Как избежать налога с бонусов партнерам

Определение

Уменьшающим расходом может стать «лазейка» в действующем законодательстве. При определении базы налогообложения используется стандарт «Доход минус расход». Окончательная сумма подлежит налогообложению. Понесенный расход организацией минимизируют эту базу.

Расходные операции для определения налогообложения исчисляются кассовым методом
или начислительным
. В случае начисления расходы вправе учитываться в базе при фактическом списании денежных средств, в случае кассового метода – учет происходит после фактического осуществления.

https://www.youtube.com/watch?v=useroksana0283

Уменьшаемая база делится также на несколько категорий
:

  • внереализационные расходы;
  • напрямую связанные с выпуском предмета продажи и его сбыта.

Производственными расходами становятся:

  • покупка необходимого материала и оборудования;
  • расходы на ремонт и эксплуатацию оборудования;
  • непосредственное хранение приобретенного или произведенного товара на складе;
  • освоение новых территорий природного ресурса;
  • страхование работников и оплата их деятельности;
  • приобретение права на пользование земельным участком;
  • расходы на обеспечение комфортных условий труда;
  • отправление работников в командировку и тому подобное.

Внереализационные — это:

  • содержание имущества, взятого в аренду;
  • выплата процентов по ценной бумаге и иным финансовым инструментам;
  • отрицательный баланс в случае переоценки имущества;
  • издержки по судебным разбирательствам;
  • услуги кредитных учреждений;
  • денежные средства на ;
  • пени и штрафные санкции.

Порядок уплаты налогов

Налоговое законодательство гласит: физическое лицо, получившее доход от реализации имущества, обязано в срок до конца апреля следующего за отчетным периодом года предоставить в соответствующую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. В этом документе он указывает сумму полученных денежных средств и иные сопутствующие данные.

Законность

Минимизация расходов по налогообложению – сокрытие дохода
. Но такой метод приводит к интересу со стороны контролирующего органа для проверки сопровождающей документации, что ведет к прекращению деятельности организации.

Все операции, связанные с минимизацией расходов, должны быть в соответствии с действующими законодательными актами. Возможно применение регрессивной шкалы, дополнительных льгот.

Также возможна минимизация с использованием различных вариантов подсчета. Способов много, и все они законны на территории Российской Федерации.

Размер выплат

Какой налог при продаже дачного участка придется платить, зависит от нескольких факторов. Так, на сумму государственной оплаты влияют несколько факторов:

  1. Резидентом ли является заявитель. При утвердительном ответе, налогоплательщик подпадет под налог на доходы в размере 13%; в обратном случае, нерезидентам нужно будет уплатить 30% от суммы реализованного имущества. При этом под последними понимаются лица, проживающие в Российской Федерации менее 183 дней в течение одного года.
  2. Не всегда гражданам РФ приходится платить целых 13% от размера полученного от реализации дачи дохода. Согласно Налоговому кодексу размер налоговой базы возможно сократить на 1 млн рублей.

Пример

Участок с домиком в Подмосковье был продан за 3 580 000 рублей. Тогда налог будет рассчитываться таким образом: (3 580 000 – 1 000 000) × 0,13 и составит 335 400 рублей вместо возможных 465 400. Разница в 130 000 рублей весьма ощутима. Но важно отметить, «минус миллион от налогооблагаемой базы» можно использовать только единожды за налоговый период (1 год);

  1. Также снизить расходы на оплату налогов позволят документы, подтверждающие покупку ранее данного имущества.

Пример

К примеру, дача была куплена в 2018 году за 6,5 млн рублей. Новый собственник продал ее за 7 млн рублей в 2019 году. Тогда последнему придется раскошелиться только на 13% между разницей в договорах, то есть

(7 000 000 – 6 500 000) × 0,13 = 65 000.

  1. В целях предотвращения отклонений от уплаты налогов в должном размере, правительство РФ утвердило новый законодательный акт. Согласно ему теперь при расчете налогов обращают внимание и на размер кадастровой стоимости реализуемого недвижимого имущества. Если размер кадастровой стоимости умноженный на 0,7 превышает размер суммы, указанной в договоре купли-продажи, то налог исчисляется с кадастровой стоимости, но с коэффициентом 0,7.

Пример

Иванов реализовал дачный домик за 1,2 млн рублей, при этом кадастровая стоимость данного имущества составляет 2,7 млн рублей. Так как кадастровая стоимость умноженная на 0,7 больше стоимости домика (2 700 000×0,7 = 1 980 000) Тогда налог будет исчисляться так:

(2 700 000 × 0,7 – 1 000 000) × 0,13 = 115 700 рублей,

в то время как Иванов надеялся уплатить всего 26 000 рублей. Нововведением государство пытается бороться с нечестными налогоплательщиками, умышленно уменьшающими стоимость недвижимости в договоре.

Таким образом, налоги – это не всегда столь затратное действие. Главное, изучить все нормативные базы и воспользоваться полагающимися вычетами.

Ошибка 5Не отразили в документах функциональное состояние имущества

При минимизации расходов документы являются основным подтверждением законности действий
. Таковой документацией вправе быть:

  1. Оплата аренды, где прописывается стоимость действия, период оплаты и внесения платежей.
  2. Премии и зарплата работников – ведомость за отчетный период.
  3. Обслуживание кассы. Документом служит договор с фиксированным платежом и конкретной датой внесения.
  4. Подписка за журналы и газеты – акт с реквизитами цены и временем получения.
  5. Транспортный расход. Документами является и маршрутный.
  6. Хоззатраты. В этом случае подтверждением считается чек, накладная и различные акты.
  7. Затраты по ГСМ. Подтверждение – чек, накладная, путевой лист.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Всю полученную документацию нужно сохранять.

Передаваемое имущество должно находиться в состоянии, соответствующем его назначению и условиям договора (п. 1 ст. 611 ГК РФ). Однако, если оно не новое, его состояние может быть неидеальным, при условии что это никак не влияет на возможность его полноценного использования (например, оно может иметь потертости, блеклые цвета и прочие недостатки). Эти особенности нужно обязательно отразить в договоре или составить в дополнение к нему акт приемки-передачи имущества.

Последствия. Если этого не сделать, то компании-арендатору в дальнейшем будет трудно доказать, что недостатки возвращенных вещей возникли не по ее вине.

Как правильно. В тексте договора (рисунок, п. 1.3 договора) либо в акте приемки-передачи обязательно опишите внешние и (или) внутренние дефекты, например наличие потертостей или отсутствие каких‑либо незначительных деталей на костюме. Это позволит вам доказать при сдаче имущества арендодателю, что дефекты образовались не в тот период, когда вещь находилась в пользовании арендатора.

Не облагаемые налогом ситуации

Как избежать налога с бонусов партнерам

Часто продавцов недвижимости интересует, нет ли возможности уклониться от налогообложения некоторым слоям населения (к примеру, не предусмотрены ли льготные программы для пенсионеров, инвалидов и т.д.). Придется огорчить таких интересующихся: для всех в данном случае закон один. Однако все же есть некоторые нюансы, позволяющие избежать уплаты государственных взносов. К ним относятся:

  • срок владения имуществом. Так, при приобретении домика до 01.01.2016 достаточно владеть им всего 3 года. Спустя этот срок недвижимость можно будет реализовывать без предоставления декларации и, соответственно, уплаты налогов. Если же дача была куплена позже указанного срока, то действует «срок давности» длительностью в 5 лет. То есть уклониться от налогообложения можно будет при владении домиком свыше установленного периода.
  • стоимость реализуемой недвижимости составляет менее 1 миллиона рублей. Ведь в этом случае можно использовать положенный раз в году вычет. Тогда налоговая база обнулиться и расходовать личные средства на государственные взносы не придется.

Несмотря на убеждения большинства населения, избежать уплаты налогов от продажи имущества, полученной в наследство, не получится. Но в этом случае возможно сократить «срок давности»: то есть для безналоговой реализации дачи придется ждать не 5 лет, а уже 3 года. Такие же льготные условия действуют для недвижимости, перешедшей в собственность продавца согласно соглашению о пожизненном содержании при иждивении.

Как отмечалось ранее, не стоит искусственно занижать стоимость дачи в договоре купли-продажи дабы избежать уплаты налогов. Ведь сей факт может быть легко опровергнут, основываясь на кадастровой стоимости земельного участка.

Полезные резервы

Любая компания вправе создать резервы в соответствии с 25 статьей Налогового кодекса , например, формирование резерва по сомнительным расходам или резерва на будущий платеж отпуска работника, выплата премий и вознаграждений за выслугу лет.

Оптимизация налогообложения здесь происходит в зависимости от способа признания дохода (кассовый метод и метод начисления). В соответствии с Налоговым кодексом, сейчас более популярен метод начисления. Кассовый метод применим в случае, если у организации в течение отчетного периода прибыль составила не более миллиона рублей.

В случае начислений все доходные и расходные операции для оплаты налога берутся в конкретном периоде. Именно в том, в котором они имели место, вне зависимости от даты поступления. Формирование такого резерва позволяет равномерно распределить расходы, что минимизирует уплату в государственную казну
.

Ранее организации, которые занимались мелким бизнесом, вправе были воспользоваться конкретными льготами по уменьшению налога. Возможность их применения появлялась за счет средств на дальнейшее развитие производства.

В настоящее время государство решило отменить такие льготы. Теперь есть только один вариант экономии — есть необходимость в оборотных средствах, следует привлечь учредителей.

В случае получения прибыли от них, такой платеж не будет облагаться налогом. Но и здесь теперь присутствует условие – учредитель вправе перевести деньги только из полученной чистой прибыли.

Убытки

Любое учреждение несет собственные убытки
. Но как же минимизировать в этом случае налог на прибыль? Стоит уделить внимание законодательству. К внереализационному расходу относят потери по убыткам прошлого периода, которые выявлены в отчетном.

С 2007 году сняли все ограничения по размеру лимита по убыткам. Они же обязаны оплачиваться в срок исковой давности — сначала самые первые, а потом ранние. На будущие периоды его так же возможно переносить в течение десятилетия.

Услуга специалиста – статья прочих расходов. Бухгалтер вправе ее списывать на расход по изучению и сбору сведений. Последний пункт необходимо связать с производством товаров и услуг. В противном случае – это необоснованное действие для минимизации налогооблагаемой базы.

Как избежать налога с бонусов партнерам

Товарный знак – это отличие от других компаний. Каждый покупатель имеет представление о компании именно визуально. Товарный знак используется в рекламе различного рода, будь то баннер или визитка.

Такие расходы учитываются как текущий платеж за использование прав интеллектуальной собственности, под аналогичную статью попадает и патент.

Использовать такой метод можно каждой компании. После минимизации базы необходимо зарегистрировать знак в порядке, установленном государством. При этом компания вправе воспользоваться таким методом в случае регистрации по интеллектуальной собственности.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Статус компании отражает внешний вид работников. Затраты такого рода отражаются в составе расхода на оплату трудовой деятельности, а условие по минимизации налогооблагаемой базы возможно только при выдаче формы сотруднику на бесплатной основе.

Компания вправе списывать различные расходы на переподготовку кадров в пункте прочих затрат, которые обязательно должны быть связаны с производством, а работник должен быть оформлен официально
. Направить сотрудника для переподготовки можно в государственные образовательные учреждения, имеющие лицензию на такую деятельность.

Амортизация

Здесь присутствует возможность списания расходов на вывод основных средств, в том числе по , вывозу и демонтажу. Цена материала, который остался от основного объекта, включается в расход по налогам.

Другой распространенный способ оптимизации налоговой базы — применение «быстрых» расходов, то есть тех, которые могут оперативно уменьшить соответствующую базу и сократить, таким образом, исчисленный налог в текущем периоде.

Один из самых доступных методов такой оптимизации — формирование резервов по просроченной дебиторской задолженности. Суммы, использованные в целях формирования данных резервов, включаются в состав внереализационных расходов фирмы на последнее число отчетного периода (п. 3 ст. 266 НК РФ).

Резервы по сомнительным долгам могут составлять:

  • 100% от дебиторки, если она не погашена в течение более чем 90 дней;
  • 50% от дебиторки, если она просрочена на 45-90 дней.

Максимальная величина резерва не может превышать 10% от доходов фирмы за налоговый или отчетный период, предшествующий тому, в котором формируется резерв.

Если сомнительная задолженность все же погашается, то осуществляется восстановление резерва, что, в свою очередь, формирует доход организации. Иными способами восстановить либо потратить резерв нельзя (п. 4 ст. 266 НК РФ).

Если имеющийся резерв меньше безнадежной задолженности, которая должна быть списана, то сумма такого превышения также включается во внереализационные расходы (п. 5 ст. 266 НК РФ).

Разумеется, любая фирма вправе не пользоваться резервом, а списывать безнадежные долги — признанные таковыми в отчетном периоде, в расходы напрямую (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Выбор оптимального момента для списания такого долга — еще один возможный фактор уменьшения налога на прибыль.

Примеры расчетов

В завершение будет правильно представить наиболее встречаемые примеры расчета суммы налогов.

Пример

Смирнов приобрел домик в ноябре 2015 года за 2 500 000 рублей, а продал его в январе 2017 года за 3 200 000 рублей. Так как имущество находилось в собственности менее 3 лет, ему придется уплатить налоги в размере

(3 200 000 – 2 500 000) × 0,13 = 91 000 рублей.

Использовать одновременно два вычета («минус один миллион от налоговой базы» и «доходы минус расходы») нельзя. Выбирать придется что-то одно.

Пример

Петров купил дачный домик еще в 2001 году, а продал только в 2019 году. В связи с большим «сроком давности» никакие налоги ему платить не потребуется.

Уплата налогов в полных размерах и в установленные сроки – обязанность каждого гражданина РФ. Не стоит тянуть с этим делом – это приведет только к лишним расходам.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Предлагаем ознакомиться:  Перестал приходить налог на имущество

Зарплата и начисленные на нее взносы могут быть полностью учтены плательщиком налога на прибыль в составе расходов. В свою очередь, дивиденды в этих целях использовать нельзя (п. 1 ст. 270 НК РФ).

На дивиденды не начисляются взносы. Но владельцам бизнеса может быть выгоднее выводить наличные денежные средства не как дивиденды, а как зарплату (как вариант — в виде премии), если размер такой зарплаты много больше предельной базы по начислению пенсионных и социальных взносов (в 2017 году — 876 000 руб. и 755 000 руб. соответственно).

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Но при этом владельцы бизнеса должны корректно оформить документы и быть готовыми доказать при проверке, что выплата большой премии экономически обоснована и соответствует их трудовому вкладу в деятельность фирмы. Иначе ФНС не примет соответствующие расходы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль (постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.07.16 № А40-118598/2015).

Рассмотрим пример оптимизации налога на прибыль организации с применением подхода, о котором идет речь.

Пример

Иванов А. С., владелец ООО «Инновации-Люкс», имеет возможность в 3 квартале 2017 года обналичить нераспределенную прибыль в сумме 10 млн руб. Доходы организации в данном периоде составили 20 млн руб., совершенные расходы — 4 млн руб.

Если Иванов выведет прибыль как дивиденды, то уплатит с них в бюджет НДФЛ в размере 1,3 млн руб. Исчисленный налог на прибыль составит 3,2 млн руб. Суммарная налоговая нагрузка — 4,5 млн руб.

Если Иванов выведет прибыль как премию (и сможет впоследствии доказать экономическую обоснованность данных расходов в суде), то уплатит в бюджет:

  • НДФЛ в размере 1,3 млн руб.;
  • взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1 105 120 (192 720 912 400) руб.;
  • взносы на обязательное соцстрахование в размере 21 895 руб.;
  • взносы в ФФОМС в размере 510 000 руб.

Всего страхвзносы — 1 637 015 руб.

При этом всю зарплату и взносы можно будет включить в расходы по прибыли, общая сумма которых составит 15 637 015 руб. (4 млн руб. расходы 10 млн руб. премия 1 637 015 руб. страхвзносы). В этом случае исчисленный налог на прибыль составит 872 597 руб. Суммарная налоговая нагрузка составит 3 809 612 руб. (872 597 руб. налог на прибыль 1 300 000 НДФЛ 1 637 015 страхвзносы) — ощутимо меньше, чем при выводе прибыли в виде дивидендов.

Оптимизация налога на прибыль организаций может быть основана на уменьшении базы по налогу, снижении самого налога, сохранении покупательной способности капитала, направляемого в счет оплаты налога. Выбор той или иной схемы может зависеть от региона деятельности хозяйствующего субъекта.

Плановые налоги

Любое планирование по налогам имеет несколько подходов
:

  • контролирование срока выплаты;
  • разработка политики по учету выплат и исчислению;
  • использование льготы при исчислении и уплате.

Прежде чем выбрать оптимальный способ, компания обязана обосновать свой выбор документально.

Лекция о том, как снизить налог на прибыль с помощью программ лояльности, представлена ниже.

Найти и обезвредить

Сегодня налоговые
контролеры научены в распознании «методов оптимизации» налога на
прибыль. Список этих методов не следует закону, а сущность подобных
«уловок» давно всем известна. Одним из примеров может служить заключение
фиктивного договора с компанией, на счет которой перечисляются денежные
средства.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

По закону, для целей
налогообложения принимаются расходы, отвечающие требованиям пункта 1
статьи 252 Налогового кодекса – экономическая оправданность и
документальное подтверждение.

Однако никто не хочет
платить большие налоги, вот и приходится бухгалтерам фантазировать на
тему «легальной оптимизации».

10 заповедей
для бухгалтера

Как известно,
объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль,
полученная налогоплательщиком. Для российских организаций ее сумма равна
доходам, уменьшенным на величину произведенных расходов (ст. 247 НК). В
качестве законного перечня расходов применяется глава 25 Налогового
кодекса.

Как избежать налога с бонусов партнерам

Полезные
резервы

Фирма имеет право
создавать резервы, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса.
Например, разрешается осуществлять расходы на формирование резервов по
сомнительным долгам (ст. 266 НК), расходы в виде отчислений в резерв на
предстоящую оплату отпусков работникам или на выплату ежегодного
вознаграждения за выслугу лет (подп. 24 ст.

255 НК), расходы под
обесценение ценных бумаг (ст. 300 НК). Здесь оптимизация налогового
бремени зависит от установленного учетной политикой способа признания
доходов и расходов: кассового метода или метода начислений. В качестве
основного метода, применяемого налогоплательщиками, главой 25 установлен
метод начислений.

При использовании
метода начислений доходы и расходы для целей налогообложения признаются
в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от
фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК).
Порядок формирования резервов обуславливает их включение в состав
расходов текущего периода.

Обратите внимание:
такой способ, по сути, представляет возможность отсрочки платежа, а не
уклонения от уплаты. Фирма в текущем периоде уменьшает налог на прибыль,
а в следующем уплачивает и т. д.

Скидки непростые, а
золотые Организация в качестве привлечения интереса к своей продукции
или в качестве исполнения трюка «низкие цены» может предоставить
покупателю скидку, также фирмы предоставляют скидки или премии как бонус
за своевременную оплату товара. Расходы в виде премии (скидки),
выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения
определенных условий договора, можно принять в состав внереализационных
расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК).

«Выгодные»
убытки

Не каждая организация
может обойтись без убытков. Как их списать, куда и как при этом
уменьшить налог на прибыль?

Налоговый кодекс дает
по этому поводу объяснение в пункте 2 статьи 265. Так, например, к
внереализационным расходам приравниваются потери в виде убытков прошлых
налоговых периодов, выявленных в отчетном (налоговом) периоде (подп. 1
п. 2 ст. 265 НК).

Как избежать налога с бонусов партнерам

С 2007 года Законом
от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ снято ограничение по размеру суммы полученного
в предыдущем налоговом периоде убытка, уменьшающего налоговую базу
текущего налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Убытки должны
погашаться по сроку давности: сначала самые поздние, потом – более
ранние. Перенос убытка на будущее возможен в течение десяти лет,
следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 2 ст.
283 НК).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Подобные «подарки» в
новом году обойдутся государству недешево. Так, в заключении на проект
Закона «О Федеральном бюджете на 2007 год» в части 8.1.6.4.,
представленном Счетной палатой Российской Федерации в письме от 8
сентября 2006 г. № 01-1196/15-10 сказано, что это приведет в 2007 году к
сокращению доходов консолидированного бюджета субъектов Российской
Федерации на сумму 35,2 млрд. рублей. За всех заплатит государство, как
говорится.

«Раздутая»
аренда и эксплуатация

Излюбленный метод
многих компаний – завышение затрат по аренде помещения, а также затрат,
сопровождающих текущую деятельность организации. Цены на аренду офисов и
помещений сейчас действительно не маленькие, поэтому и возникает
подобная «оптимизация». Завысить можно и расходы на содержание и
эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного
имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии.

split

Приглашаем
маркетолога

Если фирма планирует
расширить сферу своей деятельности либо провести анализ стабильности
своего положения, ей следует изучить ситуацию на рынке, потенциальных
конкурентов, возможность возникновения рисков. Для этих целей можно
воспользоваться консультационными услугами, а также услугами
маркетолога.

Такие услуги
принимаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или)
реализацией, – «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги»
(подп. 15 п. 1 ст. 264 НК). Что касается маркетинговых исследований, то
бухгалтер может списать их на расходы по текущему изучению
(исследованию) конъюнктуры рынка, сбору информации.

Следует заметить,
что последние должны быть непосредственно связанны с производством и
реализацией товаров (работ, услуг) (подп. 27 п. 1 ст. 264 НК). Иначе
необоснованность занижения базы по налогу на прибыль вызовет подозрения
налогового инспектора. При этом нужно доказать не только обоснованность
таких затрат, а также их актуальность для фирмы в текущий период.

Есть ли у вас
товарный знак?

Многие компании
узнают «по лицу» их товарного знака, который является не только
специфичным отличием от других фирм, но и «признаком узнаваемости» у
покупателей.

Налог с продажи дачи: размер налога и сроки уплаты

Использовать его
можно на продукции, визитках сотрудников, в рекламных целях. При этом
расходы, связанные с использованием товарного знака, учитывают как
периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты
интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (подп. 37 п.
1 ст. 264 НК).

Обратите внимание:
фирма может учесть товарный знак как НМА, а после уменьшать налоговую
базу на сумму текущих платежей только после регистрации товарного знака
в порядке, установленном законодательством (п. 3 ПБУ 14/2000 «Учет
нематериальных активов»). Такое же требование предъявляет Минфин при
учете фирмой расходов по покупке у иностранной компании неисключительных
прав на программы для ЭВМ, ноухау и фирменное наименование по
лицензионному соглашению (письмо Минфина от 17 ноября 2006 г.

Так появляется
возможность списания затрат на законных основаниях.

Не просто
форма, а экономия

Статус фирмы отражает
не только стабильное положение на рынке или конкурентоспособность
продукции, но и внешний вид сотрудников. Покупатель более доверительно
отнесется к той фирме, которая предложит себя красиво. Об этом стоит
позаботиться, а также учесть тот факт, что затраты на форменную одежду
принимаются в составе расходов на оплату труда (п. 5 ст. 255 НК).

Внимание: это условие
выполняется, если форменная одежда и обмундирование выдаются сотруднику
бесплатно или по пониженным ценам с переходом права собственности
работнику.

Существуют конкретные
условия, изложенные в письме Минфина от 1 ноября 2005 г. №
03-03-04/2/99. Чиновники считают, что реквизиты фирмы (логотип или
товарный знак) должны непосредственно наноситься на униформу, а не на
галстук или косынку, а также требуют обосновывать экономическую
необходимость такой операции.

Как избежать налога с бонусов партнерам

В трудовых договорах
следует предусмотреть обязательное ношение формы и цель такого ношения.
Так форменная одежда призвана отражать специфику предприятия и
принадлежность сотрудника к конкретной фирме.

Ученье –
свет, а не ученье – … налоги

Фирма может списать
расходы на подготовку и переподготовку кадров в составе прочих расходов,
связанных с производством и (или) реализацией (п. 3 ст. 264 НК). Такое
утверждение содержится и в письме Минфина России от 30 ноября 2006 г. №
03-03-04/2/252. Внимание: учесть расходы, связанные с повышением
квалификации работников, как расходы на подготовку и переподготовку
кадров, можно, если с сотрудниками заключен трудовой договор.

Митч Мейерсон при участии Мэри Скарборо. Основы интернет-маркетинга. Все, что нужно знать, чтобы открыть свой магазин в интернете

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Исследование проводилось на основе данных «Яндекс.Справочника», в нем приняли участие около 1,5 млн различных организаций. Выяснилось, что около 70% российских компаний, входящих в «Яндекс.Справочник», — это предприятия сферы торговли и услуг, а также государственные учреждения. В разных регионах России существенно различаются время начала и окончания рабочего дня и его средняя продолжительность.

Дольше всего работают в Москве (10 часов 31 минуту), меньше всего — в Калининградской области (9 часов 34 минуты). Рабочий день чаще всего начинается в 9:00 — в это время открываются две трети организаций. Раньше всего люди встают в Волгоградской области, Татарстане и Краснодарском крае: здесь треть компаний работает уже с восьми утра.

Около 6% российских компаний работают в режиме «24 часа в сутки, семь дней в неделю». Большинство круглосуточных заведений расположено в Краснодарском крае. В Сочи, например, в таком режиме работают 13% организаций, тогда как в Москве — 8%, в Санкт‑Петербурге — всего 7%.

Для специализированного агентства важно иметь гарантии того, что по окончании срока проката промокостюмы будут возвращены в нормальном состоянии, без дефектов и повреждений. Поэтому в договоре необходимо указать оценочную стоимость вещи (рисунок, п. 1.2 договора), а при необходимости — и оценочную стоимость ее принадлежностей и других частей, передаваемых вместе с ней по договору.

Если костюмы будут повреждены или уничтожены, компания-арендатор должна в полном объеме возместить их стоимость (в пределах оценочной), но с учетом естественного износа (ст. 622 ГК РФ): собственник вещи вправе претендовать на восстановление своих нарушенных прав, исключая неосновательное обогащение.

Последствия. Если условия договора таковы, что износ при расчете убытков не учитывается, то арендодатель, по сути, извлекает для себя выгоду, ведь вследствие износа стоимость имущества на момент его возврата уменьшилась.

Как правильно. Проследите, чтобы в договор было внесено условие о возмещении ущерба с учетом естественного износа имущества (рисунок, п. 4.5 договора), либо попытайтесь добиться снижения размера предъявляемых убытков.

Наличие в договоре согласованного условия об оценочной стоимости вещи, переданной в аренду, не лишает арендатора возможности оспаривать размер предъявленных ему арендодателем убытков. Причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства убытки определяются в соответствии со статьей 15 ГК РФ, то есть для их взыскания арендодатель должен доказать сам факт убытков и их размер, вину арендатора, а также наличие причинно-следственной связи между противоправным поведением арендатора и наступившими убытками. При недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств в удовлетворении иска о возмещении убытков будет отказано.

В основе бизнес-идеи компании Aurora Organic Dairy лежит замкнутый вертикально интегрированный цикл производства экологически чистой молочной продукции, то есть в нем не предполагается участие сторонних компаний. Корм для животных, сырье и удобрения — все это производится на фермах Aurora Organic Dairy.

Таким образом, в компании налажено безотходное производство. Например, молочная сыворотка после пастеризации и стерилизации молока стекает в специальный резервуар, где находятся бактерии, перерабатывающие отходы в техническую воду, применяемую для полива лугов и полей, на которых выращивается корм для животных. А навоз перерабатывают с помощью калифорнийских червей — так получают органические удобрения.

Предлагаем ознакомиться:  Публичные интересы в арбитражном процессе

Еще одна особенность ферм Aurora Organic Dairy — удачный выбор расположения производства. Фермы находятся в экологически чистом районе штата Колорадо, вдали от крупных населенных пунктов. На одну голову скота здесь приходится обширная территория в 1,5–2 гектара земли. Коровы почти круглый год пасутся на открытых пространствах, так как климат штата благоприятный и достаточно мягкий.

Как избежать налога с бонусов партнерам

Поскольку Aurora Organic Dairy специализируется на производстве экологически чистых молочных продуктов, в компании действуют строгие правила ухода за животными. Для выращивания скота не применяются ни стимулирующие гормоны, ни антибиотики. Под запретом находятся и хлорсодержащие средства, которые часто используют на обычных фермах для промывания доильных аппаратов и молокопроводов.

К тому же в компании постоянно заботятся об окружающей среде. Повсюду установлены энергосберегающие лампы со светодиодным освещением, фотопанели, гелиосистемы; смонтированы автоматические разливочные и упаковочные линии нового поколения с минимальным расходом электроэнергии.

В Aurora Organic Dairy активно используются технические новинки. Одна из них — современная поливальная установка, управляемая с помощью GPS-сигнала. Оператору не нужно выезжать за 10–20 километров в поле, чтобы полить посевные площади: он с помощью смартфона входит в систему и дает нужную команду. Интересно, что система контролирует погодные условия и, если влажность достаточная, полива не будет.

Книга Митча Мейерсона — подробное руководство для желающих открыть бизнес в интернете. Автор детально разбирает все этапы создания компании: от выбора идеи и концепции до методов привлечения клиентов. Например, для увеличения конверсии он предлагает использовать ряд визуальных тактик. Убедитесь, что форма подписки размещается в той части страницы, которую пользователь видит сразу, не прокручивая ленту. Обязательно обещайте клиентам обеспечить конфиденциальность их персональных данных.

Можно, к примеру, заявить: «Мы никогда не будем предлагать, продавать или раскрывать вашу персональную информацию третьей стороне. Мы уважаем ваше право на тайну переписки и всем сердцем ненавидим спам». Следите за тем, чтобы страница не была перегружена графиками, видео, разнообразными картинками, — некоторые могут сбить посетителя с толку.

Оформление любого договора подразумевает не только процесс его подписания и составления, но и оплату некоторых расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Ответить на вопрос о том, какими они будут сразу невозможно.

Для этого важно знать статус сторон сделки, ее характер, ценность и другие важные моменты.

Заключение дарственной – не исключение.

Не всегда удается заключить ее совершенно бесплатно. Кроме расходов по государственной регистрации права могут прибавиться и налоговые платежи.

О том, облагается ли дарственная на квартиру налогом, пойдет речь в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 7 (499) 938-44-61 . Это быстро и бесплатно !

Платится ли налог с дарственной на квартиру?

Как избежать налога с бонусов партнерам

Ответ на этот вопрос должен опираться не только на сам факт совершения дарения.

Видео удалено.

Видео (кликните для воспроизведения).

Важно знать, кем приходятся стороны друг другу с точки зрения родственной связи.

Именно поэтому однозначного ответа на вопрос без учета особенностей дела дать нельзя.

Главным законодательным актом, регулирующим решение подобных вопросов, является НК РФ. Он не только устанавливает ставки, которых следует придерживаться в уплате обязательных взносов в пользу государства, но и определяет правила и сроки их выплаты.

По общему правилу все расходы по оформлению и оплате составления и заключения дарственной ложатся на плечи одаряемого. Это связано с тем, что именно он больше заинтересован в получении дара и ему эта сделка выгодна.

Как избежать налога с бонусов партнерам

Тем не менее, закон не запрещает поделить расходы пополам, в ином соотношении по договоренности между сторонами. Кроме того, если родственник подарил квартиру, он и при желании может взять и все расходы по оформлению.

По положениям, описанным и предусмотренным в законах РФ,

, заключающие сделку между собой.

Однако есть и другие послабления и льготы, связанные с особым статусом участника сделки.

Например, представитель консульств не обязан выплачивать налог на подаренную квартиру.

Как избежать налога с бонусов партнерам

При оформлении дарственной на квартиру в пользу близкого родственника, налоги выплачиваемые при этом будут равны нулю, то есть не будет выплачиваться вовсе. В остальных случаях сумма определяется, исходя из ценности передаваемого в дар объекта по ставке 13 %.

Это обусловлено тем, что непосредственно совершение подарка не взимается никакими платежами в пользу государства. Ставка устанавливается на доход, который поучает одаряемый в виде нового объекта собственности. Именно поэтому ставка берется равной 13%.

Подсчитать налог при договоре дарения квартиры несложно. Все, что необходимо знать – цену передаваемого объекта в качестве дара. От него исчисляется 13%, которые и необходимо уплатить в пользу государства.

С первых шагов: расходы на открытие

Когда интернет-магазин только открывается, дохода у него еще нет. Тем не менее, расходы на открытие
вы уже можете учесть на будущее и в ближайшем отчетном периоде вычесть из прибыли.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

В первую очередь, это расходы на регистрацию организационно-правовой формы
(ООО или ИП). Сюда входят уплата госпошлины, расходы на нотариуса, подготовку документации, транспортные расходы, арендные платежи.

Также к расходам на открытие можно отнести затраты на обучение персонала, но только при условии, что магазин обучает сотрудников, с которыми уже заключены трудовые договоры. Если вы отправили сотрудников на тренинг, то наличие лицензии у образовательной организации — обязательное условие для учета такого вида расходов согласно пункту 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Законодательство России устанавливает льготные, а то и нулевые ставки по налогу на прибыль для предприятий во многих отраслях, например:

  • в образовании, медицине (порядок применения льготы в таких сферах разъясняется в ст. 284.1 НК РФ);
  • в управлении инвестициями (ст. 284.2, 284.2.1 НК РФ);
  • в сфере социального обслуживания граждан (ст. 284.5 НК РФ);
  • в сфере туризма на Дальнем Востоке (ст. 284.6 НК РФ).

Многие разновидности льгот применяются с учетом положений регионального законодательства, например, при определении ставки для предприятий, участвующих в региональных инвестиционных проектах, имеющих статус резидента порта Владивосток (ст. 284.3, 284.3-1, 284.4 НК РФ).

Как избежать налога с бонусов партнерам

Как задействовать указанные преференции в контексте способа оптимизации налога на прибыль организации?

Фирмы, не имеющие оснований для указанных льгот, тем не менее могут открывать дочерние компании в «льготных» регионах и отдавать туда максимально возможную часть компетенций. После — уплачивать по соответствующим направлениям деятельности налог по уменьшенной, а то и нулевой ставке.

Один из возможных альтернативных сценариев — инвестиции в фирмы, расположенные в «льготных» регионах, на условиях покупки доли в УК (вплоть до получения контрольного пакета акций или голосов). После — передача в них компетенций уже в порядке выгодного аутсорсинга или в рамках иных форматов партнерских отношений.

Часть компетенций, безусловно, может быть передана налогоплательщиком и по «льготному» виду деятельности посредством открытия дочерней фирмы (покупки действующего бизнеса), которая будет находиться в регионе налогоплательщика и платить уменьшенный, если не нулевой налог на прибыль.

Павел Алексеев, коммерческий директор, «Индастри»

Бытует мнение, что при смене главы компании коммерческому директору лучше уйти сразу: новый генеральный все равно приведет свою команду. Но не стоит делать поспешных выводов. Прежде всего надо проанализировать ситуацию и спрогнозировать возможные варианты развития событий. И только после этого можно выстраивать стратегию поведения.

Для начала соберите максимум информации о новом шефе: какого стиля управления он придерживается, насколько быстро принимает решения, жесткий ли он человек, что о нем пишет пресса и прочее. Ищите сведения в интернете, обращайтесь к знакомым — используйте самые разные способы, чтобы составить представление о руководителе.

Следующий обязательный шаг — разговор с генеральным директором. Даже если новый шеф уже привел в компанию свою команду, не поддавайтесь панике, не совершайте необдуманных действий. Ваша главная задача на этом этапе — выяснить все возможные варианты дальнейшего развития событий и только после этого принять окончательное решение. А без личного диалога тут не обойтись. В зависимости от результатов разговора с главой компании возможны три сценария развития событий (рисунок 2).

Как избежать налога с бонусов партнерам

Если вы остаетесь на своем месте, будьте готовы к тому, что у нового руководителя непременно появится множество вопросов к вам — от стратегии компании до числа работников в вашем отделе. Если вы не сможете дать ответы сразу, попросите дополнительное время на подготовку и соберите информацию к следующей встрече.

Заодно уточните, о чем еще хотело бы знать новое начальство. Подготовьте подробный, многоаспектный анализ работы коммерческого подразделения, подкрепив его цифрами и фактами; обрисуйте перспективы дальнейшего развития. Если генеральный директор указал на наличие проблем, предложите варианты их решения.

Если вы остаетесь, но меняется ваша должность (например, на руководителя отдела продаж), от вас также потребуются усилия, главным образом эмоциональные, и прежде всего — выдержка. Вы уже знаете, что на вашу должность приходит человек нового шефа, а это значит, что придется вести переговоры и адаптироваться к стилю руководства не только генерального директора, но и нового коммерческого.

И здесь все зависит от того, какую цель вы преследуете. Этот вариант приемлем, если ваша цель — стабильный доход, у вас нет особых карьерных амбиций, а обязанности и заработная плата остаются теми же, то есть, по сути, вы ничего не теряете. Остается только договориться о схеме взаимодействия между вами и новым коммерческим директором.

Третий вариант — увольнение. Чаще всего на этот шаг решаются топ-менеджеры, для которых важны профессиональный рост и карьера. Возможно, вы и сами метили на место генерального директора, или уже исполняли его обязанности, или же просто давно хотели открыть собственный бизнес. Как правило, именно в этих случаях топ-менеджер принимает решение об увольнении. К такому варианту развития событий нужно быть готовым, то есть знать, куда и как отступать.

В подобные ситуации я попадал неоднократно и могу сказать: останется ли коммерческий директор в компании, зависит от того, какие задачи стоят перед новым руководством.

В одном случае я пришел на должность генерального директора предприятия, у которого падали продажи. Передо мной стояла задача выяснить, почему это происходит. Я начал собирать информацию, анализировать и оценивать бизнес-процессы. Оказалось, что виноват коммерческий директор. Его работа была признана неудовлетворительной, и с ним расстались.

В другом случае с продажами проблем не было; требовалось усовершенствовать организационную структуру и автоматизировать бизнес-процессы, обеспечить рост и развитие компании. У коммерческого директора были определенные планы и представление о нашей совместной работе. Мы быстро нашли общий язык и вместе решали, с помощью каких инструментов можно улучшить положение компании.

Был и такой случай, когда я вводил в команду отдела продаж компании своего сотрудника. Разумеется, коммерческого директора присутствие такого «наблюдателя» заставило понервничать, но одновременно явилось стимулом к демонстрации высокого профессионализма.

Коммерческий директор всегда может повернуть ситуацию в свою пользу — это зависит от профессиональных качеств и коммуникационных навыков. Главное, чтобы в выигрыше остался не только он, но и компания.

Дмитрий Гришин, генеральный директор, «Веселые заправщики»

Конечно, коммерческий директор может из «спортивной злости» остаться в компании и попробовать противостоять новому руководству. Один из героев фильма Гая Ричи «Револьвер» говорит: «Если игрок действительно хорош, то загонит жертву в такую ситуацию, которой сможет управлять». Применительно к нашей теме вопрос только в том, кем окажется коммерческий директор — игроком или жертвой.

Однако если у коммерческого директора действительно имеются мощные рычаги воздействия, он сможет управлять ситуацией и окажется в выигрыше. Один из таких рычагов — лидерство. Можно дать понять новому руководителю, что если уйдете вы, то уйдут и все ваши подчиненные, что вы — главный в коллективе или по каким‑то причинам сотрудники зависят от вас (например, вы помогли им устроиться в компанию, выбили для них у прежнего генерального значительную материальную помощь и прочее).

Вместе с тем рядовому менеджеру не так просто найти хорошую вакансию на рынке труда, поэтому, прежде чем уйти из компании вслед за шефом, работник серьезно подумает. А вдруг новый начальник окажется не таким уж суровым?

Гораздо серьезнее рычаг «связи». Тут важно подчеркнуть, что именно с вами взаимодействуют все крупные клиенты, с которыми вас объединяет многолетняя дружба или стабильное и надежное сотрудничество, и что с вашим уходом возрастет риск потерять высокий доход и деловые контакты. Безусловно, новый руководитель будет пытаться договориться с вами и разрешить этот вопрос — например, предложит новую должность, не менее привлекательную, чем позиция коммерческого директора, или же достойную компенсацию в случае увольнения.

Кроме того, в качестве рычага можно использовать положение в обществе. Вы — лицо компании, о вас знает деловая пресса, или вас связывают давние дружеские отношения с акционерами.

Любой из перечисленных аргументов позволит вам управлять ситуацией и принять верное решение.

Расходы на реализацию

Расходы на реализацию перечислены в статье 264 Налогового кодекса. Однако их список не закрыт: хитрый 49-ый пункт этой статьи говорит нам, что могут быть учтены «другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией». В эту лазейку можно «протолкнуть» многие правильно обоснованные расходы. Например, недавно Минфин России разрешил учитывать затраты на такси для командированного сотрудника.

Интернет-магазин может перепродавать закупленные оптом товары – тогда к реализационным будут относиться расходы, связанные с приобретением и дальнейшей реализацией товара. В этой категории расходов вы также можете учесть (в соответствии со ст. 264 НК РФ):

  • суммы налогов и сборов (за исключением НДФЛ и возмещаемого НДС);
  • расходы на сертификацию;
  • арендные платежи;
  • расходы на рекламу и продвижение сайта;
  • взносы на обязательное социальное страхование;
  • расходы по договорам подряда, заключенным с ИП, не входящими в штат фирмы (т.е. расходы на аутсорсеров, если они зарегистрированы как ИП);
  • расходы на почтовые услуги и услуги связи (включая Интернет);
  • затраты на публикацию бухгалтерской отчетности.
Предлагаем ознакомиться:  Штрафы при сделке

Интересно, например, что расходы на публикацию вакансий компания также может учесть, как и расходы на передачу налоговой отчетности через Интернет.

Разработайте бизнес-план и постоянно вносите в него рекламные и консалтинговые расходы. Это простая схема по уменьшению налога на прибыль. Кстати, здесь же можно учесть ваши расходы на исследование новых рынков. Бизнес-план послужит достаточным обоснованием этих затрат для налоговой инспекции.

Внереализационные расходы

Как избежать налога с бонусов партнерам

Если вы проштрафились перед контрагентом и заплатили ему пеню – это уже внереализационный расход.

К внереализационным расходам
относятся проценты по кредитам, банковские гарантии, судебные издержки, штрафы и пени за нарушение договоров с контрагентами. Перечень таких расходов тоже открыт: все ситуации, которые случаются в жизни компании, предусмотреть невозможно.

Отдельно стоит вопрос – как учитывать скидки покупателю? Такие расходы могут учитываться сразу, а могут – задним числом. Согласно письму Минфина России от 23.06.10 № 03-07-11/267, скидки разрешено учитывать во внереализационных расходах как убыток прошлых налоговых периодов. А в 2012 году ведомство отметило, что затраты продавца по выплате премии (скидки) покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора учитываются в полном объеме во внереализационных расходах – при условии их экономической обоснованности.

Расходы на оплату труда

Отдельным пунктом, всегда вызывающим вопросы у бухгалтеров и руководителей, идут расходы на оплату труда. Что важно знать об их учете?

Выплаты, которые можно и нужно учитывать, приведены в статье 255 Налогового Кодекса. Заработная плата, отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск, – вот основные статьи расходов на оплату труда. В то же время, подпункт 25 статьи 255 НК РФ позволяет учесть любые расходы, прописанные в трудовом или коллективном договоре.

А вот выплаты, перечисленные в статье 270, учитывать нельзя. Это премии, выданные за счет нераспределенной прибыли, материальная помощь, отпускные сверх предусмотренных в законодательстве. Перечень расходов, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль, также открыт.

Если вы с самого начала организуете в компании колл-центр для продаж по входящим звонкам, на первом этапе наймите всего двух сотрудников. За первые несколько недель работы центра вы поймете, сколько результативных переговоров может провести каждый из них за день, какова средняя длительность одной беседы с потенциальным клиентом, сколько времени специалистам нужно на последующую обработку звонков и, наконец, каких показателей воронки продаж удается достичь каждому сотруднику. Ориентируясь на эти данные, вы сможете расширять штат по мере роста количества входящих вызовов.

Оценить спрос на продукты и услуги компании поможет инструмент Net Promoter Score (индекс лояльности). По окончании разговора клиенту задают вопрос: «С какой вероятностью вы порекомендуете друзьям продукт по шкале от 0 до 10?». Те, кто укажет от 0 до 6 баллов, — «критики», которые не будут пользоваться услугами организации; оценившие продукт на 7–8 баллов — нейтральные клиенты; те, кто поставил 9–10 баллов, — «фанаты» компании.

На этом этапе основной вашей задачей будет выяснение истинных причин ухода специалиста. Есть два способа получить информацию. Первый — приглашение сотрудника к открытому диалогу. Такую беседу может провести сам коммерческий директор, если между ним и работником сложились доверительные отношения. Важно не давить на сотрудника, не стоит упрекать его, осуждать его поступок и обвинять в неблагодарности.

Как избежать налога с бонусов партнерам

Внимательно выслушайте собеседника, задавайте больше открытых вопросов, которые не предполагают односложных ответов. Попытайтесь выяснить, почему он принял такое решение, окончательно ли оно или ситуацию можно исправить, что именно послужило катализатором и другие моменты. Однако не все доверяют начальнику, поэтому сотрудник может быть неискренним либо вообще не идти на контакт.

Второй способ — использование метода «Тайный рекрутер». Его нельзя отнести к разряду этичных, однако он применяется некоторыми компаниями. Итак, к менеджеру обращается представитель рекрутингового агентства, интересуясь, рассматривает ли он предложения о трудоустройстве, обещая помощь в поиске вакансий и попутно выясняя причины увольнения с прежнего места работы.

Приобретение основных средств в лизинг

Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Как избежать налога с бонусов партнерам

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Как избежать налога с бонусов партнерам

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Как избежать налога с бонусов партнерам

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2017 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2018 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода.

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Как избежать налога с бонусов партнерамhttps://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты. Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector