Налоговый вычет в декрете: виды и условия оформления

Кто имеет право и лишен его на получение вычета

Государством предусмотрены различные виды налоговых вычетов. Особенности их оформления подробно представлены в статьях 218-221 НК РФ. Для любых подобных льгот главное условие: наличие у человека дохода, облагаемого налогом по ставке 13%.

Если отчислений в налоговую службу нет, то и получать вычеты он не может до тех пор, пока они не появятся. Женщинам в декрете начисляют социальные выплаты от государства, не облагаемые налогом. В то же время их работодатель отчислений за них также не делает. Значит, получать вычет в декрете нельзя. Но есть особенности.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Размер налогового вычета зависит от того, какую сумму с трат вы перечислили в налоговый фонд. Налогоплательщику вернут 13% от затрат, но не больше, чем он отчислял НДФЛ за тот период, а также учитывая установленные лимиты. Так, льгота за покупку жилья не может превысить 260 000 рублей – это 13% от 2 млн. (недвижимость может стоить и больше, но выплаты пойдут только за эту сумму).

Для всех категорий социальных вычетов (лечение, обучение, благотворительность, пенсия) установлен общий лимит в 120 000 рублей за год. За обучение ребенка – 50 000 рублей на одного. За продажу недвижимости автоматически предоставляют вычет размером 1 млн. рублей, который не выплачивают, а снижают на него сумму дохода для исчисления НДФЛ.

Стандартные вычеты на детей зависят от того, каким по счету является ребенок в семье. Но и получать их может только тот родитель, который отчисляет налоги с доходов. То есть в любом случае женщина в декрете может претендовать на налоговые вычеты только тогда, когда имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ.

Налоговый вычет в декрете: виды и условия оформления

Для получения вычета требуется исполнения условий по документальному оформлению и подтверждению затрат. Дополнительно установлены общие требования к получателю льготы.

Условие Возникновение права на льготу Отсутствие права на льготу
Статус лица Резидент Нерезидент
Наличие облагаемых доходов Имеются Отсутствуют
Уплата НДФЛ в бюджет Произведена Не произведена
Расходы, дающие право на вычет Фактически произведены и документально подтверждены Отсутствуют расходы или документы
Подача документов на вычет в ИФНС Произведена Не произведена
Представление заявления на вычет Осуществлено Заявление не представлено

Контроль за получением налоговых вычетов лежит на ИФНС. При получении льготы у работодателя контроль осуществляется либо до его предоставления, либо в ходе выездной налоговой проверки. Получить налоговый вычет можно:

  • Непосредственно в ИФНС путем подачи декларации, заявления, пакета документов. Льгота предоставляется по истечении года получения доходов и расходов.
  • У работодателя на основании уведомления, выданного ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на льготу имущественного или социального вида.
  • У работодателя на основании заявления на стандартный вычет без дополнительного разрешения ИФНС. В зависимости от вида вычета пакет документов имеет отличия.
Предлагаем ознакомиться:  Отпуск с последующим увольнением по собственному желанию

При обращении за льготой перечень документов должен включать оправдательные документы, подтверждающие:

  • При получении имущественного вычета – договор купли-продажи, правоустанавливающие документы, при необходимости – акт передачи. Для заявления вычета по процентам – договор ипотеки, выписка по счету.
  • При оформлении социального вычета на обучение или лечение – договор, лицензию, акт выполненных услуг. При покупке медикаментов – назначение врача, рецепт. Для применения льготы на родственника предоставляется документ, подтверждающий родство.
  • При заявлении стандартного вычета – свидетельство о рождении, при необходимости – справка из ЗАГС о внесении добровольной записи об отцовстве, договор о приеме в семью ребенка, удостоверение об опеке или попечительстве, инвалидности. Для получения вычета на ребенка до 24 лет, обучающегося на очном отделении – справка из деканата учебного заведения.

Законодательством установлены суммы ограничений, предусмотренные для каждого вида льготы. Установлены предельные значения:

  • Для имущественного вычета при покупке жилой недвижимости – 2 млн. рублей в размере расходов и 3 млн. рублей по уплаченным процентам кредитного договора.
  • Для имущественного вычета при продаже жилой недвижимости – 1 млн. и 250 тысяч при реализации прочего имущества.
  • Для социального вычета на лечение (собственное или родни), лечение по перечню – 120 тысяч рублей, обучение детей – 50 тысяч рублей. Заявитель льготы должен выбрать вид предъявляемых расходов, общая величина которых составляет 120 тысяч рублей, за исключением обучения детей и оплаты дорогостоящего лечения.
  • Для стандартного вычета – 1 400 на первого и второго ребенка и 3 000 на третьего.

Гражданка Н. заявила о вычете за 2015 год на лечение, общая сумма которого составила 150 тысяч рублей. В 2015 году Н. находилась в декретном отпуске и по уходу за ребенком, но получила доход от сдачи квартиры в размере 90 тысяч рублей. Налог в размере 11 700 рублей внесен в бюджет. После обращения в ИФНС инспектор:

  1. Определил, имеет ли Н. право на вычет.
  2. Установил предельную сумму вычета в размере 120 тысяч рублей.
  3. Произвел пересчет базы: Б = 90 000 – 120 000 = (30 000) рублей.
  4. Определил сумму налога к возврату в полном размере 11 700 рублей.
  5. Вывод: в связи с отсутствием налоговой базы после применения вычета налог подлежит возврату в полной сумме.

Нарушение порядка документооборота, отсутствие доказательств осуществления расходов приводит к отказу в предоставлении вычета. Среди распространенных случаев встречаются:

  • Заявление на льготу при отсутствии облагаемых доходов в течение года.
  • Отсутствие оригиналов, предоставляемых в ИФНС по требованию в периоде проведения проверки.
  • Подача заявления на отказ применения вычета в пользу супруга, если документально подтверждено отсутствие права на вычет, например, при наличии соглашения о разделе или при наследовании имущества. Знание законодательных норм гарантирует предотвращение отказа в вычете.
Предлагаем ознакомиться:  Ходатайство в городской суд

Когда можно получить вычет в декрете

Поскольку для получения налогового вычета важно иметь в тот же период, когда были траты, отчисления НДФЛ, во внимание будут приняты любые доходы. Разумеется, те любые, с которых женщина в декрете отчисляет налоги.

  • Сдача недвижимости в аренду.
  • Продажа имущества.
  • Доход от предпринимательской деятельности, облагаемый налогом.

Все эти доходы подлежат налогообложению, и благодаря им можно претендовать на вычет даже в декрете. Но сумма выплат не может превышать отчислений НДФЛ за тот период. Как узнать сумму положенного вычета? Это зависит от того, на что претендуете.

Особенности заявления вычета при использовании разных способов

В зависимости от выбранного способа заявления вычета имеются отличия в оформлении.

Способ получения вычета В ИФНС при личном обращении В ИФНС путем обращения через сайт госуслуги У работодателя (налогового агента)
Подача декларации 3-НДФЛ Требуется, на бумажном носителе Требуется, в электронном виде На требуется
Заявление Требуется, включают в состав пакета документов Требуется, формируется после прохождения проверки Требуется, в ИФНС на получение уведомления и работодателю
Камеральная проверка Проводится, срок ограничивается 3 месяцами Проводится, срок ограничивается 3 месяцами Не проводится, проверка документов осуществляется в течение 1 месяца
Срок получения вычета Сумма переплаченного налога перечисляется на счет в течение месяца после проверки при наличии заявления Сумма перечисляется лицу в течение месяца после проверки и формирования заявления в электронном виде Вычет предоставляется в текущем периоде получения доходов

Декларация для получения вычета представляется в любое время по окончании годового налогового периода. В течение 3 лет можно обратиться за пересчетом налоговой базы и возврата переплаченного налога. По истечении 3 лет возврат налога не производится.

Если квартира была куплена в то время, когда женщина еще не ушла в декрет, она может вернуть часть вычета за тот период заранее. А остальную долю – после окончания декретного отпуска и трудоустройства. Или же можно подать заявление на распределение вычета и начисление ее доли льготы мужу. Ведь нажитое в браке имущество считается общим.

Именно по вышеупомянутой причине стоит подумать, какую долю оформить на получение мужем. Или же, если недвижимость была куплена уже в декрете, можно просто подождать, пока женщина выйдет на работу и поработает какое-то время. ФНС позволяет получить вычет сразу за несколько лет.

Куда обращаться

Получить налоговый вычет можно в ФНС или через работодателя, у которого сотрудница числится в декрете. Необходимо составить заявление с указанием реквизитов для зачисления средств, заполнить декларацию 3-НДФЛ. К этим бумагам приложить копии документов, подтверждающие период работы, за который женщина получала облагаемый налогом доход.

Предлагаем ознакомиться:  Право на имущественный налоговый вычет возникает

При обращении к работодателю оформление справки 2-НДФЛ он берет на себя. Вместе с тем следует приложить: копии ИНН и паспорта, договор купли-продажи, ипотеки с графиком платежей, чеки и квитанции, подтверждающие траты, правоустанавливающие документы. Если налогоплательщик претендует на другой тип вычета, то список будет меняться.

После поступления документов в ФНС около трех месяцев длится проверка, а затем еще месяц средства поступают на счет. Подводя итоги, нужно отметить, что женщинам в декрете можно не переживать, поскольку получить налоговый вычет, в частности имущественный, они смогут и после выхода на работу. А если поработают какое-то время, выгода будет очевидней.

Возможность совмещения нескольких видов вычетов

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Законодательством не установлен запрет на использование одновременно нескольких видов льгот при условии представления доказательства права на вычет.

Работница предприятия С. оформила декретный отпуск с 15 сентября 2015 года. Заработная плата С. в 2015 году составила 210 000 рублей. С суммы доходов исчислен и удержан налог в размере 27 300 рублей. В 2015 году С. затратила на лечение 70 000 рублей, при этом имеет право на остаток суммы имущественного вычета, возникшего при покупке квартиры в 2014 году в размере 1 700 000 рублей. После подачи декларации в ИФНС инспектор:

  1. Определил право лица на социальный вычет и остаток имущественного вычета.
  2. Рассчитал налоговую базу по НДФЛ: Б = 210 000 – 70 000 – 1 700 000 = (1 560 000) рублей.
  3. Определил сумму возвращаемого налога в размере 27 300 рублей.
  4. Установил остаток имущественного вычета, перенесенного на будущие периоды в размере 1 560 000 рублей.
  5. Вывод: в связи с применением вычета налоговая база у С. за 2015 год отсутствует, что позволило вернуть полную сумму уплаченного ранее налога.

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. Может ли лицо, находящееся в декретном отпуске, отказаться от применения вычета на лечение в пользу супруга?

Супруг имеет право получить социальный вычет на лечение жены. Документы должны быть соответствующим образом оформлены.

Вопрос №2. Накапливается ли неиспользованный стандартный вычет при нахождении в декретном отпуске?

Неиспользованная сумма вычета не накапливается за время декрета. Льгота предоставляется в месяце получения дохода.

Вопрос №3. Какой возраст ребенка рассматривается при получении социального вычета на лечение?

Льгота предоставляется на ребенка, не достигшего 18 лет. В состав пакета документов включается свидетельство о рождении.

Вопрос №4. Как заверяются копии документов, представляемых в ИФНС?

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Дубликаты заверяет само физическое лицо с расшифровкой подписи фамилией. При необходимости инспектор имеет право затребовать предоставления оригиналов для сверки. Ряд документов, например, справка о доходах, предоставляется в оригинале.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector