По какому КБК уплачиваются пени по НДС?

КБК НДС. Налог на прибыль.

182 1 01 01011 01 1000 110 – для федерального бюджета (налоговая ставка 2%);

182 1 01 01012 02 1000 110 – для регионального бюджета (налоговая ставка 13,5% — 18%);

182 1 01 01040 01 1000 110 — с дивидендов, которые были уплачены российским организациям.

182 1 01 01011 01 2100 110 — для федерального бюджета;

182 1 01 01012 02 2100 110 — для регионального бюджета;

182 1 01 01040 01 2100 110 — дивидендов, которые были уплачены российским организациям;

По какому КБК уплачиваются пени по НДС?

182 1 01 01011 01 3000 110 — для федерального бюджета;

182 1 01 01012 02 3000 110 — для регионального бюджета;

182 1 01 01040 01 3000 110 — с дивидендов, которые были уплачены российским организациям.

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

  • 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
  • 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
  • 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
  • 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию; 
  • 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
  • 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
  • 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
  • 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

КБК НДС для юридических лиц и ИП в 2020 году

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

  • при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
  • при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
  • при импорте  продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные в 2020 году коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК по НДС 2020

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

По какому КБК уплачиваются пени по НДС?

КБК пени по НДС 2020

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 2100 110

КБК штрафы НДС 2020

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 3000 110
Предлагаем ознакомиться:  Посмертное установление отцовства и факта его признания после смерти отца

Кбк НДС налога при УСН.

182 1 05 01011 01 1000 110 — объект «доходы»;

182 1 05 01021 01 1000 110 — объект «доходы минус расходы»;

182 1 05 01050 01 1000 110 — объект «доходы минус расходы» (min налог).

182 1 05 01011 01 2100 110 — объект «доходы»;

182 1 05 01021 01 2100 110 — объект «доходы минус расходы»;

182 1 05 01050 01 2100 110 — объект «доходы минус расходы» (min налог).

182 1 05 01011 01 3000 110 — объект «доходы»;

182 1 05 01021 01 3000 110 — объект «доходы минус расходы»;

182 1 05 01050 01 3000 110 — объект «доходы минус расходы» (min налог).

КБК по НДС в 2020 году для налоговых агентов

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

  • приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
  • арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
  • по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное  или скупленное имущество;
  • выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Заполнение КБК с помощью «Налогоплательщик ПРО»

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

  • 01 — юрлица;
  • 02 — налоговые агенты;
  • 06 — налог при импорте;
  • 09 — ИП.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21)  — кодом «5». Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию. Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2020». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2020 года.

В платежке юрлица и бизнесмены указывают в ячейке 104 КБК. НДС в 2018 для ИП оплачивается онлайн или через кассу. При любом виде оплаты, плательщик указывает код в соответствующей ячейке.

Образец платежного поручения. В поле Получатель указан КБК для внесения стандартного платежа по налогу на добавочную цену.

Если при заполнении квитанции произошла ошибка и код оказался неверным, то плательщик вправе заявить уточняющее письмо в налоговую. Иначе платеж «зависнет» и останется невыясненным, в то же время налоговики начнут начислять пени по неуплате.

Предлагаем ознакомиться:  Судебные приставы арестовали счет сейчас там идут пени в очень большом размере

При работе с импортом, компании заполняют платежку несколько иначе. Так, в поле 104 указываются КБК, приведенные в таблице 3. Уплата НДС налоговым агентом отличается от оплаты сбора прямым плательщиком статусом в ячейке 101.

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2020 году

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

По какому КБК уплачиваются пени по НДС?

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Попробовать бесплатно

182 1 06 06031 03 1000 110 – городов: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

182 1 06 06032 04 1000 110 — городских округов, у которых нет внутригородского деления;

182 1 06 06032 11 1000 110 — городских округов, у которых есть внутригородское деление;

182 1 06 06032 12 1000 110 — внутригородских районов;

182 1 06 06033 05 1000 110 — межселенных территорий;

182 1 06 06033 10 1000 110 — сельских поселений;

182 1 06 06033 13 1000 110 — городских поселений;

182 1 06 06031 03 2100 110 – городов: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Пример заполнения платежного поручения по НДС в 2018 году

182 1 06 06032 04 2100 110 — городских округов, у которых нет внутригородского деления;

182 1 06 06032 11 2100 110 — городских округов, у которых есть внутригородское деление;

182 1 06 06032 12 2100 110 — внутригородских р-нов;

182 1 06 06033 05 2100 110 — межселенных тер-й;

182 1 06 06033 10 2100 110 — сельских поселений;

182 1 06 06033 13 2100 110 — городских поселений.

182 1 06 06031 03 3000 110 — городов: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

182 1 06 06032 04 3000 110 — городских округов, у которых нет внутригородского деления;

182 1 06 06032 11 3000 110 — городских округов, у которых есть внутригородское деление;

182 1 06 06032 12 3000 110 — внутригородских р-нов;

182 1 06 06033 05 3000 110 — межселенных тер-й;

По какому КБК уплачиваются пени по НДС?

182 1 06 06033 10 3000 110 — сельских поселений;

182 1 06 06033 13 3000 110 — городских поселений.

182 1 05 05010 02 1000 110 – торговый сбор, который уплачивается в пределах Москвы;

182 1 05 05010 02 2100 110 — пеня по торговому сбору, который уплачивается в пределах Москвы;

Предлагаем ознакомиться:  Должны ли зачислять ребенка в 1 класс по договору аренды

182 1 05 05010 02 3000 110 — штраф по торговому сбору, который уплачивается в пределах Москвы.

Сроки уплаты НДС

Независимо от формы собственности компании — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель — налог на добавленную стоимость уплачивается в одинаковый срок. Согласно ст. 174 НК РФ, НДС нужно оплатить до 25-го числа месяца, идущего за отчетным. До этой же даты нужно отчитаться перед налоговиками, предъявив соответствующую декларацию. Так как отчетный промежуток для сбора на добавочную цену — квартал, то плательщик вносит средства по НДС каждые три месяца.

Если в роли плательщика выступает иностранное лицо, которое не является налоговым резидентом России, но получает доход на территории страны, то сумма сбора списывается сразу после перечисления средств от торговли.

Срок уплаты НДС одинаков для юридических лиц и ИП. Но при некоторых особенностях даты сдвигаются.

Таблица 1. Сроки выплаты сбора на добавочную цену для юрлиц и бизнесменов в 2018 году.

Отчетный период Крайние даты
I квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.04 2)     25.05 3)     25.06
II квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.07 2)     27.08 3)     25.09
III квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.10 2)     26.11 3)     25.12
IV квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.01.2019 2)     25.02.2019 3)     25.03.2019

На текущий год даты внесения налоговых средств на добавочную цену установлены только до конца второго квартала.

аблица 1а. Сроки внесения налоговых средств для юрлиц и ИП в 2019 году.

Отчетный период Крайние даты
I квартал (номер выплаты): 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.04 2)     27.05 3)     25.06
II квартал: 1)     первая 2)     вторая 3)     третья   1)     25.07 2)     26.08 3)     25.09

Входящий сбор на добавочную цену выплачивается при ввозе продукции из стран-членов ЕАЭС. В этом случае, сбор оплачивают до 20-го числа месяца, идущего за тем, в котором продукция встала на учет.

048 1 12 01040 01 6000 120 — за выбросы отходов производства и потребления;

048 1 12 01020 01 6000 120 — за выбросы в атмосферный воздух передвижными объектами загрязняющих веществ;

048 1 12 01010 01 6000 120 — за выбросы стационарными объектами в атмосферный воздух загрязняющих веществ;

048 1 12 01030 01 6000 120 — за сбросы в водные объекты загрязняющих веществ.

Другие штрафы.

182 1 16 03010 01 6000 140 — штрафы за неподачу документов в ИФНС;

392 1 16 20010 06 6000 140 — штраф за неподачу РСВ-1 ПФР;

392 1 16 20050 01 6000 140 – штраф за неподачу документов в ПФР;

393 1 16 20020 07 6000 140 — штраф за неподачу формы 4-ФСС.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector