и правильно вести счета-фактуры по приобретенным ценностям;

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

· ускорить процесс заготовления всех ценностей, сократить срок от предоплаты до фактического их оприходования;

· форсировать процессы выполнения сторонними организациями работ и их приемки в отчетном периоде.

· приобретаемые товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;

· сумма налога на добавленную стоимость фактически уплачена поставщику;

Налоговое планирование НДС в банке || Налоговое планирование ндс

· товары приняты налогоплательщиком к учету;

· имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика.

· ввести налог с продаж на розничный товарооборот с предельной ставкой 3% при реализации товаров и услуг и 5 % при реализации алкоголя, с последующим направлением сумм платежей по данному налогу на социальные нужды малообеспеченных групп населения;

· ввести налог на вмененный доход, который явится большим подспорьем для бюджета, так как берется авансом еще до начала какой-либо финансовой деятельности.

При налоговом планировании следует учитывать тот факт, что налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость при соблюдении определенных условий. Этой возможностью могут воспользоваться налогоплательщики, у которых в течение предшествующих трех последовательных налоговых периодов налоговая база, исчисленная по операциям, признаваемым объектом налогообложения без учета налога на добавленную стоимость, не превысила 2 млн. рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Но опять, стоит все еще раз просчитать и проанализировать, выгодно ли будет это освобождение, не потеряются ли покупатели, для которых сотрудничество станет не выгодно. Кроме этого, данное освобождение производится на срок 12 месяцев, и если в течение этого периода сумма выручки превысила 2 млн. руб., организация должна восстановить и уплатить в бюджет налог в установленном порядке вместе с причитающейся суммой штрафа и пени.

Если организации не предоставляются льготы, или она решила их не использовать, то для оптимизации налога необходимо просмотреть все нюансы расчета НДС, поскольку данный налог признается одним из сложных в расчете. Методика расчета налога в большинстве случаев строится по принципу первоначального исчисления налога со всей суммы реализации, и только после этого налогоплательщик может сделать налоговые вычеты, которые ограничены законодательством различными условиями: то вычеты не могут быть произведены в определенный момент (откладываются), то просто запрещены законодательством.

Так, например, расчеты между поставщиком и покупателями могут быть с условиями предоплаты, или аванса. В данном случае, хоть налоговая база и увеличивается на сумму полученных авансовых платежей в счет предстоящих поставок (выполнения работ, оказания услуг), но воспользоваться правом вычета с сумм авансовых платежей не разрешено.

· фактическое оприходование товаров (работ, услуг);

· опта товара (работ, услуг);

· наличие оформленной счета-фактуры.

Если моментом исчисления налоговой базы является день отгрузки товаров, то налог исчисляется с суммы всех отгруженных товаров, и соответственно, вычет не может быть применен в данной ситуации, поскольку получен только аванс, а товар еще не отгружен.

Если же моментом исчисления налоговой базы является момент оплаты, то вычет так же не может быть использован, поскольку оплата произведена не полностью. То есть, как ни крути, с аванса получить вычет нельзя, а отгрузка продукции и полная оплата может произойти в следующем периоде.

Налоговое планирование налога на добавленную стоимость не оказывает никакого влияния на налоговую базу налога на прибыль, поскольку в этом не образуются затраты предприятия. В целях осуществления планирования нужно четко разграничить виды услуг, оказываемых предприятием, которые подпадают под различные режимы налогообложения по НДС, а также операции, освобождаемые от налогообложения и НДС, принятый к возмещению.

В налоговом кодексе РФ определены нормы организации налогового учета (ст. 171 НК РФ), в соответствии с которыми налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

В случае отсутствия у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается.

При этом налогоплательщик имеет право не применять данное положение к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 % общей величины совокупных расходов на производство.

Помимо этого, предприятиям так же устанавливается возможность выбрать и закрепить в учетной политике порядок раздельного учета «входного» НДС, который уплачен по товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации продукции на внутреннем рынке и на экспорт. Такой учет можно вести на основании показателей бухгалтерской отчетности о себестоимости готовой продукции.

1. Ведение раздельного учета обязательно в организациях, которые осуществляют операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет в случае совмещения специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД) с общим режимом налогообложения. При организации налогового учета предприятиям дается самостоятельность в выборе того или иного метода учета, прописать его в учетной политике и использовать на протяжении долгового времени. При этом, в налоговом кодексе РФ не прописана четкая технология организации раздельного учета НДС на отдельных участках.

Так, к примеру, организации, совмещающие ЕНВД и общую систему налогообложения должны четко разделять операции с НДС для деятельности ЕНВД, и операции для деятельности на общей системе налогообложения, поскольку по тем товарам (работам, услугам), которые будут использоваться в операциях общей системы, налог может быть принят к вычету.

Если продукция будет использоваться для операций, попадающих под деятельность ЕНВД, НДС не возмещается и включается в стоимость товара. Но возникают такие ситуации, когда расходы предприятия относятся к обоим видам деятельности. В этом случае НДС распределяется пропорционально определенным показателям.

2. Ведение раздельного учета рекомендовано в случаях реализации и закупки товаров (работ, услуг) по различным ставкам НДС (0%, 10%, 18%).

3. Ведение раздельного учета может осуществляться в дополнительных ситуациях, когда сумма НДС, предъявленная покупателю, включается им в стоимость товаров (работ, услуг).

3.1. Ведение раздельного учета при неденежных займах и товарных кредитах. Согласно ст. 807 ГК РФ, заем представляет собой передачу в собственность заемщику денежных средств или других вещей на условиях возврата заимодавцу такой же суммы денег или равного количество других вещей.

Все займы можно разделить на денежные и неденежные. Иными словами, при договоре неденежного займа объектами учета являются определенные вещи. При этом, неденежные займы являются облагаемой операцией. Этот факт следует из письма МНС России от 15.06.2004 N 03-2-06/1/1367/22. Отличие товарного кредита от договора неденежного займа заключается в определение момента, с которого начинает действовать договор.

При неденежных займах право собственности на предмет по договору займа переходит к заемщику, а значит, согласно ст. 39 НК РФ, является операцией реализации. И поэтому, по данной операции возникает объект обложения НДС. Ведение раздельного учета вызывает тот факт, что предметом договора неженежного займа могут быть товары, освобожденные от налогообложения.

Предлагаем ознакомиться:  Справки для УДО в 2019 году: полный перечень

Налоговое планирование НДС в банке || Налоговое планирование ндс

3.2. Ведение раздельного учета по операциям с ценными бумагами. Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также с их продажей, осуществлением собственного строительства, расходами на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки, осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.).

Оптимизация ндс

для второго и более участников скидка 10%, держателям клубных карт КЦПРБ — скидка 10-20% Практические схемы оптимизации налогообложения. Пора менять схемы! Наши консультанты ежедневно отслеживают и анализируют как законодательные изменения, так и «проходные» инициативы в сфере налогообложения и правового регулирования бизнеса.

: Общие подходы и методы налогового планирования при нестабильном налоговом законодательстве Основы налогового планирования на предприятии. Почему любой бизнесмен уже является « оптимизатором» налогов .

Ключевые понятия статьи: «налоги, НДС, налоговые вычеты, вычет НДС, налоговое планирование». Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог на потребление, который взимается практически со всех видов товаров и таким образом ложится на плечи конечного потребителя. На территории РФ, НДС введен в 1991г.

Сегодня его доля достигает 48% от всех налоговых доходов бюджета.

Без бюджета налогов невозможно составить ни бюджетный баланс, ни бюджет доходов и расходов, ни бюджет движения денежных средств. Формирование бюджета налогов – достаточно трудоемкая процедура, которая зависит от многих параметров. Бюджетирование – процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением.

Одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени. Основное отличие бюджетирования от финансового планирования заключается в делегировании финансовой ответственности. В бюджете налогов представляется информация о планируемом начислении налогов и налоговых платежах, сгруппированная по видам налогов, с указанием налогооблагаемой базы и предполагаемой задолженности организации перед бюджетом (включая реструктуризированную задолженность).

объекту налогообложения, налоговой базе, налоговому периоду, налоговой ставке, порядку исчисления и сроку уплаты конкретного налога. Основное значение на этом этапе налогового планирования принадлежит: – оценке влияния отдельных элементов учетной и договорной политики на налоги; – использованию льгот и освобождений от налогов и исполнения обязанностей по исчислению и уплате налогов, что требует досконального знания соответствующих законодательно-нормативных документов. При планировании важное значение придается делению налогов на косвенные и прямые.

Курс, семинар, тренинг Налоговое планирование

Понятия и принципы налоговой оптимизации и планирования. 1.2. Применение специальных налоговых режимов: в каком случае выплаты зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность. 1.3. Условия применения тактики налоговой оптимизации: непритворный характер сделок, экономическое обоснование, прямые и косвенные признаки аффилированности, дробление бизнеса. 1.4. Возможности компенсации социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении оптимизации в части заработной платы.

Оформление подарков под видом подарочных сертификатов

1. Оформление займа вместо получения аванса. При получении аванса покупатель на сумму аванса начисляет НДС, которую в дальнейшем должен уплатить продавец, но как говорилось ранее, продавец в дальнейшем не может произвести вычет НДС с неполной суммы оплаты, то есть ему необходимо будет ждать, когда будут произведены окончательные расчеты как денежный, так и товарный (работ, услуг).

А вот если покупатель и покупатель вместо аванса заключат между собой договор займа на сумму, эквивалентную авансу, то операция облагаться НДС не будет. При этом, дата возврата заемных средств должна быть близкой к дате поставки товара (оказания услуги, выполнения работы). Следует так же не забывать, в договоре купле-продаже товара указать момент, что товар будет поставлен без получения предоплаты.

Как бы то ни было, но налоговые органы рассматривают операции выдачи займа как схему уклонения от уплаты налогов. Чтобы не возникали проблемы, необходимо экономически обосновывать необходимость выдачи займов. Необходимо отследить тонкости операции: сумма займа не должна совпадать с суммой стоимости товара (работы, услуги), а дата возврата займа не совпадала с датой поставки товара (выполнения работ, оказания услуг).

2. Оформление письменного соглашения о задатке вместо получения аванса. Если обратиться к гражданскому кодексу РФ, то в нем дано определение: задаток — денежная сумма, передаваемая одной стороны другой в счет причитающейся с нее по договору платежей в доказательство заключения договора и в обеспечении его исполнения.

Из этого определения следует, что задаток не является предоплатой, а средство обеспечения обязательств. И соответственно, у продавца не возникает необходимости начислять НДС с полученной суммы в виде задатка. При этом, организации, использующие при исчислении налога на прибыль, получают отсрочку по уплате налога, поскольку, согласно налоговому законодательству, получение задатка не является налоговой базой по налогу на прибыль.

3. Установление в договоре купли-продажи иного момента перехода права собственности на товар. Опять ссылаясь на гражданский кодекс РФ, можно определить, что право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. Так почему бы не установить особый порядок перехода права собственности, тем самым получить отсрочку уплаты НДС в бюджет, поскольку, согласно НК РФ, объектом обложения НДС является реализация товаров и услуг — передача права собственности на товары.

https://www.youtube.com/watch?v=useroksana0283

4. Замена договора купли-продажи агентским договором или договором комиссии. Этот способ налоговой оптимизации выгодно использовать организациям, занимающимся перепродажей товаров, при этом, контрагентами выступают организации, наводящиеся на специальных режимах налогообложения (ЕСН, ЕНВД). Данные организации освобождены от уплаты НДС, и поэтому, организация, приобретающая товары, не может принять к вычету входной НДС.

Агентский договор подразумевает передачу товаров без перехода права собственности. При этом, организация продает товар и получает вознаграждение в размере наценки. Налог на прибыль и НДС агент (комиссионер) платит с суммы наценки, а не с полной стоимости товара, выставленной конечному покупателю. В итоге сумма НДС к уплате в бюджет равна разнице между величиной НДС с конечной стоимости товара и величиной возможного вычета входного НДС, что позволяет получить минимизацию НДС.

5. Экономия на платежах НДС путем оптимизации расходов на транспортировку. Данный способ выгоден для товаров, облагаемых по льготным ставкам (10%). В этом случае, организация продавец осуществляет доставку товаров либо собственными силами, либо с помощью услуг сторонней организации. Если доставка будет осуществляться собственными силами, то стоимость доставки можно включить в стоимость товара.

Таким образом, стоимость доставки не будет выделена отдельным договором и на нее будет начислена заниженная ставка. Если же доставка будет осуществлена с привлечением сторонней организации, то выделить транспортные услуги отдельным договором будет выгоднее, поскольку продавец может принять к вычету НДС по ставке 18%, а не по заниженной ставке.

Способ учета НДС в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ выгодно использовать, например, при реализации имущества должников. Суммы НДС, предъявленные банку при передаче имущества, в том числе при передаче имущества должников-банкротов в случае признания несостоявшимися повторных торгов, учитываются в стоимости имущества, если оно подлежит реализации до начала его использования для осуществления банковских операций, сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию.

Выбор наиболее удобного способа учета НДС следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения. При утверждении в учетной политике на текущий календарный год порядка исчисления налога в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ у банков нет права избирательного применения указанной нормы НК РФ в отдельных налоговых периодах текущего календарного года — способ учета НДС должен приниматься на год.

Учитывая, что большинство операций, осуществляемых банками в повседневной деятельности, не подлежит налогообложению НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ), то суммы, которые могут быть предъявлены банками к вычету (возмещению), представляют собой незначительные величины. Поэтому каждый банк, принимая решение об использовании п. 5 ст.

Предлагаем ознакомиться:  Что делать если налоговая задерживает возврат имущественного вычета

Чтобы достичь большего экономического эффекта, можно:

  • организовать отдельное юридическое лицо, которое сможет использовать налоговые вычеты;
  • перевести все договоры, по которым возможно получить вычет по НДС, на данное юридическое лицо;
  • оптимизировать НДС путем использования налогового вычета.

Целый ряд банковских операций не подлежит налогообложению НДС, и он поименован в пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ:

  • привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;
  • размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;
  • открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, предназначенных для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;
  • осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  • кассовое обслуживание организаций и физических лиц;
  • купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в т.ч. оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);
  • осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии;
  • выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
  • оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «Банк — Клиент», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
  • получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования в случае смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, в которых банк является страхователем и выгодоприобретателем;
  • осуществление услуг, связанных с обслуживанием банковских карт.

Отдельные, связанные с вышеперечисленными операции также не учитываются в целях обложения НДС. Например, денежные средства, получаемые банком в связи с изменением сроков предоставления средств, погашения (возврата) средств, включая уплату процентов, а также с изменением процентных ставок и других условий договора кредитования, можно рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой банковской услуги по предоставлению денежных средств, не подлежащей налогообложению НДС (Письмо ФНС России от 23.08.2012 N АС-4-3/13967@).

Также не облагаются НДС банковские комиссии. Такой вывод сделан в Постановлении ФАС Московского округа от 11.09.2012 по делу N А40-98646/11-99-438. Суд признал несостоятельным вывод налогового органа о занижении налогоплательщиком (банком) налоговой базы по НДС на сумму комиссии за оказание заемщику услуги по организации синдицированного кредита.

Комиссия налогоплательщика, полученная им как банком-кредитором за предоставление своей доли кредитных средств в синдицированном кредите, в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон о банковской деятельности), п. 2.2 Положения Банка России от 31.08.

1998 N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» и пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС. Суд отклонил доводы налогового органа о том, что данная комиссия выплачивалась налогоплательщику банком-организатором «от своего имени и за свой счет» и поэтому не может квалифицироваться в качестве комиссии за выдачу кредита.

Примечание. Помимо прямо перечисленных в пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, налогом на добавленную стоимость не облагается ряд операций, вопросы о налогообложении которых таким образом решены в Письмах ФНС России или в судах. Например, сумма комиссии за оказание заемщику услуги по организации синдицированного кредита.

Планирование НДС и налоговые риски

В бюджете налогов представляется информация о планируемом начислении налогов и налоговых платежах, сгруппированная по видам налогов, с указанием налогооблагаемой базы и предполагаемой задолженности компании перед бюджетом (включая реструктуризированную задолженность). Бюджет налогов необходимо составлять, во-первых, для дальнейшего расчета финансовых показателей компании и определения влияния на них налогового бремени, во-вторых, для формирования платежного календаря и, в-третьих, для оптимизации налогов.

Для того чтобы запланировать любое приобретение, содержащее в себе НДС, необходимо решить, каким же образом мы будем учитывать НДС для планирования, а также как мы будем его выделять (или не выделять) в плановых операциях. При планировании НДС необходимо помнить, что, как и остальные косвенные налоги, этот налог не влияет на планирование прибыли, так как не является «затратным», то есть не увеличивает затраты предприятия, а отражается только при формировании бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Налоговое планирование на предприятии

Чаще всего для этого используют налоговое планирование на предприятии. Его применение делает деятельность фирмы более эффективной, а главное с его помощью можно не только реально оптимизировать налоги, но и отстоять свои права в случае спорных ситуаций. Компания «legal-olymp» готова предложить высококвалифицированные услуги в области налогового планирования для минимизации обязательных бюджетных платежей.

и флаг яхты. Компания EFSAG является ведущей специализированной юридической фирмой, предоставляющей консультации и услуги, связанные с планированием налогаов и НДС: освобождение от уплаты НДС или снижение НДС при постоянном или временном импорте; оформление НДС при лизинговых и чартерных операциях; возмещение и оформление НДС в случае приобретения яхты внутри

Специалисты нашего налогового отдела (при необходимости в сотрудничестве с коллегами из других стран) помогут разработать наиболее эффективную стратегию оптимизации налогов при организации деятельности любой компании – холдинговой, торговой, лицензионной и т.д. Получив у налогового отдела Consulco экспертные заключения по аспектам применения кипрского налогового законодательства при анализе международных операций компаний этой страны, взимания налога на прибыль, отчислений в фонд социального страхования, НДС или специального взноса в фонд обороны Республики (налога на оборону), Вы сможете применять компанию более эффективно, без существенных налоговых рисков.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Слияние и приобретение компаний Налоговый отдел Consulco неоднократно принимал участие в планировании крупных слияний и приобретений, а также других серьезных международных операций. Подобная работа проводится в тесном сотрудничестве с юридическим отделом нашей компании, и наши клиенты высоко ценят такой всесторонний подход. НДС – это вид налога, важность которого нельзя недооценивать.

Предлагаем ознакомиться:  Уда жаловаться на налоговую

Задачи консалтинговых проектов по налоговому планированию и оптимизации всегда решаются с учетом специфики бизнеса клиента. Для данного направления характерен комплексный подход, который требует серьезного «погружения» в деятельность клиента. Мы оказываем услуги в сфере налогового планирования и оптимизации налогообложения как в Москве и регионах РФ, так и на территории стран СНГ и за рубежом.

Почему мы? Опыт работы с 1994 года Профессиональная и опытная команда. Наши риски при ведении профессиональной деятельности застрахованы на 5 миллионов рублей За 20 лет работы нами успешно реализованы более 5000 проектов.

В решении этой задачи помогает налоговое планирование — налоги можно планировать точно так же, как в управлении любыми другими затратами. Нередко в отчетах о результатах работы менеджмента компании можно встретить слова о том, что уплата налогов по стандартным ставкам без применения налоговых льгот и послаблений свидетельствует о неэффективности управления в части налогообложения.

Преимущества налогового режима Ирландии в международном налоговом планировании

Среди особенностей ирландского налогового режима можно выделить, в частности: освобождение от обложения корпоративным налогом доходов от отчуждения акций/долей компаний (при некоторых условиях); возможность вычета иностранных налогов из ирландского налога на дивиденды (при более чем 5%-ном участии в капитале иностранной дочерней компании);

возможность «смешивания» иностранных вычетов; налогообложение доходов от торговой деятельности и дивидендов, полученных из прибыли от торговой деятельности, по ставке 12,5%. Кроме того, в Ирландии отсутствуют многие ограничительные нормы, такие, как правило недостаточной капитализации и законодательство о контролируемых иностранных компаниях.

Сессия налогового планирования

Практикум — Практика налогового планирования

• Вовченко Оксана Владимировна, налоговый консультант, имеющий большой практический опыт в области управления налоговыми резервами, эксперт компании EY (Ernst {amp}amp; Young) • Медведев Александр Николаевич, к.э.н. налоговый консультант I категории, член Палаты налоговых консультантов, генеральный директор ООО «Аудит БТ», автор 65 книг и свыше 1000 статей на темы бухгалтерского учёта, налогообложения и хозяйственного права Стоимость участия: 14 500*/ 21 000 руб.

21-22 апреля 2019 г. проводиться двухдневный круглый стол «Академии -Аудита» в Москве (учебный центр Академии Аудита: Полимерная, д.8А.

Регистрация 11 марта 2019 с 9:30 до 10:00) — » Практика налогообложения и организация системы внутреннего контроля: итоги 2015, новшества налоговиков в 2019 г. «. Рассматриваются вопросы связанные с изменениями при исчислении налога на прибыль, НДС, налога на имущество, НДФЛ, а так же построение системы внутреннего контроля для минимизации фискальных и коммерческих рисков.

Перераспределение долей в бизнесе с учетом налогового планирования

Чтобы избежать начисления НДС, оформляют не куплю-продажу имущества, а реализацию 100%-ной доли в уставном капитале. Согласно пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ такая операция освобождается от НДС.

Этот способ состоит из двух этапов. На первом владелец вносит имущество в уставный капитал вновь созданной компании, которая становится новым собственником активов. На втором этапе, как правило, 100%-ная доля в уставном капитале организации — держателя активов продается лицу, которое планирует приобрести имущество. Далее при желании «техническая» компания может быть реорганизована — присоединена к покупателю или использоваться иным образом.

Глава 21 НК РФ обязывает налогоплательщиков-учредителей, которые вносят свой вклад в уставный капитал имуществом, восстанавливать «входной» НДС, приходящийся на стоимость передаваемого имущества. Восстановленный НДС указывается передающей стороной в документах на передачу имущества отдельной строкой. А сторона, получившая имущество, при определенных условиях имеет право заявить к вычету полученную от учредителя сумму НДС.

Примечание. Передача имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации не облагается НДС. Следовательно, избежать НДС поможет создание такой организации с внесением вклада имуществом, затем оформление вместо купли-продажи имущества реализации 100%-ной доли в уставном капитале организации, владеющей имуществом.

В соответствии с п. 11 ст. 171 НК РФ принимающая сторона вправе предъявить к вычету сумму НДС, указанную в документах на передачу имущества, в качестве вклада в уставный капитал в случае использования этого имущества для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС.

На практике налогоплательщик может столкнуться с проблемой применения НДС в отношении операций по передаче имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Минфин России в Письме от 12.11.2009 N 03-07-11/301 делает вывод, что, рассматривая в системной связи нормы п. 2 ст. 38, п. 1 и пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 146, ст. ст. 149 и 170 НК РФ, можно считать, что передача имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации не облагается НДС. Аналогичный вывод изложен в Письме Минфина России от 07.09.2009 N 03-07-11/221.

Отрицательным моментом такой схемы налогового планирования является связанная с передачей налогоплательщиком имущества на правах учредителя в уставный капитал другой организации обязанность восстановления и уплаты в бюджет НДС по переданным товарно-материальным ценностям и основным средствам.

Выводы

В заключение следует отметить, что налоговое планирование НДС в банке должно осуществляться с учетом ежегодного пересмотра, а также с учетом положений п. 5 ст. 170 НК РФ, перечня необлагаемых операций и судебной практики. Особенно важно рассматривать варианты налоговой оптимизации при планировании новых проектов, новых видов банковской деятельности. Такое планирование совместно с налоговым аудитом позволит сэкономить средства и избежать налоговых споров.

Е.В.Шестакова

К. ю. н.,

генеральный директор

ООО «Актуальный менеджмент»

Основные понятия

налоговый планирование учет договор

Налоговое планирование в целях минимизации налоговой нагрузки — это допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения налоговых обязательств, планирование финансово — хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей.

За счет НДС формируется около четверти федерального бюджета России «О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-ноябре 2010 года».. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, который взимается практически со всех видов товаров и ложится на плечи конечного потребителя. Это налог, который представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

В бюджет подлежит сумма НДС, рассчитанная путем вычета из суммы налога, исчисленных со всех реализованных товаров (работ, услуг) и суммы, уплаченной поставщикам товары (работы, услуги). Если продажная цена товара меньше или равна цены покупки, то налог на добавленную стоимость платить не придется, поскольку именно добавленная стоимость в этом случае будет отсутствовать.

Под снижением налоговой нагрузки по НДС понимают выбор хозяйствующим субъектом вариантов различных правовых конструкций (системы налогообложения, вида договора, учетной политики и др.).

Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.

· сумма налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства;

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

· и сумма налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector