Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать в 2019 году

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения


началу страницы

Налоговым
кодексом РФ установлены особенности
определения доходов и расходов некоторых
организаций, которые зависят от
осуществляемого этими организациями
вида деятельности. Таким образом, в гл.
25 НК РФ рассматриваются
не только общие подходы к формированию
налоговой базы, исчислению и уплате
налога на прибыль, но и особенности
налогообложения прибыли, связанные со
спецификой некоторых отраслей или групп
предприятий.

  • Банки
    (cт. 290, 291, 292
    НК РФ)

  • Страховые
    организации (страховщики) (cт.
    293, 294, 294.1
    НК РФ)

  • Негосударственные
    пенсионные фонды (cт.
    295, 296
    НК РФ)

  • Участники
    рынка ценных бумаг (cт.
    298, 299
    НК РФ)

  • Клиринговые
    организации (cт.
    299.1, 299.2
    НК РФ)

  • Особенности
    по операциям с финансовыми инструментами
    срочных сделок (ст.
    301 — 305 и 326
    -327 НК РФ)

  • Особенности
    при исполнении договора доверительного
    управления имуществом, договора простого
    товарищества (ст.
    276, 278 и 332
    НК РФ)

  • Особенности
    налогообложения иностранных организаций (
    ст. 307-310 НК РФ)

Полный
перечень видов деятельности перечислен
в законе о применении индивидуальными
предпринимателями патентной системы
налогообложения того субъекта Российской
Федерации в котором будет осуществляться
предпринимательская деятельность.


началу страницы

в
отношении которых законом субъекта
Российской Федерации предусмотрено
применение патентной системы
налогообложения (КВПДП)

задача
21.

Доля
прибыли филиала А=(250 /700 400/1500000)/2=0,31185

Доля
прибыли филиала Б=(100/700 150000/1500000)/2=0,1214

А=2700000х0,31185=842144

Б=2700000х0,1214=327780

Билет
№ 22

1.
Норма права — это общеобязательное,
формально определенное правило поведения,
установленное и обеспечиваемое
государством и направленное на
урегулирование общественных отношений.

1)
общеобязательность (властное предписание
государства поведения людей); 2) формальная
определенность (деяние субъектов
выраженное в письменной форме в
официальных документах); 3) связь с
государством (принуждением и
стимулированием); 4) предоставительно-обязывающий
характер (возлагает не только право но
и обязанности); 5) микросистемность
(гипотеза, диспозиция и санкция).

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать в 2019 году

Структура нормы
права состоит из: 1)
гипотеза – действие (время, место,
субъектный состав и т.п.); 2) диспозиция
— модель поведения субъектов. 3) санкция
— меры наказания, меры поощрения.

2.Налоговая
база
— сумма дохода минус сумма расхода.

По
доходам, полученным от долевого участия
в других организациях.

1.Если
источником дохода является иностранная
организация, сумма налога полученных
дивидендов определяется самостоятельно
исходя из суммы полученных дивидендов
и соответствующей ставки 9 %. От иностранной
организации через постоянное
представительство в РФ не вправе
уменьшить сумму налога, исчисленную на
сумму налога, исчисленную и уплаченную
по месту нахождения источника дохода,
если иное не предусмотрено международным
договором.

Н = К
х Сн
х (д –Д) где,

Н
– сумма налога, подлежащая удержанию.

К
– отношение суммы дивидендов, подлежащей
к распределению в пользу
налогоплательщика-получателя дивидендов,
к общей сумме дивидендов, подлежащей
распределению налоговым агентом.

Сн

соответствующая налоговая ставка

д
— общая сумма дивидендов, подлежащая
распределению налоговым агентом в
пользу всех получателей,

Д
– общая сумма дивидендов, получаемых
самим налоговым агентом.

3.
Если российская организация – налоговый
агент выплачивает дивиденды иностранной
организации или физ. лицу, не являющим
налоговым резедентом РФ, НБ определяется
как сумма выплачиваемых дивидендов к
ней применяется ставка 15 %.

Участников
договора доверительного управления
имуществом;

1.
Имущество, преданное по договору
доверительного управления имуществом,
не признается доходом доверительного
управления.

2.
Доходы учредителя доверительного
управления в рамках договора доверительного
управления имуществом включаются в
состав его выручки или внереализационных
доходов в зависимости от полученного
вида дохода.

3.
Доходы выгодапреобретателя в рамках
договора доверительного управления
включаются в состав его внереализационных
доходов в зависимости от полученного
дохода.

4.
При прекращении договора доверительного
управления имущество переданное в
доверительное управление, по условиям
указанного договора может быть либо
возвращено учредителю управления, либо
передано иному лицу.

Доходам,
получаемым при передаче имущества в
уставный капитал организации; при
уступке (переуступке) права требования
и др.

1.Особенности
определения НБ по доходам, полученным
при передаче имущества в уставный
капитал

При
размещении акций доходы и расходы
эмитента определяются: У эмитента не
возникает прибыли при получении оплаты
за размещаемые акции.
У налогоплательщика,
приобретающего такие акции, также не
возникает прибыли при оплате акций.

При
ликвидации организации и распределении
имущества доходы ее акционеров
определяются исходя из рыночной цены
полученного ими имущества за вычетов
фактически оплаченной стоимости акций
и долей уставного капитала

2.
Особенности определения НБ при уступке
требования.

При
уступке продавцом товара, исчисляющим
доход по методу начисления, требования
предъявляются третьему лицу до наступления
срока платежа. Отрицательная разница
между доходом от реализации требования
и стоимостью товара признается убытком
продавца товара.

Размер
убытка не может превышать суммы процентов,
которую налогоплательщик уплатил бы
по ставке рефинансирования ЦБ за период
от даты уступки до даты платежа по
договору с дебитором (10,5% / 12 мес. = 0,8% в
мес.). Убыток признается в целях н/о в
следующем порядке: 1-50% убытка – в состав
внереализационных расходов на дату
уступки требования; 2-50% убытка – в состав
внереализационных расходов в течение
45 дней с даты уступки требования.

Перенос
убытков на будущее.

Налогоплательщик
вправе осуществлять перенос убытков
на будущее в течении 10 лет, следующим
за тем налоговым периодом, в котором
получен этот убыток.

Налогоплательщик
вправе перенести на текущей налоговый
период сумму полученного в предыдущем
налоговом периоде убытка.

Налоговые
ставки.

1.
Налоговая ставка устанавливается в
размере 20% из этого 2% в федеральный
бюджет, 18 % в бюджеты субъекта РФ. Ставка
налога, подлежащая зачислению в бюджеты
субъекта РФ м.б. ниже для отдельных
категорий 13,5 %.

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать в 2019 году

2.
Налоговые ставки на доходы иностранных
организаций не связанные с деятельностью
в РФ ч/з постоянное представительство:
а) 20 % — со всех доходов, б) 10 % — от
использования, содержания или сдачи в
аренду (фрахта) судов, самолетов, подвижных
транспортных средств или контейнеров
в связи с осуществлением международных
перевозок.

3.
В виде дивидендов: а) 0% — по доходам
полученные российскими организациями
в виде дивидендов при условии, что на
день принятия решения о выплате дивидендов
получающая дивиденды организация в
течение не менее 365 календарных дней
непрерывно владеет на праве собственности
не менее чем 50 % вкладом у уставном
капитале.

4.
В виде долговых обязательств: а) 15 % — по
доходу в виде % по государственным и
муниципальным ценным бумагам – участников
Союзного государства. б) 9%, — по доходам
в виде % по муниципальным ценным бумагам,
эмитированным на срок не менее 3 лет. в)
0%. – по доходу в виде % по государственным
и муниципальным облигациям.

Прибыль,
полученная ЦБ РФ от осуществления
деятельности 0 %.

Налоговым
периодом
признается календарный год. Отчетный
период
по налогу признается первый квартал,
второй квартал, полугодие и 9 месяцев
календарного года.

Отчетным
периодам для налогоплательщиков,
исчисляющих ежемесячные ав. платежи
исходя из фактической полученной
прибыли, признаются месяц, два месяца,
три месяца и т.д., до окончания календарного
года.

Порядок
исчисления налога и авансовых платежей.

Налогоплательщик
вправе перейти на уплату ежемесячных
ав. платежей исходя из фактической
прибыли, уведомив об этом налоговый
орган не позднее 31 декабря года
предшествующего налоговому периоду.

Организации,
у которых за предшествующие четыре
квартала доходы от реализации, не
превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый
квартал, то уплачиваются только
квартальные ав. платежи по итогам
отчетного периода.

Сроки
и порядок уплаты налога и налога в виде
авансовых платежей.

Ав.
платежи по итогам отчетного периода
уплачиваются не позднее срока,
установленного для подачи налоговых
деклараций. Ежемесячные ав. платежи,
уплачиваются не позднее 28-го числа
каждого месяца этого отчетного периода.
Налоговая
декларация
по итогам налогового периода предоставляется
не позднее 28-го МАРТА, следующего за
истекшим налоговым периодам.

Задача
22

Яйца-10%

Маргарин-10%

Макароны
-10%

Крупы
-10%

осетр
– 18%

форель
– 10%

нельма
– 18%

щука
– 10%

телятина
– 18%

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать в 2019 году

свинина
– 10%

18000
16000 24000 17000 19000 15000 30000 х 10/110 = 12636 (10%)

24000
17000 60000 х 18/118 = 15406 (18%)

12636
15406 = 28042 (НДС к уплате)

Билет
23

1.
НПА – это письменный документ результат
правотворчества, который содержит
правовые нормы.

Признаки:
1. обязательная письменная форма, наличие
реквизитов. Виды НПА: его наименование;
дата принятия; регистрационный номер;
подпись уполномоченного лица.

2.
исходит от субъектов правотворчества.
Принимается компетентным государственным
или муниципальным органом, должностным
лицом.

3.
содержит нормы права, т.е. общие правила
поведения адресованные персонально не
определенному кругу лиц. Виды НПА: все
НПА подразделяются по юридической силе
на законы и подзаконные НПА.

Налогооблагаемые доходы

Для расчета налога на прибыль организации существует стандартная формула:

  1. УД – ПНО ОНА – ОНО = ТНП;
  2. УР – ПНО ОНА – ОНО = ТНУ, где

УД — условный доход;

УР — условный расход;

ПНО — постоянное налоговое обязательство;

ОНА — налоговый актив;

ОНО — отложенное налоговое обязательство;

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать в 2019 году

ТНП — текущий налог на прибыль;

ТНУ — текущий налоговый убыток.

В соответствии с законом, налогом на прибыль облагаются следующие доходы организации:

  1. доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг. В данном случае не имеет значения, приобретенные это товары или товары собственного производства.
  2. внереализационные доходы, такие как:
    • прибыль от прошлых отчетных периодов, выявленная в текущем отчетном году;
    • положительные суммовые разницы;
    • положительные курсовые разницы;
    • безвозмездно полученное имущество;
    • пени и штрафы;
    • списанная кредиторская задолженность;
    • проценты по векселям и коммерческим кредитам;
    • проценты, полученные по займам;
    • дивиденды;
    • стоимость ценностей, выявленных при инвентаризациях или полученных после ликвидации основных средств и т.п.

Расходы, не подлежащие вычетам из налогооблагаемой базы, перечислены в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации.

К таким расходам относятся:

  • взносы учредителей в уставный капитал;
  • налоги и платежи за превышение лимитов на выбросы в окружающую среду загрязняющих веществ;
  • пени и штрафы, перечисляемые государственный бюджет, а также государственные внебюджетные фонды;
  • выплаты и вознаграждения членам совета директоров;
  • отчисления в резерв на случай обесценивания вложений в ценные бумаги. Исключение составляют отчисления профессиональных участников рынка ценных бумаг;
  • убытки, понесенные в процессе обслуживания производства и хозяйства. В этот перечень входят объекты, как социально-культурной, так и жилищно-коммунальной сферы;
  • предоплата, внесенная за товар, в случае использования метода начисления;
  • имущество и средства, переданные по кредитам и договорам займа;
  • добровольные членские взносы в общественные организации;
  • стоимость имущества, переданного безвозмездно. Сюда же включают расходу на передачу такого имущества;
  • плата за нотариальное оформление, когда суммы такой платы превышают установленные тарифы;
  • суммы переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости в случае отрицательной разницы;
  • премии, выплаченные из целевых поступлений или средств специального назначения;
  • частичное или полное погашение кредитов, предоставленных работникам на жилье;
  • единовременные выплаты по уходу на пенсии, а также надбавки к пенсии;
  • оплата отпусков, не предусмотренных действующим законодательством, но предусмотренных коллективным договором;
  • путевки на отдых и лечение для сотрудников;
  • посещение культурных и спортивных мероприятий;
  • подписка на литературу, не используемую в производственных целях;
  • оплата проезда от дома до места работы и обратно, если такая оплата не предусмотрена положениями коллективного договора или технологическими особенностями производства;
  • льготное или бесплатное питание в случаях, когда оно не предусмотрено положениями коллективного договора или действующим законодательством;
  • оплата товаров личного потребления и аналогичные расходы, производимые в пользу работника.

Налоговая ставка по налогу на прибыль для организаций по действующему законодательством составляет 20%. Из них в федеральный бюджет поступают 2%, а 18% отчисляются в региональный.

Данная налоговая ставка действует для резидентов Российской Федерации.

Предлагаем ознакомиться:  Обратная сила актов законодательства о налогах и сборах

Для иностранных организаций, в случае, если они не имеют постоянного представительства в Российской Федерации, размер налога на прибыль составляется из 20 % со всех доходов и 10 % от использования или сдачи транспортных средств для международных перевозок.

Для начала нужно вычислить налогооблагаемую базу, которая рассчитывается как разница между общими доходами организации, выраженными в денежной или натуральной форме (ОД), и ее общими расходами (ОР). То есть налогооблагаемая база – это общая прибыль предприятия за вычетом расходов за отчетный период времени.

Общий доход – это сумма доходов, полученных в результате основного и второстепенного видов деятельности данной организации. Проще говоря, это общая прибыль.

Общий расход складывается из расходов на рекламу, оплату труда, амортизационных, производственных расходов, а также штрафов, задолженностей и пр.

Также для расчета налога на прибыль необходимо знать налоговую ставку (НС) в процентах, которая с 2015 года составляе20%, за редким исключением (но не может быть ниже 12,5 %).

Алгоритм расчета налога на прибыль (НП):НП= (ОД-ОР)*НС/100

Сумма, полученная в результате этих расчетов, и будет суммой налога, которую необходимо погасить.

Под объектом налогообложения понимается деятельность (реализация товаров и слуг), какое-либо имущество, прибыль, а также прочие обстоятельства, наличие которых обязывает налогоплательщиков платить налоги.

Например, если рассматривать налог на прибыль, то объектом налогообложения в таком случае признается прибыль организации. Налогооблагаемая база является физическим или стоимостным выражением объекта налогообложения.

Расходами называют документально подтвержденные затраты, которые являются обоснованными. Они подразделяются на два вида:

  1. Расходы, которые связаны с производством и реализацией товаров или услуг.
  2. Расходы, которые являются внереализационными.

Расходы, как и доходы, могут признаваться двумя методами: кассовым или методом начисления. Для признания расходов и доходов должен применяться один и тот же метод.

Квартирные сделки – самые распространенные операции с недвижимостью. А учитывая их стоимость, величина процента и ставки налога на эти операции составляют внушительные суммы. Поэтому правильный расчет налога в этом случае так важен.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

(Москва)

(Санкт-Петербург)Это быстро и !

Процент и ставки

Вступившие в силу в прошлом году изменения в НК определяют новые правила по оплате данного налога. Налог оплачивается если:

  • Квартира была в личной собственности меньше чем 5-ть лет.
  • Была куплена до 2016-го года, и срок владения еще не составил три года.
  • Квартира бала унаследована или получена в качестве подарка в срок до 3-ех лет до момента продажи.

В остальных случаях налог надо платить, и ставки следующие:

  • 13% – для всех наших сограждан и иностранцев, постоянно (более полугода) живущих на территории данного государства.
  • 30% – для остальных иностранных граждан, считающимися нерезидентами.

И это будет максимальная сумма налога, но ее можно изменить (уменьшить) на абсолютно законных условиях. Для этого можно применить несколько способов:

  • Применить доступный налоговый вычет в 1 миллион рублей. Иначе, если кадастровая оценка квартиры составляет 4,75 млн. рублей, то с учетом вычета налогооблагаемая база составит 3,75 млн. рублей.
  • Если квартира продается ниже кадастровой оценки, то налоговую базу, предназначенную для оплаты НДФЛ, можно снизить на 30%. Следовательно, если квартиру, оцененную в 5,25 млн. рублей, продают за 3,2 млн., то налог выплачивается с суммы: 5,25×0,7 = 3,675 миллиона.
  • Вместо вычета в 1000000 рублей, налог можно уменьшить на величину расходов, затраченных на покупку квартиры, ее ремонт и содержание, если они подтверждаются правильно подобранными и оформленными документами.

В эти расходы допускается включение затрат на:

  • Приобретение квартиры, включая и ипотеку.
  • Оплату затрат на разработку смет и другой документации.
  • Подключение инженерной коммуникации.
  • Отделочные и ремонтные работы.
  • Покупку материалов для них.

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать в 2019 году

В настоящее время базой для расчета квартирного налога при продаже, является величина кадастровой оценки, произведенной на начало каждого года. И основой для расчета размера платежей может быть только она.

Правила и формула

Для расчета величины налога надо выполнить следующие действия:

  1. Уточнить срок владения квартирой, так как возможно платить налог уже не надо.
  2. Определиться с налоговой ставкой.
  3. Определить кадастровую оценку квартиры и сравнить ее с договорной стоимостью продажи.
  4. Определиться со способом расчета налога.

При сравнении кадастровой и налоговой стоимости могут возникнуть несколько вариантов размера налоговой базы:

  • Если договорная цена больше, то налог рассчитывается с нее.
  • Если они равны, то за основу берется кадастровая оценка.
  • При продаже по значительно заниженной цене, величина кадастровой оценки умножается на коэффициент 0,7.

Рассчитывается величина квартирного налога по формуле: Сумма к оплате = (Оценка квартиры – величина вычетов) × налоговая ставка. При этом налоговая ставка может быть как 13%, так и 30%. 

А способ применения вычетов выбирают участники сделки:

  • Либо стандартный вычет в 1 миллион.
  • Либо вычет покупной стоимости квартиры и затрат на ее содержание (при наличии документов).

Основным «доходным» налогом компаний на общей системе налогообложения является налог на прибыль. Именно на его расчет и уплату направлены большинство задач и действий в рамках организации налогового учета фирмы. Так как рассчитывается налог на прибыль?

Налог на прибыль рассчитывается, как произведение ставки по налогу на величину налоговой базы, которая в свою очередь определяется исходя из всех полученных компанией доходов и понесенных расходов, имеющих значение для целей налогообложения.

Налоговая база определяется, как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов согласно статьям 249 и 250 Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией (статья 253 НК РФ), и внереализационных расходов (статья 265 НК РФ).

Собственно эта разница между доходами и расходами, выраженная в денежной форме, и формирует прибыль компании до налогообложения.

И в связи с этим нужно упомянуть один важный момент. Основная ставка налога на прибыль составляет 20%.

Однако для некоторых видов прибыли, либо же к компаниям, обладающим определенной спецификой в рамках деятельности в целом, могут применяться и другие ставки, определенные в соответствии со статьей 284 Налогового кодекса.

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения

Налог
определяется как соответствующая
налоговой ставке процентная доля
налоговой базы. (cт.
286 НК РФ)

  • Квартальные
    авансовые платежи уплачиваются не
    позднее срока
    ,
    установленного для подачи налоговых
    деклараций за соответствующий отчетный
    период.

  • Уплата
    налога по истечении налогового периода не
    позднее срока
    ,
    установленного для подачи налоговых
    деклараций за соответствующий налоговый
    период.

  • Ежемесячные
    авансовые платежи уплачиваются не
    позднее 28–го числа
     месяца,
    следующего за истекшим месяцем.

В
основном все налогоплательщики налога
на прибыль уплачивают авансовые платежи
ежемесячно (п.2
ст.286 НК РФ)

Организации,
которые уплачивают авансовые платежи
только поквартально (4 раза в год) указаны
в пункте
3 статьи 286 НК РФ

АК
к
доплате=АК
отчетный- АК
предыдущий

где:

АК
к доплате


это сумма квартального авансового
платежа, подлежащая уплате (доплате)
в бюджет по итогам отчетного периода

АК
отчетный


это сумма квартального авансового
платежа, исчисленного по итогам
отчетного периода

АК
предыдущий


это сумма квартального авансового
платежа, уплаченная по итогам предыдущего
отчетного периода (в текущем налоговом
периоде)

Показать
подробности

Платежи
по налогу на прибыль в течение отчетных
периодов налогоплательщики производят
авансом — равномерными платежами каждый
месяц. Суммы таких ежемесячных авансовых
платежей, которые должны быть уплачены
в следующем отчетном периоде рассчитываются
налогоплательщиком исходя из суммы
авансового платежа, исчисленной за
предыдущий отчетный период.

Если
при расчете ежемесячных авансовых
платежей разница отрицательна или равна
нулю, то ежемесячные авансовые платежи
не уплачиваются.

Ежемесячные
авансовые платежи на I квартал года
равны ежемесячным авансовым платежам,
рассчитанным на IV квартал предыдущего
налогового периода, которые в свою
очередь определяются по итогам девяти
месяцев.

Вновь
созданные организации уплачивают не
ежемесячные, а квартальные авансовые
платежи до тех пор, пока не закончится
полный квартал с даты их госрегистрации.
Затем налогоплательщик должен посмотреть,
чему равна выручка от реализации (без
НДС). Если она не превышает 1
млн. рублей
в месяц или 3
млн.

Наименования
платежей

Сроки
уплаты

Налог,
уплачиваемый по итогам налогового
периода

Не
позднее 28 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом

Авансовые
платежи по итогам отчетного периода:

  • уплачиваемые
    ежемесячно по фактически полученной
    прибыли

  • уплачиваемые
    ежеквартально

  • Не
    позднее 28-го числа месяца, следующего
    за месяцем, за который исчисляется
    сумма авансового платежа.

  • Не
    позднее 28-го числа месяца, следующего
    за истекшим отчетным периодом.

Ежемесячные
авансовые платежи

Ежемесячно
не позднее 28-го числа текущего месяца

Налог
с доходов по государственным и
муниципальным ценным бумагам, подлежащих
налогообложению у получателя дохода

В
течение 10 дней по окончании месяца, в
котором получен доход

При
применении патентной системы
налогообложения и осуществлении видов
предпринимательской деятельности, в
отношении которых индивидуальным
предпринимателем применяется иной
режим налогообложения, индивидуальный
предприниматель обязан вести учет
имущества, обязательств и хозяйственных
операций в соответствии с порядком,
установленным в рамках применяемого
режима налогообложения (п.
6 ст. 346.53 НК РФ).


Это патент на осуществление 1 из видов
предпринимательской деятельности,
который действует на территории того
муниципального образования, городского
округа, города федерального значения
или субъекта Российской Федерации,
который указан в патенте (п.
1 ст.346.45 НК РФ).

Форма
патента на право применения патентной
системы налогообложения (форма № 26.5-П)
утверждена Приказом ФНС России от
27.12.2012 № ММВ-7-3/1014@

При
ведении индивидуальным предпринимателем
нескольких видов предпринимательской
деятельности патент необходимо
приобретать на каждый из видов деятельности
отдельно.

переход 32х32

1-12мес.

Патент
выдается с любой даты, на период от
одного до двенадцати месяцев включительно
в пределах календарного года (п.
5 ст. 346.45 НК РФ).

При
осуществлении деятельности по месту
жительства

Заявление
подается в налоговый орган по месту
жительства

При
осуществлении деятельности на территории
того муниципального образования,
городского округа, города федерального
значения или субъекта Российской
Федерации, в котором предприниматель
на налоговом учете не стоит

Заявление
подается в любой территориальный
налоговый орган муниципального
образования, городского округа, города
федерального значения или субъекта
Российской Федерации по месту планируемого
осуществления индивидуальным
предпринимателем предпринимательской
деятельности

Индивидуальный
предприниматель, утративший право на
применение патентной системы
налогообложения или прекративший
предпринимательскую деятельность, в
отношении которой применялась патентная
система налогообложения, до истечения
срока действия патента, вправе вновь
перейти на патентную систему налогообложения
по этому же виду предпринимательской
деятельности не ранее чем со следующего
календарного года (абз.
2 ст. 346.45 НК РФ)

Заявление
может быть подано лично или через
представителя, направлено в виде
почтового отправления с описью вложения
или передано в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи.

  1. несоответствие
    в заявлении на получение патента вида
    предпринимательской деятельности
    перечню видов предпринимательской
    деятельности, в отношении которых на
    территории субъекта Российской Федерации
    введена патентная система налогообложения

  2. указание
    срока действия патента, не соответствующего п.
    5 ст. 346.45 НК РФ (патент
    выдается по выбору индивидуального
    предпринимателя на период от одного
    до двенадцати месяцев включительно в
    пределах календарного года)

  3. нарушение
    условия перехода на патентную систему
    налогообложения, установленного абзацем
    вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ

  1. наличие
    недоимки по налогу, уплачиваемому в
    связи с применением патентной системы
    налогообложения

Предлагаем ознакомиться:  Что такое налог на прибыль организаций

Пример:
срок действия патента = 12 месяцев

Размер
налога=Налоговая
база* 6%

Размер
налога = (налоговая база / 12
месяцев Х количество
месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

Переход
на патентную систему налогообложения

Подаем
заявление

За
10 дней до начала осуществления
предпринимательской деятельности
подаем в налоговый орган заявление о
переходе на патентную систему
налогообложения

· сумма налога на прибыль — в текущем году выявлено искажение по налогу на прибыль за прошлые годы, и в бухгалтерском учете произведена корректировка текущего налога.

В результате отклонения бухгалтерских доходов и расходов от налоговых доходов и расходов отчетного периода возникают отложенные налоговые активы (ОНА — Дт 09 Кт 68) и отложенные налоговые обязательства (ОНО — Дт 68 Кт 77), которые будут уменьшать (Дт 68 Кт 09) или увеличивать (Дт 77 Кт 68) бухгалтерскую прибыль в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Положительные и отрицательные разницы могут возникать по одним и тем же видам доходов и расходов.

Постоянное налоговое обязательство, отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство отражаются в Отчете о прибылях и убытках (п. 24 ПБУ 18/02).

Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства — важнейшие объекты бухгалтерского учета, потому что это часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению (ОНА) или к увеличению (ОНО) налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периоде или в последующих отчетных периодах.

Налогооблагаемые временные разницы — это доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль или убыток в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом отчетном периоде.

При составлении годовой бухгалтерской отчетности субсчета закрываются заключительными записями декабря в кредит субсчета 99 «Расчет налога на прибыль».

Вид деятельности: Торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности

Место жительства: Московская область, г. Воскресенск, ул. Докторова, д. 15, кв. 225

Основной особенностью, на которую необходимо обратить внимание перед заполнением документа, является его форма. В 2017 году вступила в силу новая форма декларация 3-НДФЛ для отчета за 2016 год.

Срок сдачи отчетности по налогу на доходы физлиц (далее НДФЛ, подоходный налог) для ИП на ОСНО ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.

Паспортные данные: 44 17 № 587 632, выдан ОУФМС по г. Воскресенску 10.08.2003г.

По общему правилу налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (п. 1 ст. 52 НК РФ).

В отдельных случаях обязанность по расчету налога возлагается на налоговые органы или налогового агента (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Так, к примеру, налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает транспортный налог с физических лиц (п. 1 ст. 362 НК РФ), а также земельный налог (п. 3 ст. 396 НК РФ) и налог на имущество (п. 1 ст. 408 НК РФ), уплачиваемые физлицами. А, в частности, НДС с арендной платы, перечисляемой органам власти или местного самоуправления, исчисляется и удерживается арендодателем, выступающим в данном случае налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Налогооблагаемые доходы

Перечень доходов, не облагаемых налогом на прибыль, приведен в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации и является конечным.

Не подлежат налогообложению:

  • предоплата, внесенная за товар, когда используется метод начисления;
  • полученные заемные средства;
  • стоимость имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал;
  • стоимость имущества или денежные средства, полученные организацией в связи с исполнением обязательств по договору посредничества, за исключением собственного вознаграждения посредника;
  • гранты и средства целевого финансирования;
  • стоимость предоставленных по договору безвозмездного пользования, неотделимых улучшений основных средств;
  • стоимость произведенных арендатором неотделимых улучшений арендованного имущества.

Также, под налогообложение не попадает имущество, полученное безвозмездно:

  • от физического лица, при условии, что доля данного лица в уставном капитале организации составляет более 50 %;
  • от юридического лица, при условии, что его доля в уставном капитале получателя составляет более 50 %;
  • от другой организации при условии, что доля получателя в ее уставном капитале составляет более 50 %.

Если перечисленное имущество в течение года было передано в пользование или владение третьим лицам,

заплатить налог

на прибыль необходимо в общем порядке.

Доходы
— это выручка по основному виду деятельности
(доходы от реализации), а также суммы,
полученные от прочих видов деятельности.
Например, от сдачи имущества в аренду,
проценты по банковским вкладам и пр.
(внереализационные доходы). При
налогообложении прибыли все доходы
учитываются без НДС и акцизов.

Доходы
определяются на основании первичных
документов и других документов,
подтверждающих полученные налогоплательщиком
доходы, и документов налогового учета.

Некоторые
доходы освобождены от налогообложения.
Их перечень предусмотрен ст.
251 НК РФ.

Для
большинства видов хозяйственной
деятельности определен перечень наиболее
часто встречаемых дохов, не учитываемых
при налогооложении.

Перенос убытков на будущее

Организации,
понесшие убыток в предыдущем налоговом
периоде, вправе уменьшить положительную
налоговую базу текущего периода на всю
сумму полученного ими убытка или на
часть этой суммы.(cт.
283 НК РФ)

Срок
переноса убытка на будущее не должен
превышать 10
лет,
следующих за тем налоговым периодом, в
котором этот убыток получен. При этом
налогоплательщик обязанхранить
документы, подтверждающие объем
понесенного убытка в течение всего
срока, когда он уменьшает налоговую
базу текущего налогового периода на
суммы ранее полученных убытков.

Отчетные периоды

Налоговая
декларация предоставляется (cт.
289 НК РФ)
:

  • Не
    позднее 28 дней со дня окончания
    соответствующего отчетного периода

  • Не
    позднее 28 марта года, следующего за
    истекшим налоговым периодом

Налоговая
декларация по налогу на прибыль
организаций заполняется и подается в
налоговые органы по форме,
утвержденной приказом
ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.

Декларацию
необходимо представлять в налоговую
инспекцию:

  • по
    месту нахождения организации;

  • по
    месту нахождения каждого обособленного
    подразделения организации.

Форма
Декларации по налогу на прибыль
организаций
(RAR
1,84 МБ)

Загрузить

Коды
бюджетной классификации
(DOC
355 КБ)

Загрузить

Если
патент выдан на срок менее календарного
года, налоговым периодом признается
срок, на который выдан патент.

В
случае прекращения предпринимательской
деятельности, в отношении которой
применялась патентная система
налогообложения, до истечения срока
действия патента, налоговым периодом
признается период с начала действия
патента до даты прекращения такой
деятельности.

Представление
налоговой декларации Налоговым кодексом
не предусмотрено (ст.
346.52 НК РФ)

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: рассчитать сумму налога: налоговый калькулятор.

Налогоплательщикам всегда полезно уметь рассчитывать сумму того или иного налога.

Конечно, за физических лиц это сделает налоговая инспекция и пришлет уведомление, сколько надо заплатить — по крайней мере, так происходит с транспортным, имущественным и земельным налогом. НДФЛ рассчитает налоговый агент — бухгалтер предприятия, он же и заплатит его.

Но разве лишним будет проконтролировать, не взяли случайно лишнего? Организациям и индивидуальным предпринимателям приходится рассчитывать суммы налогов самим.

Для этого им надо знать ставки налогообложения, уметь составлять налоговую декларацию, вести первичные документы. В этой статье мы расскажем о принципах, по которым ведется расчет того или иного налога.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог рассчитывают в порядке статьи 362 НК РФ и региональных законов. Расчет зависит от того, установлены ли региональным законодательством отчетные периоды или нет. Если нет, то дорожный налог на авто-транспорт надо уплачивать раз в год.

Установлены — то в течение года налогоплательщик должен рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, размер каждого из которых равен 1/4 годовой суммы налога.

В тех регионах, где отчетные периоды по налогу на транспорт не установлены, считают по формуле: годовая сумма налога = налоговая база * на ставку налога.

Пример расчета транспортного налога на автомобиль

Например, на балансе московского предприятия числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л/с, с года выпуска которого прошло менее 5 лет.

Ставка транспортного налога в 2012 году такая же, как и в 2010, 2011 годах (статья 2 закона Москвы от 9 июля 2008 года № 33) и составляет 30 рублей за одну лошадиную силу.

Отчетные периоды — не установлены. Сумма транспортного налога: 150 л/с * 30 руб = 4 500 рублей.

Налог на прибыль, расчет суммы платежа

Платежи по налогу на прибыль организаций, которые вносятся в течение налогового периода, определены кодексом как авансовые. Выделяют три варианта уплаты налога на прибыль предприятия:

1. Только квартальные авансовые платежи (для организаций, выручка которых за предыдущие 4 квартала в среднем не превышала 3 миллиона рублей за квартал; постоянных представительств иностранных организаций; бюджетных учреждений и некоторых других).

2. Ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи (применятся организациями, не вошедшими в первый список).

3. Ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли (на уплату налога по такому методу организации переходят по своему желанию, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода).

Расчет налога на имущество физ и юр лиц

Для юридических лиц (организаций, предприятий) размер суммы налога на имущество исчисляется по итогам налогового периода (календарного года) и представляет собой произведение соответствующей налоговой ставки (не выше 2.2%, устанавливается в регионах) и налоговой базы, определенной за истекший налоговый период. Авансовый платеж — 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период.

Для физических лиц исчисление суммы налога на имущество производится уполномоченными налоговыми органами и указывается в налоговом уведомлении, которое отсылается налогоплательщику.

Налог на строения, помещения (жилые и нежилые), сооружения исчисляют на основании инвентаризационной стоимости такого имущества по состоянию на 1 января каждого года.

Относительно недвижимого имущества, которое находится в общей долевой собственности нескольких лиц, имущественный налог уплачивается каждым самостоятельно соразмерно своей доле собственности в этих строениях, помещениях или сооружениях.

Как рассчитать земельный налог самому?

Формула расчета: земельный налог = (налоговая ставка * налоговая база) : 100. Налоговая ставка – не более 0,3% в отношении земли сельскохозназначения, участков жилищного фонда, предоставленных для ИЖС и ЛПХ; 1,5% в отношении других участков земли. Размеры налоговых ставок утверждаются местными органами самоуправления.

Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость участка земли по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговую базу относительно участков долевой собственности рассчитывают для каждого налогоплательщика пропорционально его доле.

Для физических лиц расчет земельного налога производят налоговые органы и указывают сумму к оплате в налоговом уведомлении по трем имущественным налогам (транспорт, земля, имущество), которое присылают налогоплательщикам до 01 ноября года, наступившего за отчетным налоговым периодом.

Расчет налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость относится к категории косвенных налогов.

НДС — это форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая возникает на всех стадия производства, а также продажи товаров либо услуг.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет государства, представляет собой разницу между суммами налога, исчисленного по установленной ставке с налоговой базы и налоговых вычетов.

Примеры расчетов НДС

Есть сумма S. Надо высчитать сумму НДС в размере 18 % от суммы S. НДС= S * 18/100.

Расчет суммы с учетом НДС:

Есть сумма S. Надо высчитать Sн — сумму с учетом НДС. Применение формулы расчета процента от числа дает: Sн = S (S * 18/100) или Sн = S * (1 18/100) = S * 1.18.

Предлагаем ознакомиться:  Какой налог на мотоцикл

Расчет суммы без учета НДС:

Известна некая сумма с НДС Sн. Надо высчитать S — сумму без учета НДС. Сначала пишем формулу вычисления суммы с НДС, а потом получаем из нее формулу расчета суммы без учета НДС. Обозначим N = 18/100, тогда: Sн = S N*S или Sн = S * (1 N), тогда S = Sн / (1 N) = Sн / (1 0.18) = Sн/1.18.

Выделение НДС из общей суммы:

Есть сумма с НДС Sн. Надо высчитать сумму НДС. НДС = Sн — S. Используем формулу расчета суммы без учета НДС. НДС = Sн — Sн/1.18 = Sн * (1 — 1/1.18).

Правила расчета суммы налогов и пени

Пени взимаются с налогоплательщика в случае уплаты им налога (или авансовых платежей) с опозданием, в более поздние сроки, чем это предусмотрено законодательно.

Пени не нужно путать со штрафами, так как штраф – это санкция за совершение налогового правонарушения. Например, за неуплату или уплату налога не в полном объеме в результате неправильного исчисления насчитывается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

То есть, в случае просрочки платежа налогоплательщику приходится платить и пени, и штраф.

Главное!

Порядок расчета пеней закреплен статьей 75 НК РФ. Они начисляются за каждый календарный день просрочки, то есть начинается начисление пеней со следующего за установленным дня уплаты налога (авансовых платежей).

Пени определяются в процентном соотношении от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой части действующей на этот период ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Пени следует уплачивать одновременно с уплатой налога либо после его уплаты в полном объеме.

Налоговые калькуляторы для налоговых расчетов

Для упрощения решения задач относительно самостоятельного подсчета налогов специализированные интернет-порталы предлагают помощь в виде «Калькулятора налогов».

Практически по каждому виду действующих налогов можно найти соответствующий налоговый калькулятор и онлайн бесплатно выявить ошибки, проверить себя или расчеты налоговиков, которые, к примеру, указаны в налоговом уведомлении по земельному налогу, не обращаясь при этом к помощи специалистов за деньги.

Конечно, не следует слепо доверять первому попавшемуся предложению «рассчитать налог», а обратиться к сервисам, предоставляемым УФНС России и областным Управлениям ФНС РФ.

Рассмотрим операции, проведенные в первом квартале. Хозяйственные операции ООО «Энигма» за период:

  1. Организация получила в банке кредит на сумму 2 000 000 руб.;
  2. Выручка от продажи собственной продукции составила 2 478 000 руб., включая НДС 378 000 руб.;
  3. Затраты на производство (сырье и материалы) отражены в сумме 720 000 руб.;
  4. Отражены затраты на заработную плату — 390 000 руб.;
  5. Начисление страховых взносов на зарплату — 62 000 руб.;
  6. Амортизация оборудования и ОС — 84 000 руб.;
  7. Получены проценты по выданному другой компании займу — 29 000 руб.;
  8. Отражены расходы на оплату путевок работникам — 74 000 руб.;
  9. Налоговый убыток за прошлый период составил 165 000 руб.

Как посчитать налог на прибыль в данном примере:

  • Расходы по бухгалтерскому учету составят: 720 000 390 000 62 000 74 000 84 000 = 1 330 000 руб.;
  • При этом, расходы в налоговом учете будут меньше на 84 000 руб., так как затраты на оплату путевок сотрудникам не включаются в расходы для НУ. То есть, расходы в НУ составят 1 246 000 руб.;
  • Вычисляем налогооблагаемую прибыль: ((2 478 000 — 378 000) 29 000) — 1 246 000 — 165 000 = 718 000 руб.;
  • Бухгалтерская прибыль составит ((2 478 000 — 378 000) 29 000) — 1 246 000 — 165 000 = 634 000 руб.;
  • Ставка налога равняется 20%. Сумма налога на прибыль: 718 000 * 20% = 143 600 руб.;
  • Размер налоговой ставки для перечисления в федеральный бюджет с 01.01.2017г. повышен до 3 процентов: 718 000*3 % = 21 540 руб.;
  • Соответственно, ставка перечислений в региональный бюджет — 17 процентов: 718 000 * 17 % = 122 060 руб.

Пример порядка расчета

Организация-производитель Х взяла в текущем отчетном периоде кредит 1 млн. рублей, при этом внесла первоначальный взнос 400 тысяч рублей.

Суммы по кредитам и предварительным взносам в данном случае не подлежат налогообложению.

В первом квартале года организация получила выручку 1 770 тысяч рублей, в том числе НДС 270 тысяч рублей.

Затраты на производство составили 560 тысяч рублей. Заработная плата персонала — 350 тысяч рублей.

Страховые взносы с заработной платы — 91 тысяча рублей. Амортизация оборудования — 60 тысяч рублей.

Проценты по кредиту, выданному другой фирме и учитываемые при налогообложении, за первый квартал составили 25 тысяч рублей. Также учитываем прошлогодний налоговый убыток, который составил 120 тысяч рублей.

Итого расходов за первый квартал года: 767 700 рублей.

Налогооблагаемая прибыль за первый квартал года: 612 300 рублей.

1 770 000 (выручка) — 270 000 (НДС) — 767 700 (расходы) — 120 000 (налоговый убыток за прошлый год) = 612 300 рублей.

переход 32х32

Сумма налога на прибыль составит: 122 460 рублей.

612 300 (прибыль) х 20% (налоговая ставка) = 122 460 рублей.

сумма налога, поступающего в федеральный бюджет: 612 300 х 2% = 12 246 рублей.

сумма налога, поступающего в региональный бюджет: 612 300 х 18 % = 110 214 рублей.

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

За январь 2019 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2019 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За январь 2019 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Заменяет налоги

Применение
патентной системы налогообложения
предусматривает освобождение от
обязанности по уплате (п.
10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

  • Налог
    на доходы физических лиц

В
части доходов, полученных при осуществлении
видов предпринимательской деятельности,
в отношении которых применяется патентная
система налогообложения

  • Налог
    на имущество физических лиц

В
части имущества, используемого при
осуществлении видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых
применяется патентная система
налогообложения

За
исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при
    осуществлении видов предпринимательской
    деятельности, в отношении которых не
    применяется патентная система
    налогообложения

  • при
    ввозе товаров на территорию Российской
    Федерации и иные территории, находящиеся
    под ее юрисдикцией

  • при
    осуществлении операций, облагаемых в
    соответствии со статьей
    174.1 НК РФ

Налоговый период 1.Календарный год

Отчетными периодами по уплате налога на прибыль являются: первый квартал года, полугодие (по июнь включительно) и девять месяцев (по сентябрь включительно).

Видео о том, как считать налог на ДОХОДы ИП и ООО

https://youtu.be/8x6cFk6fv8A

  • доходы организации и ее расходы;
  • налоговые вычеты (возвраты) и льготы;
  • общая налоговая сумма;
  • сведения об объектах, подвергающихся налогообложению;
  • прочие данные, служащие основанием для исчисления налога.

Налоговая декларация подается каждым налогоплательщиком на каждый налог отдельно. Для каждого налога законодательством установлены свои сроки сдачи декларации.

При заполнении налоговой декларации в обязательном порядке надо указать код налогового периода. За период может браться один календарный месяц, квартал, год или другой отрезок времени.

  • коды 01-12 соответствуют двенадцати месяцам (01 – за январь и т.д.);
  • коды 21-24 – четырем кварталам;
  • код 51 обозначает первый квартал при ликвидации предприятия; 54 – второй квартал; 55 – третий; 56 – четвертый;
  • коды 71-82 соответствуют двенадцати месяцам и также указываются при ликвидации организации (71 – за январь, 72 – февраль и т.д.).

Методы расчета

Всего существует два метода расчета налога на прибыль:

  1. В основном применяется метод начисления. При ведении налогового учета данным методом все доходы (расходы) отражаются в тот отчетный период, когда они были произведены вне зависимости от фактической даты поступления денежных средств. То есть выручка признается на основании отгрузки и представления расчетных документов.
  2. В некоторых случаях разрешено применение кассового метода, согласно которому доходы и расходы признаются на основании фактического начисления денежных средств.

Порядок расчета налога

Исходные данные

Полезная информация по расчету заработной платы

Компенсация за неиспользованный отпуск.Ответственность работодателя в случае задержки зарплаты.

Для
того, чтобы рассчитать за налоговый
период налог на прибыль, необходимо
определить налоговую базу (то есть
прибыль, подлежащую налогообложению)
и умножить её на соответствующую
налоговую ставку.

Размер
налога=Ставка
налога* Налоговая
база

Расчет
налоговой базы должен содержать (cт.
315 НК РФ):

  • Период,
    за который определяется налоговая база

  • Сумма
    доходов от реализации, полученных в
    отчетном (налоговом) периоде

  • Сумма
    расходов, произведенных в отчетном
    (налоговом) периоде, уменьшающих сумму
    доходов от реализации

  • Прибыль
    (убыток) от реализации

  • Сумма
    внереализационных доходов

  • Прибыль
    (убыток) от внереализационных операций

  • Итого
    налоговая база за отчетный (налоговый)
    период

  • Для
    определения суммы прибыли, подлежащей
    налогообложению, из налоговой базы
    исключается сумма убытка, подлежащего
    переносу

По
прибыли, попадающей под разные ставки,
базы определяются отдельно.

СТАВКАБАЗА

Основная
ставка

2% —
в федеральный бюджет (0% — для отдельных
категорий налогоплательщиков —
п.1.5 ст.284,
п.2 ст.284.3 и
п.1.7 ст.284,
п.1.8 ст.284
НК РФ)

18% —
в бюджет субъекта РФ. Законодательные
органы субъектов РФ могут понижать
ставку налога для отдельных категорий
налогоплательщиков, но не более чем до
13,5% (ставка может быть еще ниже для
участников региональных инвестиционных
проектов – п.3 ст.284.3
НК РФ).

Налоговая
база —
денежное выражение потенциально
возможного к получению индивидуальным
предпринимателем годового дохода по
виду предпринимательской деятельности,
в отношении которого применяется
патентная система налогообложения,
устанавливаемого на календарный год
законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая
ставка 6%

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать в 2019 году

СТАВКАБАЗА

Основная
ставка

Н = Б * С,

где Н – исчисленный налог;

Б — налоговая база;

С – ставка налога.

При этом в отношении конкретного налога порядок определения налоговой базы, ставки налога, льготы устанавливаются отдельной главой НК РФ, а в ряде случае и принятым в соответствии с Кодексом региональным и местным законодательством.

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать в 2019 году

Расчетный счет налога на прибыль открывается банковским учреждением для юр лица и предназначается для хранения зачисляемых денежных средств (выручки). Также он может использоваться для проведения различных расчетных операций по просьбе его владельца.

Для расчета налога, в первую очередь, понадобится величина налогооблагаемой базы (НБ). Для ее вычисления существуют общие правила:

  • Рассчитывается общая сумма доходов (от реализации и внереализационные);
  • Вычисляется общая сумма расходов, которые уменьшают доходы;
  • Сюда же входит перенесенный убыток прошлых периодов.

К доходам, включаемым в НБ, относится выручка от реализации:

  • Собственных товаров и услуг;
  • Покупных товаров (услуг);
  • Основных средств;
  • Имущественных прав, и т. д.

Можно сказать, что в доходы по бух.учету включается результат любой деятельности, кроме получения кредитов или займов.

Список расходов, способных уменьшить доходы в налоговом учете, требует от бухгалтера гораздо большего внимания. В этот список входят:

  • Расходы на производство и реализацию;
  • Расходы при реализации покупных товаров, ОС, имущественных прав;
  • Кроме расходов основного производства — расходы обслуживающих производств;
  • Затраты на реализацию ценных бумаг, и т.д.

Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать в 2019 году

Кроме расходов по основной деятельности, существуют расходы, не связанные с реализацией, например, проценты по долговым обязательствам, издержки судебного производства, штрафы, премии и скидки для покупателей, и т.д.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector