Налог на недвижимость это

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц

Кадастровая стоимость квартиры Ставка налога
До 10 млн руб. (включительно) 0,1 %
Свыше 10 млн руб. до 20 млн руб. (включительно) 0,15 %
Свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. (включительно) 0,2 %
Свыше 50 млн руб. до 300 млн руб. (включительно) 0,3 %
Свыше 300 000 млн руб. 2%

Ранее ставка налога составляла 0,3% от инвентаризационной стоимости объекта, а сейчас для большей части квартир она не превысит 0,15%.

По ставке 0,1% будут облагаться налогом также гаражи и машино-места. Также новые ставки существенно отразятся на собственниках апартаментов: 0,5% — это для комплексов с апартаментами в статусе гостиниц, а 2% — для торгово-офисных заведений и для апартаментов, которые находятся в этих зданиях.

Подмосковные ставки несколько отличаются от столичных. Все квартиры стоимостью менее 300 млн руб. облагаются по ставке 0,1%. Для более дорогих объектов – ставка 2%.

Индивидуальные жилые дома, объекты незавершенного строительства также подлежат налогу в 0,3 %. Ставка в 0,3% предусмотрена для гаражей, 2% — на коммерческую недвижимость.

В рамках федерального закона полностью освобождаются от налогообложения Герои Советского Союза и России, ветераны Великой Отечественной и Гражданской войны, «чернобыльцы», «афганцы» и т.п. Пенсионеры освобождаются от налога только на один объект недвижимости из категории: квартира или комната, жилой дом, помещение или сооружение, хозяйственное строение или сооружение, гараж или машино-место.

Налог на недвижимость это

Следующая льгота предоставляется всем собственникам, кто владеет одним объектом недвижимости со стоимостью менее 300 млн руб. При определении налоговой базы из площади квартир будут вычитаться 20 кв. м, из комнат – 10 кв. м, из жилых домов – 50 кв. м.

Существует еще временная градация выплаты налога. В 2015 году необходимо будет заплатить только 20% от рассчитанного налога на собственность по новым правилам. Для 2016 года коэффициент составит уже 40%, для 2017 г. – 60%, 2018 г. – 80%, а с 2019 года мы станем платить уже в полной мере.

За основу теперь вместо инвентаризационной стоимости берется кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость – приближенная к рыночной. Методика кадастровой оценки включается оценку стоимости аналогичного жилья, выставленного на продажу, анализ цен в уже заключенных сделках и т.д. Процесс кадастровой оценки проходит без участия собственника, результат оценки можно узнать на сайте Росреестра, или путем подачи запроса в Росреестр.

В некоторых случаях кадастровая цена может оказаться даже ниже рынка, что окажется на благо собственника. Однако возможна и противоположная ситуация. Что делать человеку, оказавшемуся в подобной ситуации? К счастью, кадастровая оценка недвижимого имущества может быть оспорена как в судебном, так и в досудебном порядке.

Рассмотрим пример. Кадастровая стоимость 2-ой квартиры площадью 50 кв. м. в отдаленном от центра районе Москвы составляет 9 млн руб. Ранее налог на нее составлял около 500 руб в год. Теперь с учетом ставки 0,1% и 20-метрового вычета полная сумма налога — 5400 руб. По факту налог вырос в 10 раз. Но в 2015 год владелец заплатит 20% этой суммы – 1080 руб. А уже в 2019 году платеж составит по 5400 руб.

Размер налога на недвижимость

При существующей инфляции в скором времени кадастровая стоимость некоторых квартир в спальных районах может составить уже 10 млн руб. В этом случае налог уже составит 9000 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Недвижимость по наследству в 2020 году

Налог на недвижимость в центре столицы, в районе Арбата, площадью 70 кв. м общей стоимостью в 43 млн руб. составит около 80 тыс. руб. в год. Примерно столько же заплатит собственник 100-метровой квартиры в 17-этажном кирпичном доме на Пресне.

Более подробно о налоговых ставках и льготах можно узнать на информационных семинарах выставки-ярмарки «Недвижимость от лидеров», которые пройдут с 19 по 22 марта в Центральном Доме Художника. Подробнее о мероприятиях.

В соответствии с п. 1 ст. 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок и сроки уплаты, а также исчисления.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Изучим более подробно специфику указанных элементов.

Соответствующим объектом по налогу на имущество физлиц может быть (п. 1 ст. 401 НК РФ):

  • отдельный жилой дом (включая дачные строения);
  • отдельное жилое помещение (в виде квартиры или комнаты);
  • гараж, место для парковки;
  • иного назначения здание либо сооружение;
  • незавершенная постройка;
  • комплекс объектов недвижимости единого назначения.

Общее недвижимое имущество многоквартирного дома не может быть признано объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

Налог на недвижимость это

В период с 2015 по 2019 год база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ. С 2020 г. — только на основе кадастровой цены соответствующих объектов (п. 1 ст. 402 НК РФ). Если региональными властями не приняты нормы, по которым база формируется исходя из кадастровой цены недвижимости, то она определяется на основе инвентаризационной стоимости объектов, пока это допускается законом (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Как вернуть квартиру - советы адвокатов и юристов

В общем случае налоговая база по тому или иному объекту недвижимости равна его кадастровой стоимости за исключением тех случаев, когда налог платится (ст. 403 НК РФ):

  • за квартиру — в этом случае кадастровая база по нему уменьшается на кадастровую цену 20 кв. м в ней (п. 3);
  • комнату — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 10 кв. м в ней (п. 4);
  • жилой дом — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 50 кв. м в нем (п. 5);
  • единый комплекс объектов недвижимости, среди которых хотя бы одно жилое помещение или дом, — в этом случае база по нему уменьшается на 1 000 000 руб. (п. 6).

Муниципальными НПА размеры указанных вычетов, уменьшающих базу по рассматриваемому налогу, могут быть увеличены (п. 7 ст. 403 НК РФ). Если применение вычета приводит к образованию отрицательной величины, налоговая база будет равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ).

База на основе инвентаризационной цены равна соответствующей цене, умноженной на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законодательно.

Налоговый период по рассматриваемому налогу — год (ст. 405 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на недвижимость физлиц с 2016 года (т. е. с налога, начисляемого за 2015 год) должен уплачиваться до 1 декабря того года, что следует за налоговым. Уплачивается налог по факту получения от ФНС налогового уведомления.

Для исчисления налога на основе кадастровой и инвентаризационной стоимости применяются разные ставки. В обоих случаях они могут устанавливаться региональными властями — но в пределах, отраженных в НК РФ.

По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
  • 2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
  • 0,5% — для любых других объектов.

Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п. 3 ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
  • 0,1–0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000–500 000 руб.;
  • 0,3–2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.
Предлагаем ознакомиться:  Статистика аренды коммерческой недвижимости

Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
  • 0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.

Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):

  • кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
  • видом объекта;
  • местом расположения;
  • спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.

Для того чтобы рассчитать налог за 2015 г., а также за период с 2016 по 2019 г. в регионе, где приняты законы об исчислении налога на основе кадастровой цены (таких субъектов РФ — большинство), нужно знать:

  • кадастровую и инвентаризационную цену объекта недвижимости;
  • ставки — кадастровую и инвентаризационную;
  • величину дефлятора;
  • площадь объекта;
  • величины понижающих коэффициентов;
  • применимы ли в отношении исчисления налога льготы.

При исчислении налога с 2019 г., если он окажется для региона 5-м годом начала применения расчета от кадастровой стоимости, не нужно будет учитывать в формуле его расчета:

  • инвентаризационную стоимость, а также ставку, которая установлена для нее;
  • дефлятор;
  • понижающий коэффициент.

Н = (Н1 — Н2) × К Н2,

Н — исчисленный налог на имущество.

Н1 — налог по кадастровой базе.

Суть налога на недвижимость

Н2 — налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующий началу введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости. Для 2014 года он определяется по правилам закона «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I, прекратившего свое действие с 2015 года, а для более поздних периодов начала введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости — по правилам закона региона, действовавшего в году, предваряющем начало расчета налога от кадастровой стоимости.

Итоги

Налог на имущество физлиц в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector