Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Имущественные вычеты ндфл

Порядок получения имущественного вычета в налоговой инспекции

При покупке (строительстве) жилья, земельного участка предоставляют следующие имущественные налоговые вычеты в размере фактических расходов:

  • на покупку или строительство имущества;
  • на проценты по целевым займам либо кредитам, взятым у российских организаций и предпринимателей для приобретения или строительства имущества. Вычет на проценты предоставляют и тогда, когда средства выданы в рамках рефинансирования или перекредитования, прошлых заимствований, взятых на указанные цели.
Примечание

: Об этом сказано в подпунктах 3–4 пункта 1

статьи 220

Налогового кодекса РФ.

Калькулятор налогового вычета

       для расчета нажмите здесь

к меню ↑

https://www.youtube.com/watch?v=upload

[рся61]

Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через онлайн-сервис на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

По почте направлять документы следует почтовым отправлением с описью вложения. Датой представления декларации в этом случае будет являться дата почтового отправления.

Если квартира была куплена в августе 2014 г. и свидетельство о праве собственности тоже от августа 2014 г., то сейчас в 2015 г. я могу вернуть уплаченный НДФЛ за какие года? Могу ли я вернуть НДФЛ за 2012, 2013 и 2014 г.? Это имеется в виду «3 предшествующих года»?

Вернуть уплаченный в 2012 и 2013 гг. НДФЛ не получится, потому что дата возникновения права на получение имущественного вычета – 2014 г. Дата возникновения права на имущественный вычет при покупке недвижимости по договору купли-продажи является дата свидетельства о регистрации собственности, а датой возникновения права на имущественный вычет при покупке недвижимости по договору долевого участия является дата акта приемки-передачи (Письмо ФНС от 31 марта 2009 г. № ШС-22-3/238@).

Если налогоплательщик заявил право на налоговый вычет при покупке жилья и получает его, но продал жилье до использования вычета в полном объеме, — он вправе использовать остаток вычета и в последующих налоговых периодах до полного его получения. Контролирующие органы явно отмечают, что право на использование остатка имущественного вычета не прекращается в случае прекращения права собственности на имущество Письмо Минфина России от 31.01.2012 N 03-04-05/5-90( .docx 15Кб )

Предельного срока для заявления вычета нет. Но вернуть налог можно только за последние три года. То есть не важно, сколько времени прошло, допустим, с момента покупки квартиры – 2, 4 года или 10 лет. Заявить вычет можно. Но вот вернуть налог по такому вычету удастся только за последние три года. То есть заявлять вычет за более ранние периоды смысла нет.

Например, квартиру купили в 2010 году, вычет заявили в 2014-м. НДФЛ вернут только за период с 2011 года. Это следует из пункта 7 статьи 78, пунктов 3–4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Примечание: Письмо Минфина России от 23 ноября 2012 г. № 03-04-05/7-1340 и Письмо ФНС России от 23 июня 2010 г. № ШС-20-3/885.

к меню ↑

А.В. Иванов (налоговый резидент) купил квартиру за 2 200 000 руб. в 2010 году. Согласно закона он имеет право на имущественный налоговый вычет по доходам этого и следующих годов в размере 2 000 000 руб. Однако документы на имущественный вычет Беспалов представил в налоговую инспекцию только 14 апреля 2014 года.

В 2014 году он имеет право на возврат излишне уплаченного НДФЛ за три предшествующих года, то есть за 2011–2013 годы.

В связи с этим Иванов получил справки по форме 2-НДФЛ за указанный период в организациях, в которых работал в течение этого периода. И представил три декларации по форме 3-НДФЛ за 2011, 2012, 2013 годы в налоговую инспекцию. К декларациям он приложил документы, подтверждающие право на вычет.

Годовой доход Иванова в период с 2011 по 2013 год составил:

  • 200 000 руб. – в 2011 году;
  • 210 000 руб. – в 2012 году;
  • 190 000 руб. – в 2013 году.

За три года с Иванова была удержана следующая сумма НДФЛ (стандартные налоговые вычеты ему не предоставлялись):

(200 000 руб. 210 000 руб. 190 000 руб.) × 13% = 78 000 руб.

Таким образом, ему возвратили НДФЛ в сумме 78 000 руб.

По итогам 2013 года у Иванова осталась неиспользованной сумма имущественного вычета в размере 1 400 000 руб. (2 000 000 руб. – 200 000 руб. – 210 000 руб. – 190 000 руб.). Она будет перенесена на 2014 год и последующие годы.

к меню ↑

Один из супругов, который не получает доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, не может передать право на получение имущественного налогового вычета (или остатка вычета) по НДФЛ другому супругу. Об этом напомнили специалисты Минфина России в письме от 05.09.17

№ 03-04-05/56963

Примечание: Потому что это не имущество, а просто право уменьшить свой, а не чужой НДФЛ

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Заявление на возврат НДФЛ и перечисление денег — с указанием банковских реквизитов получателя.
  3. Договор о приобретении жилого дома (квартиры, комнаты, доли, земельного участка) или договор участия в долевом строительстве.
  4. Свидетельство о праве собственности или передаточный акт (другой документ о передаче объекта долевого строительства).
  5. Документы, подтверждающие расходы:
    • банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
    • платежные документы (квитанции к приходникам, чеки, расписка продавца о получении денег).
  6. Договор ипотечного кредитования — при покупке квартиры в кредит.
  7. Свидетельство о рождении ребенка — при приобретении жилья родителями в собственность своих детей младше 18 лет.

Имущественные вычеты ндфл

Только на этом основании – нет. Но вправе, если в ходе камеральной проверки не получит от налогового агента подтверждение, что данные в справке 2-НДФЛ, которую человек приложил к декларации, верные.

ИФНС обязана предоставить имущественный вычет, если камеральная проверка подтвердит, что человек получил доходы, с которых удержан налог по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 220 НК РФ). Камеральную проверку инспекторы проводят на основании данных налоговой отчетности (п. 4 ст. 31 НК РФ). Сведения о доходах и удержанном налоге у данного налогового агента содержит справка 2-НДФЛ.

Если работодатель не представил справку 2-НДФЛ, это само по себе не основание для отказа в вычете. Инспекторы в таком случае в рамках камеральной проверки должны направить работодателю требование о представлении документов (п. 1 ст. 93 НК РФ). И от действий налогового агента зависит дальнейший исход.

Если налоговый агент подтвердил подлинность справки, инспекторы должны предоставить вычет. Но, если же в результате проверки инспекторы выявят, что сведения в справке 2-НДФЛ недостоверные, в вычете откажут. Даже если у человека есть оригинал справки, этого недостаточно, чтобы подтвердить доход и уплаченный налог.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Ведь данные этой справки расходятся с теми сведениями, которые есть у ИФНС. А ее экземпляр, который есть у человека, носит справочный характер. Для налоговой инспекции такая справка не является документом, если она не подтверждается данными от налогового агента. Поэтому отказ в вычете в таком случае будет правомерным.

Имущественные вычеты ндфл

к меню ↑

Если в договоре купли-продажи квартиры указано, что расчеты между сторонами произведены полностью, то для целей получения имущественного вычета по НДФЛ расписка продавца о получении им денег за квартиру не требуется. Об этом напомнил Минфин России в письме от 18.05.18 № 03-04-05/33521.

При этом есть важная оговорка: запись в договоре о произведенных расчетах должна содержать все элементы расписки (ФИО и подпись продавца, его паспортные данные, адрес, дату, а также сумму, полученную продавцом).

Примечание: Аналогичный вывод содержится в письме Минфина от 20.05.09 № 03-04-06-01/118

Если гражданин при покупке квартиры оформляет её на своих своих несовершеннолетних детей, также вправе получить вычет. Причем, тут не имеет значения родных или приемных. Это правило применяется с 1 января 2014 года.

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить имущественные вычеты в общем порядке и в тех же размерах (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом отец имеет полное право на вычет за своего несовершеннолетнего ребенка и в случае, когда отцовство установлено позже даты оплаты стоимости такого имущества (письмо ФНС России от 2 апреля 2014 г. № БС-4-11/6019).

Примечание: Если нет указанного статуса, вычет не получить !

Ребенок от этого своего права на вычет не потеряет. По достижении совершеннолетия при покупке собственного жилья он сможет воспользоваться вычетом в полном размере. Об этом говорится в письме Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет на ребенка как рассчитывается

Если заявить вычет на себя и на ребенка, его предельный размер от этого не увеличится. К примеру, родитель купил квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком. В такой ситуации вычет по расходам на покупку за себя и за ребенка родитель получит в сумме не более 2 000 000 руб. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 11 марта 2015 г. № 03-04-05/12499.

Вычет на покупку (строительство) жилья или земельного участка за ребенка – это не отдельный вид имущественного вычета. Просто вычет родителя складывается из суммы, которую он потратил на свое имущество и на имущество, записанное на имя ребенка.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Пример, человек купил жилье или землю только на себя и получил имущественный вычет в размере 2 000 000 руб. Тогда считается, что человек использовал вычет полностью. При покупке нового объекта на ребенка права на вычет у родителя уже не будет.

Пример 1. Вычет за покупку квартиры до 2014 года

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. купил квартиру за 1 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

При заявлении имущественного вычета, Петрову И.А. полагается к возврату: 130 000 руб. (1 млн. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 130 000 руб., вернуть в 2017 году он сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 67 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Примечание: имущественный вычет Петров И.А. использовал в неполном объёме (вместо полагающихся 2 млн. руб. применил только 1 млн. руб.). Так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру он получил до 1 января 2014 г., остаток вычета в 1 000 000 руб. по другой недвижимости он дозаявить не сможет.

Пример 2. Вычет за покупку квартиры в ипотеку

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. взял в банке ипотечный кредит в размере 4 млн. руб. и купил квартиру за 7 млн. руб.

Сумма уплаченных процентов по ипотеке за 2016 год составила 300 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

За покупку квартиры Петрову И.А. полагается вычет 2 млн. руб., поэтому вернуть он может: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

Дополнительно за выплаченные в 2016 году проценты по ипотеке он может вернуть: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).

Итого, максимальная к возврату сумма за 2016 год составит: 299 000 руб.

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ в размере 62 400 руб. вернуть он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог.

Примечание: в дальнейшем Петров И.А. будет продолжать выплачивать ипотеку. Но так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру им было получено после 1 января 2015 г. налоговый вычет по ипотечным процентам за квартиру он может получать до тех пор, пока расходы на выплату ипотеки не превысят лимит в 3 млн. руб.

Пример 3. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году супруги Петров И.А. и Петрова В.В. купили квартиру за 3 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Петрова В.В. в 2016 году не работала и подоходный налог не платила.

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является совместной собственностью, налоговый вычет (2 млн. руб.) семья Петровых имеет право распределить по договорённости (в любых долях). Максимальная сумма к возврату равна: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

В связи с тем, что в 2016 году Петрова В.В. не работала, а Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., вернуть за квартиру в этом году они смогут только: 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. семья Петровых имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 4. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной в общую долевую собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. и Сидоров А.Н. купили квартиру за 3 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Доход за 2016 год бухгалтера Сидорова А.Н. составил 1 млн. 200 руб. (100 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 156 000 руб. (1 млн. 200 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является общей долевой собственностью, налоговый вычет (2 млн. руб.) должен быть распределён между Петровым И.А. и Сидоровым А.Н в соответствии с их долями (по 1 млн. руб. каждому).

Максимальная сумма, возможная к возврату, составит: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%) или по 130 000 руб. (на каждого).

Так как в 2016 году Сидоров А.Н. заплатил подоходный налог в размере более 130 000 руб. вернуть он сможет сразу всю сумму вычета – 130 000 руб.

В свою очередь Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., поэтому вернуть за квартиру он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб., Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 5. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в совместную собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году супруги Иванов И.И. и Иванова М.С. купили квартиру за 4 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год менеджера Иванова И.И. составил 660 000 руб. (55 000 руб. (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год главного бухгалтера Ивановой М.С. составил 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 343 200 руб. (2 640 000 руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из супругов составит: 2 млн. руб. Таким образом, общий вычет на семью будет равен: 4 млн. руб., а общая сумма возврата составит: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%).

Для получения максимальной суммы к возврату за 2016 год супруги Ивановы составили заявление о распределении расходов на покупку квартиры в размере: 2 000 000 руб. (у супруги) и 2 000 000 руб. (у супруга).

Предлагаем ознакомиться:  Право на имущественный налоговый вычет

Сумма подоходного налога, уплаченного с з/п Ивановой М.С., позволяет ей вернуть всю сумму, причитающегося ей вычета (260 000 руб.) в то время как ее супруг сможет вернуть лишь часть – 85 800 руб. Итого общая сумма возврата за 2016 год составит 345 800 руб. (260 000 руб. 85 800 руб.).

Остаток в 174 200 руб. Иванов И.И. сможет получить в последующие года при условии уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример 6. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в долевую собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году Сергеев В.А. и Степанов П.Л. купили дом за 6 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Сергеева В.А. составил 1 020 000 руб. (85 000 руб. (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 132 600 руб. (1 020 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год генерального директора Степанова П.Л. составил 3 000 000 руб. (250 000 (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), уплаченного за год, составил 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из совладельцев составит по 2 млн. руб. на каждого.

Максимальная сумма, полагающаяся к возврату, равна 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%) или по 260 000 руб. на каждого.

Так как в 2016 году Степанов П.Л. заплатил подоходный налог на сумму более 260 000 руб. вернуть он сможет положенный максимум – 260 000 руб.

В свою очередь, Сергеев В.А. заплатил подоходный налог в размере 132 600 руб., поэтому вернуть за дом он сможет только часть суммы – 132 600 руб. Оставшиеся 127 400 руб. Сергеев В.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 7. Вычет за покупку недвижимости с использованием материнского капитала

Условия получения вычета

В 2016 году Петрова В.В. купила квартиру за 2 млн. руб. из них 420 000 руб. она оплатила с использованием материнского капитала.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год бухгалтера Петровой В.В. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Петровой В.В. полагается вычет в размере 2 млн. руб., но так как материнский капитал нельзя учитывать в качестве расходов, по которым предоставляется вычет, максимальная сумма к возврату будет равна: 205 400 руб. (1 млн. 580 тыс. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петрова В.В. заплатила подоходный налог на сумму менее 205 400 руб., вернуть в 2017 году она сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 143 000 руб. Петрова В.В. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Через ИФНС

Порядок получения имущественного вычета в налоговой инспекции

Имущественный вычет вправе получить налоговые резиденты России. Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 220, статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Родители, в том числе и приемные, а также усыновители, опекуны и попечители вправе получить вычет на покупку или строительство имущества, оформленного в собственность на своих или подопечных детей в возрасте до 18 лет. Такое указание есть в пункте 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Приобретая имущество, человек не получает никаких доходов, облагаемых НДФЛ. Уменьшать на имущественные вычеты нужно только полученные им доходы. Например, зарплату или суммы, вырученные от продажи личного имущества. При этом применить вычеты можно только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, кроме дивидендов. Такие правила предусмотрены пунктами 1, 3 и 4 статьи 210, пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Уменьшить доходы на вычет можно независимо от того, уплачен с таких доходов НДФЛ или нет (письмо Минфина России от 11 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-369).

Право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором соблюдены все условия для их получения. То есть человек ранее не получал такой вычет и на руках у него есть документы, подтверждающие право собственности на имущество. Так, получить вычеты ранее года, в котором резиденту были выданы документы, подтверждающие право собственности на квартиру, нельзя.

Имущественными вычетами в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после регистрации права на расположенный на нем жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 7 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3800.

ИП, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ.

При этом право на получение налоговых вычетов по НДФЛ имеют как физические лица, так и физические лица, являющиеся ИП, если есть доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК.

Примечание: Письмо Минфина № 03-11-11/78918 от 02.11.2018.

Имущественные вычеты ндфл

к меню ↑

Вычет предоставляют один раз в жизни. А вот то, как можно использовать остаток с разницы между полученным вычетом и его предельным размером 2 000 000 руб., зависит от того, когда и на какое имущество человек впервые заявил вычет.

Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено с 1 января 2014 года. В этом случае остаток имущественного вычета можно переносить и использовать по другому объекту. До тех пор пока лимит не будет полностью исчерпан. Повторным вычетом это не будет.

Например, такое право есть у человека, который купил землю под строительство, получил соответствующий вычет, однако впоследствии расширил участок, докупив землю. А вот в отношении процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья правило о переносе не действует.

Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено в 2013 году и ранее. В этом случае действуют правила того года, в котором возникло право на имущественный вычет. Использовать остаток на новый объект нельзя. Вычет использован полностью.

Человек может приобрести сразу несколько объектов. В таком случае изначально заявить имущественный вычет можно только по одному из них на выбор. При этом неважно, какой объект купили раньше остальных. Но если после этого останется неизрасходованная часть вычета, то ее можно перенести на другой объект. Такой вывод следует из подпункта 1 пункта 3, пунктов 8, 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Например, купив участок за 1 000 000 руб. под строительство жилого дома, эти расходы можно заявить к вычету. Если же впоследствии человек построит дом и его фактические расходы составят 2 000 000 руб., то он сможет увеличить сумму заявленного ранее вычета с 1 000 000 руб. до предельных 2 000 000 руб. Однако заявить отдельно второй вычет (и получить 3 000 000 руб. вместо 2 000 000 руб.) он уже не вправе.

к меню ↑

В пункте 5 статьи 220 НК РФ говорится: гражданин, купивший жилье у взаимозависимого лица, не вправе претендовать на имущественный вычет. Взаимозависимыми лицами, в числе прочего, считаются близкие родственники. Это муж и жена, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, а также опекуны (попечители) и подопечные (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Таким образом, приобретение квартиры или дома у близкого родственника лишает покупателя права на вычет.

Если один из супругов купил жилье до вступления в брак, то второй супруг не может получить вычет по данному объекту. Это прямо следует из пункта 1 статьи 36 Семейного кодекса. Там говорится, что имущество, принадлежавшее мужу или жене до свадьбы, — это его или ее личная собственность (п. 1 ст. 36 СК РФ). Следовательно, второй супруг не является владельцем жилья, купленного до брака, и по этой причине не может претендовать на вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Куда сдавать декларацию по налогу на имущество

В подпункте 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ названы статьи затрат, которые относятся к расходам на создание или приобретение жилья. Что же касается затрат на «первичное» строительство таких объектов, то они в данном списке отсутствуют. Физическое лицо, начавшее, но не закончившее строительство жилого дома, не может получить имущественный вычет.

к меню ↑

Если эта постройка имеет статус жилого дома, то вычет полагается. Если же у постройки нет статуса жилого дома, то она считается жилым строением, и права на вычет отсутствует.

Подписаться на получение новых материалов с сайта

Вычет предоставляется только тем лицам, кто приобрел или построил жилье. Тогда как перевод помещения из одной категории в другую не является основанием для имущественного вычета.

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить имущественные вычеты в общем порядке и в тех же размерах (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом отец имеет полное право на вычет за своего несовершеннолетнего ребенка и в случае, когда отцовство установлено позже даты оплаты стоимости такого имущества (письмо ФНС России от 2 апреля 2014 г. № БС-4-11/6019). Если опекунство не оформлено, то вычет получить нельзя.

При покупке квартиры по договору участия в долевом строительстве (то есть в строящемся доме) право на имущественный вычет по НДФЛ возникает после получения от застройщика передаточного акта. Об этом напомнил Минфин России в письме от 29.03.18 № 03-04-05/20082.

Физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, не могут уменьшать налоговую базу по НДФЛ, применяя налоговые вычеты (стандартные, социальные и проч.), потому что их доход облагается по ставке 30%, а не 13%. Об этом напомнил Минфин России в письме от 28.05.18 № 03-04-05/36089.

к меню ↑

Если договор купли-продажи был составлен в 2013 г., а свидетельство и акт приема-передачи в 2015 г., то на какую редакцию НК РФ ориентироваться? Ведь в 2013 г. вычет НДФЛ можно делать только по одному объекту.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Данная ситуация выгодна благодаря получению свидетельства о регистрации права собственности в 2015 г. потому что при покупке недвижимости по договору купли-продажи и получении имущественного вычета при покупке квартиры, значение имеет именно дата свидетельства о регистрации права собственности.

Это прописано в пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письме ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@. Это означает, что в примере право на имущественный вычет при покупке возникло, начиная с 2015 г. и к нему применяются «новые» правила (с 01.01.2014 г.)

к меню ↑

Доходы индивидуального предпринимателя, получаемые от видов деятельности, по которым он является плательщиком ЕНВД, не уменьшаются на расходы, связанные с приобретением квартиры. Но если при этом у такого ИП есть другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (работает по трудовому договору), то он вправе применить к ним имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 11.07.18 № 03-04-05/48303.

Гражданин приобрел квартиру с использованием средств потребительского кредита. Может ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении процентов, уплаченных по такому кредиту? Да, может, полагают в Минфине России, но при соблюдении определенных условий. Подробности — в письме от 08.04.16 № 03-04-05/20053.

Если квартира приобретена у взаимозависимого лица (например, у родителей), то имущественный вычет по НДФЛ применить нельзя. Об этом напомнил Минфин России в письме от 26.04.17 № 03-04-05/25014. Взаимозависимыми признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (усыновители), дети (усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ)

Если договор купли-продажи заключен между супругой и родителями мужа, то, по мнению Минфина, оснований для отказа в предоставлении вычета нет. Обоснование — родители супруга не признаются взаимозависимыми по отношению к супруге (см. письма Минфина России от 23.06.15 № 03-04-05/36145, от 09.01.14 № 03-04-05/18).

Чтобы правильно понимать некоторые положения статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в части порядка включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба в письме от 30.04.2013 № ЕД-4-3/7970@ сообщает следующее.

Налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный вычет в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства.

Через ИФНС

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения имущественного вычета необходимо собрать следующие документы:

Основные документы:

  1. Декларация 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.
  2. Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).
  3. Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

  4. Заявление на получение вычета.
  5. Паспорт гражданина РФ.
  6. Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на дом, квартиру, землю и т.д. (копия).
  7. Договор купли-продажи акт о передаче жилой недвижимости (копия).
  8. Копии платежных документов, подтверждающие расходы при приобретении имущества или его самостоятельном строительстве и отделке (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в ипотеку

  1. Кредитный договор с банком (копия).
  2. Выписка из лицевого счёта или справка об уплаченных процентах (выдается в банке, который оформил кредит).
  3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты кредита (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в совместную собственность

  1. Копия свидетельства о браке.
  2. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае получения вычета за детей).
  3. Заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами (если квартира приобретена до 2014 года) или заявление о распределении расходов (если после 2014 года).

Примечание»: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание, при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

  1. Получить в бухгалтерии своего предприятия справку по форме 2-НДФЛ.

Имущественный вычет у работодателя

Главная особенность такого способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после возникновения права на него.

Имущественным вычетом можно воспользоваться не только в виде возврата от налогового органа на расчетный счет суммы уплаченного НДФЛ. Возможен еще один вариант.

Для этого работнику необходимо обратиться в налоговую инспекцию и выполнить следующие действия:

  • заполнить заявление на предоставление вычета;
  • представить заверенные налогоплательщиком копии необходимых документов для подтверждения права на вычет;
  • по окончании 30 дней получить на руки специальное уведомление;
  • сдать его работодателю.

При расчете заработной платы такое уведомление будет являться основанием для того, чтобы не удерживать с заработной платы работника НДФЛ.

Итоги

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры дает право на возврат государством уплаченного НДФЛ или право на неудержание налога работодателем. Имущественный вычет предоставляется в соответствии с произведенными затратами. С 2014 года у налогоплательщиков появилась возможность «допользоваться» остатками имущественного вычета при приобретении других объектов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Для получения имущественного вычета нужно представить специалистам налогового органа полный пакет документов, удостоверяющий право на вычет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector