Какие платит налоги вновь открывшийся фермер

Налогообложение кфх: сравнение режимов осно, усн, есхн

Налогообложение КФХ, зарегистрированного как организация Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять:

  • общую систему налогообложения;

Это следует из норм глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ. ОСНО При общей системе налогообложения КФХ уплачивает:

  • налог на имущество (при наличии облагаемых объектов);
  • земельный налог (при наличии облагаемых объектов и если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, для него нет льгот по этому налогу);
  • транспортный налог (при наличии облагаемых объектов);
  • НДФЛ (как налоговый агент).

Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены (ст. 246 НК РФ). Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется.

Имущество фермерского хозяйства принадлежит его членам на праве совместной собственности, если соглашением между ними не установлено иное (можно прописать — кто чем входит в КФХ и в каких пропорциях делится результат от деятельности). Доли членов фермерского хозяйства при долевой собственности на имущество фермерского хозяйства устанавливаются соглашением между членами фермерского хозяйства.

Сельскохозяйственная продукция, произведенная и переработанная при ведении ЛПХ, является собственностью граждан, ведущих ЛПХ. Предельные размеры земельного участка, предоставляемого в собственность гражданину из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности для ведения КФХ составляют: — минимальный размер – 1 га; — максимальный размер – 5 га.

Инфо

info

На рисунке ниже рассмотрены в инфографике требования к переходу на УСН, процентные ставки, преимущества и недостатки для КФХ ⇓ Применение КФХ льготного налогообложения на ЕСХН Единый налог для производителей сельхозпродукции представляется самым оптимальным. Количество налоговых платежей при ЕСХН существенно сокращается. Аграрии оплачивают лишь один объединенный сбор по установленной ставке 6%, который заменяет остальные налоги.

Калькуляция сбора производится по формуле: ЕСХН = фиксированная процентная ставка * (сумма прибыли — величина расходов). Налоговые платежи оплачиваются по итогам полугодия и за год. Кроме этого, применяется упрощенный учет в бухгалтерии по «кассовому» методу.

Какие платит налоги вновь открывшийся фермер

Главой КФХ ведется учетная книга по расходам и прибыли, которая у налоговиков не заверяется.

Важно

important

Кто может воспользоваться По закону, воспользоваться данными каникулами смогут организации, которые возникли после вступления в силу данного закона, то есть не раньше 2015 года. Обмануть налоговую службу не получится, даже если снять хозяйство с учета, а затем зарегистрировать вновь. Дается право не платить налог только первые два года.

В качестве системы налогообложения может быть упрощенная или патентная. ЕСХН Однако если фермерское хозяйство выбрало единый сельскохозяйственный налог (обычно это так), можно также получить право на налоговые каникулы. Причем глава КФХ может освобождаться от уплаты налогов на пять лет.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый период 21, 24, …, 34

Внимание

attention

Налоговые платежи производятся ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, а за год — до 30 апреля. При УСН ведется упрощенный бухучет по «кассовому» методу. Основную отчетность фермерского хозяйства составляет декларация по УСН (подается ежегодно до 30 апреля) и учетная книга по прибыли и расходам (представляется налоговикам по требованию).

Создавая крестьянское фермерское хозяйство, его участники в первую очередь задумываются о выплате налогов. Хочется, чтобы такие взносы были минимальными, а для этого можно воспользоваться введенными государством льготами. С 2015 года были введены так называемые налоговые каникулы для КФХ. Но что это такое, и как ими воспользоваться?

Именно это мы разберем ниже в нашей статье. Налоговые каникулы – это временной отрезок, когда налоговая служба освобождает фермерское хозяйство от уплаты налогов на прибыль. Налоговая ставка будет составлять ноль процентов, но это не значит, что не нужно выплачивать обязательные взносы в фонды. Важно отметить, что вводить или не вводить налоговые каникулы каждый регион решает сам.

ИП в Республике Беларусь. Образец заполнения формы Р21001 здесь. Льготы для малого бизнеса Для получения упрощенной системы уплаты обязательных платежей предприятиям малого бизнеса нужно выполнить ряд обязательных условий:

  1. В текущем году зарегистрировать предприятие как индивидуальный предприниматель.Для конкретного региона следует уточнить запуск в действие механизма на основе Федерального закона.
  2. Установить возможность уплаты налогов по упрощенной системе или через патентную систему.
  3. Зафиксировать минимальную долю в 70 % в случае получения дохода от нескольких направлений деятельности с преобладанием выделенных направлений – научное, социальное или производственное.

Какие ограничения могут быть установлены При использовании налоговых каникул недостаточно только воспользоваться правом на получение льготного периода.

ЛПХ по определению меньше, чем предпринимательский доход КФХ;

  • привлечение и создание дополнительных рабочих мест на законных основаниях (а ЛПХ нанимает работников незаконно и поэтому — нелегально — оплату платит черным налом или натур.продуктом (не отчисляя налогов и взносов в фонды);
  • формирование пенсионных прав Главы ЛПХ и наемных работников в полном объеме, возмещение пособий по больничным листам и в связи с материнством, оплата лечения работников за счет ФСС.

Какие платит налоги вновь открывшийся фермер

Еще есть льготы по налогам, например не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, — в течение ПЯТИ лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.

Предлагаем ознакомиться:  Продление испытательного срока

Плоды, продукция и доходы, полученные в результате деятельности КФХ, являются общим имуществом членов крестьянского (фермерского) хозяйства и используются по соглашению между ними. Государственная поддержка КФХ Согласно ст. 11 ФЗ «О развитии сельского хозяйства» «государством обеспечиваются поддержка формирования и развития системы кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей, равный доступ сельскохозяйственных товаропроизводителей к получению кредитов (займов) на развитие сельского хозяйства в российских кредитных организациях, сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативах».

По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке. Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке.

Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ. УСН Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке. Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов? Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд.

Крестьянско-фермерское хозяйство по своей сути представляет собой особую, отличную от остальных организационную форму. Такое предприятие должно отвечать более строгим требованиям в отношении рода деятельности, для которой закон предусматривает ряд существенных ограничений. Определенные нормы существуют и в отношении площади земельного участка, входящего в собственность КФХ – общая площадь надела не должна превышать 2,5 гектара.

Как правило, налоговые каникулы для фермерских хозяйств и других предприятий такого типа действуют 2 года, после чего организация переводится на обычный налоговый режим в пределах выбранной системы налогообложения. Исключение составляет крестьянско-фермерское хозяйство, уплачивающее единый сельскохозяйственный налог.

Период налоговых каникул начинает свой отсчет с момента регистрации хозяйства в местном налоговом органе. Что касается особенностей освобождения от уплаты налогов, следует помнить, что каникулы дают возможность избежать налогообложения исключительно в отношении доходов, полученных от продажи либо переработки сельскохозяйственной продукции.

Все остальные виды прибыли, которую предприятие может получать от дополнительных или смежных видов деятельности, должны облагаться налогом по общим правилам. Конкретный перечень видов деятельности, представители которых могут рассчитывать на налоговые каникулы, перечисляются в региональных нормативных актах – в каждой области такой список может существенно отличаться.

Предлагаем ознакомиться:  Вычет из транспортного налога платон физическое лицо

Важной особенностью введения налоговых каникул для фермерских хозяйств является тот факт, что налоговые каникулы по закону предусматриваются только для компаний, работающих по упрощенной системе налогообложения или на основании патента. В отношении единого сельскохозяйственного налога никаких конкретных рекомендаций действующие нормативные акты не дают.

Поэтому если глава КФХ на этапе основания компании планирует обратиться к возможности уплаты основного налога по нулевой ставке, ему следует обратиться за подробным разъяснением к законам местного порядка. Если же подобная возможность не предусматривается нормативными актами, приемлемым вариантом будет переход на упрощенную систему налогообложения, поскольку патентная система применительно к фермерским хозяйствам не предусматривается.

Верное решение

Глава КФХ, являясь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, освобождается от обязанности по уплате:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности),
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности),
  • а также не признается плательщиком НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).

Необходимые документы для регистрации КФХ: Мы можем оказать Вам услугу по заполнению форм заявлений, составить любую другую юридическую документацию.Стоимость работ здесьОбращайтесь к нам! 1. Нотариально удостоверенная копия паспорта физического лица, регистрируемого в качестве главы КФХ; 2. Копия свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН) физического лица, регистрируемого в качестве главы КФХ; 3.

Налоговые каникулы для КФХ: оформление, последовательность действий

Налоговая служба не предусматривает обязательного документального оформления налоговых каникул – предприниматель, чья деятельность подпадает под этот закон, не должен подавать какое-либо специальное заявление или ожидать подтверждения от налогового органа. Глава КФХ может прекратить осуществлять положенные выплаты по своей системе налогообложения.

Какие платит налоги вновь открывшийся фермерhttps://www.youtube.com/watch?v=subscribe_widget

Все, что нужно, чтобы использовать возможность налоговых каникул – подавая регулярную декларацию, указывать в специальной графе налог в размере 0%, но уплачивая при этом налог на те виды деятельности, которые в любом случае должны облагаться налогом. Не освобождаются от необходимости уплаты все предусмотренные для КФХ страховые взносы, о чем важно помнить.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector